差异化监管银行表外业务
□记者 仇兆燕
  12月2日,银保监会发布"商业银行表外业务风险管理办法"(以下简称"办法")."办法"明确商业银行表外业务的定义与分类,要求商业银行开展表外业务应遵循全覆盖,分类管理和风险为本原则,确保表外业务风险可控,合规经营."办法"将从2023年1月1日起实施.
  业界专家认为,对商业银行表外业务更加清晰合理的界定与分类,有助于提升监管效率,更好规范商业银行的表外业务,有效防范潜在金融风险.
  新兴业务不断涌现
  根据"办法",表外业务是指商业银行从事的,按照现行企业会计准则不计入资产负债表内,不形成现实资产负债,但有可能引起损益变动的业务.
  近年来,商业银行表外业务迅速发展,各类新兴表外业务不断涌现,成为银行收益的重要来源.据"中国银行保险报"记者了解,由于表外业务种类多,范围广,不占用银行资本,比较容易形成客户黏性,而且比表内业务更能体现创新性.因此,发展表外业务逐渐成为各家银行的重点.
  "表外业务快速发展,是内外部因素'双轮驱动'的结果.从内部动因看,近年来我国银行业面临一定挑战,一方面,资产质量压力增大,利差收入有所下降;另一方面,监管要求趋紧,资金和资本压力加大.在这种情况下,以传统表内业务为主的经营模式难以'独木支撑',发展表外业务成为商业银行走出困局的重要选择.从外部环境看,随着我国经济结构转型,多样化,个性化的金融服务需求涌现,以表内业务为主的传统业务模式已经难以满足市场和客户需求.发展表外业务,创新金融服务,是客户需求变迁对银行提出的客观要求."招联金融首席研究员董希淼表示.
  "但部分表外业务管理与业务发展存在差距,积累了风险隐患."银保监会有关部门负责人在就"办法"答记者问时指出,现有表外业务的审慎经营规则主要针对各类具体业务,数量较多,各有侧重.因此,客观上需要总结,归纳和提炼各类表外业务的普遍规律和管理标准,理顺风险本质,法律关系和管理要求,制定统领性,综合性规制,构建全面,统一的管理和风险控制体系.
  "部分表外业务技术含量较低,管理不够规范;少数银行把表外业务视为规避监管的手段,借表外业务之形行表内业务之实;部分表外业务违规操作,实质上承担了较大的风险."董希淼进一步介绍,据此,金融监管部门出台了相关制度,但多数表外业务不像表内业务一样有风险限额,资本计提等要求,其风险隐蔽性更强,如果不加以约束,将有可能转化为系统性风险.因此,进一步明确和细化监管制度,按照全覆盖原则,将所有表外业务统一纳入监管,具有重要性和紧迫性.
  明确业务分类
  本次"办法"共6章47条,分为总则,治理架构,风险管理,信息披露,监督管理和附则等.
  银保监会有关部门负责人介绍,"办法"主要包括5方面:一是明确商业银行表外业务的定义与分类,要求商业银行开展表外业务应遵循管理全覆盖,分类管理和风险为本原则,确保表外业务风险可控,合规经营;二是提出表外业务治理框架,明确董事会,监事会和高管层职责,对业务部门,合规管理职能部门,风险管理部门,会计部门以及内外部审计职责作出明确规定;三是细化明确表外业务风险管理要求,规定商业银行应将表外业务纳入全面风险管理体系,准确识别各类表外业务风险,并根据业务种类和风险特征实行差异化管理;四是提出信息披露要求,对披露内容,频率,形式,以及合作机构信息披露等方面作出规定,提升业务透明度;五是明确监督管理要求,监管机构对商业银行表外业务风险管理进行持续监管,对不能满足监管要求的银行采取监管措施和行政处罚.
  同时,"办法"按照全覆盖原则,将所有表外业务统一纳入监管."办法"以是否存在信用风险及承担信用风险的主体为依据,结合表外业务特征和法律关系,将表外业务划分为"担保承诺类,代理投融资服务类,中介服务类,其他类"四大类.
  化解风险
  对不同类型的表外业务,"办法"提出了差异化的监管要求."对银行承担信用风险的担保承诺类业务,重点监管信用风险,关注统一授信执行,表外业务信用风险转换系数,表外业务垫款等情况.对代理投融资服务类,中介服务类业务,重点监管操作风险,声誉风险,关注业务操作规范,客户投诉,金融消费者保护等情况."银保监会有关部门负责人表示.
  "办法"还要求商业银行准确识别,评估和缓释各类表外业务风险.其中,在第十六条提出"风险限额"要求,第三十三条提出"减值准备"和"风险准备金"等要求.
  银保监会有关部门负责人表示,"办法"对表外风险管理框架进行了重塑,在原有风险控制,风险监管等相关内容基础上,重新构建了表外业务风险管理框架体系,在政策制度,限额管理,授权管理,审批机制,关联交易,压力测试,内部控制,会计核算,统计信息系统,合作机构等方面作出相关规定.同时,对表外业务的审慎经营和监管作出明确规定,要求商业银行按照实质重于形式原则和穿透原则,准确识别,评估和缓释各类表外业务风险,针对相关资产的风险分类和减值准备计提,风险加权资产计量和资本计提,相关风险准备金计提等方面提出明确要求,推动商业银行强化合规意识,做好风险抵补.
  董希淼认为,"办法"提出管理全覆盖,分类管理,风险为本等三条原则,每条原则都切合表外业务发展实际,针对性较强.同时,监管更加严格,要求商业银行应按照实质重于形式原则和穿透原则,准确识别,评估和缓释各类表外业务风险.其中,第十六条提出"风险限额"要求,第三十三条提出"减值准备"和"风险准备金"等要求,总体上更符合巴塞尔协议的规定.监管要求也更加具体,如"办法"在治理架构,风险管理,信息披露等方面的要求更加具体细致,更具有可操作性.总之,"办法"扩大表外业务监管范围,不留监管死角;同时增强信息披露力度,贯彻"穿透式"监管精神,有利于加强银行表外业务监管,引导银行增强合规意识,规范发展表外业务,更好地防范和化解金融风险.