为进一步加强对我区政府投融资建设项目的审计监督,及时发现和揭示重点建设项目中存在的问题,促进规范管理,提高资金的使用效益,遏制投资与建设领域的腐败现象,防止和纠正损害国家利益的行为,根据"区2010年党风廉政建设和反腐败工作主要任务责任分解方案"的要求,制定本实施方案.
以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导,全面贯彻落实科学发展观,坚持"围绕中心,突出重点,依法审计,求真务实,服务大局"的工作方针,坚持"把握两个重点,突出四个关注,做到六大结合"的政府投融资建设项目审计原则,紧紧围绕区委,区政府的中心工作,深入有序地开展我区政府投融资项目建设的审计工作,充分发挥审计对重点工程建设资金的监管,确保建设资金合理,合法和高效使用,促进我区政府投融资建设项目的顺利实施.
区级投融资的基本建设项目和技术改造项目,包括与国有资产投融资为主的基本建设项目,技术改造项目和与政府投融资建设项目直接有关的建设,勘察,设计,施工,监理,采购,供货等单位的财务收支.
审查项目法人责任制,招投标制,工程监理制,合同管理制,工程造价审计制和政府采购制等制度的建立和落实情况;有无超出批准概算范围投资,挤占或者虚列工程成本等问题;补偿资金是否及时到位,有无侵占,挪用和延迟拨付现象;征地拆迁补偿费是否符合有关规定和标准,有无擅自扩大征地拆迁范围,提高或者降低标准,损害国家和被征地拆迁人利益的问题.
1.审查项目总预算或概算的执行情况,年度预算的执行情况和年度决算,项目竣工决算的真实,合法,效益情况.
2.审查项目的建设程序,建设资金的筹集,征地拆迁等前期工作及资金到位情况和资金管理与使用的真实性和合法性.
3.审查勘察,设计,监理,采购,供货等方面招投标和工程承发包情况,重点检查招投标程序及其结果的合法性,以及工程承发包的合法性和有效性.
4.审查项目建设成本的真实性和合法性,基本建设资金的收入,节余及其形成和分配的真实性和合法性.
5.审查工程结算与工程决算,重点检查工程价款结算与实际完成投资的真实性,合法性及工程造价控制的有效性.
6.审查项目交付使用资产,建设单位会计报表的真实性和合法性.
7.审查项目的勘察,设计,施工,监理,采购,供货,重点检查项目勘察,设计,施工,监理,采购,供货等单位与项目直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性.
8.根据需要对政府投融资建设项目投资效益进行审计,重点评价政府投融资建设项目投资决策的有效性,分析影响投资效益的因素.
(一)加强项目计划管理.根据法律,法规,规章的规定,本级人民政府的要求和上级审计机关的工作安排,按照"全面审计,突出重点,确保质量"的原则,结合我局的实际工作情况,认真做好审计项目计划,使其高效,可行.具体安排如下:一是结合2010年"同级审"项目安排,对我区城市维护费,项目前期工作经费及部分重点工程实施审计;二是积极开展专项审计工作,对我区重点建设项目进行抽审.
(二)努力做到"把握两个重点,突出四个关注,做到六大结合".即把握基本建设程序与工程结算两大重点;突出固定资产形成的合规性,固定资产的存在性,固定资产账面记录的完整性和固定资产的效益性等四个关注点;做到全面审计与重点审计相结合,工程审计与财务审计相结合,结(决)算审计与概算审计,跟踪审计相结合,专职审计人员与聘用审计人员相结合,审计监督与审计服务相结合,真实性,合规性,效益性审计相结合等六个结合.
(三)充分做好项目审前调查.对纳入审计计划的重点建设项目,按照审计总体方案的要求,对其建设程序,工程招投标,合同鉴定,工程概预算,工程结(决)算,资金管理及使用等方面进行审前调查,详细细致做好审前调查报告,为现场审计做好准备工作.
(四)落实审计项目责任.对每个审计项目,实行组长全程负责制,将责任落实到个人,确保审计质量.
(五)完善沟通反馈机制.实施重大信息沟通制,审计结果报告制和联络员制度,及时研究解决问题.
(六)坚持独立公正廉洁.完善内部监督制约机制,加强对审计干部审计执法情况和遵守审计纪律情况的监督检查,确保廉洁从审.