税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化.所谓"税收利益最大化",包括税负最轻,税后利润最大化,企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻.
避税筹划是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞,空白获取税收利益的筹划.纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别.国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞).
节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点,减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资,投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为.
转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为.
实现涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时,足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态.这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处,但却能间接地获取一定的经济利益,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展与规模扩大
选择低税负方案即在多种纳税方案中选择税负低的方案,也就意味着选择低的税收成本;
滞延纳税时间纳税期的滞延,相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款.
3,有利于企业正确进行投资,生产经营决策,获得最大化的税收利益.
4,有利于企业减少或避免税务处罚.
(二)有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入.
1,税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策,具有合法性.