قدم خلاصة بالرؤوس عن الأنواع المختلفة من الضرائب في الولايات المتحدة الأمريكية.
Context:الولايات المتحدة الأمريكية ليها حكومات اتحادية وولاية ومحلية منفصلة مع الضرائب المفروضة على كل واحد من المستويات دي. الضرائب المفروضة على الدخل، الرواتب، الممتلكات، المبيعات، مكاسب رأس المال، الأرباح، الواردات، العقارات والهدايا، بالإضافة إلى الرسوم المختلفة. في سنة 2020، بلغت الضرائب اللي جابتها الحكومات الفيدرالية والولاية والحكومات المحلية 25.5% من الناتج المحلي الإجمالي، وهي أقل من متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية البالغ 33.5% من الناتج المحلي الإجمالي. الولايات المتحدة كان عندها سابع أدنى نسبة للإيرادات الضريبية إلى الناتج المحلي الإجمالي بين دول منظمة التعاون والتنمية في عام 2020 ، مع نسبة أعلى من المكسيك وكولومبيا وتشيلي وأيرلندا وكوستاريكا وتركيا.  الضرائب بتتراجع بشكل أكتر على دخل العمل من دخل رأس المال. ممكن تكون الضرائب والإعانات المختلفة على أشكال مختلفة من الدخل والإنفاق بردو شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة لبعض الأنشطة على غيرها. مثلاً، ممكن نقول إن الإنفاق الفردي على التعليم العالي بيتم "فرض ضريبة" بمعدل مرتفع، مقارنة بأشكال أخرى من الإنفاق الشخصي اللي بيتم الاعتراف بها رسمياً كاستثمارات.  بتفرض الضرائب على صافي دخل الأفراد والشركات من قبل الحكومة الفيدرالية ومعظم الولايات وبعض الحكومات المحلية. المواطنين والمقيمين بيتفرضوا ضريبة على الدخل العالمي ويتم منحهم خصم ضرائب أجنبية. بيتحدد الدخل الخاضع للضريبة وفق قواعد المحاسبة الضريبية، مش مبادئ المحاسبة المالية، وبتشمل تقريباً كل الدخل من أي مصدر. معظم نفقات الأعمال بتقلل من الدخل الخاضع للضريبة، بالرغم من إن الحدود بتطبق على عدد قليل من النفقات. بيتم السماح للأفراد بخفض الدخل الخاضع للضريبة عن طريق البدلات الشخصية وبعض النفقات اللي مش بتتعلق بالعمل، بما فيها فوائد الرهن العقاري للمنزل، والضرائب الحكومية والمحلية، والمساهمات الخيرية، والنفقات الطبية وبعض النفقات التانية اللي بتتكبدها فوق نسبة مئوية معينة من الدخل. قواعد الولاية لتحديد الدخل الخاضع للضريبة غالبًا ما بتختلف عن القواعد الفيدرالية. بتتراوح معدلات الضريبة الهامشية الفيدرالية من 10٪ إلى 37٪ من الدخل الخاضع للضريبة. بتختلف معدلات الضرائب الحكومية والمحلية بشكل كبير حسب الولاية القضائية، من ٠٪ إلى ١٣.٣٠٪ من الدخل، وكثير منها متدرج. بتتعامل ضرائب الولايات بشكل عام كتكلفة قابلة للخصم لحساب الضرائب الفيدرالية، على الرغم من أن قانون الضرائب لعام 2017 فرض حد قدره 10,000 دولار على خصم الضرائب الحكومية والمحلية ("SALT") ، والذي رفع معدل الضريبة الفعلي على أصحاب الدخل المتوسط والعالي في ولايات الضرائب العالية. قبل حد خصم SALT ، تجاوز متوسط الخصم 10،000 دولار في معظم الغرب الأوسط ، وفوق 11،000 دولار في معظم شمال شرق الولايات المتحدة ، وكذلك كاليفورنيا وأوريغون. كانت الولايات الأكثر تأثراً بالحدود هي منطقة الولايات الثلاث (نيويورك ، نيو جيرسي ، وكونغرس) وكاليفورنيا ؛ كان متوسط خصم SALT في تلك الولايات أكبر من 17000 دولار في عام 2014.  الولايات المتحدة هي واحدة من دولتين في العالم بتفرض ضرائب على مواطنيها غير المقيمين على الدخل العالمي، بنفس الطريقة والمعدلات مثل المقيمين؛ والبل إريتريا. أكدت المحكمة العليا الأمريكية دستورية فرض مثل هذه الضريبة في قضية كوك ضد تايت. ومع ذلك ، فإن استبعاد الدخل المكتسب في الخارج يزيل الضرائب الأمريكية على أول 108,700 دولار من الدخل الأجنبي السنوي المكتسب من قبل المواطنين الأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج.  الضرائب على الرواتب بتفرضها الحكومة الاتحادية وجميع حكومات الولايات. وبتشمل الضرائب على الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين، بمعدل مجتمع قدره 15.3٪ (13.3٪ لعام 2011 و 2012). ضريبة الضمان الاجتماعي بتطبق بس على الـ132,900 دولار الأول من الأجور في سنة 2019. في ضريبة إضافية من الرعاية الطبية بنسبة 0.9% على الأجور اللي فوق 200,000 دولار. لازم يحتجز صاحب العمل ضريبة الدخل من الأجور. بتتطبق ضريبة البطالة ومجموعات تانية على أصحاب العمل. زادت ضرائب الرواتب بشكل كبير كنسبة من الإيرادات الفيدرالية منذ الخمسينيات، في حين انخفضت ضرائب دخل الشركات كنسبة من الإيرادات. (ربح الشركات ما انخفضش كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي).  بتفرض ضرائب الممتلكات معظم الحكومات المحلية وكثير من سلطات الغرض الخاص بناءً على القيمة السوقية العادلة للممتلكات. في الغالب بيتحكم المدارس والسلطات التانية بشكل منفصل، ويفرضوا ضرائب منفصلة. بتتفرض ضريبة الممتلكات بشكل عام على العقارات بس، على الرغم من أن بعض الولايات القضائية بتفرض ضريبة على بعض أشكال الممتلكات التجارية. بتختلف قواعد ضريبة الممتلكات ومعدلاتها على نطاق واسع مع معدلات متوسطة سنوية تتراوح من 0.2٪ إلى 1.9٪ من قيمة العقار حسب الولاية.  بتفرض ضرائب المبيعات من قبل معظم الولايات وبعض المناطق على سعر بيع التجزئة للعديد من السلع وبعض الخدمات. بتختلف معدلات ضريبة المبيعات على نطاق واسع بين الولايات القضائية، من ٠٪ إلى ١٦٪، وقد تختلف داخل الولاية القضائية بناءً على السلع أو الخدمات المفروضة الضريبة. بتتجمع ضريبة المبيعات من البائع وقت البيع، أو بتتم إرجاعها كضريبة استخدام من قبل مشتريات العناصر الخاضعة للضريبة اللي ما دفعتش ضريبة المبيعات.  الولايات المتحدة بتفرض تعريفات جمركية أو رسوم جمركية على استيراد أنواع كتير من البضائع من العديد من الولايات القضائية. لازم تدفع التعريفات أو الرسوم دي قبل ما تتم استيراد البضائع بشكل قانوني. بتتراوح معدلات الرسوم من ٠٪ إلى أكتر من ٢٠٪، بناءً على البضائع الخاصة وبلد المنشأ.  بتفرض ضرائب العقارات والهدايا من قبل الحكومة الفيدرالية وبعض حكومات الولاية على نقل الممتلكات الموروثة، عن طريق الوصية، أو عن طريق التبرع مدى الحياة. على غرار ضرائب الدخل الفيدرالية ، يتم فرض ضرائب العقارات والهدايا الفيدرالية على الممتلكات في جميع أنحاء العالم للمواطنين والمقيمين وتسمح بتخصيم الضرائب الأجنبية.
دي الأنواع المختلفة من الضرائب في الولايات المتحدة الأمريكية: - ضريبة الدخل: مفروضة على الدخل من أي مصدر - ضريبة الرواتب: ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين - ضريبة العقار: مفروضة على قيمة العقار - ضريبة المبيعات: مفروضة على سعر بيع البضائع والخدمات بالتجزئة