ਅੰਦਰੂਨੀ ਨਿਯੰਤਰਣ ਅਤੇ ਸਾਰੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਅਤੇ ਹੋਰ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਘਟਨਾਵਾਂ ਨੂੰ ਸਪਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਰੂਪ ਵਿੱਚ ਦਰਜ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ, ਅਤੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਜਾਂਚ ਲਈ ਆਸਾਨੀ ਨਾਲ ਉਪਲਬਧ ਹੋਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ।
ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਪ੍ਰਥਾਵਾਂ ਇਹ ਹੁਕਮ ਦਿੰਦੀਆਂ ਹਨ ਕਿ ਨਿਯੰਤਰਣ, ਲੈਣ-ਦੇਣ, ਅਤੇ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਘਟਨਾਵਾਂ ਦੇ ਸੰਬੰਧ ਵਿੱਚ ਸਪਸ਼ਟ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਰੱਖੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਜੇਕਰ ਸਿਰਫ ਆਡਿਟ ਜਾਂ ਜਾਂਚ ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਦੇਣਦਾਰੀ ਢਾਲ ਵਜੋਂ ਹੀ ਹੋਵੇ।