摘要:内部控制,是指企业组织为保证企业经营目标顺利实现,按照一定的标准,对经营管理活动实施控制,以实现企业利益最大化为目的.企业内部控制是企业为了保证企业的正常经营活动而采取的各种有效措施.内部控制从企业发展和完善起来之后,会有效地帮助企业抵御外部风险,实现内部经营目标.但是,企业在发展过程中,由于经济活动越来越频繁,由于各种各样的原因,导致内部控制失效,已经成为了企业面临的一个重要问题.因此,企业必须采取相应的措施来应对这种情况.对于国有企业而言,加强内部控制就是要加强对其内部风险进行有效控制,避免企业内部风险爆发为危机给企业造成不可挽回的损失,因此,必须采取有效的措施对其进行有效防控,以达到防范债务风险发生或者避免国有资产流失的目的.在这一过程中,要注意内部控制在企业经营中起着举足轻重作用,但是由于企业自身经营状况的不断变化,使得内部控制存在着很大的漏洞,进而导致债务风险发生,从而导致企业出现巨大损失.因此对于国有企业而言,加强内部控制尤为重要,只有企业加强内部控制才能有效地防范债务风险.
健全企业内部控制制度是企业全面落实和有效实施内部控制的基础,只有建立健全企业内部控制制度,才能保证企业的正常经营.由于国有企业是国家的重要组成部分,因此必须要高度重视国家资产安全,要在国有企业中建立健全内部控制制度.首先明确各部门间的职责,同时根据国有企业的实际情况制定出相应的业务流程,会计核算制度,各岗位工作人员分工以及各岗位职责等等,这些规章制度以及各个岗位的职责要明确,还要定期进行检查和考核.这样才能保证公司的各项业务处于有效运行状态中.同时各部门必须相互配合协作以确保各项业务实现顺利开展.
对于国有企业而言,应当在其内部控制制度中明确提出应该设置什么样的机构以及应该设置哪些部门.应该对企业内部职能部门的设置以及人员进行合理配置,并设置相应的岗位责任制.只有合理设置各个部门职责,才能确保企业各项规章制度能够真正落到实处,也能够有效地控制债务风险发生等问题.在企业内部要明确各部门之间需要进行哪些信息交流以及信息传递等方面的问题.因为这些都能够导致企业出现债务风险以及企业管理效率得不到提高的情况.因此企业可以采取设置相应部门以及岗位责任制等方式进行有效的控制.这样可以避免各部门之间相互推诿扯皮等情况的发生.而且还能够避免不必要的麻烦与风险;同时对各个人员来说能有一个比较明确的目标与职责.
内部审计是企业为实现监督目的,保障经营目标顺利实现所进行的一系列的活动.它对企业经济活动进行评价,分析并确定企业财务活动或其他业务活动的基本方针,目标及政策,规定等.在企业内部,会计人员可以监督企业内部各个业务环节中经营管理活动的合法合规,确保其收益来源;并具有可追溯性:按照企业或有关规定编制报表并且披露,反映公司财务状况,经营成果以及有关内部控制制度的执行情况;并且按照国家有关规定执行经营决策,业务活动和管理活动.保证内部控制制度的有效性和执行有效性是企业实现财务目标并取得良好经济效益和社会效益的关键所在.为此应加强对内部审计工作的监督与指导.首先要建立和健全内部审计机构和人员队伍的选聘和管理机制和监督机制;其次是加强对财务基础数据等重要会计信息以及公司财务信息的检查与监督;最后是针对会计人员职业道德等进行经常性地监督检查.同时要制定相应措施,保证审计部及内部审计部门依法独立行使审计职能,发挥监督作用;同时对企业进行经常性和不定期地检查和监督;发现问题和处理问题应当及时报告并处理.充分发挥审计监督的职能以及作用;加强内部审计工作,提高内部审计监督水平和质量是企业加强内部控制工作得以顺利开展的前提和保证.
国有企业内部控制需要对各岗位进行合理划分,明确岗位职责.并建立完善的责任追究制度,严格追究责任,对违规行为进行严格处理,使其有章可循,从而有效地保证国有资产得到合理使用.与此同时,还要加强企业职工内部控制教育.从实际出发,结合岗位特点,合理设置企业各种规章制度,使职工的行为规范合法进行.充分发挥内部控制的优势和作用,发挥各种职能作用.为企业的生产经营活动提供有力保证.对于企业而言,防范债务风险既是需要各岗位人员要高度重视并严格执行企业内部控制制度要求.同时也需要做好内控机制完善的外部环境.企业应当积极借鉴国内外的先进经验和有效做法与国际接轨与企业发展需求相结合为企业提供更为完善的发展体系服务模式来不断增强企业的核心竞争力和可持续发展能力和活力.
对内部控制法律法规的学习是非常必要的,对企业的债务风险管理来说也是同样的道理.如果没有足够的学习就无法保证企业的内部控制有效性.首先通过开展法律法规的学习工作,让员工了解和掌握关于内部控制的相关法律法规;同时,让所有员工都参与到企业法治建设之中来实现对法律法规的有效学习.其次要有明确的目标和任务,以实现企业目标作为自身工作的方向.只有将目标明确了,企业才能更好地将内部控制融入到企业运营之中.将其落实下来是非常关键的一点.最后还应该将企业内各项规章制度的内容融入日常经营之中.将各部门员工都要了解法律法规中存在的不合理之处,从而更好地去完善自我行为.
国有企业在改革过程中,要建立科学的管理方式,不断创新内部控制管理方式,提高企业内部控制水平,实现国有资产高效管理.第一,要建立健全企业的经营管理制度,并根据企业管理制度,结合企业自身条件和管理现状制定相应的控制制度,并且要严格执行.第二,要对经营活动中存在的各种风险进行有效的控制,规避.第二,国有企业应当以风险防范为导向,针对可能出现的内部风险采取相应措施来解决.第三,要注重提高企业的风险控制能力和决策水平.因此要不断地加强对企业经营管理人员以及广大员工的培训力度,提升员工自身能力水平和管理能力以及水平和能力.另外要将内部控制与公司现代化建设紧密结合起来.