据银监会网站消息,近日,银监会有关负责人就"商业银行内部控制指引"的修订出台回答了记者提问.期间银监会有关负责人表示,"指引"主要修订增加了内部控制评价和监管约束两个方面.修订后的"指引"增加了有关违反规定的处罚措施.
银监会有关负责人就修订发布"商业银行内部控制指引"答记者问内容如下:
答:"指引"出台实施十余年来(2002年印发,2007年修订),对促进商业银行规范内部管理,完善内部控制发挥了积极作用.但随着商业银行业务发展和其他监管法规制度的出台,原"指引"部分规定和要求已难以适应银行业改革发展与监管工作实际,有必要进行调整完善.
一是部分条款在银行业务发展后难以执行.如原"指引"规定商业银行应当对大额存单签发,大额存款支取实行分级授权和双签制度,而目前在银行业务中,对于大额存款的存取已基本嵌入系统进行控制.
二是部分条款与新的监管要求不一致.如原"指引"规定的呆账责任认定和追究制度与"金融企业呆账核销管理办法"(2013年修订版)内容不一致.
三是部分内部控制要求与银行经营现状不匹配.近年来,我国商业银行的组织结构和业务经营复杂程度发生了较大变化,面临的风险日益多元化,内部控制重要性也日益突出,需要修订"指引"更好地引领商业银行完善内部控制体系建设.
本着与时俱进,不断提高监管有效性的原则,银监会在充分征求商业银行及社会各界意见的基础上,完成了"指引"的修订工作.
2.修订后"指引"的主要结构和内容是什么?
答:修订后的"指引"分为七个章节,共五十一条.
第一章总则.明确了内部控制的定义,目标和原则,强调内部控制是商业银行董事会,监事会,高级管理层和全体员工参与的,通过制定和实施系统化的制度,流程和方法,实现控制目标的动态过程和机制.
第二章内部控制职责.规范了内部控制的治理和组织架构,明确了董事会,监事会,高级管理层,内控管理职能部门,内部审计部门,业务部门等各主体关于内部控制的职责分工.
第三章内部控制措施.从制度,流程,系统,职责,岗位,授权等多维度提出控制要求,也涵盖了强制休假,员工行为排查等常用的重要控制手段.
第四章内部控制保障.旨在督促商业银行构建包括信息管理,人员管理,考评管理和内控文化等在内的有效内部控制保障体系,其中也着重强调了与商业银行经营密切相关的业务连续性管理等.
第五章内部控制评价.明确了内控评价的工作要求,包括评价组织和实施,范围和频率,评价结果的运用等.
第六章内部控制监督.规定了内部监督责任,外部监管措施及处罚规定.
第七章附则.明确了指引解释权,实施时间.
3."指引"修订增加的主要内容包括哪些方面?
答:"指引"主要修订增加了两个方面内容:
一是内部控制评价.修订后的"指引"补充完善了内控评价的工作要求.要求商业银行建立内部控制评价制度,明确内部控制评价的实施主体,频率,内容,程序,方法和标准,强化内部控制评价结果运用,推动内控评价工作制度化,规范化,以利于促进商业银行不断改进其内控设计与运行.
二是监管约束.修订后的"指引"增加了有关违反规定的处罚措施.要求银监会及其派出机构对内部控制存在缺陷的商业银行,责成其限期整改,对逾期未整改的商业银行,根据有关规定采取监管处罚措施.
4."指引"不涉及具体业务的原因是什么?
答:原"指引"对银行的一些业务或环节做了详细的操作性规定,修订后"指引"只对商业银行风险管理,信息系统控制,岗位设置,会计核算,员工管理,新机构设立和业务创新等提出原则性要求,没有针对具体业务的章节和条款.主要考虑是:
一是从我国银行业务实践看,近年来,我国银行提供的金融产品和服务不断丰富,涉及金融市场,财富管理,投资银行,电子银行等多个条线,"指引"无法覆盖所有业务,若从具体业务角度进行规范难以跟上业务的发展变化.
二是从我国银行监管制度体系看,自2002年原"指引"发布以来,银监会已对授信,资金业务,理财业务,银行卡业务,信息科技等商业银行各主要业务条线制定了一系列监管指引或办法,"指引"再行规定容易引起重复.
三是从立法导向看,商业银行作为市场经营的主体,承担着防范风险的首要责任,有效的内部控制是开展经营的前提,控制过程应体现商业银行的自发性和主动性,内部控制的监管文件更应体现导向性,原则性要求.