Kutoa muhtasari wa aina tofauti za kodi katika Marekani.
Context:Marekani ina serikali tofauti za shirikisho, serikali za majimbo, na serikali za mitaa zilizo na ushuru unaotekelezwa katika kila moja ya ngazi hizi. Kodi hulipwa kutokana na mapato, mshahara, mali, mauzo, faida ya mtaji, gawio, uagizaji, urithi na zawadi, na vilevile ada mbalimbali. Mnamo mwaka wa 2020, kodi zilizokusanywa na serikali za shirikisho, serikali za majimbo, na serikali za mitaa zilifikia 25.5% ya Pato la Taifa, chini ya wastani wa OECD wa 33.5% ya Pato la Taifa. Marekani ilikuwa na uwiano wa chini wa saba wa mapato ya kodi kwa Pato la Taifa kati ya nchi za OECD mnamo 2020, na uwiano wa juu kuliko Mexico, Colombia, Chile, Ireland, Costa Rica, na Uturuki.  Kodi huanguka kwa uzito zaidi juu ya mapato ya kazi kuliko juu ya mapato ya mtaji. Kodi tofauti na ruzuku kwa aina tofauti za mapato na matumizi pia inaweza kuwa aina ya ushuru wa moja kwa moja wa shughuli fulani juu ya wengine. Kwa mfano, matumizi ya mtu binafsi kwa elimu ya juu inaweza kuwa alisema kuwa "taxed" kwa kiwango cha juu, ikilinganishwa na aina nyingine ya matumizi ya kibinafsi ambayo ni rasmi kutambuliwa kama uwekezaji.  Kodi huwekwa kwa mapato ya watu binafsi na mashirika na serikali ya shirikisho, serikali nyingi za jimbo, na baadhi ya serikali za mitaa. Raia na wakaazi wanatozwa ushuru kwa mapato ya kimataifa na kuruhusiwa mkopo kwa ushuru wa kigeni. Mapato chini ya kodi ni kuamua chini ya sheria za uhasibu wa kodi, si kanuni za uhasibu wa fedha, na ni pamoja na karibu mapato yote kutoka chanzo chochote. Gharama nyingi za kibiashara hupunguza mapato yanayopaswa kutozwa kodi, ingawa mipaka hutumika kwa gharama chache. Watu binafsi wanaruhusiwa kupunguza mapato yao yanayoweza kutozwa kodi kwa mapato ya kibinafsi na gharama zingine zisizo za biashara, pamoja na riba ya mkopo wa nyumba, kodi za serikali na za mitaa, michango ya hisani, na matibabu na gharama zingine zingine zinazotokana na asilimia fulani ya mapato. Kanuni za serikali za kuamua mapato yanayopaswa kutozwa kodi mara nyingi hutofautiana na sheria za serikali. Viwango vya ushuru wa chini wa shirikisho hutofautiana kutoka 10% hadi 37% ya mapato ya ushuru. Viwango vya kodi ya serikali na ya mitaa hutofautiana sana kulingana na mamlaka, kutoka 0% hadi 13.30% ya mapato, na wengi wanahitimu. Ushuru wa serikali kwa ujumla huchukuliwa kama gharama inayoweza kutolewa kwa hesabu ya ushuru wa shirikisho, ingawa sheria ya ushuru ya 2017 iliweka kikomo cha dola 10,000 kwa ushuru wa serikali na wa ndani ("SALT"), ambayo iliongeza kiwango cha ushuru kwa wafanyikazi wa kati na wa juu katika majimbo ya ushuru wa juu. Kabla ya kikomo cha punguzo la SALT, punguzo la wastani lilizidi $ 10,000 katika sehemu nyingi za Midwest, na kuzidi $ 11,000 katika sehemu nyingi za Kaskazini Mashariki mwa Merika, na vile vile California na Oregon. Majimbo yaliyoathiriwa zaidi na kikomo hicho yalikuwa eneo la majimbo matatu (NY, NJ, na CT) na California; wastani wa punguzo la SALT katika majimbo hayo lilikuwa kubwa kuliko $ 17,000 mnamo 2014.  Marekani ni mojawapo ya nchi mbili duniani ambazo huwalipa raia wake wasio wakaazi kodi ya mapato ya kimataifa, kwa njia ile ile na kwa viwango sawa na wakaazi; nchi nyingine ni Eritrea. Mahakama Kuu ya Marekani iliunga mkono katiba ya kuwekewa kodi kama hiyo katika kesi ya Cook dhidi ya Tait. Walakini, kutengwa kwa mapato ya kigeni kunaondoa ushuru wa Merika kwa dola za kwanza 108,700 za mapato ya kila mwaka ya kigeni yaliyopatikana na raia wa Merika wanaoishi na kufanya kazi nje ya nchi.  Kodi za mishahara huwekwa na serikali ya shirikisho na serikali zote za majimbo. Hizi ni pamoja na kodi za Usalama wa Jamii na Medicare zilizowekwa kwa waajiri na wafanyikazi, kwa kiwango cha pamoja cha 15.3% (13.3% kwa 2011 na 2012). Kodi ya Usalama wa Jamii inatumika tu kwa dola 132,900 za kwanza za mishahara ya mwaka 2019. Kuna kodi ya ziada ya Medicare ya 0.9% kwa mishahara ya zaidi ya $200,000. Waajiri lazima waweke kodi ya mapato juu ya mishahara. Kodi ya ukosefu wa ajira na ushuru mwingine hushughulikiwa kwa waajiri. Ushuru wa mishahara umeongezeka sana kama sehemu ya mapato ya shirikisho tangu miaka ya 1950, wakati kodi ya mapato ya kampuni imepungua kama sehemu ya mapato. (Faida ya kampuni haijaanguka kama sehemu ya Pato la Taifa).  kodi ya mali ni zinazotolewa na serikali za mitaa zaidi na mamlaka nyingi lengo maalum kulingana na thamani ya haki ya soko ya mali. Shule na mamlaka nyingine mara nyingi husimamiwa tofauti, na kuweka kodi tofauti. Kwa kawaida kodi ya mali inatozwa tu kwa mali isiyohamishika, ingawa baadhi ya mamlaka hutoza kodi kwa aina fulani za mali ya biashara. Sheria za kodi ya mali na viwango hutofautiana sana na viwango vya wastani vya kila mwaka kuanzia 0.2% hadi 1.9% ya thamani ya mali kulingana na hali.  Kodi ya mauzo huwekwa na majimbo mengi na baadhi ya maeneo juu ya bei ya mauzo ya rejareja ya bidhaa nyingi na huduma fulani. Viwango vya ushuru wa mauzo hutofautiana sana kati ya mamlaka, kutoka 0% hadi 16%, na inaweza kutofautiana ndani ya mamlaka kulingana na bidhaa maalum au huduma zinazotozwa. Ushuru wa mauzo unakusanywa na muuzaji wakati wa uuzaji, au hurudishwa kama ushuru wa matumizi na wanunuzi wa vitu vya ushuru ambao hawakulipa ushuru wa mauzo.  Marekani huweka ushuru wa ushuru au ushuru wa forodha juu ya uagizaji wa aina nyingi za bidhaa kutoka kwa mamlaka nyingi. Ushuru au ushuru huo lazima uliwe kabla ya bidhaa hizo kuingizwa nchini kihalali. Viwango vya ushuru hutofautiana kutoka 0% hadi zaidi ya 20%, kulingana na bidhaa maalum na nchi ya asili.  Kodi za urithi na zawadi huwekwa na serikali ya shirikisho na serikali za majimbo fulani juu ya uhamisho wa urithi wa mali, kwa mapenzi, au kwa mchango wa maisha. Sawa na kodi ya mapato ya shirikisho, kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho na kodi ya zawadi huwekwa kwa mali ya kimataifa ya raia na wakaazi na kuruhusu mkopo wa ushuru wa kigeni.
Zifuatazo ni aina tofauti za kodi katika Marekani: - Kodi ya mapato: Imewekwa juu ya mapato kutoka chanzo chochote - Ushuru wa mishahara: kodi za usalama wa kijamii na Medicare zinazotozwa kwa waajiri na wafanyikazi - Kodi ya mali: Imewekwa juu ya thamani ya mali - Ushuru wa Mauzo: Imewekwa juu ya bei katika mauzo ya rejareja ya bidhaa na huduma