(原标题:今年1-11月营改增整体减税已达4699亿元)
"玻璃大王"中国税负重言论"波及"营改增减税5000亿元受到怀疑,财政部,税务总局力证营改增整体减税效果实实在在
金羊网讯 记者严丽梅报道:临近年末,因为"玻璃大王"曹德旺的一番赴美投资与中国税负重的言论引爆的一场激烈辩论,讨论中国税负,中国制造业成本,中国企业"出走"等问题的文章不断在刷朋友圈,把不少国内知名的企业家和专家学者卷入其中,期间还有言论表示怀疑官方此前关于今年全面营改增将减税5000亿元的言论.今年全面营改增究竟减掉了多少税?12月27日,财政部,国家税务总局联合召开营改增媒体吹风会.会上,国家税务总局总会计师王陆进通报,2016年1-11月份营改增带来的整体减税已达到4699亿元.
羊城晚报记者注意到,在各界热议中国税负问题之际召开的此次媒体吹风会规格很高,出席吹风会的不仅有国务院全面推开营改增试点部际联席会议副召集人,国家税务总局局长王军,还有国务院全面推开营改增试点部际联席会议成员兼办公室主任,财政部副部长张少春.而王军在回答记者提问时表示,营改增减税效果实实在在.
减税已达4699亿仍有1.5%纳税人税负上升
营改增试点是财税体制改革牵一发而动全身的重大举措.党的十八届三中全会将"推进增值税改革"作为"完善税收制度改革"的首要任务.2016年3月5日,李克强总理在第十二届全国人大第四次会议上作"政府工作报告"时宣布:全面实施营改增,从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业,房地产业,金融业和生活服务业4大行业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增.
目前,营改增减税情况如何?在吹风会上,王陆进通报了今年5-11月份营改增的减税情况――
四大行业减税情况:5-11月份,四大试点行业累计实现增值税应纳税额6409亿元,与应缴纳营业税相比,减税1105亿元,税负下降14.7%.其中,建筑业减税65亿元,税负下降3.75%;房地产业减税111亿元,税负下降7.9%;金融业减税367亿元,税负下降14.72%;生活服务业减税562亿元,税负下降29.85%.
营改增整体减税情况:5-11月份,除了四大试点行业减税1105亿元外,前期营改增的"3+7"行业减税1102亿元,原增值税行业减税1180亿元,三项共计减税3387亿元.加上今年1-4月份营改增847亿元的减税,2016年1-11月份营改增减税4234亿元.考虑到城建税及教育费附加和个人二手房减税因素,2016年1-11月份营改增带来的整体减税已达到4699亿元.
同时,王陆进也特别提到,由于增值税特殊的抵扣机制,受投资周期,资本构成,管理情况,盈利能力等因素影响,纳税人的税负水平在不同时点存在一定波动.在营改增整体减税的同时,目前有1.5%的纳税人出现税负上升.
四大行业细分26个行业确定税负分析口径
对于有记者问到"税负分析具体是怎么开展的"这个问题时,王陆进介绍,为全面准确地反映改革成效,前期税务总局与财政部一起,根据国民经济行业分类,将建筑,房地产,金融和生活服务四大行业进一步细分为26个小行业,确定了税负分析的口径.税务总局高度重视税负分析工作,从总局到区县级层层成立了专门的工作团队,认真扎实地做好税负分析工作.
一是准确界定每一个试点纳税人的行业归属.由主管税务机关对1000余万户试点纳税人逐一核实其经营业务,按照26个小行业的划分口径确定每一户纳税人的行业归属,并在信息系统中打上标签,确保试点纳税人行业定位准确,身份唯一.
二是设计专门表格通过纳税人自主申报采集基础数据.我们在原来增值税纳税申报表的基础上,增加了一张税负变化表,由纳税人自行填报.每个申报期,纳税人既按照现行营改增政策规定计算当期应缴纳的增值税,又假设仍然适用营业税制,模拟计算应缴纳多少营业税,形成一整套基础数据.
三是开发税负分析平台自动汇总,直接生成税负变化结果.每个月申报期结束后,计算机自动提取每一个纳税人的申报数据,用纳税人申报的增值税应纳税额减去按原营业税制度模拟计算的营业税应纳税额,结果是正数就表示税负增加,负数就表示税负下降.这样得出每一个纳税人的税负变化数据.以此汇总形成每一个行业的税负变化情况.
王陆进表示,总的说来,税务总局对外公布的营改增税负变化数据,就是通过上述方法由纳税人自主申报,计算机自动汇总形成的,这套数据涵盖了每一个试点纳税人,是全样本数据,而且细分到每一个试点行业,是客观反映了全面推开营改增试点的全貌.
我国增值税标准税率处中间水平但税率档次偏多
在这次围绕中国税负问题展开的大争论中,有企业界和学者直指我国增值税税率高,对制造业造成压迫.在吹风会上,财政部税政司司长王建凡在回答记者关于进一步做好全面推开营改增试点工作的打算时,间接回应了这些质疑.
王建凡提到,根据有关方面的材料,2015年各国增值税标准税率基本处于1.5%和27%之间,欧盟国家的增值税标准税率平均数约为21.6%,我国17%的标准税率在世界上总体属于中间水平,但目前的四档税率与其他国家相比属于偏多的.
王建凡介绍,结合增值税改革和立法进程,财政部,国家税务总局将进一步优化税制.将按照税收法定的要求,结合增值税改革进展,配合有关方面适时启动增值税立法.在推进改革和立法过程中,将统筹研究适当简并税率等问题.
营改增减税是今年税收增幅同比下降的主因
国家税务总局局长王军在回答记者提问时,也用了两组数据来说明营改增减税效果实实在在,以及营改增减税的数据及其力度.
第一组数据,今年5月1日全面推开营改增试点之后,5-11月份全国税收收入,按扣除出口退税之后的口径,平均增幅是3%.而去年同期同口径的税收平均增幅是8.3%.今年GDP增幅比去年GDP增幅有降低,但是差异很小,而且今年下半年以来,还有两个拉动税收增长的特殊因素,一是一度出现的部分城市房地产市场过热,二是PPI从9月起结束了连续54个月的下跌,实现了由负转正.在这种情况下,今年税收增幅与去年同比有5.3个百分点的下降,尽管有不少的因素影响,但全面推开营改增试点企业税负明显下降是最主要的一个原因.
第二组数据,据国家统计局公布的信息显示,5-11月份,全国规模以上工业企业的利润同比增长10.1%,而去年同期同口径同比下降1.4%.规模以上工业企业利润同期同比的大幅上升,尽管也有多种因素的影响,但无疑全面营改增试点后企业减税明显在其中发挥了重要的作用.
王军还表示,今年12月税款的申报期将于明年1月16日结束.税务部门将深入做好全面,系统,深入,透彻地分析,其中包括解决好两个问题:(1)如果26个小行业的某一个行业真的出现了税负增加,我们将配合财政部及时出台相应的解决办法,确保每一个小行业税负真真正正做到只减不增;(2)对营改增后税负增加特别是增加比较明显的企业,我们将给予高度关注,设身处地为企业的发展着想,从政策完善,服务优化,以及帮助企业完善内部管理上多下功夫.
(原标题:今年1-11月营改增整体减税已达4699亿元)