عطي خلاصة بالرؤوس عن الأنواع المختلفة من الضرائب بالولايات المتحدة الأمريكية.
Context:الولايات المتحدة الأمريكية عندها حكومات فيدرالية وولاية ومحلية منفصلة مع الضرائب المفروضة على كل مستوى. بتتفرض الضرائب على الدخل، الرواتب، الممتلكات، المبيعات، الأرباح الرأسمالية، الأرباح، الواردات، العقارات والهدايا، بالإضافة إلى الرسوم المختلفة. سنة 2020، الضرائب اللي جمعتها الحكومات الفيدرالية والولاية والحكومات المحلية بلغت 25.5% من الناتج المحلي الإجمالي، أقل من متوسط منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي البالغ 33.5% من الناتج المحلي الإجمالي. الولايات المتحدة كان ليها سابع أدنى نسبة للإيرادات الضريبية إلى الناتج المحلي الإجمالي بين دول منظمة التعاون والتنمية في عام 2020، مع نسبة أعلى من المكسيك وكولومبيا وتشيلي وأيرلندا وكوستاريكا وتركيا.  الضرائب بيطالوا أكتر على دخل العمل من دخل رأس المال. الضرائب والإعانات المختلفة على أشكال دخل وإنفاق مختلفة ممكن بردو تشكل شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة لبعض الأنشطة على غيرها. مثلاً، من الممكن نقول إن الإنفاق الفردي للتعليم العالي "يفرض ضريبة" بمعدل عالي، مقارنة بأشكال أخرى من الإنفاق الشخصي المعترف بها رسمياً كاستثمارات.  الضرائب بتفرض على صافي دخل الأفراد والشركات من قبل الحكومة الفيدرالية ومعظم الولايات وبعض الحكومات المحلية. المواطنين والمقيمين بيتفرضوا ضريبة على الدخل العالمي ويتم منحهم خصم ضرائب أجنبية. الدخل الخاضع للضريبة بيتحدد بناءً على قواعد المحاسبة الضريبية، مش بناءً على مبادئ المحاسبة المالية، وبتشمل كل الدخل تقريبًا من أي مصدر. أغلب نفقات الأعمال بتخفض الدخل الخاضع للضريبة، بالرغم من إن الحدود بتتطبق على شوية نفقات. الأفراد مسموح لهم بخفض الدخل الخاضع للضريبة عن طريق الإعفاءات الشخصية وبعض النفقات غير التجارية، بما في ذلك فوائد الرهن العقاري للمنزل، الضرائب الحكومية والمحلية، المساهمات الخيرية، والنفقات الطبية وبعض النفقات التانية المتكبدة فوق نسبة مئوية معينة من الدخل. قواعد الولاية لتحديد الدخل الخاضع للضريبة غالبًا ما بتختلف عن القواعد الفيدرالية. معدلات الضريبة الهامشية الفيدرالية بتتراوح من ١٠٪ إلى ٣٧٪ من الدخل الخاضع للضريبة. معدلات الضرائب الحكومية والمحلية بتختلف بشكل كبير حسب الولاية القضائية، من ٠٪ إلى ١٣،٣٠٪ من الدخل، وكثير منها متدرجة. الضرائب الحكومية عموما بتتعامل زي نفقات قابلة للخصم لحساب الضرائب الفيدرالية، بالرغم من إن قانون الضرائب لعام 2017 فرض حد قدره 10,000 دولار على خصم الضرائب الحكومية والمحلية ("SALT") ، واللي رفع معدل الضريبة الفعلي على أصحاب الدخل المتوسط والعالي في ولايات الضرائب العالية. قبل الحد الأقصى للخصم للسلطات، تجاوز متوسط الخصم 10،000 دولار في معظم الغرب الأوسط، وفوق 11،000 دولار في معظم شمال شرق الولايات المتحدة، وكمان كاليفورنيا وأوريغون. الولايات اللي تأثرت أكتر من الحد كانت منطقة الولايات الثلاث (نيويورك، نيو جيرسي، وكونتي كويت) وكاليفورنيا؛ متوسط خصم السالت في الولايات دي كان أكتر من 17000 دولار في 2014.  الولايات المتحدة واحدة من البلدين في العالم اللي بتفرض ضريبة على المواطنين غير المقيمين على الدخل العالمي، بنفس الطريقة وبنفس معدلات المقيمين؛ البلد التاني إريتريا. أكدت المحكمة العليا الأمريكية دستورية فرض مثل هذه الضريبة في قضية كوك ضد تايت. بالرغم من كدا، الإستثناء من الدخل المكتسب في الخارج بيخلص الضرائب الأمريكية على أول 108,700 دولار من الدخل المكتسب سنوي في الخارج من قبل المواطنين الأمريكيين اللي بيعيشو ويعملوا في الخارج.  الضرائب على الرواتب بتفرضها الحكومة الفيدرالية وجميع حكومات الولايات. بتشمل ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين، بمعدل مشترك بنسبة 15.3% (13.3% لسنوات 2011 و2012). ضريبة الضمان الاجتماعي بتتطبق بس على أول 132,900 دولار من الأجور في 2019. في ضريبة إضافية على الرعاية الطبية بنسبة ٠،٩٪ على الأجور اللي أكتر من ٢٠٠٠٠٠ دولار. الشركات لازم يحجزوا ضريبة الدخل من الأجور. ضريبة البطالة وبعض الضرائب التانية بتتطبق على أرباب العمل. ضرائب الأجور زادت بشكل كبير كنسبة من الإيرادات الفيدرالية من الخمسينيات، في حين انخفضت ضرائب دخل الشركات كنسبة من الإيرادات. (ربح الشركات ما انخفض كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي).  الضرائب على الممتلكات بتفرضها أغلب الحكومات المحلية وكثير من الهيئات المخصصة بناءً على القيمة السوقية العادلة للممتلكات. المدارس والسلطات التانية غالبًا بتتحكم بشكل منفصل، وتفرض ضرائب منفصلة. ضريبة الممتلكات بتفرض عادة بس على العقارات، بالرغم من إن بعض الولايات بتفرض ضريبة على أشكال من الممتلكات التجارية. قواعد و معدلات ضريبة العقارات بتختلف بشكل كبير مع معدلات سنوية متوسطة بتتراوح من ٠،٢٪ إلى ١،٩٪ من قيمة العقار حسب الولاية.  أغلب الولايات وبعض المناطق بتفرض ضرائب المبيعات على سعر بيع بالتجزئة لكثير من السلع وبعض الخدمات. معدلات ضريبة المبيعات تختلف كتير بين الولايات القضائية، من ٠٪ ل ١٦٪، ويمكن تختلف داخل ولاية قضائية بناءً على السلع أو الخدمات المفرطة المفرطة. ضريبة المبيعات بتجمع من البائع وقت البيع، أو بتتم إرجاعها كضريبة الاستخدام من قبل مشتري المنتجات الخاضعة للضريبة اللي ما دفعت ضريبة المبيعات.  الولايات المتحدة بتفرض تعريفات أو رسوم جمركية على استيراد كتير أنواع سلع من كتير ولايات قضائية. هالتعريفات أو الرسوم لازم تدفع قبل ما تتم استيراد البضائع بشكل قانوني. معدلات الرسوم بتتغير من ٠٪ لأكتر من ٢٠٪، بناءً على البضائع المحددة وبلد المنشأ.  ضرائب العقارات والهدايا بتفرضها الحكومة الفيدرالية وبعض حكومات الولايات على نقل الممتلكات الموروثة، عن طريق وصية، أو عن طريق التبرع مدى الحياة. زي الضرائب الفيدرالية على الدخل، الضرائب الفيدرالية على العقارات والهدايا بتفرض على الممتلكات العالمية للمواطنين والمقيمين وتتيح خصم ضرائب أجنبية.
هيدي الأنواع المختلفة من الضرائب بالولايات المتحدة الأمريكية: - ضريبة الدخل: مفروضة على الدخل من أي مصدر - ضريبة الرواتب: ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على أرباب العمل والموظفين - ضريبة العقار: مفروضة على قيمة العقار - ضريبة المبيعات: بتفرض على سعر بيع البضائع والخدمات بالتجزئة