2023,税收政策如何"加力提效"?
作者:张剀
  [新闻回放]2022年12月15日 - 16日召开的中央经济工作会议,对2022年经济工作做了总结,并在分析当前经济形势的基础上,对2023年的经济工作做了部署,提出了一系列新政策,新举措,新安排.其中关于财政政策,明确提出要"加力提效".
  2022年12月15日 - 16日召开的中央经济工作会议,对2023年的财政政策,货币政策,产业政策,科技政策,社会政策做了部署,并提出了一系列具体要求,强调要继续实施积极的财政政策,加大宏观调控力度,形成共促高质量发展合力.12月29日,2022年全国财政工作视频会议也强调,要完善减税降费措施,加强财政资源统筹,保持必要的支出强度.税收政策是财政政策的重要组成部分,在国家治理中发挥着基础性,支柱性,保障性作用.那么,2023年税收政策如何"加力提效"呢?
   -  - 更加注重宏观经济目标的实现.安永大中华区税务主管合伙人谭绮认为,宏观政策主要涵盖财政,货币,产业,科技,社会五个方面,2023年除了发挥各自的政策优势外,会更加注重各项政策之间的协调配合,以形成合力刺激经济增长.比如,围绕高质量发展,中央经济工作会议强调,2023年要扎实推进中国式现代化,完善新型举国体制,发挥好政府在关键核心技术攻关中的组织作用,突出企业科技创新主体地位.对此,中国社会科学院大学税收政策与治理研究中心主任李为人分析,2023年的税收政策很可能会在促进高质量发展方面进一步实现突破.特别是我国传统制造业仍然普遍存在产能过剩,技术水平不高,创新能力不足的问题,2023年可能会围绕研发和创新扩大现行税收优惠政策适用范围,出台更大力度的支持政策,以发挥好税收政策在引导企业进行实质性创新方面的作用,促进产业结构升级.还有专家分析,财税部门还将持续优化税制结构,加大税收调节力度,完善个人所得税制度,完善支持绿色发展的财税政策,确保党中央和国务院的决策部署落实到位.
   -  - 更加注重优惠政策的结构性调整.近年来,我国持续加大减税降费规模,2022年实施了新的组合式税费支持政策,新增减税降费和退税缓税缓费预计超过4万亿元.北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为,由于我国已连续多年实施减税降费,2023年减税降费估计会更加注重结构性调整,继续向中小微企业,制造业,科技创新等重点支持领域倾斜.基于此,2023年,税收政策会更加注重"精准施策",紧密结合新发展阶段我国的国情与经济,社会,产业发展战略,出台更有针对性的税收优惠政策,将有限的税收支持资金用在"刀刃"上.
   -  - 更加注重税收立法进程的推进.中国目前18个税种中已有12个立法,余下增值税,消费税,城镇土地使用税,房产税,土地增值税,关税6个税种尚未立法.李旭红预测,2023年税收法定原则会得到进一步落实,以增强税制确定性,提振市场预期,激发市场主体活力,促进经济恢复与增长.谭绮注意到,12月27日,增值税法草案提请十三届全国人大常委会第三十八次会议首次审议."中华人民共和国消费税法(征求意见稿)""中华人民共和国土地增值税法(征求意见稿)"等已经于2022年结束意见征集.此外,"中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)"已于2015年2月3日结束意见征集.这几部税法2023年是否会有进展,值得期待.
   -  - 更加注重对数字经济的支持.近10年,我国数字经济蓬勃发展,其规模从2012年的11万亿元增长到2021年的45.5万亿元,占GDP比重由21.6%提升至39.8%.中国财政科学研究院公共收入研究中心主任梁季认为,税收支持数字经济可以从供需两侧发力.从供给侧来看,就是税收要大力推动数字经济技术进步,对数字经济的关键核心技术(如人工智能,量子计算,芯片及其制造设备)的研发给予税收支持;从需求侧来看,我国应顺应国际税收规则重塑和全球税收政策的调整,加大企业数字化转型的税收支持,同时落实好与线上消费相关的税收政策,加强税收监管,支持平台经济规范发展,促进公平竞争.此外,还可以大力推动税收征管智能化,以政府智能化带动数字经济发展.不难预测,2023年,我国人工智能,云计算,大数据,区块链,工业软件等数字产业,有可能会得到更多税收支持.