"创刊号"预支未来?年金改革拉锯战全解析
 伴随著人类寿命平均延长,人口结构老化已是全球化现象,由于其不可逆转性,故关注的焦点不在于成因之探究,而是侧重在人口老化对社会经济所造成的冲击.台湾人口转型起步虽然较西方国家晚,不过人口老化的速度却迎头赶上,甚至大幅领先.战后婴儿潮带来大量的劳动人口,在台湾经济起飞 的年代,他们成为支撑著经济成长的重要劳动力,但这群人在近几年都将超过65岁,意味著大量的工作人口转变为退休状态,成为未来十年内人口结构"加速"老 化的主因.同一时间,台湾生育率却从1990年的1.8下降至2011年的1.06,大幅滑落的生育率不但无法减缓,反而加剧人口老化的速度.
 因此,在人口结构逐渐老化的过程中,对台湾更为严厉的挑战并不在于人口老化,而是在于劳动人口与老年依赖人口比例的失衡,不仅扶养的负担将变得非常沈重,影响所及还包括政府税收与社会保险保费短少,导致国家财政日渐难以维系,特别是老年经济安全保障制度.人口结构的转变对台湾年金体系但来深远的影响, 加上许多制度在施行之初就存在著"缴少领多","过早退休"以及"职业分立的差别待遇",即便各类制度近来已逐步排上改革议程,可惜赶不及人口老化的时程 表,成为未来财政永续性的一大隐忧,面临可能破产的危机.
 处在年金制度未来何去何从的十字路口,我们主张改革应包括三大原则:平等,财务永续与世代正义.首先,设立一个涵盖全民的基础年金体系.最简单的方式即是扩大目前国民年金体系的涵盖范围到全民,也就意味著现有的老农津贴,以及公教人 员保险老年给付的部分,将会一并被纳入此一普及式国民年金体系,不仅可以建立一个平等的基准,每个国民在老年时候,至少可以领取一笔不低于贫穷线的给付,保障其老年经济安全,也可以带来财务健全的效果.日本曾于1980年代中期时,将国民年金体系的涵盖范围扩张到全民,其中的考量在于透过各类年金保险之间 财务的流通,可以减缓国民年金体系的财务问题;反观目前我国国民年金体系以及劳工保险的财务体系尚属健全,整合可以解决年金体系的财务难题,并促进社会凝聚的形成.
 其次,第二层年金保障的制度化.现行军公教人员,有两层年金给付作为其老年经济安全保障,劳工则有劳工保险以及劳工退休金,但是国民年金体系被保险人则 只有一层,这是促使职业类别与制度之间不平等的原因之一.据此,有三项建议:第一,设立国民年金个人基金体系提供给国民年金的被保险人作为第二层年金,并 以个人帐户制度的形式,将老年经济安全责任留给市场或个人;第二,则是思考劳工保险老年给付以及劳工退休金之间的可能性,一方面保留劳工保险老年给付,并 以随收随付制为原则,另一方面劳工退休金的部分,则是从完全的个人帐户制度改为"名目帐户制度",透过此两者的财务流通,劳工退休金的名目帐户制度可以视 人口结构以及经济情况来加以调节财务平衡;最后一项建议,则是为人所诟病的军公教人员的退抚金部分,亦可区分为随收随付制以及名目帐户制度两层,如同劳保 老年给付以及劳工退休金一般.
 其三,年金给付多寡应与人口或经济结构连动.在部分先进国家中,年金体系都已纳入所谓的"人口因素"(如德国),也就是考量老年/工作比例与保费连动调 整,或是"总体经济因素"(如日本),譬如失业人口攀升,能缴纳保费的人口即少,在少子女化的情况下,未来的工作人口势必减少,而必须负担更多的保费,这会造成世代之间的不平等.
 理想上,将会把台湾年金转变成为世界银行所建议之"多层模式",更为接近"荷兰"或是"北欧社会民主模式":第一层是所有人被涵盖于普及式的国民年金体系,而既有的公保老年给付,老农津贴以及部分的劳保老年给付,财务都将被含括于此一体系之中,而其所得替代率应高于贫穷线.第二层为随收随付制度的劳保老 年给付,以及军公教人员退抚金第一层(随收随付制度)可作为第二层年金体系,而未被此一涵盖的国民则是加入以国家运作的国民年金个人基金体系,前述两层所得替代率的总和应该超过60%.最后,第三层则是包括名目帐户制度的劳工退休金以及退抚金第二层,完整建构出兼顾财务永续,世代正义和平等原则的年金体系.