"十三五"是充满机遇和挑战的五年,是杭州高水平全面建成小康社会的决胜期,也是建立现代财政制度的关键期.全市各级财税部门要把思想和行动统一到中央,省和市决策部署上来,充分发挥财税在适应和引领新常态中的作用.
认真学习领会中央关于重要战略机遇期和经济发展新常态的重要论断,科学分析"十三五"时期我市财税改革发展面临的形势,牢牢把握工作主动权.
一是全面贯彻新理念,在思想行动上要有新指引.十八届五中全会提出了创新,协调,绿色,开放,共享五大发展理念,这是"十三五"乃至更长时期我国发展思路,发展方向,发展着力点的集中体现,我们要把五大理念贯穿于财税工作始终.坚持以创新理念推动财税改革,要更好发挥财税改革的牵引作用,加快建立具有杭州特色的现代财税制度,力争在政府债务管控,建设电子税务局,为纳税人提供精准服务,加强干部队伍管理等方面取得新突破.坚持把协调理念融入财税政策,要正确处理各方诉求与财力许可的关系,合理满足经济建设,民生保障等方面的需求,推动实施新一轮城乡统筹发展扶持政策,推进区域,城乡统筹发展.坚持把绿色理念融入财税建设,要树立全社会共推生态建设的意识,加大环境治理力度,完善生态环保奖惩机制,引导企业,公众保护好绿水青山,发展绿色经济.坚持以开放理念引领财税工作,要放宽视野,放远目光,关注全国先进城市的好经验好做法,注重取长补短,扫除影响和制约财税健康发展的体制,机制障碍,提高杭州全省"首位度",继续走在全国前列.坚持把共享理念植入财税事业,要按照普惠性,保基本,均等化,可持续方向,完善政府购买服务方式,加强养老,就业,教育,医疗,住房等基本公共服务,破解民生"短板"难题,把民生"安全网"织得更牢更密.
二是主动适应新常态,在形势判断上要有新认识.当前,国际发展竞争日趋激烈,我国经济增速放缓,新旧动能转化,产业结构调整等趋势性变化会愈加明显,财政"紧平衡"运行将是今后一段时期的新常态.从收入看,我市地方财政收入主要依靠税收收入,新兴税源培育需要一定的过程,而且减税降费,营改增全面扩围等会带来减收压力,财政收入规模,结构仍面临较大不确定性.从支出看,财政支出刚性增长的趋势没有改变,重点建设项目,民生保障等增支需求仍然较大,财政资金使用效率不高等问题依然突出,中长期支出压力很大.从收支平衡看,"十三五"时期,我市财政收入潜在增长率下降,地方政府债务管控将更加规范,财政收支矛盾将进一步加剧.为此,必须牢牢把握当前以及今后一段时期财税运行的阶段性特征,深入分析影响税收收入的深层次问题和结构性矛盾,更好协调经济增长,产业结构调整与税收增长三者之间的关系,保持地方财力的可持续性.
三是顺应改革新趋势,在克难攻坚上要有新突破.在供给侧结构性改革的新要求下,根据全国财政工作会议,国家税务总局有关会议,全省财政地税工作会议部署要求,用好财税改革这一利器,统筹推动稳增长,调结构,惠民生,防风险,全面构建匹配现代国家治理的财政运行新格局.预算管理方面,完善预算体系,盘活存量资金和预决算公开等改革已取得明显进展,"四本预算"统筹力度将逐步加强,转移支付制度将进一步完善,预算绩效从局部走向全面,编制中长期预算将成为常态.税制改革方面,国家出台了国地税征管体制改革方案,明确理顺国,地税职责划分,转变征管方式.同时将全面推开"营改增",个人所得税,消费税,环境税,房地产税等一系列改革.事权和支出责任划分方面,各级政府之间的事权划分将逐渐清晰,相对稳定,地方政府的事权范围将有所缩小,相应地中央的事权范围和支出责任将会扩大.社保改革方面,建立更加公平更可持续的社会保障制度显得尤为重要,还将继续推进养老保险制度改革,社保基金保值增值等改革.这些改革涉及面广,利益调整幅度大,财税部门要主动适应改革后出现的新变化,需要提前谋划布局,积极稳妥推进实施.
四是把握供给新要求,在制度安排上要有新作为.科学的财税制度是实施结构性改革的重要手段,应着力在政策供给,资金供给和服务供给三方面下功夫.政策"加力增效",围绕"宏观政策要稳,产业政策要准,微观政策要活,改革政策要实,社会政策要托底"的要求,继续实施积极的财政政策并加大力度,加快构建具有杭州特色的现代财税制度,着重推动对经济社会发展有重大牵引作用的政策举措落地生根.资金"挖潜增效",充分发挥财政资金的引导作用,促进财政资金,社会资金和金融资本互惠共赢.培育可持续发展财源,向经济发展质效要收入;加大预算统筹和盘活存量资金力度,向存量资金要潜力;积极推进PPP,市场化运营产业基金和城市发展基金,向社会资金要增量;推进存量债务置换和社保基金保值增值,向调整结构要效益.服务"提质增效",紧紧围绕市委,市政府中心工作,集中财力保障转型升级组合拳和民生保障等重点领域,切实服务好大局,服务好部门,服务好企业,服务好社会公众,当好政府的"管家".
面对新形势,新问题和新任务,为科学谋划"十三五"财政地税工作,应注重把握以下"四大统筹":
一是统筹"收支平衡"与"结构优化",找准财税可持续增长与经济提质增效的协同点.科学分析新常态下组织收入工作的阶段性特征和趋势性变化,把涵养培育税源放在更加突出位置,完善国地税征管体制,平稳推进各项税制改革.继续实施积极的财政政策并加大力度,在保持财政收支规模适度增长的同时,着力优化财政收支结构,促进税收结构与产业结构调整相适应,一般公共预算收入与经济增长相协调,为经济稳增长和民生保障提供可持续的财力支撑.
二是统筹"改革设计"与"稳步推进",找准中央政策方针与地方实践探索的结合点.面对艰巨复杂的财税改革任务,各级财政部门要画好财税改革的"路线图",紧密联系杭州实际,注重对各领域改革进行一体构思,统筹谋划,政策储备,提高改革方案的"含金量;要发挥财税改革在全面深化改革中的重要支撑作用,抓住建立现代财政制度的改革契机,利用财税政策倒逼国企,金融,社保等重要领域改革,形成财税系统内部,各部门之间的改革合力;要增强财税部门与其他各部门的协同配合,共同落实新"预算法",促进依法行政,推进各项重点改革任务落实.
三是统筹"财政投入"与"社会参与",找准放大杠杆和风险防范的分界点.合理界定政府与市场职责,减少财政"点对点"支持的行政性分配,加大资金有效供给.要善于抓住经济建设需求与社会资本投资需求的契合点,通过PPP,城市发展基金,政府产业基金,政府购买服务等方式,吸引社会各类资本投入,提高公共产品和公共服务的供给效率.加强全口径政府债务管理,科学测算未来财政支出压力,有效防范债务风险.
四是统筹"保障重点"与"提升绩效",找准公共财政保障范围与财政资金使用绩效的契合点.厘清公共财政运行边界,集中财力用于民生,G20峰会以及"两区"建设等重点领域,系统性解决财政资金碎片化问题.财政预算资金主要保障民生和基本运行,既要尽力而为,也要量力而行.加强财政资金的使用和效益,投入和产出的全过程追踪,问效和问责,推动绩效结果在更大范围内使用,提高财政资金的使用效率.
2016年是"十三五"发展开局之年,是G20峰会举办之年,也是推进供给侧结构性改革的攻坚之年.全市各级财税部门要主动适应经济发展新常态,统筹兼顾,远近结合,保持定力,克难攻坚,继续实施积极的财政政策并加大力度,服务好全市经济社会发展大局.
(一)指导思想.全面贯彻党的十八大和十八届三中,四中,五中全会和习近平总书记系列重要讲话精神,按照"四个全面"战略布局,坚持创新,协调,绿色,开放,共享的发展理念,适应经济发展新常态,坚持"稳中求进"的工作总基调,以八大重点工作任务为工作主线,坚持收支平衡调控和结构优化并举,从供需两侧实施更加积极的财税政策.建立并完善财政资金统筹使用机制,优化财政支出结构,创新资金供给方式,加快建立现代财政制度,为稳增长,调结构,惠民生,防风险提供有力支撑,努力实现"十三五"发展的良好开局.
(二)收支预算.综合今后一段时期财政经济形势分析,2016年全市经济社会发展目标要求和跨年度预算平衡的需要,经市人代会批准,2016年全市地方一般公共预算收入预算为1338亿元,同比增长8%左右.全市一般公共预算支出1230亿元,同比增长5%.
(三)八大重点任务.围绕上述目标,2016年重点抓好八个方面的工作:
1.统筹谋划深化改革,加快建立现代财政制度.认真贯彻落实国家,省财税改革任务,推进资金统筹使用,提升集中财力办大事保发展的能力和水平.一是出台财税体制改革顶层设计方案.根据省有关深化财政体制改革的意见,制定出台杭州市"关于深化财税体制改革建立现代财政制度的实施意见",健全规范透明的预算制度,调整完善市区财政管理体制,落实税收制度改革政策,更好地服务全市改革发展大局.二是建立资金统筹协调机制.继续将部分政府性基金项目按规定转列一般公共预算,进一步提高国有资本经营预算调入一般公共预算的比例.完善预算执行动态监控机制,扩大专项资金国库集中支付范围.建立结转结余资金定期清理机制,最大限度盘活沉淀资金.在确保社会保险基金安全的基础上,研究基金保值增值方案.积极稳妥推进国库现金管理和财政资金竞争性存放.三是加强财政中长期规划管理.编制2016-2018年中期财政规划,将政府债务还本付息,各类基金和PPP的政府购买服务支出纳入滚动财政规划,做好中长期预测,防范财政风险.充分利用预算稳定调节基金的逆周期调节功能,促进当年平衡向跨年度平衡转变,促进财政可持续.四是强化预算执行刚性约束.严格执行人代会审议通过的预算,一般不得调整预算.严控一般性支出,市级"三公"经费和会议费比上年只减不增.推进财政预决算,部门预决算,"三公"经费预决算和专项资金清单公开,除涉密信息外,所有使用财政资金的部门都应公开预决算.五是提升财政支出绩效评价质量.按绩效"3E"原则重构绩效评价核心指标,大力开展重点项目和财政政策的绩效目标审核,绩效运行监控和预算绩效评价,逐步实现以结果作为衡量资金使用成效的主要依据,把绩效考评融入预算编制,执行,监督全过程.六是加强全市财会队伍和会计基础建设.研究制定加强行政事业单位财务会计管理的实施意见,配合市纪检监察等部门,加强行政事业单位公款竞争性存放监督管理.七是促进政府采购更加规范透明.贯彻落实"政府采购法实施条例",通过将资源向事后监管倾斜,指导采购单位加强内控管理,出台杭州配套实施政策等方式,将政府采购工作重心后移.
2. 培育税源加强征管,不断提高依法治税水平.全面分析2016年全市组织收入形势,不折不扣贯彻落实国家各项税收政策,稳步推进税收征管体制改革.一是贯彻落实重大税制改革.紧盯国家税制改革动向,全力落实好扩大营改增试点工作.进一步实施结构性减税,既防止有税不收,又坚决不收"过头税",切实减轻企业的负担.继续深化"财税直通车"品牌服务.二是加强国地税合作.贯彻落实"深化国税,地税征管体制改革方案",加强国税,地税征管体制的合作,提升国地税在重点税源管理与服务上的同步性.三是加强重点行业税收管理.以安置房营业税税源管理为重点,深化专项清理;以所得税专业化服务为抓手,助推产业与资本的融合发展;以城镇土地使用税政策调整为手段,提升土地利用效率.充分发挥税收"大数据"作用,围绕大企业和重点税源企业的管理,建设完善指标分析体系,深化税源结构变化前瞻性研究.四是推进"金税三期"上线.按照省局的统一部署,制定实施推广上线方案,成立领导小组和下设机构,将房地产一体化征收,建筑业委托代征等个性化需求的业务纳入"金税三期",做好系统上线各项准备,确保"金税三期"按时,平稳,有序地全面上线应用.五是筹建电子税务局.深化国地税合作为重点,提升纳税人体验度,通过打造电子税务局提升地税大数据综合运用.六是提高税务稽查效能.突出对大要案和发票违法案件的查处,力求在深挖大要案上求质效,在检查质量上下功夫,严厉打击各类涉税违法犯罪行为.制定地税稽查执法过程全记录工作制度,实现稽查业务流程制度化,规范化.推广使用查账软件等信息化手段,提高案件查处质效.
3. 鼓励创新服务创业,积极培育经济新增长点.坚定不移推进"一号工程",发挥"两区"建设叠加优势,优化财政资金支持方式,培育优质税源促进财力可持续增长.一是构建"双创"扶持政策体系.以打造"国家自主创新示范区"和"小微企业创业创新城市示范"为契机,积极开展国家自主创新示范区涉税涉费先行先试政策研究,支持城西科创大走廊等创新平台建设.落实省,市级特色小镇创建扶持以及众创空间奖励政策.加大小微企业扶持力度.二是完善跨境电商财税支持政策.加快培育外贸竞争新优势,落实国家,省级外贸惠企财税政策,实施市级财政外贸支持政策,促进对外贸易优化升级.完善并落实跨境电子商务相关财政奖励补助政策,支持企业做大跨境电子商务出口规模.三是打好去库存,去产能,降成本政策"组合拳".研究土地增值税,契税,水利基金,残保金以及"五险一金"等税费减免政策,推进税收政策在去产能,去库存,降成本方面发挥更加精准的作用.进一步实施减税降费政策,全面清理规范政府性基金,清理各种不合理收费特别是垄断性中介服务收费,为企业发展营造公平的税负环境.
4. 保障民生兜住底线,构建惠民长效机制.以"普惠性,保基本,均等化,可持续"为方向,围绕市政府确定的"十件民生实事",提升公共服务共建能力和共享水平.一是加快社会事业改革发展.加大教育投入,加快民办教育发展,加强学校体育场馆建设,支持杭州师范大学建设一流综合性大学,加快建设西湖大学,浙江工程师学院筹建.深化医药卫生体制改革,积极推进市级公立医院改革和医养护一体化工作.二是完善社会保障政策体系.继续落实企业退休人员统筹外待遇,城乡居民养老和医疗保险补助,农转非人员社保及生活补助等政策.稳步推进机关事业单位养老保险制度改革,会同人社部门研究出台我市相关意见.完善并落实支持创业就业的系列财税政策,利用失业保险支持企业稳定岗位.三是促进城乡协调发展.深化财政支农体制机制改革,实施新一轮城乡统筹财政扶持政策,确保城乡统筹投入不减.坚持城乡环境治理并重,加快研究制定生态环境财政奖惩制度.加大扶贫力度,精准帮扶促进贫困地区民生改善.四是加大环境治理力度.以打造"美丽杭州",建设"两美浙江"为目标,加大环保投入,支持打好治水,治气,治废,垃圾治理"四大战役".大力推广新能源汽车以及充电基础设施建设.
5. 广开渠道筹措资金,全面深化投融资体制改革.积极采取城市发展基金,政府产业基金,推广PPP模式等市场化方式,以政府投资带动社会投资.一是多管齐下助推政府有效投资.通过预算安排,债券,基金等方式,广开渠道筹集资金.建立政府投资项目财政审核"增效提速"服务协调机制,加快财政审核流程.二是加快推动城市发展基金落地.推进基础设施互联互通;出台"杭州市政府和社会资本合作(PPP)支持基金实施办法",实现资本与项目的有效对接.三是推进政府产业基金整合提升.统筹整合原有各类产业基金,加快推进产业基金设立与运营.四是大力推广政府和社会合作(PPP)模式.统筹安排预算资金,PPP支持基金等方式,优先支持符合投向的PPP项目,着力激活社会投资.完善PPP运作和管理机制,与市发改委共建PPP中心,突出对PPP项目建设的必要性,适用性以及财政可承担能力的审查.
6. 控制规模防范风险,加强全口径政府债务管理.完善债务管理机制,继续开展存量债券置换和新增债券分配使用,确保政府债务安全可控.一是实行债务分类管理和限额管理.将政府债务分类纳入预算管理,在市人大审议批准的市本级地方政府债务限额内举借和偿还债务.加快存量债务债券置换进度,积极争取新增债券,降低政府债务成本.二是完善债务风险监控机制.强化融资平台偿债责任和债券资金使用管理,探索建立刚性偿债和应急资产处置机制.建立政府债务月度分析,风险评估,预警,应急处置和动态监控机制,加强债券资金的使用和监管,有效防范和化解财政风险.三是加大政府债务公开力度.每年将新增债务收支编制预算调整方案,报本级人大常委会批准.同时,根据财政部的统一部署,逐步建立地方政府债务限额及债务收支情况随同预算公开的常态机制.
7. 履职尽责廉洁自律,打造高素质干部队伍.加强内部建设,扎实练好内功,锻造一支"三严三实"的财税干部队伍,增强适应和引领经济发展新常态的能力.一是提高干部素质和履职能力.通过业务培训,知识竞赛和组建专业化团队等形式,加强财税政策学习和重大问题研究,提升业务能力水平.建立鲜明的干部选人用人导向,平稳推进2016年竞争上岗和干部轮岗工作,让优秀干部脱颖而出.继续实施党员"先锋指数"评价管理,规范机关党员行为.提高团工作有效覆盖面,更好服务青年成长成才.二是切实抓好党风廉政建设.坚决落实主要领导和班子成员认真履行"第一责任人"责任和"一岗双责",认真贯彻落实"准则"和"条例",持之以恒纠正"四风".开展党风廉政建设责任制落实情况巡查,查找问题,督促整改.三是扎实开展"补短板"活动.从严从实查找政府债务管理,政府投资项目审批,财政支农体制机制,国库现金管理,财政资金使用监管,财税服务等领域存在的"短板",深入分析"短板"产生的根源,提出补齐"短板"的对策措施.四是抓好内控制度执行.全面推行"内部控制手册",聚焦预算管理,收支管理,政府采购等核心业务环节,强化结果运用,健全问责机制,提升管理绩效,确保局级各项行政工作规范有序.