众所周知,当前国际贸易发展迅速,数量,品种,金额等都在不断扩大,传统"银货两讫"的结算方式早已不能适应现代国际贸易的需求,多数外贸结汇都是经由银行,通过票据,单据等结算工具的转移和传递,来清偿国际间的债权,债务,从而实现买卖的最终完成. 目前,国际贸易的结算方式主要有以下几种,即汇款,信用证,托收,保函等.那么,究竟选择何种国际结算品种对于成交最有利呢?这主要取决于国际经贸活动的内容,融资需求,风险保障程度以及银行服务范围等因素.在这里仅就各种结算方式一些操作上的问题进行分析,供客户根据自身的要求量体裁衣. (一)以商业信用为基础的汇款结算方式 汇款是一种古老的结算方式,今天在外贸活动中仍得到广泛的运用."汇款结算"又根据其性质,分为"前tt"(paymentinadvance)和"后tt"(defferredpayment)两种. 所谓"前tt",即"预付货款",就是卖方在发货前就已经收到了货款,然后,按合同规定的时间内,将货物发给买方的一种结算方法."后tt"又称"货到付款",就是在签署合同后,卖方先发货,买方收到货物后,再付款的结算方式. 显而易见,"预付货款"是一种对于出口商较为有利的结算品种.因为出口商在发货前就已经收到了货款,实际上等于得到了进口方的无息贷款,其出口的风险程度已经得到了控制.换言之,出口商已经接受了进口方的"购货担保",从而掌握了出口的主动权.也可以说,"预付货款"是一种对进口商较为不利的结算品种,首先货未到手就付了款,等于向对方提供了无息贷款,造成了利息损失;其次进口商实际承担了贸易中的风险,即:出口商可能在收款后,不按时,按量,按质地发货,使自己处于被动地位.而"后tt",即"货到付款",则刚好相反,是一种有利于进口商,而不利于出口商的结算方式.所以,"汇款"的交易方式实际上完全处在买,卖双方相互信任的基础上,因而被称为"商业信用". 当前,在进出口贸易中,更多的买家是采用这种结算办法:买卖双方在签订合同以后,由买方先付50%~60%的订金,工厂先开工生产,等到货物出运后,再以交付提单为凭据(即,象征性"交货"),支付余下的40%~50%的货款.这种贸易结算办法,所付"订金"数额的多寡,要视买,卖双方的信任程度而定,有相当的伸缩余地.如果双方是"老客户",对方所付订金也可在30%~40%之间.不少出口商甚至允许进口商在收货,验货之后,再支付余下的货款."分批发货,分批收汇",可以降低结汇风险程度.在实务中,是一个可以考虑"规避风险"的结汇模式. (二)银行不承担责任的托收结算方式 国际贸易中"托收结算"方式程序较为简便,这个"简便"是相对于信用证结算方式而言,但是其中的风险也是不言而喻的. "跟单托收"(documentarycollection)的具体做法,是由出口商开立跟单汇票,连同一整套货运单据交给出口地银行,委托银行通过其在国外的代理行,向进口商收取货款的一种结算方式. 托收又可以根据其性质,分为"dp即期"和"da远期"两种."dp即期"就是出口国的托收行收到单据,审核无误后,寄给进口国的代收行,由代收行通知进口商前来付款赎单.因此,"dp即期"手续较简单,风险相对也较校"da远期"的具体做法是,托收行将单据寄到对方银行,进口商前来银行取单.但是,这次进口商并不需要付款,只是向代收行签署一个"托收承兑书",保证到期付款,就可以把代表货物的单据取走. 因而,"da远期"的风险也是可想而知的.此时,如果进口商取单后不来付款,或者拖延付款,或者少付款,甚至不付款,对此,出口商毫无办法.因为托收结算方式,进口商是否付款,完全是依据进口商的信誉来完成付款行为的.这就是人们通常所说的"商业信用",从理论上来说,银行对此并不承担责任. 国际贸易中"托收结算方式"的优点是显而易见的,手续迅捷,简单.在跟单托收中,出口商以控制"货权"的单据来控制货物.托收银行以交付代表"货物"的单据来代表"交货".而银行的"交单",又以进口商的"付款"或"承兑"为先决条件. 但是,"托收结算方式"对于出口商来说,就较为不利了.因为卖方能否按时收回货款,完全取决于进口商的信用.假如进口商因商情变化,到时拒"不付款"或者拒"不承兑",买方就有可能迟收货款,收不到货款的危险.如果遇到这种情况,托收银行和代收银行,对此是不承担任何责任的,所谓"商业信用"的风险性也就在这里.特别是当采用"空运交货"方式时,"托收结算方式"更应谨慎从事. 从某种意义上来说,选择做"dp即期"比选择做"da远期"较为安全.因为"dp即期",一般银行一定要等买方付了款之后,才交出代表货物的"单据",卖方是不会落得"财货两空"的境地.从理论上来说,只要买方未付款,货运单据仍在银行,那么,货权仍归卖方,卖方仍可将货物转卖给他人或者运回.相对来说,"da远期"风险就比较大,因为,进口商有可能不来承兑,或者签署了承兑书,取走了单据,提了货之后,到期日不来付款,或者少付款,银行和卖方是无可奈何的. 由此可见,在外贸结汇中,如果使用"汇款"或"托收"结算方式时,同时选择"续做出口信用保险",不失为一个规避风险的最佳选择. (三)以银行信用做担保的信用证结算方式 正因为"汇款"和"托收"结算方式存在着诸多弊病,为了解决买,卖双方的互不信任问题,"信用证"结算方式也就应运而生了."信用证结算"是当前国际贸易中,使用得最为广泛的一种结汇方式.它的主要特点是,把原来由进口商履行的"凭单付款"责任,转由银行来承担.即,通常所说的"以银行信用取代商业信用".因为,银行信用更加可靠,更加稳健,而且,银行的资金也更加雄厚,使得买卖双方都增加了安全感,从而大大地促进国际贸易的发展. 因为有了开证行所作的"付款承诺",进,出口双方在与他们相关的银行打交道时,每一个环节都可能得到银行的资金融通.如,出口商在收到信用证后,可以做"打包贷款";交单,议付时,可以做"押汇"等.此一资金融通,一定程度上缓解了商人资金周转的困难,有利于他们的外贸拓展. 有的进口国存在着"外汇管制",该国的一切进出口业务,都要报请当局批准.但是,如果他们开得出信用证,也就意味着该项贸易已经通过外汇管理部门的批准了. 但是,任何一种结算方式都不可能完美无缺,"信用证结算"也不例外,其主要弱点有: (1)由于信用证结算方式是一种纯粹的"单据买卖"行为,只要"单证相符",开证银行就一定要付款,进口商也一定要"付款赎单".因而,进口商有可能得到与信用证规定完全相符的单据,可是并不一定能得到与单据条款完全相符的货物; (2)信用证业务中,有可能存在欺诈.无良商人利用信用证的上述特点,进行不法活动.如,提供无货单据,假冒单据等; (3)出口商在履行信用证条款时,由于种种原因,造成"单证不符",导致开证行的拒付; (4)开证行和进口商可能无理拒付或无力支付; (5)开证行在开立信用证时,通常向进口商收取一定数目的押金,由于信用证结算的周期较长,该资金被银行占用; (6)信用证的手续过繁,费用过高; (7)开证行可能在信用证中列出一些"软条款",使信用证失去了其"保证付款"的功能等等.虽然信用证结算有以上不足之处,但是,由于信用证结算方式,"银行承担了第一性的付款责任",实际上,已经成为现代国际结算影响最大,应用最广的结汇方式. 今天,各国经贸交往日趋密切,因此,我们不仅要"学会"这些"游戏规则",而且,还要在贸易风浪中,对"游戏规则"运用"游刃有余".