Impostos Federais na Venda de Ativo Imobilizado
70.809acessos
Postada:Quarta-Feira, 20 de agosto de 2008 às 15:12:20
Gostaria de saber quais são os impostos pagos ao serem vendidos terrenos de uma empresa com regime de tributação Lucro Presumido. Paga-se, COFINS, PIS, CSSL ,IRPJ, a data do vencimento é igual ao de faturamento e como devo informar essa venda na DIPJ. Desde já agradeço a atenção!
Postada:Quarta-Feira, 20 de agosto de 2008 às 16:03:40
Oi Helen....
O objeto dessa empresa é o que?
Esses terrenos fazem parte dos bens da empresa?
Postada:Segunda-Feira, 25 de agosto de 2008 às 13:35:58
É uma empresa de madeira, mas estão sem movimento.Esses terrenos estão no nome da empresa e foram vendidos em julho/2008 por 2.500.000,00 e não sei como calculo devo calcular os impostos referentes a essa venda, qual a tributação se tem alguma depreciação. Enfim estou meio perdida nesse assunto.Vc poderia me ajudar, pois ja pesquisei na internet mas nunca fica bem claro para que eu possa realizar o pagamento desses impostos.Obrigada!
Postada:Segunda-Feira, 25 de agosto de 2008 às 14:01:52
O terreno foi comprado dessa forma:
Em 28.03.1996 por R$ 69.000,00 e foi vendido por 2.000.000,00 em Julho/2008, logo qual vai ser o valor do imposto, digo IRPJ e CSSL e como devo calcular e qual é o vencimento desses impostos?Desculpe mais continuo confusa.
Eu posso considerar a diferença da venda como Ganho de Capital?
Postada:Segunda-Feira, 25 de agosto de 2008 às 22:19:17
Boa noite Helen,
A apuração de Ganhos de Capital de bens adquiridos depois de 01.01.1996 se dá pela diferença entre o custo de aquisição, diminuído dos encargos de depreciação, amortização ou exaustão acumulada e o total da alienação.
Sendo assim, quando ao final do trimestre for feita a apuração de IRPJ e CSSL, este ganho deverá ser adicionado na base de cálculo do imposto e da contribuição e aplicar as alíquotas previstas na legislação, sendo respectivamente 15% e 9%. O recolhimento destes tributos ocorre na mesma guia utilizada no trimestre. Ou seja, não são utilizados guias específicas uma vez que são recolhidas junto com a apuração do trimestre.
Em outras palavras; o ganho de capital apurado na venda de bens do ativo permanente é isento do PIS e da COFINS.
membro desde23/04/2008
Postada:Terça-Feira, 26 de agosto de 2008 às 11:16:18
Alguem poderia me ajudar numa questao?
Tenho uma empresa que trabalha como serralheria
Ela vai vender produtos que ela utiliaza para realizar seus
serviços.Exemplo:
-Lixadeira,marretas,martelos,esmerilhadeira,parafusadeira,etc.
Porem alguns desses artigos possui um preço de custo muito baixo,isso influencia de algum modo na hora da saída?
Existe algum Valor medio ou minimo para que a venda seja considerada do bem imobilizado?
Onde consigo informaçoes e documentos cabais que comprovem o que me será respondido?
PS.A documentaçao nao é por falta de confiança na veracidade das informaçoes,mas sim por o cliente para quem está saíndo a mercadoria exigi documentaçao na informaçao repassada!
Postada:Terça-Feira, 26 de agosto de 2008 às 16:25:26
Boa tarde, Renato, desconheço qualquer preço mínimo para venda de artigo do bem imobilizado. Bem, as documentações e os regulamentos que tenho aqui se referem ao estado da Bahia, procure no site da secretaria da fazenda do seu estado a Legislação que regualamenta as saídas de todas as formas.
Postada:Terça-Feira, 26 de agosto de 2008 às 16:38:37
Amigo Renato Santos de Oliveira.
Se as ditas ferramentas quando da aquisição foram registradas em contas do ativo, logo, é mister que na venda deverão ser baixadas do mesmo ativo.
para o seu caso em específico, o caracterizará venda de imobilizado, é o registro contábil que foi feito quado das aquisições dos bens ok?
Postada:Terça-Feira, 26 de agosto de 2008 às 17:08:58
Obrigado e Desculpas é q tava meio desperado
por respostas.prometo nao repetir.
e sera q vc pode explicar melhor essa segunda parte???
"caracterizará venda de imobilizado, é o registro contábil que foi feito quado das aquisições dos bens ok?"
Postada:Terça-Feira, 27 de outubro de 2009 às 16:12:46
Gostaria de tirar um dúvida referente ao pagamento dos impostos de CSLL e IR sobre Ganho de Capital. ..no caso de empresas Lucro Presumido. ..
Quando a empresa deixa de enviar a documentação necessária para a contabilidade e somente após o pagamento dos impostos trimestrais (IR e CSLL) é que se apura que havia um valor a ser calculado como Ganho de Capital e recolhido junto aos impostos do trimestre...
Emitir as guias de CSLL e IR sobre Ganho de capital, com juros e multa, separadamente com o código diferente dos impostos trimestrais??
Nesse caso, outra duvida, qual o código da CSLL sobre Ganho de Capital? ?
E no caso do IR...
Qual dos dois códigos se aplicam??
0450 IRPJ - GANHO DE CAPITAL - ALIEN ATIVO ME/EPP SIMPLES- LANC OFÍCIO
Agradeço desde já, caso alguém possa me ajudar!!
Postada:Terça-Feira, 8 de dezembro de 2009 às 10:45:30
Tenho uma duvida, quando já foi apurado o CSLL e IRPJ do trimestre e depois foi visto que existe um ganho de capital e a empres é tributada no lucro real. ...como recolho este IR e CSLL? ?através de guia? quais os codigos para lucro real já que só achei para empresas do simples???
Postada:Terça-Feira, 8 de dezembro de 2009 às 14:29:18
No caso da venda de bem do Ativo Imobilizado, a diferença positiva entre o custo de aquisição, a depreciação acumulada e o preço de alienação, vai compor a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, onde a alíquota será 15% e 9%, respectivamente.
O recolhimento destes tributos ocorre na mesma guia utilizada na apuração dos tributos, ou seja, não são utilizados DARFs específicos.
Vale dizer que se você já pagou os DARFs referentes a tributação normal pela apuração do lucro real, deve agora usar dois outros DARFs com os mesmos códigos como se complementares fossem.
Nos DARFs, se preferir, indique tratar-se de impostos e contribuições incidentes sobre apuração de ganhos de capital.
Cabe lembrar que a DCTF referente ao período em questão deve se retificada.
Postada:Quarta-Feira, 21 de julho de 2010 às 20:03:29
Gostaria de tirar uma duvida referente a venda de um imóvel pertencente a uma Cooperativa, onde a mesma obteve um ganho de capital sobre essa venda. Incide IR E CSLL ? Já que Cooperativa é isenta dos atos cooperativos. Obrigada.
Postada:Quarta-Feira, 21 de julho de 2010 às 21:53:23
Atos cooperativos são os negócios jurídicos internos, negócios-fim, com caracteres próprios em relação aos atos civis, mercantis ou trabalhista, praticados entre as cooperativas e seus associados, entre estes e aquelas e pelas cooperativas entre si, quando associadas, para o cumprimento dos objetos sociais.
O resultado da venda de bens do ativo, pela Lei do Cooperativismo, não podem ser transferido aos cooperados, via distribuição de sobras e perdas.
Para alguns entendedores, o lucro decorrente da alienação de bens do Ativo Imobilizado, por se identificar como ato não cooperativo, não está abrangido pela não incidência de tributos.
A CSRF decidiu pelo AC. nº 01-05-139/2004 (publicado no DOU de 16/05/2006) que a venda de ativo imobilizado, ainda que permitida, não se qualifica como ato cooperativo tal qual definido no Artigo 79º da Lei 5764/71. Portanto, o ganho de tal operação está sujeita à tributação pelo IRPJ e CSLL (Artigo 111º, Lei 5.764/71).
Entretanto, existem decisões em contrário e o entendimento (hoje) predominante é que não há previsão legal para a tributação do ganho obtido na alienação de bens do Ativo Imobilizado nas Sociedades Cooperativas, face ao disposto no artigo 111º da Lei 5764/71 e Artigo 183º do Decreto 3000/99 (Regulamento do Imposto de Renda) .
Em razão disto, é aconselhável consulta à Secretaria da Receita Federal mais próxima, e se estivermos falando de valores significantes cabe Consulta Sobre Interpretação da Legislação Tributária com vistas a ter (por escrito) o entendimento da Receita Federal.
Postada:Terça-Feira, 3 de agosto de 2010 às 16:48:55
Totvs (optante do Lucro Real e prestadora de serviços) devo emitir NF de locação dos bens + o contrato de locação, porque nota de débito não posso fazer correto? como faria está NF?
Postada:Terça-Feira, 3 de agosto de 2010 às 16:52:22
Postada:Quarta-Feira, 23 de fevereiro de 2011 às 09:41:01
Prezados colegas, precisamos de um esclarecimento a respeito de um ato cooperativo que a seguir exemplificaremos:
-Uma Cooperativa de Produtores de Camarão, aqui no RN, quer efetuar uma venda de camarão no mercado interno.
Exemplo: Recebemos o camarão do produtor, se faz o beneficiamento, e pretendemos vender para o mercado interno (RJ). Nossa duvida é: Se há incidência da PIS e COFINS sobre essa receita do camarão. Se possível o fundamento. Desde já agradecemos. Lourdes
pontos589
Postada:Segunda-Feira, 19 de setembro de 2011 às 16:14:21
Qual a alíquota de IR e CS sobre venda de carros?
Postada:Segunda-Feira, 19 de setembro de 2011 às 16:31:04
Qual o regime tributário de sua empresa ?
Estes veículos são para comercialização (revenda) ou Ativo Imobilizado da empresa ?
Postada:Segunda-Feira, 19 de setembro de 2011 às 16:45:59
Postada:Segunda-Feira, 19 de setembro de 2011 às 16:46:37
Desculpa Mário!
Postada:Segunda-Feira, 19 de setembro de 2011 às 17:55:32
Base de presunção da CSLL, 12,00%, alíquota da CSLL, 9,00%.
Base de presunção do IRPJ, 8,00%, alíquota do IRPJ, 15,00%.
Sobre a parcela do lucro presumido que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre, tera adicional de 10,00% de IR.
membro desde14/01/2007
Postada:Segunda-Feira, 17 de outubro de 2011 às 10:45:32
tem uma empresa em que a operação dela é compra, venda e administração de imóveis, os imóveis que a ela pertence estão calssificados como fazendo parte da operação da empresa, na venda de um desses imóveis como calcular esses impostos?
Postada:Segunda-Feira, 17 de outubro de 2011 às 12:56:45
Para obter as respostas que procura você deve informar o sistema tributário adotado por esta empresa.
cidadeCampo Formoso - BA
Postada:Segunda-Feira, 14 de novembro de 2011 às 17:17:27
Boa tarde pessoal, uma dúvida!
Empresa optante pelo SN.
comprou um veiculo valor R$ 53.000,00 (ativo/imobilizado)
se vender pelo mesmo R$ 53.000,00
Íncide imposto na venda do ativo/imobilizado ?
Se caso ele venda por um valor maior, aí sim íncide imposto ?
Escritura livro razão/diário e registro de entradas.
aguardo, abraço a todos!
Postada:Segunda-Feira, 14 de novembro de 2011 às 18:04:49
Boa tarde Lucivan,
Sobre o GANHO DE CAPITAL, sim, tera incidência de IRPJ.
No seu exemplo, a primeira vista, não houve GANHO DE GAPITAL, visto que comprou por R$ 53.000,00 e vendeu pelos mesmos R$ 53.000,00, porém, há de ressaltar que faltou um ingrediente nestas contas, qual seja, a DEPRECIAÇÂO, que mesmo não sendo contabilizada, para fins de apuração do ganho de capital, deve calcula-la.
Suponhamos saldo nas seguintes contas:
Veículos = Custo de aquisição = R$ 53.000,00
Depreciação Acumulada até a data da alienação = R$ 10.000,00
Cálculo do valor residual:
R$ 53.000,00 (-) R$ 10.000,00 = R$ 43.000,00
Cálculo do lucro/prejuízo na alienação do veículo
Valor de venda = R$ 53.000,00
Valor residual = R$ 43.000,00
Resultado da alienação:
R$ 53.000,00 (-) R$ 43.000,00 = R$ 10.000,00 ===> Lucro (Ganho de Capital)
Assim sendo, sobre os R$ 10.000,00 (Ganho de Capital) tera incidência de 15,00% de IR.
Sim, a venda deve ser escriturada no Livro Razão e consequentemente, no Livro Diário.
A Nota Fiscal de venda também deve ser lançada no Livro Registro de Saídas.
Códigos de Receita (DARF) :
IRPJ : 0507
Postada:Segunda-Feira, 14 de novembro de 2011 às 18:05:12
Mensagem editada com vistas a evitar desnecessária repetição das orientações já dadas pelo Mário.
Eujacio Lima Sousa
Postada:Segunda-Feira, 5 de dezembro de 2011 às 17:56:04
estou com uma empresa Simples Nacional que fez aquisição de um veiculo em agosto de 2011 pago a vista (32,376.00) e o mesmo foi vendido em 30 de novembro de 2011 por (47,000.00).
Queria saber se a mesma irá pagar alguma coisa de IRPJ e como é feito o calculo do valor a pagar??
Postada:Segunda-Feira, 5 de dezembro de 2011 às 19:35:51
Boa noite Eujacio
O Ganho de Capital sobre a operação em pauta se dá pela diferença positiva entre o custo contábil de aquisição já diminuído da depreciação acumulada até a data da venda e o valor desta.
A depreciação deve ser considerada mesmo nos casos em que a empresa não efetuou os registros contábeis relativos a ela.
Sobre o ganho de capital assim determinado incidirá o imposto de renda a alíquota de 15% que deverá ser recolhido em DARF separado, código da receita 0507 com vencimento para o último dia útil do mês subsequente ao da alienação.
Postada:Quarta-Feira, 7 de dezembro de 2011 às 18:36:20
Olá Saulo, boa noite !
estou aqui em minhas pesquisas e cheguei neste seu esclarecimento, e tenho duvida com relação a : ganho de capital é diferente de valor da venda, portanto so devo oferecer ao I.R se houve ganho de capital, correto ? não haveria incidencia de CSLL sobe o ganho ? e sobre pis e cofins, havera incidencia no ganho de capital ? se houver perda não a o que se falar em IRPJ, CSLL, PI/COFINS sobre o valor da venda ?