Κατά το άρθρο 2, παράγραφος 3, πρώτη περίοδος, του UStG, τα νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου υπόκεινται σε φόρο μόνον αν ασκούν εμπορικού χαρακτήρα επιχειρηματική ή επαγγελματική δραστηριότητα κατά την έννοια των άρθρων 1, παράγραφος 1, σημείο 6, και 4 του νόμου περί φόρου εταιριών (Körperschaftsteuergesetz, στο εξής: KStG).
Paragraph 2(3), first sentence, of the UStG provides that a legal person governed by public law is only subject to turnover tax if it carries on a trade or profession of a commercial nature as defined in Paragraph 1(1)(6) and Paragraph 4 of the Law on Corporation tax (Körperschaftsteuergesetz, the ‘KStG’).