我国税收信息化建设发端于20世纪80年代初,历经金税一期,金税二期,金税三期建设,从无到有,从小到大,从功能单一到全面覆盖,目前已进入金税四期建设的新阶段.金税工程的发展演进20世纪80年代初,我国基层税务部门开始使用微型计算机辅助工作,用于处理税收计划,统计,会计等纸质数据,着力提高面对面服务效率.1994年分税制改革后,相继启动金税工程各期建设.
金税一期,聚焦增值税专用发票,部署应用增值税专用发票交叉稽核系统,探索"以票管税"新做法.
金税二期,聚焦增值税发票开票,认证,报税和稽核等,探索实施全链条监管体系,构建增值税"以票管税"新机制.
金税三期,2009年开始实施,面向税收征管主要业务,工作流程,岗位职责,构建税收征管新体系,并在国税地税征管体制改革之后并库上线,实现原国税地税两套系统流程统一,数据合流和功能升级.
至此,金税工程成为覆盖所有税费种类,支撑税务人员在线业务操作,为纳税人提供涉税事项办理业务的信息系统.
金税四期,重点围绕智慧税务建设,以发票电子化改革为突破口,以税收大数据为驱动,推动构建全量税费数据多维度,实时化归集,连接和聚合.金税四期比金税三期增加的内容1,通过税收数据智能归集和智效管理,实现税务执法过程可控,结果可评,违纪可查,责任可追,推动税务机关从"以票治税"到"以数治税",实现精确执法和精准监管.
2,通过税务数据智能归集和智敏监控,实现纳税人缴费人税收风险自我监测,自我识别,自我应对,自我防范,推动税费服务从被动遵从到自动遵从,实现依法纳税和精细服务.
3,通过税务数据智能归集和智能展现,实现金融,海关,市场监管,公安,支付平台等其他涉税方数据共建,数据共享,数据协同,数据治理,推动相关政府部门基于税收法定义务提供涉税方信息,实现数字政府和税收共治.信息技术应用下的金税四期
在当前大数据,云计算,人工智能,移动互联网等现代信息技术得到普遍运用的背景下,智慧税务正在改变税收信息化发展应用的运行轨迹并逐步拓展新的应用场景.
1,功能应用"立体化"迭代.金税一期重点聚焦增值税发票真伪核查,金税二期则是"由点及线",聚焦增值税专用发票开具,申报,审核的条线管理,而金税三期则"由线及面",面向所有税种,所有环节,所有机构构建税收征管新格局.新发展阶段的金税四期,旨在构建政府部门,金融机构,纳税人,税务部门之间的多元信息共享,实现涉税风险多维化,全方位,全流程的税收共治.
2,管理方式"集约化"转型.传统工作机制更多依赖纳税人"发票"或"申报表"等申报数据,而金税四期基于数据驱动,重在推动税务数据多渠道捕获和流动,进而智能感知执法,服务,监管需求并灵敏自动反应,税收管理方式正从"粗放型"向"集约化"转型.
3,征纳关系"交互化"转变.传统税收信息化应用主体是税务部门,因此金税工程呈现明显的工具性质,税收征纳关系信息流向是单向的,税务部门更多谋求提高税收征管效率.金税四期则以纳税人缴费人为中心,以大幅提高税法遵从度和社会满意度为目标构建智慧税务,其价值回归为税收数据交互服务.
金税四期建设的顶层设计已完成,形成了征管方式从"收税"到"报税"再到"算税",征管流程从"上机"到"上网"再到"上云",征管效能从"经验管税"到"以票管税"再到"以数治税"的智慧税务.金税四期的主要特征(一)监控范围的全面性
金税四期主要新增了三方面的管控内容,能有效实现对市场主体的全方位监管.具体包括:
1,增加对非税业务(例如社保等)的管控;
2,在与人民银行信息联网的基础上,增加对资金的严格管控;
3,增加对企业相关人员(例如股东,高管等)身份信息,信用等信息的管控.
(二)数据的共享性
金税四期将在各部委,人民银行,商业银行等参与机构信息联网的基础上,整合第三方力量 -  - 银行,国土,住建,公安,民政,社会保障,交通运输,工商管理等部门,发挥大数据技术在信息共享方面的支撑功能,及时,准确且多维度地监控和核查纳税人的基本信息,纳税状态,人员信息等(例如企业登记注册信息,企业相关人员信息等),以实现信息共享和多维度,全方位,全流程的税收共治.
(三)分析的自动性
金税四期引入云计算,人工智能,移动互联网,大数据等现代信息技术,并以此为基础对法人,自然人税费信息分别实施"一户式""一人式"的智能归集,实现对同一企业或个人不同时期,不同税种,不同费种之间,以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控.
(四)监管的精准性
金税四期要实现从"以票管税"向"以数治税"分类精准监管转变.由此,将以税收大数据为基础,实施科学精准的税务监管,即在对市场主体影响最小化的同时,以最严格的标准防范并打击各类违法行为.金税四期对个人的影响从近两年税务机关依托大数据,识别纳税人税务风险的力度和广度来看,我们已然进入了税务的"严监管时代".金税四期上线后,我国税收征管从"以票控税"走向"以数治税",这是对纳税人的整体税法遵从度提出要求,而非某个特定行业,领域或人群.
无论是企业还好,还是自然人,在金税四期时代,在税务局都是几乎透明的存在.以自然人为例,每一个自然人都是一个纳税人,你的纳税信息数据,将覆盖方方面面:你在哪里上班?你家里有几个孩子?你家里有几个老人在赡养?你有几个兄弟姐妹?你一个月挣多少钱?是怎么挣得?诸如此类,样样俱到.
金税四期对于合法纳税的企业和低收入人群几乎是没有影响的,主要打击的就是那些偷税漏税的违法企业和个人.
分级分类管理分三大类进行管理:高收入人群,高净值人群,一般人群.
两个级别管理:高收入高净值的人群是在市一级税务机关以上,也就是省市税务机关进行监督管理;一般人群在下面的县区税务机关监督管理.
高净值人群一般是指资产净值在1000万人民币以上的个人,他们也是金融资产和投资性房产等可投资资产较高的社会群体.我国目前的高净值人群主要有私营企业老板,央企,大型国企及大型私营企业的高管人员,骨干人员,影视人员,网红及头部自媒体人员这五类人群,他们在税率方面均适用于个人所得税的最高边际税率即45%.
"金税四期"下,税务局将通过加强对高净值人群的专项审计,加强对高净值人群进行分类风险识别以及加强对高净值人群形成网格覆盖的稽查联动,重点稽查他们涉及股权转让不申报,虚假申报以及签订阴阳合同隐匿收入,转变收入性质逃避纳税以及滥用核定征收财政返还降低税负等涉税违法行为.
建立个人纳税信用体系除了对企业建立税务信用等级,税务机关计划以后会对我们每个自然人进行纳税信用等级评估.对重大涉税违法犯罪案件,依法从严查处曝光并按照有关规定纳入信用记录,实施多部门联合惩戒.
系统会监控一共九类交易:
1,现金交易超过5万人民币
2,公转公超过200万人民币
3,私户转账金额过大(境内超50万,境外超20万)
4,规模小但流水巨大
5,转入转出异常(如分批转入集中转出或集中转入分批转出)
6,资金流向与业务无关
7,公户私户频繁互转
8,频繁开销户
9,闲置账户大量交易
关于安全合规使用个人银行卡和账户,航兮:全国"断卡行动"升级,2022年你必须知道的那些事金税四期对企业的影响"金税四期"不是对某个特定行业,领域或人群"不友好",而是对各个行业领域的涉税违法行为"不友好".纳税人与其去铤而走险的寻求解决之道,倒还不如从现在开始做好税务合规.比如就企业而言:可以尽快完成税务合规体系建设,建立完备的财务,税务体系;定期进行税务自查,及时识别税务风险;配备专门的税务,法务部门,做好日常风险控制.纳税人应用自身的合规适应将要到来的"金税四期"时代,推动国家税收治理体系和治理能力现代化的实现.
税务稽查的重点1,虚开发票
现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,虚开发票一旦被稽查,除了补缴税款,构成犯罪的,更要承担刑事责任.
2,公转私
严惩虚构支付结算,公转私,套取现金,支票套现.
3,骗取出口退税
预防和打击违反税收法规,采取以假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为.
4,增值税零申报
零申报持续时间一旦达到6个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题.
5,虚列人员工资
针对人员工资,税务机关会从工资支出凭证,企业职工人数,薪酬标准等方面严查工资费用.
6,税收优惠企业认定
享受税收优惠政策的企业,也是税务机关清查的重点.
7,税负率异常
税务异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查.
以下41个企业异常情况1,期间费用率偏高异常.
2,企业增值税税负异常偏低.
3,企业增值税税负偏高异常.
4,企业的往来账户挂账过大.
5,企业存货过大.
6,大量存在农产品抵扣异常.
7,企业长期存在增值税留抵异常现象.
8,公司自开业以来长期零申报.
9,无免税备案但有免税销售额异常.
10,公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常.
11,企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红.
12,企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用.
13,新成立的公司频繁发票增量异常.
14,公司只有销项但是从来没有进项出现异常.
15,公司只有进项但是从来没有销项出现异常.
16,新成立的公司突然短期内开票额突增异常.
17,增值税专用发票用量变动异常.
18,纳税人销售货物发票价格变动异常.
19,法人户籍非本地,法人设立异常集中.
20,企业代别人挂靠社保.
21,员工自愿放弃社保,企业就没有给入.
22,公司常年亏损,导致企业所得税贡献率异常偏低.
23,无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险.
24,公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易.
25,外埠进项或销项税额比重严重过高异常.
26,企业存在大量无清单的办公品增值税发票.
27,开票项目与实际经营范围严重不符异常.
28,个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险.
29,同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常.
30 ,个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险.
31,大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度明显偏高异常.
32,公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常.
33,工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险.
34,商贸公司进,销严重背离,如大量购进手机,销售的却是钢材.
35,少缴或不缴社保.如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保.
36,增值税纳税申报表附表一"未开票收入"填写负数异常.
37,增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警.
38,增值税纳税申报表附表二"进项税额转出"为负数异常.
39,企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票.40,企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常.
41,企业大量存在"会务费""材料一批""咨询费""服务费""培训费"等无证据链的关键词.金税四期的好处
3,有利于规范市场,好的,合规的企业会更受欢迎,劣币驱逐良币的现象会得到遏制.
总的来说,金税四期是规范企业和规范个人的利好,是不规范的老板,偷税漏税人群的大利空.
金税四期下,我们都是透明人!在大数据的监管之下,偷税漏税将无所遁形.企业和个人都要有一个合规的意识,依法纳税,从我做起.