Jag har under året deltagit i e-sportturneringar och fått inkomster både från Europa och från andra delar av världen. Ska jag betala skatt på inkomsterna? Kan jag få avdrag för kostnader som jag haft för datorer, resor och annat?
Från och med den 1 januari 2019 gäller en ny spellag, som ersätter lotterilagen. Vinst i lotteri, kombinationsspel och vid vadslagning är skattefri om spelet tillhandahålls i Sverige av någon som har en svensk spellicens. Onlinespel via Internet anses tillhandahållet i Sverige om spelet riktar sig till den svenska spelmarknaden genom att webbplatsen till exempel har svensk text och erbjuder insättningar och uttag från spelkontot i svenska kronor. Om spelet däremot riktar sig till den svenska spelmarknaden och saknar svensk spellicens så ska du deklarera nettovinsten som en kapitalinkomst med 30 procent om vinsten överstiger 100 kronor. Spelvinsten är också skattepliktig i de fall där onlinespelet inte tillhandahålls i en stat inom EES, vilket innebär att spelet inte särskilt riktar sig till en spelmarknad inom EES. Vinsten som ska beskattas är de sammanlagda vinsterna minus insatserna under året. Spelbolaget kan också utbetala så kallad rakeback på ditt spelkonto eller tillföra dig någon annan form av bonus. Sådana inkomster ska också ingå i den beskattningsbara vinsten. Om du har förlorat pengar på poker eller annat spel, så kan du inte göra avdrag för detta. Du kan inte heller kvitta en förlust hos en viss spelanordnare mot en vinst hos en annan spelanordnare. Grundförutsättningen är att du ska redovisa alla dina inkomster i inkomstdeklarationen oavsett belopp. Normalt är inkomster från dataspel och liknande inkomst av tjänst. Sådana inkomster är också pensionsgrundande. Har du fått en kontrolluppgift på ersättningen kommer den att vara förifylld i din deklaration. Andra inkomster som du inte fått kontrolluppgift på, men som du fått på grund av spelande eller andra utförda prestationer, lägger du själv till som lön i deklarationen. Det är viktigt att du då också, under Övriga upplysningar, tydligt anger vem som är utbetalare. Om du bedriver din verksamhet regelbundet och självständigt, och även med syfte att verksamheten ska gå med vinst – inte bara enstaka år utan mer långsiktigt – kan det bli aktuellt att redovisa inkomsterna som näringsverksamhet. Som näringsidkare ansöker du normalt om F-skatt, vilket innebär att du själv betalar in skatt och socialavgifter. Från inkomsterna får du göra avdrag för kostnader som du har haft, t.ex. resor till tävlingar och merkostnader för datorer och annat på grund av tävlandet. Särskilda regler för socialavgifterna kan gälla om du fått inkomster när du åkt iväg och spelat utomlands i ett land utanför EU/EES, vilket kan innebära att inkomsten inte är pensionsgrundande i Sverige. Om du har fått inkomster från utlandet där det har gjorts skatteavdrag, ska du lämna information om det i deklarationen. På Spelinspektionens webbplats finns en lista med de spelbolag som har beviljats licens, vilken typ av spel de har licens för samt vilka webbadresser för spel bolaget har. Om du har vunnit pengar på pokerspel på en webbplats och inte vet om arrangören har en svensk spellicens rekommenderar Skatteverket i första hand att du kontaktar arrangören och frågar. Om du ändå är osäker, bör du nämna detta i din inkomstdeklaration under övriga upplysningar och lämna den information som du har om arrangören. Skatteverket får då utreda om vinsten ska beskattas som kapitalvinst eller inte. På detta sätt undviker du risken att få betala skattetillägg. Nej, eftersom spelverksamhet är undantagen från skatteplikt till moms har du inte rätt att dra av moms på dina kostnader. Sponsring innebär att t.ex. ett företag ersätter en förening, idrottare eller dataspelare osv. för att använda och profilera företagets logotyp och produkter eller tjänster. Syftet med sponsringen ska vara att företaget får reklam och goodwill genom anknytningen till den sponsrade. Det finns inga särskilda skatteregler för ersättningar från sponsorer. Inkomsten beskattas normalt som inkomst av tjänst, om du inte bedriver näringsverksamhet. Beskattningen gäller både kontanter och varor och tjänster som du får. Har du fått en kontrolluppgift på ersättningen kommer den att vara förifylld i din deklaration, och i annat fall lägger du själv till inkomsten. Om du bedriver din verksamhet regelbundet och självständigt, och även med syfte att verksamheten ska gå med vinst - inte bara enstaka år utan mer långsiktigt - kan det bli aktuellt att redovisa ersättningen som näringsverksamhet. Som näringsidkare ansöker du normalt om F-skatt, vilket innebär att du själv betalar in skatt och socialavgifter.