اكتب ملخص مختلف للضرائب في الولايات المتحدة.
Context:الولايات المتحدة الأمريكية لديها حكومات اتحادية وولاية ومحلية منفصلة مع الضرائب المفروضة على كل من هذه المستويات. الضرائب تفرض على الدخل، الرواتب، الممتلكات، المبيعات، الأرباح الرأسمالية، الأرباح، الواردات، العقارات والهدايا، بالإضافة إلى مختلف الرسوم. في عام 2020، بلغت الضرائب التي جمعتها الحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية 25.5% من الناتج المحلي الإجمالي، وهي أقل من متوسط منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية البالغ 33.5% من الناتج المحلي الإجمالي. كان لدى الولايات المتحدة سابع أدنى نسبة للإيرادات الضريبية إلى الناتج المحلي الإجمالي بين دول منظمة التعاون والتنمية في عام 2020، مع نسبة أعلى من المكسيك وكولومبيا وتشيلي وأيرلندا وكوستاريكا وتركيا.  الضرائب تنخفض بشكل أكبر على دخل العمل من دخل رأس المال. الضرائب والإعانات المختلفة على أشكال الدخل والإنفاق المختلفة يمكن أن تشكل أيضًا شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة لبعض الأنشطة على غيرها. على سبيل المثال، يمكن القول إن الإنفاق الفردي على التعليم العالي "يفرض ضريبة" بمعدل مرتفع، مقارنة بأشكال أخرى من الإنفاق الشخصي التي تعترف بها رسمياً كاستثمارات.  تفرض الضرائب على صافي دخل الأفراد والشركات من قبل الحكومة الفيدرالية ومعظم الولايات وبعض الحكومات المحلية. المواطنين والمقيمين يخضعون للضريبة على الدخل العالمي ويتم منحهم خصم ضرائب أجنبية. الدخل الخاضع للضريبة يتم تحديده وفقا لقواعد المحاسبة الضريبية، وليس مبادئ المحاسبة المالية، ويشمل تقريبا كل الدخل من أي مصدر. معظم النفقات التجارية تقلل من الدخل الخاضع للضريبة، على الرغم من أن الحدود تنطبق على بعض النفقات. يسمح للأفراد بتخفيض الدخل الخاضع للضريبة عن طريق المخصصات الشخصية وبعض النفقات غير التجارية، بما في ذلك فائدة الرهن العقاري للمنزل، والضرائب الحكومية والمحلية، والمساهمات الخيرية، والنفقات الطبية وبعض النفقات الأخرى التي تتكبد فوق نسبة مئوية معينة من الدخل. قواعد الولاية لتحديد الدخل الخاضع للضريبة غالباً تختلف عن القواعد الفيدرالية. معدلات الضرائب الحدودي الفيدرالية تختلف من 10٪ إلى 37٪ من الدخل الخاضع للضريبة. معدلات الضرائب الحكومية والمحلية تختلف اختلافًا كبيرًا حسب الولاية القضائية، من 0٪ إلى 13.30٪ من الدخل، وكثير منها متدرج. ضرائب الولاية عادة ما تعتبر مصاريف قابلة للخصم لحساب الضرائب الفيدرالية، على الرغم من أن قانون الضرائب لعام 2017 فرض حد قدره 10,000 دولار على خصم الضرائب الحكومية والمحلية ("SALT") ، مما رفع معدل الضريبة الفعلي على الأرباح المتوسطة والعالية في الولايات ذات الضرائب العالية. قبل حد خصم SALT، تجاوز متوسط الخصم 10،000 دولار في معظم الغرب الأوسط، وفوق 11،000 دولار في معظم شمال شرق الولايات المتحدة، وكذلك كاليفورنيا وأوريغون. الولايات الأكثر تأثراً بالحدود كانت منطقة الولايات الثلاث (نيويورك، نيو جيرسي، وكونغرس) وكاليفورنيا؛ متوسط خصم السالت في تلك الولايات كان أكبر من 17000 دولار في عام 2014.  الولايات المتحدة هي واحدة من بلدين في العالم التي تفرض ضرائب على مواطنيها غير المقيمين على الدخل في جميع أنحاء العالم، بنفس الطريقة والمعدلات مثل المقيمين؛ والبلد الآخر هو إريتريا. المحكمة العليا الأمريكية أكدت دستورية فرض مثل هذه الضريبة في قضية كوك ضد تايت. ومع ذلك، استبعاد الدخل المكتسب في الخارج يزيل الضرائب الأمريكية على أول 108,700 دولار من الدخل الأجنبي السنوي المكتسب من قبل المواطنين الأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج.  ضرائب الرواتب تفرضها الحكومة الفيدرالية وجميع حكومات الولايات. ويشمل هذا الضرائب على الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين بمعدل 15.3% (13.3% لعام 2011 و 2012). ضريبة الضمان الاجتماعي تنطبق فقط على الـ132,900 دولار الأول من الأجور في 2019. هناك ضريبة طبية إضافية بنسبة 0.9% على الأجور فوق 200,000 دولار. أرباب العمل لازم يحجزوا ضرائب الدخل من الأجور. ضريبة البطالة و بعض الضرائب الاخرى تطبق على أصحاب العمل. ضرائب الرواتب زادت بشكل كبير كنسبة من الإيرادات الفيدرالية منذ الخمسينيات، في حين انخفضت ضرائب دخل الشركات كنسبة من الإيرادات. (ربح الشركات لم تنخفض كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي).  ضرائب الممتلكات تفرضها معظم الحكومات المحلية والعديد من السلطات الخاصة بناء على القيمة السوقية العادلة للممتلكات. المدارس والسلطات الاخرى غالباً ما تحكم بشكل منفصل، وتفرض ضرائب منفصلة. ضريبة الممتلكات عادة ما تفرض على العقارات فقط، على الرغم من أن بعض الولايات القضائية تفرض ضريبة على بعض أشكال الممتلكات التجارية. قواعد ضريبة الممتلكات ومعدلاتها تختلف اختلافا كبيرا مع معدلات متوسطة سنوية تتراوح من 0.2٪ إلى 1.9٪ من قيمة العقار حسب الولاية.  ضرائب المبيعات تفرضها معظم الولايات وبعض المناطق على سعر بيع التجزئة للعديد من السلع وبعض الخدمات. معدلات ضريبة المبيعات تختلف اختلافا كبيرا بين الولايات القضائية، من 0٪ إلى 16٪، وقد تختلف داخل الولاية القضائية بناء على السلع أو الخدمات المعينة المفرطة ضريبة عليها. ضريبة المبيعات يجمعها البائع في وقت البيع، أو يسترجعها كمبلغ ضريبة الاستخدام من قبل المشترين من المنتجات الخاضعة للضريبة الذين لم يدفعوا ضريبة المبيعات.  الولايات المتحدة تفرض تعريفات جمركية أو رسوم جمركية على استيراد العديد من أنواع البضائع من العديد من الولايات القضائية. هذه التعريفات أو الرسوم يجب أن تدفع قبل أن يتم استيراد البضائع بشكل قانوني. معدلات الرسوم تختلف من 0٪ لأكثر من 20٪، بناءً على البضائع الخاصة وبلد المنشأ.  تفرض الضرائب على العقارات والهدايا من قبل الحكومة الفيدرالية وبعض حكومات الولايات على نقل الممتلكات الموروثة، عن طريق الوصية، أو عن طريق التبرع مدى الحياة. على غرار ضرائب الدخل الفيدرالية، يتم فرض ضرائب العقارات والهدايا الفيدرالية على الممتلكات في جميع أنحاء العالم للمواطنين والمقيمين ويسمح بالخصم للضرائب الأجنبية.
اقل ما يلي انواع الضرائب في الولايات المتحدة الأمريكية: ضريبة الدخل: فرض على الدخل من أي مصدر ضريبة الرواتب: ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين ضريبة العقارات: فرض على قيمة العقارات ضريبة المبيعات: فرض على سعر بيع البضائع والخدمات بالتجزئة