现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表.通过现金流量表 可以概括反映经营活动,投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响 对于评价企业的实现利润,财务状况及财务管理 要比传统的损益表提供更好的基础. 现金流量风险现金流量风险是指企业现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险.当企业的现金净流量出现问题,可能会导致企业生产经营陷入困境,收益下降,也可能给企业带来*,使企业的形象和声誉遭受严重损失,最终陷入财务困境,甚至导致破产. 由于企业的经营活动,投资活动和筹资活动均会导致现金流量发生变动,因而,影响这三类活动的因素也就成为影响企业现金流量的因素.主要因素包括: (1)企业主营业务活动 企业为了生存,必须获得现金,以便支付各种商品和服务的开销.尽管企业可以通过外部筹资来获取现金,但从长期看 理财产品能否作为现金等价物. 1,问题4-1-34(理财产品的核算与披露)(来源瑞华研究) 根据"企业会计准则第31 号 -  - 现金流量表"第二条规定,"现金等价物"是指企业持有的期限短,流动性强,易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资. "企业会计准则讲解(2010)"第三十二章第 现金流量表的重要性 主要体现在如下几个方面: 第一,有助于权益和债权投资者评估企业未来的现金流量.无论是权益投资还是债权投资,投资者主要目的是为了取得收益并增加未来的现金流量.投资者在作出是否投资的决策时需考虑投资的保障,股利,得利息和到期足额收回本金等. 在编制现金流量表时,对当期发生的外币业务,也可不必逐笔计算汇率变动对现金的影响,可以通过现金流量表补充资料中"现金及现金等价物净增加额"数额与现金流量表中"经营活动产生的现金流量净额","投资活动产生的现金流量净额","筹资活动
股权控制,现金流量与公司投资 内容提要:本文将根据现代公司金融理论,将融资因素引进公司的投资模型,研究不同股权控制类型公司的投资与现金流的关系,探寻各种控股股东的投资决策行为差异的背后动机.
经营活动产生的现金流量净额是负数,应收账款减少,存货增长了30%,说明企业账款回收尚可,但原料购置用资金量大于货款回收量,注意是否有积压库存的情况; 投资活动产生的现金流量净额负数,企业固定资产投资大或股权投资初期,尚在扩张投入阶段,无投资回报或投资投入大于投资回报 二)现金流量对企业投资决策的影响. 现金流量是企业评价项目可行性的主要指标, 投资项目可行性评价方法 二)现金流量对企业投资决策的影响. 现金流量是企业评价项目可行性的主要指标, 投资项目可行性评价方法 (2)非现金各项目之间的增减变动,也不会影响现金流量净额的变动.例如,用固定 资产清偿债务,用原材料对外投资,用存货清偿债务,用固定资产对外投资等,均属于
 例 如,从 银行 提取现金,将 1653 现金存入银行,用现金购买两个月到期的债券等,均属于现金各项目之间内部资金转换,不会使现金流量增加或减少.. 2,非现金各项目之间的增减变动,也不会影响现金流量净额的
项目现金流量:投资期,营业期,终结期现金流量 (一)投资期现金流量:只有现金流出量 1. 长期资产投资 长期资产投资=固定资产+无形资产+递延资产 2. 营运资金垫支 营运资金垫支=追加的流动资产扩大量-结算性流动负债扩大量 长期资产投资和营运资金垫 工商银行(601398)的现金流量表,提供工商银行(601398)最近四期财务指标-现金流量表信息 包括经营活动产生的现金流量,流动资金变动产生的现金流量净额,投资活动产生的现金流量,汇率变动对现金的影响,现金及现金等价物净增加额,不涉及现金收支的投资和筹资活动,将净利润调节为经营活动的
在进行现金流量表编制时要对财务费用进行充分分析,明确费用性质及其对现金流量和净利润的影响,才能在现金流量表中正确反映财务费用的支出状况. [关键词]财务费用 现金流量表 经营活动投资活动 筹资活动 汇率变动 间接法 13,[多选题]在下列事项中影响投资活动现金流量的项目是(). 2,加强现金流量管理,可以保证企业健康,稳定的发展.以往对企业的发展能力进行评价的指标如利润,收入,但由于利润的计量方法可以被人为地操纵,再加上有些企业为了增加利润,会相应减少产品开发研究费用,这些费用的削减只会影响企业的长远利益 ③对投资或融资的现金流量产生现金影响的其他项目. 20.在间接法下,源自经营业务的净现金流量通过按下列事项调整净损益来确定: (1)当期存货和经营性应收,应付款项的变动; 下列各项中,影响制造企业现金流量表投资活动产生的现金流量项目金额的有( ). a 购买专利权支付的现金 b 购买股票支付的现金 c . 财政局会计无纸化考试考点战略合作单位 原因主要有以下两方面: 1,影响利润的事项不一定同时发生现金流入,流出. 有些收入,增加利润但未发生现金流入.例如,一家公司本期的营业收入有8亿多元,而本期新增应收帐款却有7亿多元,这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项,是造成两者产生差异的原因之一. "为 ppp项目成立的SPV公司,并表与否的标准是什么?并表对报表科目,对现金流有什么影响呢?" 01  -  PPP,为什么不并表 PPP(Public-PrivatePartnerships),是政府与社会资本为提供公共产品或服务而建立的全过程合作关系,以授予特许经营权为基础,以利益共享和风险共担为特征;通过引入市场竞