近年来,票据诈骗活动日益猖獗.与一些明火执仗的金融案件相比,票据诈骗是一种"高智能"犯罪,具有很强的欺骗性,而且票据实际操作较为复杂.因此,票据诈骗风险已成为金融风险中危害最大,也是最难防范的一种.
不法分子伪造银行票据凭证或经银行承兑的商业票据,通过套取,伪造开户单位预留银行印鉴,骗取银行汇票或转账支票.制作手段一般有三种:一是利用高科技手段彻底伪造;二是用在数额较小的真汇票上改动金额的办法变造;三是利用银行承兑汇票具有承付期限长,金额大和反复多次转让等特点,先签发真汇票,再根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票即克隆票据.例如:某日客户张某来到某银行株洲市城中支行申请承兑汇票贴现,并出具了湖北某银行开具的金额为465万元的承兑汇票.几分钟之后,这家银行就收到出票行传来的银行承兑汇票传真件.银行经办人员及时向对方发出加急电报查询.次日早晨,"投递员"送来武汉回复的加急电报.经查询与检验,电报系伪造.公安机关后来查明,以张某为首的3人团伙是从广东某地制假团伙手中购入的伪造银行承兑汇票,其"克隆"的汇票几乎达到以假乱真的地步.从发传真到伪造电报,该犯罪团伙非常清楚银行的操作流程.
以"做生意"的幌子,用事先伪造好的假票据替换掉真票据,然后到银行进行承兑或者贴现.株洲某公司因与珠海某公司有一笔业务合作意向,双方约定采取承兑汇票结算方式.株洲公司将70万元现金存入农行某分理处,于当日办好两张共70万元的银行承兑汇票,并应对方要求立即将两张承兑汇票的原件传真给对方.收到汇票传真件后,珠海某公司就利用高科技手段伪造了一份,同时邀请对方前往珠海洽谈业务.趁过目检查之机,珠海方用假汇票掉包了70万元真银行承兑汇票并顺利提现.待株洲客商因生意未谈成回到原出票行退票时,银行工作人员告知,两笔汇票已被兑付.
票据圈钱是指利用非法手段从一家银行申请办理承兑汇票,然后到另一家银行进行贴现,套取银行资金后,用于其他金融领域,从而轻而易举完成"圈钱"过程.其主要作法是:首先与别的企业联手伪造交易合同,然后采取反复使用同一张增值税发票原件,或非法购买,借用别的企业贷款卡,抑或是集团内部各公司之间对开增值税发票,骗取银行承兑汇票.
票据逃债是最近几年刚刚出现的一种新的行骗手法.例如:一家欠贷1000余万元的企业经常对外宣称无力支付银行利息,该企业在银行的账户上也长时间没有销货款回笼,但生产经营仍在正常进行.其产品在外地销售全部采用承兑汇票方式结算,企业收到承兑汇票后再将汇票背书转让购进原材料,或转让给其他关联企业向银行申请贴现而套取现金,从而逃避银行的收贷收息.
作为处在高风险行业的金融机构,必须高度重视票据业务存在的风险,采取积极措施防范票据陷阱.首先,要提高业务人员素质,提高其对票据犯罪行为方式及表现形态的识别能力,把好票据审查关.其次,采用高新技术,切实提高反假能力.尽快改变以传统的,易被伪造的预留银行印鉴为支付依据的做法,加大支付密码等科技产品在银行票据结算工作中的应用力度.第三,完善内控制度建设,堵塞票据诈骗漏洞.通过合理设置会计人员岗位,划分岗位职责,明确责任,相互制约,使票据查询查复工作及时,准确,规范,确保票据真实性,交易真实性和资金安全性.同时,还要加强同业协作,定期进行情报交流,及时掌握辖区出现的新情况,积极研究寻找对策,共同构建坚实有效的金融系统票据风险防范体系.