اكتب ملخصاً مختلفاً للضرائب في الولايات المتحدة.
Context:الولايات المتحدة الأمريكية لها حكومات فدرالية وولاية ومحلية منفصلة مع ضرائب مفروضة على كل من هذه المستويات. تُفرض الضرائب على الدخل، الرواتب، الممتلكات، المبيعات، الأرباح الرأسمالية، الأرباح، الواردات، العقارات والهدايا، وكذلك الرسوم المختلفة. في 2020، الضرائب التي جمعتها الحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية بلغت 25.5% من الناتج المحلي الإجمالي، أقل من متوسط منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية 33.5% من الناتج المحلي الإجمالي. كان لدى الولايات المتحدة سابع أدنى نسبة دخل الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي بين دول منظمة التعاون والتنمية في عام 2020، مع نسبة أعلى من المكسيك وكولومبيا وتشيلي وأيرلندا وكوستاريكا وتركيا.  الضرائب تنخفض بشكل اكبر على دخل العمل من دخل رأس المال. الضرائب والإعانات المختلفة على أشكال مختلفة من الدخل والإنفاق يمكن أن تشكل أيضا شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة لبعض الأنشطة على غيرها. مثلاً، النفقات الفردية للتعليم العالي يمكن القول إنها "تفرض ضرائب" بمعدل مرتفع، مقارنة بأشكال أخرى من النفقات الشخصية المعترف بها رسمياً كاستثمارات.  تفرض الضرائب على صافي دخل الأفراد والشركات من قبل الحكومة الفيدرالية، ومعظم الولايات، وبعض الحكومات المحلية. المواطنين والمقيمين يخضعون للضريبة على الدخل العالمي ويتم منحهم خصم ضرائب أجنبية. الدخل الخاضع للضريبة يحدد وفقا لقواعد المحاسبة الضريبية، وليس مبادئ المحاسبة المالية، ويشمل تقريبا كل الدخل من أي مصدر. معظم النفقات التجارية تقلل من الدخل الخاضع للضريبة، رغم ان القيود تنطبق على بعض النفقات. يسمح للأفراد بتخفيض الدخل الخاضع للضريبة عن طريق الإعفاءات الشخصية وبعض النفقات غير التجارية، بما في ذلك فائدة الرهن العقاري للمنزل، الضرائب الحكومية والمحلية، المساهمات الخيرية، والنفقات الطبية وبعض النفقات الأخرى التي تتكبد فوق نسبة مئوية معينة من الدخل. قواعد الولاية لتحديد الدخل الخاضع للضريبة غالباً تختلف عن القواعد الفيدرالية. معدلات الضرائب الحدودي الفيدرالية تختلف من 10٪ إلى 37٪ من الدخل الخاضع للضريبة. معدلات الضرائب الحكومية والمحلية تختلف على نطاق واسع حسب الولاية القضائية، من 0٪ إلى 13.30٪ من الدخل، والكثير منها متدرج. ضرائب الولاية عادة ما تعامل كتكلفة قابلة للخصم لحساب الضرائب الفيدرالية، على الرغم من أن قانون الضرائب لعام 2017 فرض حدًا قدره 10,000 دولار على خصم الضرائب الحكومية والمحلية ("SALT") ، والذي رفع معدل الضريبة الفعلي على أصحاب الدخل المتوسط والعالي في ولايات الضرائب العالية. قبل حد خصم سالت، متوسط الخصم تجاوز 10،000 دولار في معظم الغرب الأوسط، وفوق 11،000 دولار في معظم شمال شرق الولايات المتحدة، وكذلك كاليفورنيا وأوريغون. الولايات الأكثر تأثيراً بالحدود كانت منطقة الولايات الثلاث (NY، NJ، و CT) وكاليفورنيا؛ متوسط خصم SALT في تلك الولايات كان أكبر من 17000 دولار في عام 2014.  الولايات المتحدة هي واحدة من بلدين في العالم التي تفرض ضرائب على مواطنيها غير المقيمين على الدخل العالمي، بنفس الطريقة والمعدلات مثل المقيمين؛ والبلد الاخر هو إريتريا. المحكمة العليا الأمريكية أكدت الدستورية لفرض مثل هذه الضريبة في قضية كوك ضد تايت. ومع ذلك، استبعاد الدخل المكتسب في الخارج يزيل الضرائب الأمريكية على أول 108,700 دولار من الدخل الأجنبي السنوي المكتسب من قبل المواطنين الأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج.  ضرائب الرواتب تفرضها الحكومة الفيدرالية وكل حكومات الولايات. هذا يشمل ضرائب الضمان الاجتماعي وطبيه المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين بمعدل مجتمع 15.3% (13.3% لعام 2011 و2012). ضريبة الضمان الاجتماعي تطبق فقط على الـ132,900 دولار الاول من الرواتب في 2019. هناك ضريبة إضافية من التأمين الصحي 0.9% على الأجور فوق 200,000 دولار. الموظفين لازم يقطعون ضرائب الدخل من الرواتب. ضريبة البطالة وبعض الضرائب الاخرى تطبق على أصحاب العمل. ضرائب الرواتب ارتفعت بشكل كبير كنسبة من الإيرادات الفيدرالية منذ الخمسينيات، بينما ضرائب دخل الشركات انخفضت كنسبة من الإيرادات. (ربح الشركات ما انخفضش كحصه من الناتج المحلي الاجمالي).  ضرائب الممتلكات تفرضها معظم الحكومات المحلية والعديد من سلطات الغرض الخاص بناء على القيمة السوقية العادلة للممتلكات. المدارس والسلطات الاخرى غالبا ما تحكم بشكل منفصل، وتفرض ضرائب منفصلة. ضريبة الممتلكات عادة ما تفرض فقط على العقارات، على الرغم من أن بعض الولايات القضائية تفرض ضريبة على بعض أشكال الممتلكات التجارية. قواعد ضريبة العقارات ومعدلاتها تختلف على نطاق واسع مع معدلات متوسطة سنوية تتراوح من 0.2% إلى 1.9% من قيمة العقار حسب الولاية.  ضرائب المبيعات تفرضها معظم الولايات وبعض المناطق على سعر بيع بالتجزئة للعديد من السلع وبعض الخدمات. معدلات ضريبة المبيعات تختلف اختلافا كبيرا بين الولايات القضائية، من 0٪ إلى 16٪، ويمكن أن تختلف داخل الولاية القضائية بناء على السلع أو الخدمات المفرطة التي تخضع للضريبة. ضريبة المبيعات يجمعها البائع في وقت البيع، أو يسترجعها كمبلغ ضريبة الاستخدام من قبل المشترين من المنتجات الخاضعة للضريبة الذين لم يدفعوا ضريبة المبيعات.  الولايات المتحدة تفرض تعريفات جمركية أو رسوم جمركية على استيراد العديد من أنواع البضائع من العديد من الولايات القضائية. هذه التعريفات او الرسوم يجب ان تدفع قبل ان يتم استيراد البضائع بشكل قانوني. معدلات الرسوم تختلف من 0٪ الى اكثر من 20٪، اعتمادا على البضائع الخاصة وبلد المنشأ.  ضرائب العقارات والهدايا تفرضها الحكومات الفيدرالية وبعض حكومات الولايات على نقل الممتلكات الموروثة، عن طريق الوصية، أو عن طريق التبرع مدى الحياة. مثل ضرائب الدخل الفيدرالية، الضرائب الفيدرالية على العقارات والهدايا تفرض على الممتلكات في جميع أنحاء العالم للمواطنين والمقيمين وتتيح خصم ضرائب أجنبية.
هذا هو النوع المختلف من الضرائب في الولايات المتحدة الأمريكية: ضريبة الدخل: فرض على الدخل من اي مصدر - ضريبة الرواتب: ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على كل من أصحاب العمل والموظفين ضريبة العقار: فرض على قيمة العقار ضريبة المبيعات: فرض على سعر بيع البضائع والخدمات بالتجزئة