Parte-hartzaileek onartu zuten kontabilitate-arauak aldatu egin zirela balio historikoaz gain arrazoizko balioa jasotzeko, eta, ondorioz, eredu bat sortu zen, orain bien nahasketa dena, eta jatorrizko finantza-egoeraren eredua kostu historikoetan soilik oinarritzen zen.
Parte-hartzaileek onartu zuten arauak aldatu egin zirela, eta, ondorioz, balio desberdinak lortu zirela, eredu zabalagoa eginez.