真金白银直达企业!今年约1.5万亿元留抵退税"红包"这样落袋
今年我国实施新的组合式税费支持政策,退税减税规模历史空前,其中留抵退税约1.5万亿元.财政部,国家税务总局日前发布公告,明确进一步加大增值税期末留抵退税实施力度有关政策.
  退税"红包"将退达到哪些企业?如何确保政策落地落实?记者就此采访了权威部门和专家,企业.
  真金白银直达企业,
  惠及小微企业,制造业等
  留抵退税,就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人.简单说,就是把将来交税时抵扣的增值税留抵税额,提前退还企业.相当于真金白银直达企业,直接改善现金流.
  今年我国退税减税规模约2.5万亿元,其中六成左右来自留抵退税.这么大规模的退税"红包"如何退达企业?
  两部门发布的公告,明确了政策实施"路线图":
   -  - 优先支持小微企业:将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户),并一次性退还小微企业存量留抵税额.
   -  - 重点支持制造业等行业:将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等6个行业企业(含个体工商户),并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额.
  公告还明确了"时间表":增量留抵税额将于4月1日起按月全额退还;并将分别在4月30日,6月30日,9月30日,12月31日前,在纳税人自愿申请的基础上,集中退还微型,小型,中型,大型企业存量留抵税额.
  3月9日,在福夏科技有限责任公司生产线上,福州经济技术开发区税务局工作人员(左二,左三)在了解企业生产状况.(新华社记者魏培全 摄)
  在北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红看来,这些安排及时详尽,符合实际,打出了以制度性,阶段性,一次性举措相结合的"组合拳".
  "这些举措有利于小微企业继续稳定经营,有利于重点领域企业扩大投资,提高生产工艺,也有利于加速推进制造业高质量发展."北京大学教授刘怡说,退还存量留抵税额,是特别大的一个亮点,将充分地给企业注入活力.
  "存量留抵税额全额退还的好消息传来,让我们倍感振奋!"重庆世玛德智能制造有限公司财务经理焦凡说,公司目前有存量增值税留抵税额3800万元,退税实现后,将极大缓解企业发展资金压力,助力企业轻装上阵.
  真招实招确保落地,
  中央转移支付确保退税资金落袋落实
  当前,地方基层财政收支压力加大.如何确保企业能拿到退税资金?钱从哪里来?
  为确保基层退税有资本,有底气,中央层面部署了一系列举措:
  在按现行税制负担50%退税资金的基础上,中央财政1.2万亿元转移支付资金将按时点要求及时下达;建立资金预拨机制,逐月预拨,滚动清算,保障地方国库动态存有半个月的退税所需资金......
  记者从财政部了解到,首批支持小微企业留抵退税的专项转移支付4000亿元已于21日下达,其他专项资金根据相关工作进度也将尽快下达.
  为确保税款及时退达企业手中,财税部门还采取了一系列真招实招:
  在23日举行的国务院政策例行吹风,信息化水平.开展生物医药企业上市培育工作,继续推进生物医药"金种子"企业上市进度.支持企业以资本,技术,品牌等为纽带,通过并购,协议转让,联合重组,控股参股等多种方式进行兼并重组,提高产业集中度.
  (四)持续提升创新能力
  以疫苗,抗体药物,细胞产品,现代中药,配方颗粒,化学药,健康产品,提取物等领域为重点,提升和建设一批产业公共服务平台和专业化研发平台,形成完善的生物医药研发和技术服务链,不断提升生物医药创制能力.紧盯行业技术制高点,加大应用基础研究投入,储备一批先进适用技术和成果;采用"揭榜挂帅"创新项目组织模式,瞄准产业重大需求,突破关键技术,制定新标准,研发新产品,提升新工艺.以企业为主体,联合国内外知名专家团队,科研机构,建设一批重点实验室,技术创新中心,工程研究中心,企业技术中心以及产业技术创新平台等研发和服务平台.提升建设非人灵长类生物医学国家重点实验室,加快建设特色植物提取云南实验室,构建新型疫苗技术创新体系,完善天然药物筛选,成药性研究,药物安全性评价(GLP)和药物中试,药物临床评价平台(GCP),生物等效性试验等研究平台.建设省级临床医学研究中心,建成一批国家级临床医学研究分中心.培育和引进若干CRO机构.围绕生物医药产业链,提升和建设大数据,数字化应用平台.
  (五)高质量建设专业园区
  以昆明为中心,以玉溪,楚雄,文山,曲靖,保山,红河等州市为重点,打造形成一批覆盖全省的生物医药产业专业化园区.重点推进昆明国家生物产业基地,滇中中药天然药物经济圈,滇中医疗器械产业园,昆明和玉溪生物疫苗研发生产基地,国际医疗健康城,楚雄中药配方颗粒产业基地,文山高新技术产业开发区,腾药产业园,普洱生物医药产业园区,红河生物医药产业集聚区,曲靖马龙医疗器械应急产业园等专业化园区和集聚区.基于资源环境承载力和国土空间开发适宜性评价,在昆明,楚雄等符合化工园区有关政策要求的区域,布局发展化学原料药园区.推动项目,资金,人才等要素向园区聚集,加强园区公共研发和服务平台,产业孵化,基础设施,产业设施和人力资源条件建设,形成集研究开发,企业孵化,生产制造,物流配送为一体的区域性专业化园区.加强与京津冀,长三角,珠三角等地区生物医药产业园区合作,吸引国内外大型医药企业,科研机构和团队,CRO机构,CMO机构入驻园区,促进产业集聚发展,大力推动昆明大健康产业示范区建设,把昆明,玉溪打造成为现代生物药生产研发的重要基地和集聚区,把楚雄,文山等州市打造成为现代中药产业重要基地.
  (六)加速培引人才团队
  坚持问题导向,围绕产业链,创新链部署人才链,推动各类人才培引计划向生物医药产业倾斜,进一步加强高层次人才培养引进工作,多渠道引进产业高端管理人才,科研领军人才,高层次技术人才和创新团队.创新培育方式,培养各类人才,扩大高校生物医药有关专业招生规模,依托有条件的高校,建立专业化人才培养基地.鼓励社会资本举办职业院校和培训机构,促进校企合作,联合培养提升从业人员素质,重点培养一批科技研发人才,企业经营管理人才,营销人才以及执业药师,质量管理,检测检验,咨询服务人才.鼓励园区设立人才专项资金,为生物医药产业高质量发展提供更加有力的人才支撑.
  (七)重点打造云药品牌
  以疫苗系列,三七系列,灯盏花系列等优势产品为重点,打造"云药"品牌.以打造疫苗产业专业化园区,构建疫苗研发体系,开发疫苗创新产品,促进疫苗国际化发展为主线,打造生物疫苗品牌.延伸三七,灯盏花,重楼,石斛,天麻等中药材大品种产业链,培育一批中药材大品种,打造地理标志保护品种.开发中药民族药资源,发展壮大一批中药材药食两用品种,促进形成一批中药饮片,提取物,保健食品,功能化妆品等品牌产品.实施云药名品推介行动,发挥宣传部门的主导作用,形成政府,企业,社会组织等多方参与的宣传体系.鼓励企业开展多种形式的宣传推介活动,宣传云南发展生物医药产业的优势,特色,成效和企业,品牌,产品,人物.通过南博会,药交会等各类交易会搭建品牌展示平台.
  五,保障条件
  (一)加强组织领导
  健全生物医药产业推进机制,压实工作职责,定期召开会议,分析产业发展情况,研究产业政策,部署推进工作,协调解决重点企业发展和重大项目建设关键问题,促进省,州市,县三级纵向联动.进一步完善省直部门横向联动机制,提升各部门推进生物医药产业发展的合力,共同营造推进云南生物医药产业高质量发展的良好环境.成立由省内外有关领域资深专家组成的生物医药产业专家咨询委员会,对云南生物医药产业发展前沿态势,产业分析,创新能力,区域布局,重点招商,政策设计等提供战略咨询.
  (二)加大政策支持
  围绕生物技术药,现代中药,化学药,医疗器械,健康产品等领域新产品研发创新,成果转化,市场开拓,创新服务体系建设等,统筹财政资金,加大投入力度,细化支持生物医药产业创新发展的具体措施.对获得国家重大新药创制科技专项,国家重点研发计划有关重点专项立项的项目,依法依规给予配套支持.支持针对关键核心技术攻关和重点新产品开发,综合运用公开竞争,揭榜制,赛马制,定向择优等多种方式,组织重大创新项目.研究制定自贸区支持生物医药产业发展的政策措施,助力云南生物医药产业走出去,引进来.将涉及产业发展的重点工程和重大项目纳入国家有关发展规划,争取国家政策支持.积极争取将优势特色药品纳入国家基本医疗保险药品目录和国家基本药物目录.鼓励各地采取"政府补贴,企业让利,百姓购买"形式,推广生物疫苗惠民工程.深化"放管服"改革,促进产业集聚发展.
  (三)统筹要素保障
  通过科学规划,盘活存量,引入增量等多种方式,进一步拓展生物医药产业发展空间,在符合各级国土空间规划,环评要求的基础上,鼓励各产业园区建设满足生物医药研发和生产企业需求的标准化厂房.统筹平衡用地,用电,用水,排污等指标,科学规划布局生物制药及创新药生产基地.鼓励园区按照集约用地的原则,统筹规划用于保障园区急需人才引进,用工单位或园区就业人员住宿的建设用地.聚焦优势领域,优势品种,建立重点企业和项目库,对重点项目给予政策倾斜,依法依规精简审批程序.
  (四)拓展融资渠道
  充分发挥省金控集团产业投资基金作用,引导重点州市,园区设立生物医药产业投资基金.加强与各类投资公司,银行等金融机构合作,采取上市融资,股权投资,信用担保,风险补偿,债券融资以及资产管理等多种方式和机制,推进基地建设,产品开发,成果转化和产业化,企业培育,品牌打造,市场拓展等.
  (五)强化数字赋能
  推进生物医药领域资源数字化,数字产业化,产业会上,财政部副部长许宏才表示,财政部,税务总局将会同相关部门,抓紧组织实施,做实做细各项工作.开展形式多样的政策宣传解读和培训辅导,帮助企业用足用好政策.同时,会同相关部门建立工作机制,进一步加强退税监管,严肃财经纪律,坚决防范和打击偷税骗税骗补等行为.
  "税务部门已经采取了系列措施,包括迅速在税务总局,省,市,县级税务局组建了落实退税减税政策的工作专班,详细制定了纳税服务,宣传辅导等有关工作方案."国家税务总局副局长王道树表示,下一步,将进一步完善机制强保障,优化服务强便利,加强分析强问效,压实责任强督导.
  3月23日,财政部副部长许宏才,国家税务总局副局长王道树在国务院政策例行吹风会上介绍增值税留抵退税有关情况.(新华社记者申铖 摄)
  助力企业轻装上阵,
  增值税留抵退税制度进一步完善
  留抵退税政策中,直接退给企业的,实际上是增值税的留抵税额.这些税额是怎么形成的?
  "增值税税额是当期销售的销项税额减去购进原材料产生的进项税额,如果减出来是一个负数,我们就称其为增值税留抵税额."刘怡表示.
  她为大家算了笔"加减账":假如某企业购入1000元的原材料,适用13%税率,进项税额为130元;当期以1200元销售,适用9%税率,销项税额为108元,这样就形成了22元的留抵税额.
  2021年2月5日,在国家税务总局井陉县税务局办税大厅,一名企业员工向工作人员咨询相关优惠政策.(新华社记者金皓原 摄)
  国际上对留抵税额通常有两种处理方式:允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还.近年来,为了解决留抵税额对企业现金流造成的影响,我国持续扩围,改进,完善增值税期末留抵退税制度.
  据统计,2019至2021年,税务部门累计办理留抵退税12339亿元,对促进制造业等实体经济高质量发展起到了积极作用.
  "留抵退税可以直接为企业提供现金流支持,有效促进企业加快设备更新,扩大技术投资,也有利于凸显增值税的税收中性特点,更符合现代增值税税制要求."李旭红说.
  在她看来,今年对留抵税额实行大规模退税,优化征缴退流程,增值税留抵退税制度有望进一步完善,将为我国进一步迈向现代增值税制度奠定坚实基础.