عطي ملخص مختلف للضرائب في الولايات المتحدة.
Context:الولايات المتحدة الأمريكية عندها حكومات اتحادية وولاية ومحلية منفصلة مع الضرائب المفروضة على كل مستوى. الضرائب المفروضة على الدخل، الرواتب، الممتلكات، المبيعات، الأرباح الرأسمالية، الأرباح، الواردات، العقارات والهدايا، بالإضافة إلى رسوم مختلفة. في سنة 2020، الضرائب التي جمعتها الحكومات الفيدرالية والولاية والحكومات المحلية بلغت 25.5% من الناتج المحلي الإجمالي، أقل من متوسط منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية البالغ 33.5% من الناتج المحلي الإجمالي. الولايات المتحدة كان عندها سابع أدنى نسبة للإيرادات الضريبية إلى الناتج المحلي الإجمالي بين دول منظمة التعاون والتنمية في عام 2020، مع نسبة أعلى من المكسيك وكولومبيا وتشيلي وأيرلندا وكوستاريكا وتركيا.  الضرائب تنخفض بشكل اكبر على دخل العمل من دخل رأس المال. الضرائب والإعانات المختلفة على أشكال مختلفة من الدخل والإنفاق ممكن تشكل أيضًا شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة على بعض الأنشطة على غيرها. مثلاً، النفقات الفردية للتعليم العالي ممكن نقول إنها "تفرض ضريبة" بمعدل مرتفع، مقارنة بأشكال أخرى من النفقات الشخصية المعترف بها رسمياً كاستثمارات.  بتفرض الضرائب على صافي دخل الأفراد والشركات من قبل الحكومة الفيدرالية ومعظم الحكومات الحكومية وبعض الحكومات المحلية. المواطنين والمقيمين بيحصلوا على ضريبة على الدخل العالمي ويتم منحهم خصم ضرائب أجنبية. الدخل الخاضع للضريبة بيتحدد بناء على قواعد المحاسبة الضريبية، وليس بناء على مبادئ المحاسبة المالية، ويشمل كل الدخل تقريبا من أي مصدر. معظم النفقات التجارية تقلل من الدخل الخاضع للضريبة، بالرغم من أن الحدود بتطبق على عدد قليل من النفقات. يسمح للأفراد بتخفيض الدخل الخاضع للضريبة عن طريق الإعفاءات الشخصية وبعض النفقات غير التجارية، بما في ذلك فوائد الرهن العقاري للمنزل، الضرائب الحكومية والمحلية، والمساهمات الخيرية، والنفقات الطبية وبعض النفقات الأخرى المتكبدة فوق نسبة مئوية معينة من الدخل. قواعد الولاية لتحديد الدخل الخاضع للضريبة غالبًا ما تختلف عن القواعد الفيدرالية. معدلات الضرائب الحدودي الفيدرالية بتتراوح من 10٪ إلى 37٪ من الدخل الخاضع للضريبة. معدلات الضرائب الحكومية والمحلية تختلف بشكل كبير حسب الولاية القضائية، من 0٪ إلى 13.30٪ من الدخل، وكثير منها متدرج. الضرائب الحكومية عادةً بتتعامل كتكلفة قابلة للخصم لحساب الضرائب الفيدرالية، على الرغم من أن قانون الضرائب لعام 2017 فرض حد 10,000 دولار على خصم الضرائب الحكومية والمحلية ("SALT") ، والذي رفع معدل الضريبة الفعلي على أصحاب الدخل المتوسط والعالي في ولايات الضرائب العالية. قبل الحد الأقصى لخصم السالت، تجاوز متوسط الخصم 10،000 دولار في معظم الغرب الأوسط، وفوق 11،000 دولار في معظم شمال شرق الولايات المتحدة، وكذلك كاليفورنيا وأوريغون. الولايات الأكثر تأثراً بالحدود كانت منطقة الولايات الثلاث (نيويورك، نيو جيرسي، وكونغرس) وكاليفورنيا؛ متوسط خصم السالت في تلك الولايات كان اكبر من 17000 دولار في 2014.  الولايات المتحدة هي واحدة من بلدين في العالم بتفرض ضرائب على المواطنين غير المقيمين على الدخل العالمي، بنفس الطريقة والمعدلات مثل المقيمين؛ والبلد الاخر هي إريتريا. أكدت المحكمة العليا الأمريكية دستورية فرض مثل هذه الضريبة في قضية كوك ضد تايت. مع ذلك، الاستبعاد من الدخل المكتسب في الخارج يزيل الضرائب الأمريكية على أول 108,700 دولار من الدخل الأجنبي السنوي المكتسب من قبل المواطنين الأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج.  الضرائب على الرواتب بتفرضها الحكومة الفيدرالية وجميع حكومات الولايات. هذي بتشمل ضرائب الضمان الاجتماعي وطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين، بمعدل مشترك بنسبة 15.3% (13.3% لسنة 2011 و2012). ضريبة الضمان الاجتماعي بتطبق بس على الـ132,900 دولار الاول من الرواتب في 2019. في ضريبة إضافية على الرعاية الطبية بنسبة 0.9% على الأجور اللي فوق 200,000 دولار. رب العمل لازم يقطع ضريبة الدخل من الأجور. ضريبة البطالة وبعض الضرائب التانية بتطبق على أصحاب العمل. الضرائب على الرواتب زادت بشكل كبير كنسبة من الإيرادات الفيدرالية منذ الخمسينيات، في حين انخفضت ضرائب دخل الشركات كنسبة من الإيرادات. (ربح الشركات ما انخفض كحصة من الناتج المحلي الإجمالي).  ضرائب الممتلكات بتفرضها معظم الحكومات المحلية والعديد من السلطات المخصصة بناءً على القيمة السوقية العادلة للممتلكات. المدرسة والسلطات التانية غالباً بتتحكم بشكل منفصل، وتفرض ضرائب منفصلة. الضريبة العقارية عادةً ما تفرض على العقارات فقط، بالرغم من أن بعض الولايات القضائية بتفرض ضريبة على بعض أشكال الممتلكات التجارية. قواعد ضريبة الممتلكات ومعدلاتها تختلف على نطاق واسع مع معدلات متوسطة سنوية تتراوح من 0.2% إلى 1.9% من قيمة الممتلكات حسب الولاية.  ضرائب المبيعات بتفرضها أغلب الولايات وبعض المناطق على سعر بيع بالتجزئة للعديد من السلع وبعض الخدمات. معدلات ضريبة المبيعات تختلف على نطاق واسع بين الولايات القضائية، من ٠٪ إلى ١٦٪، وقد تختلف داخل الولاية القضائية بناءً على السلع أو الخدمات المفرطة المفرطة. ضريبة المبيعات بتجمعها البائع وقت البيع، أو بتتخلص كضريبة استخدام من قبل مشتري المنتجات الخاضعة للضريبة اللي ما دفعت ضريبة المبيعات.  الولايات المتحدة بتفرض تعريفات جمركية أو رسوم جمركية على استيراد العديد من أنواع البضائع من العديد من الولايات القضائية. هاد التعريفات أو الرسوم لازم تدفع قبل ما تتم استيراد البضائع بشكل قانوني. معدلات الرسوم بتتراوح من صفر بالمائة لأكثر من عشرين بالمائة، بناءً على البضائع الخاصة وبلد المنشأ.  الضرائب على العقارات والهدايا بتفرضها الحكومة الفيدرالية وبعض حكومات الولايات على نقل الممتلكات الموروثة، عن طريق وصية، أو عن طريق التبرع مدى الحياة. زي الضرائب الفيدرالية على الدخل، الضرائب الفيدرالية على العقارات والهدايا تفرض على الممتلكات في جميع أنحاء العالم للمواطنين والمقيمين وتتيح خصم ضرائب أجنبية.
هاي الأنواع المختلفة من الضرائب في الولايات المتحدة الأمريكية: ضريبة الدخل: مفروضة على الدخل من اي مصدر ضريبة الأجور: ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين ضريبة العقار: مفروضة على قيمة العقار ضريبة المبيعات: مفروضة على سعر بيع البضائع والخدمات بالتجزئة