PALAVRA-CHAVE Auditoria Interna
Ivam Ricardo Peleias (4)
Anísio Candido Pereira (3)
Adriana Martins de Oliveira (1)
Célia Marçola (1)
Claudinei Portilho Matheus (1)
Clóvis Renato Squio (1)
Douglas Renato Pinheiro (1)
Emerson José Soares (1)
Gustavo Fleury Soares (1)
Jackeline Martins da Silva Paula (1)
Javier González Benito (1)
Joice Tais Rhoden (1)
Juliana Pires Schulz (1)
Kalyl Magnum Gil Dantas (1)
M. Georgina Tamborino Morais (1)
Marcos de Abreu Soares (1)
Marta Lourdes Ferreira (1)
Rafael Luis De Paula (1)
Rezilda Rodrigues de Oliveira (1)
Rita Lucia Bellato (1)
Rosilania Silva de Queiroz (1)
Rubens Rodrigues (1)
Sueli Farias (1)
Valdecir Dal Ongaro (1)
Vitor Hugo Klein Junior (1)
Vivian Lourenço de Vasconcelos (1)
Volnei Adriano de Freitas (1)
Weslley Souza do Nascimento (1)
Contexto - Revista do Programa de Pós-Graduação em Controladoria e Contabilidade da UFRGS (4)
Influência do estilo de liderança e da subordinação no julgamento e tomada de decisão do auditor interno
Autoria: Alini da Silva, Juçara Haveroth, Paulo Roberto da Cunha.
Fonte: Revista de Educação e Pesquisa em Contabilidade, v. 16, n. 1, p. 31-52, Janeiro-Março, 2022. 22 página(s).
Palavras-chave: Auditoria interna	, Estilo de liderança autocrático e Democrático	, Relatório de Recomendações	, Subordinação	, Tomada de decisão
Objetivo: Analisar o efeito do estilo de liderança e da subordinação no julgamento e tomada de decisão do auditor interno. Metodologia: A pesquisa possui enquadramento metodológico como descritiva, quase-experimento e quantitativa. O caso experimental foi pautado na tomada de decisão de auditor interno em reportar um relatório de recomendações sobre irregularidades realizadas pelo setor financeiro, sendo que o auditor é subordinado ao setor financeiro que realizou as irregularidades. Para tanto, foram apresentados aos participantes auditores, dois estilos de liderança do diretor financeiro, sendo o estilo autocrático e democrático, como também diferentes opiniões do diretor financeiro sobre o relatório de recomendações, para caracterização da subordinação. Resultados: Os resultados apontaram que os auditores internos tendem a reportar em menor grau o relatório de recomendações quando seu superior é um líder autocrático, conforme apontado pela literatura. Além disso, diferenças de tempo identificadas para tomada de decisão, sugerem que o estilo de liderança pode ter influenciado a tomada decisão de reporte, visto que, quando o superior possui perfil de liderança autocrático, o auditor interno tende a demandar maior tempo de tomada de decisão. Contribuições: Contribuiu por demonstrar, com evidências empíricas aos órgãos de regulação, governança corporativa de empresas e demais interessados, sobre a perda de independência de trabalho do auditor interno, quando subordinado a diretores financeiros com estilos de liderança que pouco contribuem para a transparência das informações. Essa situação pode ser considerada um risco à qualidade dos controles internos e, por vezes, à qualidade das demonstrações financeiras.
Coprodução e Inovação na Avaliação de Serviços Públicos: O caso do Projeto Auditoria Cidadã
Autoria: Clóvis Renato Squio, Micheline Gaia Hoffmann.
Fonte: Revista de Administração da UFSM, v. 14, n. 4, p. 864-887, Outubro-Dezembro, 2021. 24 página(s).
Palavras-chave: auditoria interna	, auditoria participativa	, avaliação de serviços públicos	, coprodução	, inovação
Objetivo: Este artigo analisa o Projeto Auditoria Cidadã (PAC), sob a luz da teoria da inovação no setor público, com o fim de identificar desafios para a introdução da coprodução no processo de avaliação de serviços públicos pela auditoria interna da Secretaria de Estado da Fazenda de Santa Catarina. Desenho/metodologia/abordagem: O estudo constou de uma pesquisa qualitativa, e os dados foram coletados por meio de pesquisa documental e entrevistas com 21 atores-chave do controle público ou aqueles que interagiram com o PAC nas operações examinadas. Utilizamos a análise de conteúdo para examinar os dados coletados. Resultados: O artigo analisa os principais desafios inerentes à coprodução, nas atividades de avaliação de serviços públicos pela auditoria interna. Os resultados demonstram um alinhamento entre os desafios identificados e a base teórica da inovação no setor público. Os principais desafios identificados foram barreiras relacionadas às disfunções da Burocracia, receptividade dos agentes políticos e profissionais da auditoria para receber e levar em consideração propostas da sociedade, tempo e recursos necessários, estilo de liderança, falta de motivação dos cidadãos e modelo de avaliação. Originalidade/valor/implicações teóricas e práticas: O artigo contribui para a literatura no campo da auditoria pública, da inovação no setor público e da coprodução, ao conduzir um estudo original que identifica desafios relacionados à implementação da coprodução no processo de auditoria e analisá-los sob a lente teórica da inovação no setor público. As evidências geradas contribuem para preencher lacunas identificadas na literatura relacionadas a pesquisas empíricas com foco na convergência desses três temas. Com relação às implicações práticas, o artigo traz elementos para a consolidação do PAC e sua replicação por governos interessados em implementar inovações por meio de processos de auditoria participativa.
Evidências do Isomorfismo na Gestão de Riscos Operacionais em Instituições Financeiras que Atuam no Brasil
Autoria: Marta Lourdes Ferreira, Ivam Ricardo Peleias, Cláudio Parisi.
Fonte: Contabilidade Vista & Revista, v. 32, n. 1, p. 6-40, Janeiro-Abril, 2021. 35 página(s).
Palavras-chave: Auditoria interna	, Controles internos	, Governança corporativa	, Legitimidade	, Riscos operacionais
O trabalho analisou evidências do isomorfismo na Gestão de Riscos Operacionais em bancos atuantes no Brasil, buscando identificar pontos de convergência e porque ocorrem. A pesquisa é qualitativa e descritiva, realizada por análise de conteúdo do Relatório "Pilar 3" de oito instituições entre 2013 e 2019. Foram usadas categorizações descritivas de situações/eventos obtidos a partir do referencial teórico, classificáveis como referências de atuação. As principais categorias por mecanismo e índices de evidenciação foram: a) coercitivo: atendimento legal (100%); Plano de Continuidade de Negócios (100%); declaração de Apetite ao Risco (100%); gestão de outros riscos além dos obrigatórios (88%); modelo das 3 Linhas de Defesa (88%) e divulgação de perdas operacionais (88%). b) normativo: responsabilidades de comitês, diretores e assemelhados (100%); disseminação da cultura de risco (100%); treinamento em risco operacional (88%), e. c) mimético: uso de tecnologias na Gestão de Riscos Operacionais (100%); determinações da matriz (100%); padronização de procedimentos entre matriz e filiais (88%); e uso de indicadores (88%). Os pontos de convergência foram a busca pelo aperfeiçoamento da Gestão de Riscos Operacionais e o atendimento aos requisitos para aprovar modelos internos para cálculo de requerimentos de capital. A homogeneização da Gestão de Riscos Operacionais ocorreu em função das demandas legais e seus efeitos benéficos melhoram o ambiente. A divulgação de princípios, melhores práticas e Relatórios "Pilar 3" permite que outras organizações usem as informações como base e implantem suas próprias estruturas de Gestão de Riscos Operacionais.
Adoção de Ferramentas de Suporte à Auditoria Interna nas Universidades Federais Brasileiras
Autoria: Rubens Rodrigues.
Fonte: Desafio Online, v. 8, n. 3, p. 459-481, Setembro-Dezembro, 2020. 23 página(s).
Palavras-chave: Auditoria Interna	, Controles Internos	, Software de auditoria interna	, Universidade Publica
A literatura, acadêmica e normativa, aborda que a Auditoria Interna é responsável pelos controles internos da entidade, no entanto, pouco se sabe sobre quais as ferramentas de suporte adotados por esta unidade para alcançar os melhores resultados organizacionais e torná-la mais eficiente na utilização dos seus recursos. Considerando esta lacuna, o objetivo desta pesquisa consiste em analisar quais as ferramentas de suporte aos controles internos adotados pelas Auditorias Internas Governamentais (UAIG) nas Universidades Públicas Federais brasileiras para o desenvolvimento de suas atribuições, durante o ano de 2017. Utilizando-se de uma abordagem qualitativa dos dados obtidos via Lei de Acesso à informação, constatou-se a utilização de ferramentas de controle em 98,36% das entidades, principalmente planilhas eletrônicas, no entanto há insipiência da utilização de sistemas informatizados voltados especificamente para a Auditoria. Quanto ao monitoramento das recomendações expedidas nas auditorias realizadas, em 67,74% não utilizavam indicadores para avaliar os seus trabalhos e não há a formalização ou não há esta prestação de serviços de consultoria e assessoramento em 45,16% das UAIG. Este artigo busca agregar contribuição, tanto no âmbito acadêmico como profissional, com a forma de atuação das UAIG na Administração Pública ao identificar, descrever e fornecer dados sobre a utilização de ferramentas tecnológicas em suas atividades promovendo a divulgação dos achados desta pesquisa no intuito de disseminar e atender a eficiência requerida pela alta administração e os anseios da sociedade, principal interessada e beneficiária.
Ciência de dados aplicada à Auditoria Interna
Autoria: Gustavo Fleury Soares.
Fonte: Revista da CGU, v. 12, n. 22, p. 196-208, Julho-Dezembro, 2020. 13 página(s).
Palavras-chave: Auditoria Interna	, Big Data	, Ciência de Dados	, Inteligência Artificial	, Mineração de Dados
O avanço da tecnologia de informação apresenta novas possibilidades e desafios as atividades de auditoria interna. A ciência de dados apresenta diversos conceitos e técnicas para extrair informacões e insights dos dados, objetivo desejado na auditoria interna. Este trabalho iniciou com as definições e interações das diversas especialidades de ciência de dados, inteligência artificial, mineração de dados e big data. Posteriormente, foi feita a revisão da literatura acadêmica contemporânea correlata, apresentando os principais métodos, benefícios e desafios para cada etapa da auditoria interna.
A Atuação da Auditoria Interna na Governança Pública: Um Estudo Baseado na Visão da Alta Administração das Universidades Públicas Federais Brasileiras
Autoria: Douglas Renato Pinheiro, Eduardo de Camargo Oliva.
Fonte: Contabilidade Vista & Revista, v. 31, n. 2, p. 46-67, Maio-Agosto, 2020. 22 página(s).
Palavras-chave: Auditoria	, Auditoria Interna	, Controle Público	, Governança Pública
Esta pesquisa objetivou analisar a atuação da auditoria interna na governança das universidades públicas federais brasileiras, do ponto de vista da Alta administração, composta por Reitores, Vice-Reitores, Pró-Reitores de Administração e Pró-Reitores de Planejamento. Quanto à metodologia, realizou-se uma pesquisa mista que consistiu de duas fases. Na primeira fase foi realizada uma pesquisa quantitativa descritiva com uma amostra de 33 universidades e, na segunda fase, uma pesquisa qualitativa, através da técnica de coleta de dados Focus Group. Os resultados apontam que a maioria da Alta administração concorda que a auditoria interna auxilia a universidade na execução de suas estratégias, possuindo uma atuação flexível e alinhada com os objetivos estratégicos da instituição, de forma a considerar a auditoria interna uma importante instância interna de apoio à governança da universidade.
Competências dos Auditores Internos: Um Estudo em Instituições Federais de Ensino Superior no Brasil
Autoria: Tânia Nobre Gonçalves Ferreira Amorim, Jackeline Martins da Silva Paula, Rezilda Rodrigues de Oliveira.
Fonte: Perspectivas em Gestão & Conhecimento, v. 10, n. 2, p. 82-100, Maio-Agosto, 2020. 19 página(s).
Palavras-chave: Auditoria Interna	, Competências	, Setor Público
Este trabalho busca identificar quais competências individuais devem possuir os profissionais das Unidades de Auditoria Interna das Instituições Federais de Ensino Superior (IFES) do Estado de Pernambuco, Brasil. Trata-se de uma pesquisa aplicada, exploratório-descritiva, de natureza quantitativa e que utilizou questionário para coleta de dados. As atividades e resultados das auditorias, são influenciadas pela qualidade do trabalho do auditor e seus auxiliares. Assim, saber as competências necessárias e importantes para a atuação deste profissional na esfera pública, torna-se relevante. A pesquisa foi composta pelas quatro IFES do estado que possuem unidade de auditoria, e a maioria dos seus servidores participou. Foram apresentadas competências subdivididas em 25 conhecimentos, 28 habilidades e 10 atitudes, para que fosse identificado o nível de importância para a atuação na auditoria. A maioria dos servidores achou importante ou muito importante os conhecimentos listados. Muito importantes as habilidades de saber escrever documentos, relatórios e normativos de maneira clara e objetiva; realizar auditorias; saber revisar documentos, relatórios e normativos de forma clara e objetiva; saber assessorar os dirigentes na tomada de decisão e ter capacidade argumentativa. E muito importantes as atitudes: ser imparcial, ético e proatividade.
Auditoria Interna como Auxílio na Detecção e Prevenção de Erros e Fraudes: Um Estudo Realizado em Empresas do Setor de Comércio Varejista de Material de Construção
Autoria: Kalyl Magnum Gil Dantas, Rosilania Silva de Queiroz, Rosângela Queiroz Souza Valdevino, Adriana Martins de Oliveira.
Fonte: Contexto - Revista do Programa de Pós-Graduação em Controladoria e Contabilidade da UFRGS, v. 20, n. 45, p. 89-98, Maio-Agosto, 2020. 10 página(s).
Palavras-chave: Auditoria interna	, Capacidade administrativa	, Erros e fraudes	, Índices econômico-financeiros
O presente trabalho tem por objetivo identificar a relevância da usualidade da auditoria interna como auxílio direto na detecção e prevenção de possíveis erros e fraudes em duas entidades que atuam no comércio varejista de material de construção na cidade de Mossoró/RN. Com o alto índice de usabilidade, a auditoria interna passou a ser um instrumento de controle, no qual os administradores estão utilizando para verificação da eficiência e eficácia das atividades operacionais da empresa. Quanto à metodologia, trata-se de um estudo de caráter qualitativo de forma transversal. A pesquisa deu andamento por meio de uma entrevista contendo onze questões abertas, direcionada aos gestores das entidades estudadas. Com a análise dos dados, foi possível identificar que a utilização da auditoria interna fornece inúmeras qualidades ao serviço interno da empresa, pois sua utilização se tornou uma ferramenta de gestão altamente confiável no meio empresarial. Devido a isso, a auditoria interna sendo utilizada de forma adequada, fornece inúmeras melhorias internas, desenvolvimento dos índices, entrega de informações integras e tempestivas para as tomadas de decisões, além de evitar a ocorrência de erros, fraudes e falhas. Dessa forma, os objetivos traçados foram alcançados. Em relação aos resultados, pode-se afirmar que a auditoria serve de auxílio direto na detecção de erros e fraudes, pois a mesma gera auxílios internos para que possa atingir os objetivos traçados e sem contar que a sua implantação resulta na melhoria contínua dos processos produtivos, na capacidade administrativa em obter decisões mercadológicas, no controle operacional da gestão e instalação e manutenção de controles internos.
Gestão de Riscos no Setor Público Brasileiro: Uma Nova Lógica de Accountability?
Autoria: Vitor Hugo Klein Junior.
Fonte: Revista de Contabilidade e Organizações, v. 14, n. 1, p. 1-12, Janeiro-Dezembro, 2020. 12 página(s).
Palavras-chave: Accountability	, Auditoria interna	, Controle interno	, Gestão de riscos	, Setor público
Diferentes governos têm adotado a gestão de riscos como parte de um novo padrão de excelência para o controle interno. O modelo de regulação baseado no risco, no entanto, requer a rearticulação do controle em torno de uma nova lógica de accountability, por meio da qual órgãos de controle devem redefinir os limites da ação e responsabilidade pública. As consequências dessa agenda no contexto brasileiro, entretanto, carecem de estudos. Este artigo examina os desafios de implementação da gestão de riscos em um governo estadual, em termos do impacto dessa inovação nas formas de prestação de contas e enforcement de agentes públicos. Com base em 13 rodadas de entrevistas e observação participante, os resultados demonstram que, apesar da gestão de riscos servir para legitimar a expansão do controle interno, a assimilação dessa inovação encontra barreiras na identidade profissional de auditores, na baixa relevância de controles internos e na dificuldade de disclosure de riscos estratégicos. O artigo contribui ao propor que, desacoplada de uma reformulação dos incentivos para a transparência de problemas estruturais, a gestão de riscos tem alcance limitado no enfrentamento de riscos sistêmicos no setor público.
Fonte: Sociedade, Contabilidade e Gestão, v. 15, n. 1, p. 23-40, Janeiro-Março, 2020. 18 página(s).
Mudanças no Sistema de Controle Interno de uma Empresa Brasileira do Setor Elétrico
Autoria: Moacir Sancovschi, Adolfo Henrique Coutinho e Silva, Raquel Damascena Ribeiro, Taiza Barbosa Agostinho.
Fonte: Pensar Contábil, v. 21, n. 76, p. 4-15, Setembro-Dezembro, 2019. 12 página(s).
Palavras-chave: Auditoria Interna	, Controles Internos	, Coso	, Estudo de Caso
O objetivo desta pesquisa é descrever as mudanças na estrutura e no funcionamento do sistema de controle interno de uma empresa de capital aberto, controlada pelo governo federal brasileiro, com ações negociadas nos mercados de capitais brasileiro e norte-americano para atender as determinações da SOX, da SEC e normas de controle implantadas como consequência dos desdobramentos da Operação Lava Jato da Polícia Federal do Brasil. Para esse fim, foram consultadas informações publicamente disponíveis e informações obtidas através da entrevista com funcionários qualificados e experientes da empresa. Os dados utilizados na análise do caso foram coletados entre outubro de 2016 e dezembro de 2017. Como sugerido pela literatura, as evidências reunidas indicaram que os administradores da empresa realizaram mudanças significativas na estrutura e nos processos de controle interno no período de 2008-2016, e essas mudanças centralizaram as decisões relativas a controles internos e à gestão de riscos. Adicionalmente, ficou patente que as mudanças nos sistemas de controle interno e de gestão de risco envolveram um aumento não trivial na formalização de procedimentos.
A Utilização e a Importância da Matriz de Risco no Planejamento Estratégico dos Institutos Federais de Educação do Brasil
Autoria: Emerson José Soares, Anderson Catapan, Maria Lucia Figueiredo Gomes de Meza.
Fonte: Contexto - Revista do Programa de Pós-Graduação em Controladoria e Contabilidade da UFRGS, v. 19, n. 42, p. 1-12, Maio-Agosto, 2019. 12 página(s).
Palavras-chave: Auditoria Interna	, Matriz de Risco	, Planejamento Estratégico
A matriz de risco é um instrumento de planejamento das ações e auxílio à gestão dos recursos financeiros de uma instituição para prevenir, minimizar ou eliminar os riscos envolvidos nos processos administrativos. O presente artigo tem por objetivo trazer à tona a discussão sobre como este instrumento pode contribuir para o planejamento estratégico dos Institutos Federais de Educação, Ciência e Tecnologia do Brasil. Quanto aos fins a pesquisa é exploratória, aplicada e qualitativa; e quanto aos meios é documental e bibliográfica. Como resultados foi possível verificar que a utilização da matriz de risco na Rede Federal de Educação Profissional, Científica e Tecnológica é aplicada através de critérios estipulados isoladamente em cada Instituto e isso resultou na percepção da ausência de padronização de critérios de hierarquização para os procedimentos administrativos com os maiores índices de risco. A pesquisa contribui no sentido de apontar para a necessidade de que as ações governamentais a serem auditadas sejam realizadas através de critérios objetivos padronizados com a finalidade de serem selecionadas ações que contribuam para a otimização do uso dos recursos públicos.
Modelo Coso ERM na Avaliação de Sistemas de Controles Internos: Análise em uma Indústria de Concreto e Cerâmica do Vale do Caí/RS
Autoria: Joice Tais Rhoden, Diego Luís Bertollo, Alex Eckert, Rafael Luis De Paula.
Fonte: Pensamento & Realidade, v. 34, n. 2, p. 43-63, Maio-Agosto, 2019. 21 página(s).
Palavras-chave: auditoria interna	, gestão de riscos	, metodologia COSO ERM	, procedimentos de controles internos
O presente artigo trata-se da aplicação do modelo COSO ERM em uma indústria de concreto e cerâmica, trazendo uma conceituação teoria sobre o modelo que é constituído por 8 dimensões: Ambiente de Controle, Definições de Objetivos, Identificação de Eventos, Avaliação de Riscos, Respostas aos Riscos, Atividades de Controle, Informação e Comunicação e Monitoramento. O objetivo do estudo é verificar a existência e eficácia dos procedimentos de controles internos a partir da metodologia COSO ERM. Os resultados encontrados foram analisados a partir dos elementos que compõem a estrutura do modelo COSO ERM. Diante dos resultados encontrados, foi possível expor a importância da existência desses controles na identificação de falhas existentes nos procedimentos de controles internos, juntamente com a evidenciação de melhorias e nos aperfeiçoamentos dos processos, visto que os controles internos são essenciais para uma boa gestão em uma empresa.
A Função de Auditoria Interna na Governança Corporativa de Bancos no Brasil: Agente de Controle ou Instrumento de Legitimidade Organizacional?
Autoria: Volnei Adriano de Freitas, Joaquim Rubens Fontes Filho.
Fonte: Contabilidade Vista & Revista, v. 29, n. 3, p. 73-101, Setembro-Dezembro, 2018. 29 página(s).
Palavras-chave: auditoria interna	, governança corporativa	, instituições financeiras	, teoria da agência	, teoria institucional
Este estudo foca o papel desempenhado da Função de Auditoria Interna (FAI) no sistema de governança corporativa (SGC) de bancos atuando no Brasil. Tem como objetivo investigar porquê e como a FAI foi incorporada ao SGC, e as consequências geradas para ambos, tendo como referências as perspectivas de redução dos problemas de agência, trazidos pela teoria da agência, e a adequação isomórfica ao ambiente em resposta às suas pressões, tratadas pela teoria institucional. O estudo qualitativo, de natureza exploratória e descritiva, considerou uma abordagem multiteórica, utilizando os pressupostos dessas teorias ao material obtido em treze entrevistas semiestruturadas com auditores e conselheiros. Os resultados das análises contribuem para ampliar a compreensão sobre como ocorreu essa incorporação, e o papel representado pela FAI para o SGC. Os resultados são: i) três fatores atuaram como direcionadores: a própria evolução do negócio, a regulação e a convergência de premissas e práticas; e ii) o reposicionamento organizacional gerou consequências ao escopo de trabalho, à intensificação dos conflitos para manutenção da independência e à percepção de valor agregado pela FAI. O estudo apresentou como contribuições ao SGC: a revelação do potencial da FAI para gerar insumos para seu monitoramento, ao atuar como sua extensão enquanto agente de controle no ambiente operacional. Quanto à FAI, o estudo sugere que necessita qualificar seu quadro funcional e se desenvolver metodologicamente para entregar informações condizentes à tomada de decisão pelo SGC; e que a regulação bancária tem função relevante na definição dos papéis que desempenha, legitimando seu posicionamento organizacional.
As Práticas de Auditoria Interna em uma Cooperativa de Crédito sob a Perspectiva do COSO II
ID: 46526
Autoria: Vivian Lourenço de Vasconcelos, Vera Lúcia Cruz, Ramon Rodrigues dos Santos, Klerton Andrade Freitas de Amorim.
Fonte: Sociedade, Contabilidade e Gestão, v. 12, n. 2, p. 113-130, Maio-Agosto, 2017. 18 página(s).
Palavras-chave: Auditoria Interna	, Controle	, COSO II
O estudo teve por objetivo apresentar a percepção do quadro funcional de uma cooperativa de crédito de livre admissão sobre as práticas de auditoria interna em perspectiva a metodologia desenvolvida pelo COSO II. No que se refere aos procedimentos metodológicos, trata-se de estudo de caso, tendo em vista ter sido desenvolvido na empresa objeto do estudo. As informações foram coletadas através de um questionário com perguntas previstas para verificar a conformidade do controle interno da empresa com o modelo COSO II. Os dados obtidos foram tratados e trabalhados em comparação com o estabelecido pelo modelo. Participaram do estudo 16 colaboradores. Os resultados evidenciaram que de acordo com os oito objetivos estabelecidos na metodologia COSO II (ambiente de controle, definição dos objetivos, identificação dos eventos, avaliação de riscos, resposta ao risco, atividade de controle, informação e comunicação e, atividade de monitoramento) os controles e os procedimentos de auditoria interna estão de acordo ao proposto na metodologia, entretanto, evidenciou-se limitações de colaboradores alocados em funções que envolvem gerenciamento de riscos, devido a indiferença demonstrada em resposta aos questionamentos realizados, mostrando indícios da necessidade de melhoras, tendo em vista que aproximados 11% dos seus procedimentos não estão de acordo com o modelo, e, considerando que o segmento está relacionado com a administração de recursos de terceiros, uma maior aderência aos procedimentos de controle interno acresceria segurança aos seus cooperados.
Transparência: um princípio de governança corporativa na auditoria de recursos públicos federais
Autoria: Patricia Alves Moreira, Angelo Palmisano.
Fonte: Revista Metropolitana de Governança Corporativa, v. 1, n. 1, p. 3-25, Janeiro-Junho, 2016. 23 página(s).
Palavras-chave: Administração Pública	, Auditoria Interna	, Transparência
A transparência na fiscalização dos recursos públicos tem ganhado cada vez mais importância no cenário atual, principalmente no que tange ao Ensino Público Superior. Avaliada no presente estudo como princípio de Governança Corporativa, a transparência na priorização das atividades das Auditorias Internas das Instituições Federais de Ensino é uma inovação no país e o caso a ser estudado é o da Universidade Federal do ABC – UFABC, na qual o mecanismo adotado para implantação da transparência foi a metodologia de Auditoria Baseada em Riscos, mensurando as áreas de maior risco na Universidade para compor o Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna. E para a apuração dos resultados obtidos no caso estudado, por meio de uma análise SWOT constatou-se ganhos à área de auditoria interna, obtendo colaboração e apoio das áreas auditadas; ganhos à Instituição, que passou a contar com transparência na fiscalização de seus recursos e; ganho geral na Administração Pública, que passou a contar com uma referência de aplicação do princípio de transparência na fiscalização dos recursos públicos das IFES e, por consequência, ganho à sociedade em geral que passou a contar com a transparência como aliada ao controle social.
A contribuição da auditoria interna de riscos para o planejamento de organizações na área de saúde
ID: 39500
Autoria: Gustavo da Rosa Borges, Fábio José Diel, Francisco Carlos Fernandes.
Fonte: Revista de Gestão em Sistemas de Saúde, v. 4, n. 2, p. 9-27, Julho-Dezembro, 2015. 19 página(s).
Palavras-chave: Auditoria Interna	, Gestão de Riscos	, Planejamento
O planejamento é um aspecto relevante para o processo de gestão e contribui para o desenvolvimento de uma organização. Na área de saúde, essa afirmação também se faz valer, visto que, cada vez mais, gestores de organizações desse segmento têm dado importância ao planejamento. No entanto, poucos trabalhos têm buscado explorar a forma no qual a gestão de riscos pode influenciar no planejamento de organizações de saúde. Buscando preencher essa lacuna, o presente artigo tem como objetivo verificar se o planejamento de organizações da área da saúde tem levado em conta a gestão de riscos. Sendo assim, realizou-se uma investigação qualitativa, por meio de questionário estruturado e entrevista semiestruturada em uma clínica e uma rede de laboratórios na cidade de Pelotas-RS. Após apreciação das informações levantadas, descobriu-se que as organizações pesquisadas têm uma preocupação com os riscos inerentes ao seu negócio, no qual a utilização de ferramentas e o mapeamento dos riscos têm sido considerados no processo de planejamento. Identificaram-se, após análise das informações, quatro proposições: (1) o controle dos riscos contribui para a satisfação dos clientes; (2) o planejamento de organizações da área da saúde leva em consideração a gestão de riscos; (3) quanto mais auditores, maior é a preocupação com os riscos; e (4) com o tempo, o processo de gestão de riscos torna-se mais complexo na organização.
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Autoria: Joshua Onome Imoniana, Claudinei Portilho Matheus, Luiz Carlos Jacob Perera.
Fonte: Revista Universo Contábil, v. 10, n. 3, p. 65-93, Julho-Setembro, 2014. 29 página(s).
Palavras-chave: Auditoria Interna	, Medição	, Performance	, Resultados
O estudo investigou como os departamentos de auditoria interna no Brasil realizam medição de desempenho. Como ponto de partida indagou-se como os auditores internos medem seu desempenho. Trata-se de uma pesquisa descritiva cujos dados foram obtidos por meio de um questionário estruturado, aplicado a trinta gestores de auditoria interna, sendo que para a análise dos resultados foi utilizado método estatístico da análise fatorial com apoio de SPSS. A perspectiva teórica evidencia a existência de assimetria da informação entre o departamento de auditoria e a alta gestão, composta por comitê de auditoria e conselho de administração, pois uma grande parcela dos consultados não sofre avaliação periódica dos seus trabalhos por um órgão independente. A aplicação empírica revela que o exercício de controle sobre a medição de resultados nos departamentos de auditoria interna é um conjunto de procedimentos, que necessita de parâmetros relativos a controle dos processos internos de auditoria, controle de valores investidos e recuperados e a qualidade interna e externa do trabalho executado. Finalmente, de um modo geral, uma parcela significativa dos gestores consultados executa controles referentes a valores que envolvem o departamento de auditoria que contemplam economias geradas e otimização de recursos, também aponta para a existência de controles nas recomendações de melhorias, feedback vindo da gestão, planejamentos internos e execução dos trabalhos, entretanto, a pesquisa não revela a forma como são feitos esses controles.
Produção científica sobre controle interno e gestão de riscos no Enanpad e Congresso USP: análise bibliométrica no período 2001-20111
Autoria: Ivam Ricardo Peleias, Gilberto Caetano, Cláudio Parisi, Anísio Candido Pereira.
Fonte: Revista Universo Contábil, v. 9, n. 4, p. 29-49, Outubro-Dezembro, 2013. 21 página(s).
Palavras-chave: auditoria interna	, Brasil	, controle interno	, gestão de riscos
Este artigo buscou identificar e analisar as características bibliométricas de artigos sobre Controle Interno e Gestão de Riscos apresentados no Congresso USP (de Controladoria e Contabilidade e de Iniciação Científica) e no EnANPAD, entre 2001 e 2011 É uma investigação descritiva e longitudinal, do tipo levantamento, com enfoque quantitativo, apoiada em pesquisa bibliográfica e documental. De 9.894 artigos apresentados nos eventos durante o período especificado, foram selecionados 165, por meio de palavras-chave previamente especificadas. Destes, 100 foram apresentados no EnANPAD e 65 no Congresso USP. Constatou-se, por meio da Lei de Lotka, que ainda não há, nos dois eventos, uma elite de pesquisadores contábeis estudando e publicando sobre Controle Interno e Gestão de Riscos, fato constatado em outros temas contábeis. Verificou-se que, no somatório dos eventos, a quantidade de artigos assinada por até dois autores no período alcançou 50,3% do total (44,6%% no Congresso USP e 54 % no EnANPAD); 78,8% % dos autores são homens; 68,3%% professores universitários. Até o término da pesquisa, 38 dos 165 trabalhos da amostra foram publicados em periódicos especializados. O crescimento do volume de trabalhos apresentados no EnANPAD ao longo do período analisado foi mais do que o dobro do ocorrido no Congresso USP. No tema Controle Interno a taxa média de crescimento constatada revelou equilíbrio nos dois eventos. Os resultados favoreceram o Congresso USP quando se trata de Gestão de Riscos, tendo sido constatada sua predominância em relação ao EnANPAD.