قُدِّمْ ملخصاً مُقَرَّرًا لأشكال الضرائب المختلفة في الولايات المتحدة.
Context:الولايات المتحدة الأمريكية لها حكومات فدرالية وولاية ومحلية منفصلة مع الضرائب المفروضة على كل واحد من هذه المستويات. الضرائب تُجْرَى على الدخل، الرواتب، الممتلكات، المبيعات، الأرباح الرأسمالية، الأرباح، الواردات، العقارات والهدايا، بالإضافة إلى مختلف الرسوم. في 2020، الضرائب التي جمعتها الحكومات الفيدرالية والولاية والحكومات المحلية بلغت 25.5% من الناتج المحلي الإجمالي، تحت متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 33.5% من الناتج المحلي الإجمالي. الولايات المتحدة كان لديها سابع اقل نسبة للدخل الضريبي إلى الناتج المحلي الإجمالي بين دول منظمة التعاون والتنمية في عام 2020، مع نسبة أعلى من المكسيك وكولومبيا وتشيلي وأيرلندا وكوستاريكا وتركيا.  الضرائب تَنْخَفِض بِكَثِير عَلَى دَخْلِ الْعَمَلِ مِنْ دَخْلِ الرأسمال. الضرائب والإعانات المختلفة لأشكال الدخل والإنفاق المختلفة يمكن ايضاً ان تكون شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة لبعض الأنشطة على غيرها. مثلًا، النفقات الفردية على التعليم العالي يمكن القول بأنها "مفرطة" بمعدل عالي، مقارنةً بأشكال النفقات الشخصية الاخرى التي تعترف بها رسمياً كاستثمارات.  الضرائب تُفرض على صافي دخل الأفراد والشركات من قبل الحكومة الفيدرالية ومعظم الولايات وبعض الحكومات المحلية. المواطنين والمقيمين يفرضون ضريبة على الدخل العالمي ويحصلون على خصم ضرائب أجنبية. الدخول الخاضع للضريبة يحدد وفقا لقواعد المحاسبة الضريبية، وليس مبادئ المحاسبة المالية، ويشمل تقريبا كل الدخول من اي مصدر. معظم النفقات التجارية تخفض الدخل الخاضع للضريبة، بالرغم من ان الحدود تنطبق على بعض النفقات. يُسمح للأفراد بتخفيض الدخل الخاضع للضريبة من خلال الخصومات الشخصية وبعض النفقات غير التجارية، بما في ذلك فائدة الرهن العقاري للمنزل، الضرائب الحكومية والمحلية، المساهمات الخيرية، والنفقات الطبية وبعض النفقات الاخرى التي تتكبد فوق نسبة مئوية معينة من الدخل. قوانين الدولة لتحديد الدخل الخاضع للضريبة غالباً تختلف عن القوانين الفيدرالية. المعدلات الضريبية الحدية الفيدرالية تختلف من 10٪ الى 37٪ من الدخل الخاضع للضريبة. معدلات الضرائب الحكومية والمحلية تختلف على نطاق واسع حسب الولاية القضائية، من 0٪ الى 13.30٪ من الدخل، وكثير منها متدرج. ضرائب الدولة عادةً تُعَامَل كتكلفة قابلة للاقتطاع لحساب الضرائب الفيدرالية ، على الرغم من أن قانون الضرائب لعام 2017 فرض حد 10,000 دولار على خصم الضرائب الحكومية والمحلية ("SALT") ، والذي رفع معدل الضرائب الفعلي على المتوسطة والعالية الدخل في الولايات ذات الضرائب العالية. قبل حد الخصم للسلط، متوسط الخصم تجاوز 10،000 دولار في معظم الغرب الأوسط، و تجاوز 11،000 دولار في معظم شمال شرق الولايات المتحدة، وكذلك كاليفورنيا وأوريغون. الدول الاكثر تأثيرا من الحد كانت منطقة الدول الثلاث (نيويورك، نيوجيرسي، وكونغرس) وكاليفورنيا. متوسط خصم السالت في تلك الدول كان اكبر من 17000 دولار في 2014.  الولايات المتحدة هي واحدة من البلدين في العالم التي تفرض ضرائب على مواطنيها غير المقيمين على الدخل في جميع أنحاء العالم، بنفس الطريقة والمعدلات مثل المقيمين؛ والبل هي إريتريا. اعترفت المحكمة العليا الامريكية بالدستورية لفرض مثل هذه الضريبة في قضية كوك ضد تيت. ومع ذلك، الإستثناء من الدخل المكتسب في الخارج يزيل الضرائب الأمريكية على أول 108,700 دولار من الدخل الأجنبي السنوي الذي يحصل عليه المواطنون الأمريكيون الذين يعيشون ويعملون في الخارج.  ضرائب الرواتب تفرضها الحكومة الفيدرالية وكل حكومات الولايات. هذي تتضمن ضرائب الضمان الاجتماعي و الرعاية الطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين بمعدل مشترك 15.3 بالمئة (13.3 بالمئة لعام 2011 و 2012). ضريبة الضمان الاجتماعي تطبق فقط على الـ132,900 دولار الاول من الرواتب في 2019. اكو ضريبة طبية اضافية 0.9% على الأجور فوق 200,000 دولار. الرواد الموظفين لازم يقطعون ضرائب الدخل على الرواتب. ضريبة البطالة وبعض الضرائب الاخرى تطبق على أصحاب العمل. ضرائب الرواتب زادت بشكل كبير كحصة من الإيرادات الفيدرالية منذ الخمسينيات، بينما ضرائب دخل الشركات انخفضت كحصة من الإيرادات. (ربح الشركات ما انخفض كحصة من الناتج المحلي الإجمالي).  ضرائب الممتلكات تفرضها معظم الحكومات المحلية والكثير من الجهات المخصصة على أساس القيمة السوقية العادلة للممتلكات. المدارس والسلطات الاخرى غالبا ما تدار بشكل منفصل، وتفرض ضرائب منفصلة. ضريبة الممتلكات عادة ما تفرض فقط على العقارات، بالرغم من ان بعض الاختصاصات تفرض ضرائب على بعض اشكال الممتلكات التجارية. قوانين ضريبة العقارات ومعدلاتها تختلف على نطاق واسع بمعدلات متوسطة سنوية تتراوح من 0.2٪ إلى 1.9٪ من قيمة العقار تبعاً للولاية.  ضرائب المبيعات تفرضها معظم الولايات وبعض المناطق على سعر بيع بالتجزئة لكثير من السلع وبعض الخدمات. معدلات ضريبة المبيعات تختلف على نطاق واسع بين الاختصاصات القضائية، من ٠٪ الى ١٦٪، ويمكن ان تختلف داخل الاختصاص القضائي بناء على السلع او الخدمات المفروضة ضريبة. ضريبة المبيعات يجمعها البائع وقت البيع، او يسترجعها كضريبة استخدام من قبل مشتريات المنتجات الخاضعة للضريبة الذين لم يدفعوا ضريبة المبيعات.  الولايات المتحدة تفرض تعريفات جمركية او رسوم جمركية على استيراد العديد من انواع البضائع من العديد من الولايات القضائية. هذي التعريفات او الرسوم يجب ان تدفع قبل ان يتم استيراد البضائع بشكل قانوني. المعدلات المتباينة من 0٪ الى اكثر من 20٪، اعتماداً على البضائع الخاصة وبلد المنشأ.  الضرائب على العقارات والهدايا تفرضها الحكومة الفيدرالية وبعض الحكومات الحكومية على نقل الممتلكات الموروثة عن طريق الوصية او التبرع مدى الحياة. مثل ضرائب الدخل الفيدرالية، الضرائب الفيدرالية على العقارات والهدايا تُفرض على الممتلكات في جميع أنحاء العالم للمواطنين والمقيمين وتتيح خصم ضرائب أجنبية.
هذي انواع الضرائب المختلفة بالولايات المتحدة الامريكية: ضريبة الدخل: تفرض على الدخل من اي مصدر ضريبة الرواتب: ضرائب الضمان الاجتماعي و الرعاية الطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين ضريبة الممتلكات: فرض على قيمة الممتلكات ضريبة المبيعات: تفرض على سعر بيع البضائع والخدمات بالتجزئة