关于企业的纳税我总结了一下有三个层次第一个层次是叫偷税第二个层次是叫避税第三个层次是叫节税偷税第一个层次就是偷税,"偷税",不言而喻,是一种违反法律规定的非法行为.
避税第二个层次叫避税,第三个层次叫节税.避税和节税是有区别的,什么叫避税啊?
有的人说合理避税呗,错了,这个世界上根本就不存在合理避税,这个事情合理就避不了税,避税就一定不合理.
节税那什么叫节税呢?
节税就是我们税务部门也鼓励的你通过合理,合法的情况下,去合理合法的情况去改善你的企业的经营行为.
通常,我们所说的"公转私",也就是指企业对公户向个人的转账.
一般情况下,企业及个人是不能随意的公转私,一是因为有额度限制,二是需提供相应的合同或证明,说明原因,三是注意交纳个人所得税.
然而,企业在实际经营过程中,大多老板经常"公私混淆",随意使用公司的财产,导致企业内部财务管理混乱,甚至给企业及个人带来极大的涉税风险.
随着企业经济的不断发展,私人账户收款避税的现象不容忽视.2023年2月,税务局对此进行了大力度的稽查,纷纷亮出行动.在此背景下,企业经营者对问题应有所警惕,任何偷税漏税都会被发现.于是,有很多读者会好奇:究竟什么是私人账户?私人账户是用个人名义开的银行账户,一般用于存放私人资金和非公司收入,通常是财务人员或公司高管的私人账户,也有一些企业因为管理不善或是想要隐瞒财务情况,选择使用私人账户进行收款.而随着税务的加强,私人账户收款行为严重受到审查.
在税务局的稽查过程中,很多企业都遇到了苛刻的审查和处罚,例如罚款,补缴滞纳金等.举报顺藤摸瓜是其中的重点,税务局能够清楚地查看企业的账户情况,有些企业长期处于亏损状态,而仍能在这个环境中如此傲然独立,则会面临更加严格的查询.税务局还会根据水电的使用量进行调查,如果低于平均值,就会引起严重关注.每一笔私人账户收款的记录,税务局都可以轻易地查阅,并判断其是否合规.
公司去年盈利了1000万,想把其中500万分红给股东需要交哪些税呢?
首先我们要搞清楚是自然人股东还是法人股东?
自然人股东是具有公民身份的个人投资者,在进行公司的投资以后通过公司所在地的工商局注册,进行公司股权登记.简单来说,自然人股东为 - 个具体的人.
而法人股东也叫企业股东,是指以公司或集团(机构)名义向其他企业投资占股,所以,法人股东是一个组织.
如果股东是法人企业,依据"企业所得税法"第二十六条第二项规定:符合条件的居民企业之间的股息,红利等权益性投资收益,为免税收入,所以企业取得被投资企业分配的股息,红利收益是不用交税的.
但如果股东是境内自然人,依据"个人所得税法"第三条规定,利息,股息,红利所得需要缴纳20%的个人所得税.
需要注意的是纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业,合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,会依照"利息,股息,红利所得"项目计征20%的个人所得税.
如果是个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持有期限已满12个月的,股息红利所得暂免个税;未满12个月的减半征收.那么,有没有什么好的方案可以降低个税呢?
其实,降低所得税最好的办法就是成立个人独资企业在优惠区成立个人独资或合伙企业,完税后,可公转私,合理合法,且税率很低!
为什么个人独资企业可以解决呢?我们股东分红时可以先成立一家个人独资企业,个人独资企业的业务可以对接我们公司的业务,最好是缺少成本支出的业务,像销售部,公关部.案例分析:
下面以我区个人独资企业进行税负演算:增值税:500W/1.03*3%=14.56w附加税:14.56*3%=0.44w所得税:500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w合计25.44w,税负为5.08%可见,个人独资核定征收后,可以将40%的所得税降低到5%!企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策?
国内部分地区会有税收优惠区,它们会通过招商引资的方式来发展当地经济,比如我市园区会有以下优惠政策:
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;
其中,园区还对一般纳税人有税收奖励:
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励总结:
合理节税的前提是合理合法的基础上税收筹划,对于现在的企业利润高,面临着的税务问题就越多,实时关注税收优惠政策,合理节税,对于企业及个人来说是有必要的.
"公转私"有哪些风险点需要注意?
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"公转私",简单来说,就是指企业对公户向个人私户转账的过程.
大多企业在日常经营活动中,经常发生公转私的情况,不少的会计人员认为这是不可以的.
其实,一般情况下,只要是符合企业经营性的支出,是可以进行入账的,但这里必须要注意风险防范,尤其是以下一些要点:
1,额度限制,原则上公转私单笔不超过5万,否则需要提供相应的合同或证据链等凭证.
2,需缴纳个人所得税,比如发员工的工资,支付个人的劳务报酬,股东分红,还有一些财产转让所得等都是要缴纳个税的.
3,如果是个人借款,应当签订合理的协议,如果是股东借款,应当在年底前进行归还,否则视为分红.
4,如果是公司员工的差旅费报销,应当取得合规的发票,且注意实报实销.
5,如果是与个体户业务往来,支付给经营者的费用,应当及时取得合规发票入账.如果是与个人发生业务往来,除了要取得合规发票外,还应当履行帮助个人代扣代缴个人所得税的义务.
那么,在基于合规公转私的基础之上,还有哪些方式可以合理降低公转私的税负问题呢?
一,小规模个体户核定
首先,由于个体户特有性质(没有25%的企业所得税和20%分红个税),然后入驻在国内部分税收园区,还可以享受到0.3%-1%左右的个人经营所得核定政策,再加上目前的增值税,附加税优惠,综合税负不到2%.完税后的利润可由经营者自由支配,也就免去了公转私的风险.
二,园区自然人代开
通常,企业与个人发生业务,如果个人自行到当地税务大厅申请自然人代开发票,需要由收票方单位按照20%-40%的个人劳务报酬进行代扣代缴个税.
但如果个人选择到园区的税务大厅进行代开,同样是按照个人经营所得进行核定个税,一般在0.5%-1.5%左右,综合税负也仅在2%左右.
备注:整个操作流程简单,便捷,由税务大厅直接出票(真实性毋庸置疑),且附有个人完税凭证,无需再由企业代扣代缴,二次纳税.
2023年一季度已经过完了,剩下还有三个季度的时间,今年的政策也基本明朗了,每年也是在三月底,四月初出政策,今年主要有哪些政策呢?
1. 小规模纳税人增值税减按1%征收,月度10万,季度30万是免增值税的.
2. 小微企业的企业所得税今年300万内按照5%征收了.
3. 个体工商户的所得税应税所得额100万内减半征收.
今年针对小微企业与个体工商户的扶持力度还是较大的,特别是个体工商户还可以申请到核定征收纳税,个税核定税率0.5%-1%,增值税减按1%征收,个体户的综合税负在2%-3%,一年可开480万,主要核定的行业是现代服务业,贸易行业,工程行业等.
核定征收从目前的发展的来讲主要以个体工商户为主了,以前还有个人独资企业和合伙企业,但是现在都已经慢慢收紧了,个人独资企业有一些还能核定,都是默认的核定征收了,个体户还是系统的核定,虽然效果一样的,但可以看出来政策的收紧.
个体工商户核定征收可以适用于很多方面,一方面是个人在外承接业务,可以把劳务所得转化为经营所得,降低个人的税负支出,另一方面是公司的一些无票支出,无票收入等难题,可以使用个体户去承接,让公司可以得到相应的补充,降低企业的所得税最后教你[10个企业税务筹划的方法]
第一:改变公司架构
举例:成立一家家族公司去控股你所有的业务公司,家族公司不用做任何业务,业务公司赚钱分红给到家族公司,是不需要交企业所得税的,家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西,如车子,房子,家具等都可以免税.
另外,家族公司还可以作为"防火墙",规避老板个人风险,即使业务公司出事,也只承担X公司的注册资本,[如注册资本10万,就只承担10万]
第二:改变供应链
在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业,原本是公司直接向供货商进货,现在由个独统一采购后再卖给公司,做到"四流合一",解决公司缺进项发票的问题.
另外,个独核定后征收,综合税率只有5%.
第三:业务拆分
原本是卖空调产品的,现在改成卖空调+安装空调服务,增值税就能从13%变成6%.
第四:申请为高新企业.
第五:改变交易方式和地点.
第六:转移利润.
说到税收,除了个人之外,可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题.就连马云和刘强东也在其中.否则,马云怎么可能没有工资,刘强东的年薪只有一元?
事实上,上述节税和避税方法是"避税"一书中众多避税方法之一.本书使用了数百个真实案例,结合各种避税方法,告诉你如何正确合理地避税.
说到避税,你可能会问:"纳税是一项不可推卸的责任.我们怎么能说合理的避税呢?"避税不是犯罪吗?我们能做什么?"在这个问题上,我们应该辩证地对待它.避税不同于逃税.避税是以合理的方式减少税收支出,而逃税不是对需要纳税的项目纳税.
合法避税是指纳税人在尊重税法,依法纳税的前提下,采取适当措施逃避纳税义务,减少税收支出.合理避税不是逃税,它是一种正常的法律活动.合理避税不仅是财政部门的事,还需要市场,商业等各部门的配合,从签订合同,资金收付等方面入手.合理避税的知识方法,尽在下面这本书中:
在"避税"一书中,有很多案例知识.愚蠢的老板在逃税,聪明的老板在合理避税,聪明的老板在合理地节税.老板不是财务方面的,但他们必须了解财务.
这种"避税"必须是老板和财务人员的必修课.从税务筹划实施方案到税务风险实例分析,公司老板可以远离财税风险,重构公司税制,合理节税,远离财税和业务风险,使公司稳步盈利.