The wish was to combine this with the Commission's system, a relatively coherent one, in which the client defines the place of taxation, before this proposal came about, the March 1997 solution, which has been generalized in all countries - Germany applied it from January 1997, in France we will have a directive on this in May 1997. However a difficulty arises since it confuses the location of the provider with the location of the beneficiary of the provision, depending on whether the person is liable for VAT or not.
Alkuperäisessä järjestelmässä palvelun tarjoaja määritteli verotuspaikan, johon liittyivät yhteisön ulkopuolisen tai sisäisen kilpailun vääristymät, ja tähän järjestelmään haluttiin yhdistää komission suhteellisen johdonmukainen järjestelmä, jossa asiakas määritteli verotuspaikan, ennen tätä ehdotusta ja lopulta näitä maaliskuussa 1997 tehtyjä päätöksiä, jotka ovat yleistyneet kaikissa maissa - Ranska ja Saksa ovat soveltaneet niitä tammikuusta 1997 alkaen; meillä on Ranskassa asiaa koskeva ohje toukokuulta 1997 - mutta yksi ongelma on se, että sekoitetaan palvelun tarjoajan olinpaikka, palvelun vastaanottajan olinpaikka ja se, onko henkilö vai eikö hän ole ALV: n alainen.