营改增五年减税规模超1.2 万亿
  杜丽娟
  5月1日,营改增全面推广迎来一周年.作为中国税制改革的一个分水岭事件,营改增的全面启动,不仅使延续了50多年的营业税正式退出历史舞台,更打开了中国税制改革的新局面.
  从2012年1月营改增在上海试点推广,到去年5月1日全面启动,营改增带来的减税效应逐渐扩大.数据显示,截止到今年2月份,五年时间营改增实现的减税规模累计超过1.2万亿元,其中98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平.
  营改增之后,中央启动了增值税税率简并改革,由原来的四档税率简并为三档后,越来越多的纳税人将享受到改革带来的减税红利.而按照政府工作报告要求,营改增试点要确保所有行业税负"只减不增".
  年内减税5700亿元
  随着营改增的全面启动,原征收营业税的近1600万户企业纳税人,1000万自然人纳税人和超过2万亿元的营业税收入将改征增值税,改革红利逐步释放.
  普华永道中国内地及香港地区流转税主管合伙人胡根荣分析,全面推开营改增试点后,今年年内还将降低企业税负5700亿元,自2016年3月至今,财政部和国家税务总局共出台了超过四十份法规规章和补充文件支持"营改增"推进.
  政府工作报告指出,营改增试点,要确保所有行业税负"只减不增".根据国家税务总局统计,营改增实施以来,98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平.
  普华永道数据显示,从全国数据来看,2016年5~11月建筑,房地产,金融,生活服务四大行业(26个细分行业)累计实现增值税应纳税额6409亿元,与应缴纳营业税相比,减税1105亿元,税负下降14.7%.其中,建筑业减税65亿元,税负下降3.75%;房地产业减税111亿元,税负下降7.9%;金融业减税367亿元,税负下降14.72%;生活服务业减税562亿元,税负下降29.85%.
  胡根荣表示,从行业的角度看,科技行业在营业税状态下的税收优惠实现了平移,可以申请免税或出口零税率,这体现了国家产业政策的一个延续性;制造行业随着营改增的全面推进,抵扣项目不断增加,成为营改增最大的受益者.
  越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利,总体减税规模越来越大.2012年1月~2017年2月,中国营改增带来的减税总规模累计已超过1.2万亿元.预计到今年4月30日,全面推开营改增试点一周年将实现减税6800亿元左右,成为近年来中国最大规模的减税措施.
  中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为,营改增促进了企业设备和技术更新,改征增值税后,这部分税款可以作为进项税额进行抵扣."同时,有利于企业将非核心业务外包,避免'大而全',增值税实现的'环环抵扣',扫除了非核心业务外包在税制上的障碍."
  在第四届增值税全球论坛上,经济合作与发展组织(OECD)税收政策与管理中心对中国"营改增"给予肯定,并认为,中国在极短时间内进行的增值税制度设计,成功实现从复杂间接税到现代增值税的转型.
  税率逐步简并
  "后营改增时代,可能仍有小部分企业出现不同程度的税负上升,主要还是因为目前增值税抵扣链条仍存在没有打通的地方."胡根荣告诉记者.
  在他看来,下一步改革方向是更好地落实与完善营改增试点政策,简化增值税税率结构,同时完善增值税抵扣链条."营改增后,增值税立法工作也将适时启动."
  目前一般纳税人适用的税率有:17%,13%,11%,6%,0%等.2015年各国增值税标准税率基本处于1.5%和27%之间,欧盟国家的增值税标准税率平均数约为21.6%,我国17%的标准税率在世界上总体属于中间水平,但目前的四档税率与其他国家相比属于偏多.
  记者了解到,目前国际上大部分国家的增值税税率一般在一档到三档之间.现代增值税统一税率的简单透明以及高效便捷不仅具备强大的财政筹资能力,也符合市场经济体制下产业间公平竞争的内在要求.
  4月19日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,决定推出进一步减税措施.在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,继续推进营改增,简化增值税税率结构.
  从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%,11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品,天然气等增值税税率从13%降至11%.同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负.
  对此,胡根荣表示,逐步简并税率应该成为我国增值税税制改革的方向."未来17%,11%和6%这三档税率还有简并的可能性,接轨国际社会,增值税要实现统一税率."
  在第四届增值税全球论坛上,国家税务总局局长王军表示,2016年5月营改增全面平稳推开后,我国基本建成了世界范围内具有先导意义的现代增值税制度.营改增后,中国增值税制度还要进一步改革,增值税立法工作也将适时启动.