创建世界一流示范企业,充分发挥示范带动作用,推动企业加快实现高质量发展.
今年4月,为加快建设世界一流企业,国务院国资委在现有11家示范企业基础上,巩固深化示范创建工作,决定再将10家中央企业和7家地方国有企业纳入创建世界一流示范企业范围,安徽海螺集团有限责任公司(以下简称海螺集团)位列这7家地方国有企业之中.
海螺集团总经济师,副总会计师丁锋在接受"中国会计报"记者采访时表示,近年来,海螺集团围绕转型升级,推进高质量发展,以信息化,智能化赋能,推动管理体系和管理能力现代化,经济效益和水泥产能分别位居世界同行业第一,第二,盈利能力进入我国充分竞争领域制造业企业前三,并在生产运营,管控决策,产业化发展等方面构建了新优势.
作为一家从事基础建材生产的传统制造业大型企业集团,CFO如何打造与之适配的财务体系,支撑"创建世界一流"的战略目标?丁锋的回答是:搭建强管控分权型的财务管理体系,夯实成本管控等五项职能,持续完善全面预算管理等五大体系,海螺已吹响努力创建具有全球竞争力的世界一流企业号角.
推动财务管理理念和组织等变革丁锋介绍,海螺集团是国务院120家大型试点企业集团之一,历经40多年艰苦创业,在全球已拥有海螺水泥,海螺型材2家上市公司和400多家成员企业,2021年以379.29亿美元的营业收入蝉联世界500强榜单,位列第315位,中国500强榜单列第90位,在业内享有"世界水泥看中国,中国水泥看海螺"的美誉.
2022年2月,中央全面深化改革委员会审议通过"关于加快建设世界一流企业的指导意见".随后,国务院国资委印发了"关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见"(以下简称"意见").根据"意见"要求,建设世界一流财务管理体系要着力推动四个变革,即推动财务管理理念变革,财务管理组织变革,财务管理机制变革,财务管理功能手段变革.
丁锋认为,世界500强企业中大多数公司实行集权型财务管理体系,但对于子公司区域跨度大且高度市场化的海螺集团而言,更适合的是强管控分权型的财务管理体系.因此,海螺集团在财务组织架构方面建立了"总部 - 区域 - 子公司"三级管控体系,财务人员贯穿企业生产经营的全过程,财务工作触及前端业务,和业务活动深度融合,构建了核心的人才竞争优势.集团总部财务部负责财务专业战略规划,政策制定与重大事项决策,并对所有子公司财务部门进行垂直管理,强化管控力度;区域财务管理中心负责统筹做好所属区域各项财务管理工作;子公司财务处重点发挥经营调度,成本管控,风险监管等职能,推动子公司成为海螺集团的成本管理中心和利润中心.
"在推动财务管理理念,机制和功能手段变革上,公司坚持财务管理工作前置,财务人员深度介入成本一线和业务流程前端,定期组织开展成本检查,经济运行流程检查以及经营分析与调度等工作,通过揭示问题,推动问题整改,规避经营风险,提升经营质量."
丁锋表示,在财务负责人选派方面,实行财务负责人委派制且定期轮岗,新提拔的财务负责人采用公开竞聘的方式选拔,从机制上确保财务负责人廉洁从业,时刻保持专业活力.
重点夯实成本管控等五项职能"意见"提出,应重点加强核算报告,资金管理等五项职能.
"海螺集团是以上市公司为核心的跨行业国有企业集团,合规管理是公司持续健康发展的基本需求."丁锋表示,近年来,海螺集团在证监会,国资委等监管部门统一要求下,以制度建设为基础,以信息化建设为载体,以会计核算,财务管理,信息披露等合规风险高发领域为重点,按照"全面覆盖,强化责任,协同联动,客观独立"的原则,建立了"财务人员持续合规教育+管理人员压实合规责任+第三方机构持续合规评价"的立体合规管理体系,有效保证了财务信息的合规精准.
在资金管理上,海螺集团多年坚持资金科学,统一,规范管理,以"资金使用效率最优化,存量资金效益最大化,汇率风险可控化"为目标,坚持"统一调度,集中管理"的原则,以资金计划管理为抓手,各子公司资金存量实行核定限额控制,超出核定限额的资金定期上收,出现阶段性资金缺口时,可向总部申请调剂资金或股东借款,灵活调度提高资金使用效率.整合集团总部资源优势,利用阶段性富余存量资金办理金融存款产品,提高公司整体资金收益.同时,结合境内外项目公司投资资金需求,统筹制定年度融资担保计划,按需排程编制融资方案,发挥总部资信优势,及时满足各子公司资金需求,实现安全高效.
在成本管控上,海螺集团始终坚持"竞争在市场,实力在工厂"的理念,多年来不断精细化成本管理,发挥财务管理在公司成本管控中的核心作用.成本管理是财务管理的核心职能,总部财务部每年会组织汇编优秀的成本管理案例,建立全员比学赶超的氛围,不断落实细化成本管理举措.持续推进系统成本管理,全员,全面,全过程参与到管理的环节中,围绕公司成本管理中的热点,难点,层层分解,建立健全考核机制,进一步加强对分厂,工段,班组的成本管控,增强针对性.财务人员深入一线,广泛参与,深入探讨,切实提高系统成本管理水平,实现精益科学.
持续完善全面预算管理等五大体系"意见"提出,应持续完善全面预算管理等五大体系.海螺集团是如何完善纵横贯通的全面预算管理体系,全面有效的合规风控体系和智能前瞻的财务数智等体系的?
丁锋介绍,在完善纵横贯通的全面预算管理体系方面,海螺集团坚持全面预算与战略融合,把全面预算作为强化价值引领,保障战略实施,实现经营目标的有效工具,形成"目标有预控,项目有储备,支出有标准,过程能控制,结果严考核"的管理闭环.总部确定并下达年度经营总控目标,各单位在总控目标约束下上报预算,提高编报效率,减少过程博弈;加强"总部主导,区域统筹"的资源调配.
同时,海螺水泥自2018年起通过全面预算管理信息系统的应用,实现预算管理信息化,并建立了日经营调度体系,预算管理维度细化到每日,通过全面预算管理系统实现了日报的生成与分析,公司的管理层能看到下属所有公司的上一日的量,价,成本,效益,收入等经营情况,第一时间掌握分区域市场变化情况,对于异常生产经营信息及时预警提示,管理层能第一时间做好运营策略的调整,全面预算与战略融合更加深入.
在完善智能前瞻的财务数智等体系方面,海螺水泥通过对业务系统的整合,实现财务共享,资金集中管理以及真正意义上的全面预算管理,进而实现流程优化,数据共享,信息整合,管理决策以及价值创造的目标统一.基于数智化,进一步增强战略决策支持.通过不断深挖业务数据,打造具有前瞻性的数据分析模型作为决策依据,以此促进管理会计价值的提升,实现从管控型到价值型再到决策型的转变.
在具体实施方面,海螺水泥建设了大数据平台,规范数据标准,统一数据口径,开发数据模型,构建数据资产,结合数据质量与数据安全管理,对外提供统一的数据指标模型,通过大数据存储及分析计算,人工智能算法等技术,实现运营协同,智能分析,辅助决策,实时展现生产经营情况,运用数智化技术赋能财务价值创造.