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  單一稅雖名目稅率固定,但是設計時會搭配免稅額等專案,實際繳納時,實質稅率仍有累進的效果,也能符合"量能課稅原則"

  單一所得稅率具有下列特徵:

  

  單一稅在稅收分配引起了激烈的爭論。支持者認為單一稅比分級的稅率公平,因為每個人納稅比例都是一樣的,而且課徵簡便,容易計算應納稅額或以就源扣繳的方式徵收、及預測稅後淨收入,而且累進稅率會強化避稅動機,免稅港的存在及資本全球化讓海外避稅變得不再困難,反而是要查核財產或收入變的更加困難,而失去所得重分配的功能,變得無法避稅者要承受高稅基*高稅率的不公平。而反對者認為恰恰相反,因為相同數量的錢對一個貧窮的家庭和富裕的家庭感受是不一樣的,而單一稅用同樣的比例收稅而不管個人收入的巨大差別是不公平的,蓋因貧窮的家庭花費在基本生活所需的比例較大,所需的公共服務與所得比例也遠比富人大,累進稅率的主要功能在於所得重分配,平衡貧富差距。

  以單一稅率徵收的稅項計算簡便,只須區分應稅及免稅的所得,申報程式簡化,避免人頭分散而能節省徵稅的行政成本。

  經濟學的普遍認可的一種觀點是一種稅收扭曲經濟或造成無謂損失的結果等於其稅率增加值的平方。舉例來說,當稅率從10%增加到20%時,無謂損失將4倍於10%時的稅率。一般來說,這意味著一個有著廣泛稅基且統一低稅率的體系比一個稅基狹窄且混合著高低不等稅率的體系更有經濟效率,也能降低逃漏稅的誘因。

  某些人聲稱單一稅以簡化稅制並消除逃漏稅的漏洞並以低稅率消減避稅誘因而增加稅收收入。俄羅斯聯邦是證實這種說法的重點案例,在引入單一稅後的第一年其個人所得稅稅收增加了25.2%,第二年增加了24.6%,第三年增加了15.2%。拉弗曲線預測了這樣的結果,但稅收的大幅增加更重要的原因可能是經濟的大幅增長。

  

  單一稅的倡導者認為東歐的前共產主義國家從單一稅中獲益匪淺。大部分的這些國家在最近的年份有著6%甚至更高的強勁經濟增長,其中特別是波羅的海國家最近的經濟增長在10%左右。

  這些國家和地區一般被媒體和專業的經濟文獻認為採用了個人所得稅體系。  另外:

  在設計單一稅體系時,必須考慮到一些實際的問題,主要是如何定義個人應稅所得(稅基),但比起累進所得稅,只須區分免稅與應稅所得即可。

  "經濟概念"  "稅收系統"
單一稅,又稱為扁平稅,是指恆定稅率的稅收體系,是同一性質稅基(包括收入、財產或其他課稅客體),無論金額多寡,均以同一、固定稅率進行徵稅的一種稅賦制度。與此相對的是累進稅及累退稅。單一稅提供了一種簡單的稅法,有報告指出它能減少逃漏稅並降低徵稅成本。