移民美国行前税务规划一二三
2017-10-18 14:17
来源:津桥移民
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原标题:移民美国行前税务规划一二三
胡润研究院2014 年公布的调查数据显示,中国身家上千万元人民币的富豪移民比例升高到64%,其中已有1/3 身家超过亿元的富豪移民到国外.调查指出,选择投资移民欧洲的富豪上升最多,但美国仍是首选.仅2014 年,美国投资移民中,中国人就占了3/4.移民,已经成为高净值家庭普遍在考虑的问题.
移民不仅是因为教育,环境与交通的问题,将资产转移至海外也是移民的主要原因.可富豪们千万别忘了一件事 -  - 税负! 美国的税法五花八门,完善的税务规划是非美公民在移民或长居美国前能做的最好投资.提早做好规划,能够确保大家在享受美国生活的福利及优势之余,还能有效合法的减少不必要的税务支出.
那么税务规划如何进行呢?
中国富豪家族的移民路线通常是子女留学 -  - 毕业后留下就业或创业 -  - 全家移民,这种模式最常见的问题就是留学过去以后的房产购置,境外的税负规划.在美国购置房产后,如果房产拥有人去世,将面临高额遗产税问题.再比如,移民美国之后在中国资产的税务安排.通常意义上,考虑移民的富豪家族可以设置一个Non-US Foreign Grantor Trusts (非美籍委托人信托)作为综合解决方案.
首先,中国籍父母之一作为家族资产拥有人,设立一只离岸信托,将自己和子女列为受益人.这样的话,第一,可以在子女留学期间,设置资产分配计划,每月或每季度定额向子女分配收益,充分保证子女生活所需资金,又避免子女短期手握大笔现金养成挥霍恶习.
第二,考虑到在境外置业,可以以信托公司名义购置物业,以后家族后代将作为使用人,而且使用信托名下之房产,不存在父母去世后的遗产处置问题,规避遗产税.
第三,如果子女考虑获取美国籍身份,那么在子女获得美国籍之前设立信托,非美籍就会成为受益人.在成为美籍之后,家族资产在税收方面可以享受很多税收方面的优势.
但如果采用其它移民路线,津桥移民提醒,以下几个基本的考量点是您需要了解的.
第一,选择对家族有利的绿卡申请人.可以以收入低,财产少且有长居美国意愿的配偶来做绿卡的主申请人.如果只有太太一个人申请绿卡,那么先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税的问题,同时太太名下的财产也要在移民前做好规划,最好不要拥有美国地区以外的资产.因为依照美国税法要求,绿卡持有人必须揭露其在海外持有的资产,公司股份,同时还要申报其海外拥有的金融账户.
第二,移民前的财产处分.美国税务居民是需要备课征全球资本利得税.在取得临时绿卡之后,如果出售美国境外的房产或股票,即使是属于长期的资本利得收入,其收入在美国可能仍需要缴纳20%的联邦资本利得税及各州的州税.
以下案例供大家参考比较.假设某申请人移民前有以下三个资产,资产A:成本100万美元,移民前价值150万美元,市值170万美元.资产B:成本80万美元,移民前价值50万美元,市值40万美元.资产C:成本120万美元,移民前价值130万美元,市值140万美元.
情况1:移民前申请人完全不处分资产,移民后依照市值处分.资产A获利70万美元,资产B亏损40万美元,资产C获利20万美元.这种情况下,获利90万美元,扣除亏损40万美元,实际获利50万美元.由于他是成为美国税务居民后才变卖的,还应缴20%的美国资本利得税,约10万美元,最后净获利40万美元.
情况2:移民前申请人以移民前价值处分所有增值的资产,之后再买回,移民后依当时市值价处分所有资产.此状况下,资产A移民前获利50万美元,移民后获利20万美元,资产B移民后亏损40万美元,资产C移民前获利10万美元,移民后获利10万美元.这样,他在移民前获利的60万美元无需缴纳美国20%的资本利得税,实际获利为60万美元.而移民后再将A与C资产买回,总获利30万美元,但由于B资产亏损40万美元,最后无需缴税,并有10万美元的损失可抵其他所得,净获利为50万美元,比情况1多了10万美元.
因此,可以提前将财产或股票及其他资产先行出售,取得现金待移民后再买回.或者在移民前赠与给家人,就可避免相关的税务问题.但自住房可以暂时不出售,因为移民后如果满足自用住宅的条件再卖掉,还可以享用个人25万美元或者夫妻50万美元的自用住宅免税额.
第三,准备移民时资产项目的净值报告,供以后弃籍税申报时使用.许多移民其实不知道往后会不会选择放弃美国籍,所以我建议各位准备移民时,向移民局递交财产申报文件一定要副本留底,避免未来资产出售计算资本利得税会遇到问题.最好在移民报到时,申请人及附带申请人名下的全部财产,请公证处协力鉴价机构出具一份资产项目的净值报告,未来决定放弃美国籍时可以确认移民时的成本,以明确计算弃籍税.但注意,鉴价报告只供弃籍时使用,如果是实际出售房产时,房产的成本仍要以原始时取得的成本价为基准.
第四,避免绿卡取得前就成为税务居民.可以在取得临时绿卡前先把美国境外大部分资产转移给父母,达到避税的效果.
最后,津桥移民提醒,已成功申请到美国绿卡的人在登录美国之前一定要注意上述税务问题,这样去到美国后就可以好好享受当地优越的环境,不至于刚到美国就被各种税法问题弄得团团转.津桥作为最成熟的移民公司:21年品牌沉淀,拥有美国独家资源,成功经验丰富.如果您正在考虑移民或已经成功移民,都可以联系津桥,津桥资深的专家团队将将助您"移"路无忧.返回搜狐,查看更多 责任编辑:
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