“The expression `in the same circumstances' refers to taxpayers (individuals, legal persons, partnerships and associations) placed, from the point of view of the application of the ordinary taxation laws and regulations, in substantially similar circumstances both in law and in fact.
“La expresión `se encuentren en las mismas circunstancias' debe entenderse referida a los contribuyentes (personas físicas o jurídicas o sociedades colectivas o asociaciones) que, en relación con la aplicación de las leyes y reglamentos fiscales ordinarios, se encuentren en condiciones de hecho y de derecho similares.