这是康美药业财务造假案系列判决,裁定的又一重要判例.在笔者看来,康美药业签字会计师被追加为被执行人,对会计师事务所等中介机构及其合伙人再次敲响了警钟:对材料的审核把关务必谨慎,签名权行使务必审慎.
作为独立的第三方,一支高素质的中介机构队伍,对资本市场功能的发挥起着举足轻重的作用.特别是随着股票发行注册制的全面落地,中介机构的作用愈发重要.比如优质的上市资源,需要中介机构去筛选,辅导;复杂,专业的市场信息,需要中介机构去鉴证.
因此,对中介机构而言,在做好服务的同时,更要遵纪守法,做好资本市场"看门人".特别是在全面注册制下,中介机构所扮演的角色已由过去的"协助发行人应对审批工作"转变为"对拟上市公司是否能够发行"的实质判断主体之一.基于此,中介机构必须进一步修炼内功,保持职业怀疑态度,避免发行材料签字确认流于形式.
除了中介机构要做到"打铁还需自身硬"外,监管部门也要继续加强监管,加大检查和整改力度,督促中介机构在执业过程中勤勉尽责,切实担当起应有的责任.
这方面,我们看到,近年来,监管部门不断加大对中介机构违法违规行为的处罚力度.同时,监管部门一直在反复强调.比如,今年3月份,证监会表示,在首发企业现场检查工作中,严格落实"申报即担责"的监管要求,压严压实发行人的信息披露第一责任及中介机构的"看门人"责任,加大对违法违规行为的处罚力度,引导各方切实提高信息披露质量,提升投资者权益保护水平.
可以说,随着制度规则完善和执法尺度趋严,中介机构及其从业人员需要意识到,悬在头顶的"利剑"随时都会掉落,斩断市场中存在的不法行为.
当下,中介机构在资本市场中的作用日益重要,发挥好"看门人"作用,是确保各类证券信息安全的治本之策,是保护投资者合法权益的重要之举,是维护资本市场"三公"的题中之义.对会计师,律师等专业人士而言,要基于自身的专业水平,对上市公司的信息披露作出专业的审核和专业的判断,并审慎使用自己的签字权,因为签字就意味着责任.