Αυτό θα συνέβαινε στην περίπτωση που μια μητρική εταιρεία παρουσιάζει φορολογικό έλλειμμα τουλάχιστον του ίδιου μεγέθους με τα φορολογητέα κέρδη της θυγατρικής της.
This would be the case if a parent company has incurred a tax loss of at least the same proportions as the taxable profits of its subsidiary.