ਜੋਖਿਮ ਦੇ ਆਡੀਟਰਾਂ ਦੇ ਮੁਲਾਂਕਣ ਵਿੱਚ ਇਹ ਵਿਚਾਰ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕੀ ਇਕਾਈ ਕੋਲ ਅਜਿਹੇ ਨਿਯੰਤਰਣ ਹਨ ਜੋ ਗੈਰ ਪਾਲਣਾ ਨੂੰ ਰੋਕਣ ਜਾਂ ਖੋਜਣ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਹਨ।
ਆਡੀਟਰ ਨੇ ਕਦੇ ਵੀ ਨਿਯੰਤਰਣ ਅਤੇ ਗੈਰ-ਅਨੁਪਾਲਨ ਦੇ ਸਬੰਧ ਵਿੱਚ ਆਪਣਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਪੂਰਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ।