“Offshore” é empresa constituída em paraísos fiscais, que ali está registrada apenas de forma cartorária para lhe dar aparente legalidade, podendo assim operar em qualquer parte do mundo, menos no país que lhe proporcionou essa falsa legalidade.
Como o registro da empresa é apenas cartorial, ela quase sempre tem como referência uma caixa postal em agência dos correios ou um escritório de representante especializado no país que lhe deu origem.
Sua escrituração contábil e seus resultados financeiros geralmente são controlados clandestinamente em outro país, por pessoa física ou jurídica (ou grupos) que geralmente a utiliza com a finalidade de sonegar tributo e lavar dinheiro conseguido na ilegalidade.
Este tipo de empresa offshore não está obrigada a apresentar qualquer tipo de declaração fiscal ou tributária ao país em que está registrada e, assim, fica isenta de tributos. Também não está sujeita a quaisquer tipos de penalidades por eventuais irregularidades ou crimes praticados fora de seu país de origem.
“Holding” é companhia controladora que possui participações em outras empresas. Ou seja, é empresa que possui investimentos em subsidiárias no país em que está estabelecida e/ou no exterior e geralmente limita suas atividades à administração e ao controle de outras empresas, podendo também administrar fortunas, tal como as fundações constituídas em paraísos fiscais.
Pode ser constituída com capital irrisório para transformar investimento estrangeiro de risco (participação de capital) em empréstimo (transformando dividendos em juros para evitar a tributação de seus lucros e assim promover o total reembolso do investimento inicial).