 
 
 
 
 
 
 
ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN  PÚBLICA  
DIRECCIÓN TÉCNICA FINANCIERA  
GRUPO  DE CONTABILIDAD  
 
ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2022  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co  
 
ACTA DE PUBLICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS  
 
 
En cumplimiento al numeral 36 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y conforme a lo establecido en 
el marco normativo para entidades de gobierno adoptado mediante resolución 533 de 2015 y  
resolución 182 del 19 de mayo de 2017 de la contaduría general de l a nación, “Por la cual se 
incorpora, en los procedimientos transversales del régimen de Contabilidad Pública, el 
procedimiento para la preparación y publicación de los informes financieros y contables mensuales, 
que deban publicarse de conformidad con el 36 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002” ,  se procede a 
publicar en lugar visible en la página WEB de la entidad a partir del 01 de marzo de 2023, el estado 
de situación financiera con fecha de corte 31 de diciembre de 2022 y el estado de resultados del 1 
de enero a 31 de diciembre de 2022.  
 
 
 
 
 
JOSÉ HENRY PINZÓN TORRES  
T.P. 62618 -T 
Coordinador Grupo de Contabilidad  
Escuela Superior de Administración Pública  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co  
 
 
ACTIVOS 2022 2021 2PASIVOS 2022 2021
ACTIVO CORRIENTE 479.257.572.644,03 459.326.313.633,99 PASIVO CORRIENTE 14.520.654.183,24 13.449.841.830,83
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 28.637.111.549,69 33.068.650.300,06 2
Depósitos en Instituciones Financieras 28.637.111.549,69 33.068.650.300,06
CUENTAS POR COBRAR 2.497.408.340,59 3.960.285.057,00 CUENTAS POR PAGAR 8.648.363.355,24 9.278.407.799,76
Prestación de Servicios 317.504.000,00 140.853.073,00 2436 Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales 6.584.146.616,46 6.766.140.889,67
Otras Cuentas por Cobrar 2.179.904.340,59 3.819.431.984,00 Recursos a Favor de Terceros 106.999.808,00 190.837.518,16
Cuentas por Cobrar de Difícil Recaudo 196.230.877,00 196.230.877,00 2440 Descuentos de Nómina 565.182.311,00 386.189.904,00
Deterioro Acumulado de Cuentas por Cobrar -196.230.877,00 -196.230.877,00 2445 Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre 912.473.290,44 1.477.248.885,00
INVENTARIOS 0,00 1.328.000,00 Impuestos, Contribuciones y Tasas 0,00 437.154,00
Materiales y Suministros 0,00 1.328.000,00 Créditos Judiciales 311.850,00 0,00
OTROS ACTIVOS 448.123.052.753,75 422.296.050.276,93 2450 Otras Cuentas por Pagar 479.249.479,34 457.553.448,93
Bienes y Servicios Pagados por Anticipado 135.229.521,20 439.082.178,50 2453
Avances y Anticipos Entregados 166.298.498,00 135.936.408,00 2460 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 1.269.319.408,00 856.518.131,07
Recursos Entregados en Administración 443.202.305.086,14 416.592.136.279,22 Beneficios a los Empleados a Corto Plazo 1.269.319.408,00 856.518.131,07
Depósitos Entregados en Garantía 1.046.027.647,43 1.046.027.647,43
Derechos en Fideicomiso 3.573.192.000,98 2.769.085.162,46 PROVISIONES 4.602.971.420,00 3.314.915.900,00
Activos Diferidos 0,00 1.313.782.601,32 Litigios y Demandas 4.602.971.420,00 3.314.915.900,00
2505
ACTIVO NO CORRIENTE 455.652.544.926,82 453.042.730.498,89
INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 82.119.476,00 79.119.476,00 TOTAL PASIVO 14.520.654.183,24 13.449.841.830,83
Inversiones de Administración de Liquidez al Costo 82.119.476,00 79.119.476,00
PRESTAMOS POR COBRAR 200.000.000.000,00 200.000.000.000,00
Préstamos Gubernamentales Otorgados 200.000.000.000,00 200.000.000.000,00
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 249.552.332.072,69 247.582.269.279,34
Terrenos 178.194.261.233,00 178.194.261.233,00
Construcciones en Curso 10.461.240.452,00 10.461.240.452,00 27
Bienes Muebles en Bodega 926.062.626,48 5.514.244.771,00
Edificaciones 65.069.376.780,86 62.445.995.906,41 2710
Maquinaria y Equipo 317.863.917,00 318.021.144,00 2715
Equipo Médico y Científico 76.972.104,00 82.172.104,00 PATRIMONIO 920.389.463.387,60 898.919.202.302,05
Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 3.929.443.298,32 3.665.116.912,00
Equipos de Comunicación y Computación 37.652.222.454,96 33.290.479.959,00 29PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 920.389.463.387,60 898.919.202.302,05
Equipos de Transporte, Tracción y Elevación 1.932.273.414,00 1.312.770.718,00 2910 Capital Fiscal 1.001.921.524.035,42 961.856.743.553,04
Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelería 18.972.265,00 29.982.611,00 Resultados de Ejercicios Anteriores -102.956.130.925,14 -93.554.940.385,49
Depreciación Acumulada de Propiedades, Planta y Equipo -40.921.826.007,74 -35.265.769.264,47 Resultados del Ejercicio 21.424.070.277,32 30.617.399.134,50
Deterioro Acumulado de Propiedades, Planta y Equipo -8.104.530.465,19 -12.466.247.266,60 3
OTROS ACTIVOS 6.018.093.378,13 5.381.341.743,55 32
Activos Intangibles 12.210.712.058,76 11.394.205.933,18 TOTAL PATRIMONIO 920.389.463.387,60 898.919.202.302,05
Amortización Acumulada de Activos Intangibles -3.286.351.029,63 -3.106.596.538,63
Deterioro Acumulado de Activos Intangibles -2.906.267.651,00 -2.906.267.651,00
TOTAL ACTIVO 934.910.117.570,85 912.369.044.132,88 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 934.910.117.570,84 912.369.044.132,88
######
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0,00 0,00 9CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0,00 0,00
ACTIVOS CONTINGENTES 9.516.976.361,00 9.601.545.419,00 91PASIVOS CONTINGENTES 1.908.142.864,99 4.783.565.082,99
Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos 9.516.976.361,00 9.601.545.419,00 9120 Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos 1.908.142.864,99 4.783.565.082,99
DEUDORAS DE CONTROL 8.054.767.653,44 7.704.342.014,46 ACREEDORAS DE CONTROL 662.926.923,00 662.926.923,00
Bienes y Derechos Retirados 3.499.808.761,00 3.105.698.572,02 93Bienes Recibidos en Custodia 171.946.565,00 171.946.565,00
Bienes Entregados a Terceros 1.758.995.860,00 1.802.680.410,00 Otras Cuentas Acreedoras de Control 490.980.358,00 490.980.358,00
Responsabilidades en Proceso 1.879.321.857,47 1.879.321.857,47 9306
Otras Cuentas Deudoras de Control 916.641.174,97 916.641.174,97 9390
DEUDORAS POR CONTRA (CR) -17.571.744.014,44 -17.305.887.433,46 99ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -2.571.069.787,99 -5.446.492.005,99
Activos Contingentes por Contra (CR) -9.516.976.361,00 -9.601.545.419,00 9905 Pasivos Contingentes por Contra (DB) -1.908.142.864,99 -4.783.565.082,99
Deudoras de Control por Contra (CR) -8.054.767.653,44 -7.704.342.014,46 9915 Acreedoras de Control por Contra (DB) -662.926.923,00 -662.926.923,00
JORGE IVÁN BULA ESCOBAR JOSÉ HENRY PINZÓN TORRES
Representante Legal Contador Público
(Ver certificación anexa) T.P. 62618-TESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE:
(Cifras en pesos - Presentación por cuentas)

 
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co  
 
 
2022 2021
ACTIVIDADES ORDINARIAS
INGRESOS OPERACIONALES 220.023.950.923,03 206.716.572.269,69
INGRESOS FISCALES 201.770.464.668,42 179.843.091.444,94
No Tributarios 158.090.683,00 146.881.766,00
Aportes sobre la Nómina 201.612.858.485,42 179.697.525.678,94
Devoluciones y Descuentos -484.500,00 -1.316.000,00
VENTA DE BIENES 13.248.806,00 0,00
Bienes Comercializados 13.248.806,00 0,00
VENTA DE SERVICIOS 18.240.237.448,61 26.871.001.832,75
Servicios Educativos 15.280.051.658,61 25.139.894.235,75
Otros Servicios 2.981.248.150,00 1.824.654.100,00
Devoluciones, Rebajas y Descuentos en Venta de Servicios (DB) -21.062.360,00 -93.546.503,00
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 0,00 2.478.992,00
Otras Transferencias 0,00 2.478.992,00
GASTOS OPERACIONALES 231.826.204.601,05 185.179.781.049,96
DE ADMINISTRACION Y OPERACIÓN 222.421.129.790,35 176.175.405.893,87
Sueldos y Salarios 40.636.053.545,78 18.701.203.030,90
Contribuciones Imputadas 977.784,00 243.785,00
Contribuciones Efectivas 11.302.445.694,00 6.866.413.341,00
Aportes sobre la Nómina 2.483.509.296,00 1.541.203.453,00
Prestaciones Sociales 13.235.481.340,70 8.136.640.845,00
Gastos de Personal Diversos 39.508.678.542,10 40.649.420.193,63
Generales 113.416.082.176,23 98.666.248.283,03
Impuestos, Contribuciones y Tasas 1.837.901.411,54 1.614.032.962,31
DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 9.382.572.397,48 8.526.988.450,09
Deterioro de Cuentas por Cobrar 0,00 12.268.368,00
Deterioro de Propiedades, Planta y Equipo 49.891.375,39 0,00
Depreciación de Propiedades, Planta y Equipo 7.045.714.363,33 7.109.575.442,46
Amortización de Activos Intangibles 608.595.041,76 895.874.450,63
Provisión Litigios y Demandas 1.657.136.193,00 487.160.028,00
Provisiones Diversas 21.235.424,00 22.110.161,00
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 22.502.413,22 477.386.706,00
Otras Transferencias 0,00 457.560.939,00
Subvenciones 22.502.413,22 19.825.767,00
EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL -11.802.253.678,02 21.536.791.219,73
INGRESOS NO OPERACIONALES 39.401.583.821,82 15.649.746.822,35
OTROS INGRESOS 39.401.583.821,82 15.649.746.822,35
Financieros 29.251.271.316,97 8.120.020.516,04
Ingresos Diversos 5.740.615.763,85 7.529.726.306,31
Reversión de las Pérdidas por Deterioro de Valor 4.409.696.741,00 0,00
GASTOS NO OPERACIONALES 6.175.259.866,48 6.569.138.907,58
OTROS GASTOS 6.175.259.866,48 6.569.138.907,58
Comisiones 15.709.282,75 6.962.010,82
Financieros 1.237.069,00 0,00
Gastos Diversos 5.440.430.802,73 6.104.440.493,76
Devoluciones y Descuentos Ingresos Fiscales 6.093.868,00 120.933.826,00
Devoluciones, Rebajas y Descuentos en Venta de Servicios 711.788.844,00 336.802.577,00
EXCEDENTE (DÉFICIT) NO OPERACIONAL 33.226.323.955,34 9.080.607.914,77
EXCEDENTE (DÉFICIT) DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 21.424.070.277,32 30.617.399.134,50
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO 21.424.070.277,32 30.617.399.134,50
JORGE IVÁN BULA ESCOBAR JOSÉ HENRY PINZÓN TORRES
Representante Legal Contador Público
(Ver certificación anexa) T.P. 62618-TESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE:
(Cifras en pesos - Presentación por cuentas)

} 
 
    
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co  
 
 
 
.  
Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 2021 898.919.202.302,05
Variaciones Patrimoniales durante el año 2022 21.470.261.085,55
Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 2022 920.389.463.387,60
31 de Diciembre de 2022 31 de Diciembre de 2021
DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES
INCREMENTOS 30.663.589.942,73
Capital Fiscal 1.001.921.524.035,42 961.856.743.553,04 40.064.780.482,38
Resultados de Ejercicios Anteriores -102.956.130.925,14 -93.554.940.385,49 -9.401.190.539,65
DISMINUCIONES -9.193.328.857,18
Resultados deL Ejercicio 21.424.070.277,32 30.617.399.134,50 -9.193.328.857,18
JORGE IVÁN BULA ESCOBAR JOSÉ HENRY PINZÓN TORRES
Representante Legal Contador Público
(Ver certificación anexa) T.P. 62618-TESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE:
(Cifras en pesos - Presentación por cuentas)

} 
 
    
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co  
 
INDICADORES FINANCIEROS  
Razón corriente  Activo corriente/Pasivo corriente  
($ 479.258 millones / $ 14.521 millones)  
$33,01 pesos  
 Esto quiere decir que la escuela por cada peso que debe  tiene $33.01 pesos para pagar o respaldar esa deuda.  
Capital de 
trabajo  Activo corriente - Pasivo corriente  
($ 479.258 millones $ 14.521 millones)  
$464.737 millones  
 Esto quiere decir, que la escuela una vez cubiertas la totalidad de sus obligaciones corrientes (corto plazo), le quedaran $ 464.737 millones para atend er las obligaciones que 
surgen en el normal desarrollo de su actividad económica.  
Índice de 
efectivo  Efectivo y equivalentes al efectivo/Pasivo corriente  
($ 28.637 millones / $ 14.521 millones)  
1,97 veces  
La ESAP tiene la capacidad de pagar hasta 1,97 veces sus obligaciones de deuda a corto plazo con su efectivo y equivalentes d e efectivo, o pagar el 197% de su pasivo circulante.  
Razón de la 
deuda  Pasivos totales / Activos totales  
($14.521 millones / $ 934.910 millones)  
1,6%  
Esto significa que tan solo el 1,6% del activo total es financiado por el pasivo total de la escuela.  

 
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co  
EL REPRESENTANTE LEGAL Y EL COORDINADOR DEL GRUPO DE CONTABILIDAD DE LA ESCUELA 
SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA - ESAP CERTIFICAN:  
 
Que los saldos al 31 de diciembre de 2022 fueron tomados fielmente de los registros contables del 
Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF NACION II del Ministerio de Hacienda y  Crédito 
Público.  
 
Que la contabilidad se elaboró conforme a la normatividad señalada en el Régimen de Contabilidad 
Pública, validadas con firmas digitales autorizadas por la Administración del SIIF con sus 
correspondientes soportes idóneos y que la información registrada al corte del 31 de diciembre de 
2022 refleja la consolidación de saldos de la situación financiera, económica, social y ambiental de 
la Sede Central y de las Direcciones Territoriales.  
 
Que se han verificado las afirmaciones contenid as en los estados contables básicos, principalmente 
las referidas a:  
 
a) Los hechos, transacciones y operaciones han sido reconocidos y realizados por la Sede 
Central y las Direcciones Territoriales durante la vigencia 2022 en el SIIF NACIÓN II.  
b) Los hechos ec onómicos se registran conforme a lo establecido en el Régimen de 
Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación - CGN y a las exigencias de la 
Administración del SIIF NACION II del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  
c) El valor total de act ivos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y cuentas de orden, han sido 
revelados en las notas a los estados contables básicos a 31 de diciembre de 2022.  
d) Los activos representan un potencial de servicios o beneficios económicos futuros y los 
pasivos repre sentan hechos pasados que implican un flujo de salida de recursos, en 
desarrollo de las funciones de cometido estatal al 31 de diciembre de 2022.  
e) Los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2022, fueron transmitidos y 
presentados mediante el Con solidador de Hacienda e Información Pública – CHIP - en 
oportunidad dando cumplimiento a la resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, 
resolución 706 de 2016 y sus modificaciones y el instructivo 001 del 24 de diciembre de 
2021 expedidas por la Contaduría  General de la Nación.  
f) El cuarto trimestre se cerró en oportunidad y de acuerdo con los lineamientos normativos 
anteriormente citados.  
 
La presente certificación se firma en la ciudad de Bogotá, D.C; a los 17 días del mes de febrero de 
2023, de conformida d con los lineamientos del Régimen de Contabilidad Pública – artículo 1 de la 
Resolución 533 de 2015. El Director Nacional de la ESAP autoriza su publicación.  
 
 
 
JORGE IVÁN BULA ESCOBAR                                                                          JOSÉ HENRY PINZÓN TORRES  
C.C. 19.381.976                                                                                                         Contador Público T.P. 62618 -T 
Representa nte Legal  

} 
 
    
 
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
 
  
  
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2022  
 
Subdirección Nacional de Gestión Corporativa –Dirección Técnica Financiera – Grupo de Contabilidad  
 
 Vigilada  MinEducación  ESCUELA SUPERIOR DE 
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA  
} 
 
    
 
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co   
 
Contenido  
 
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE  ................................ ................................ ................................ ..........  1 
1.1. Identificación y funciones  ................................ ................................ ................................ ........  1 
1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones  ................................ ........  6 
1.3. Base normativa y periodo cubierto  ................................ ................................ ..........................  6 
1.4. Forma de organización y/o cobertura  ................................ ................................ ......................  7 
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS  ................................ ................................ . 9 
2.1. Bases de  medición  ................................ ................................ ................................ ....................  9 
2.1.1  Base presupuestal  ................................ ................................ ................................ ................  9 
2.1.2  Base Contable  ................................ ................................ ................................ .......................  9 
2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad  ................................ .............  9 
NOTA  3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIES GOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES  CONTABLES  ...................  10 
3.1. Juicios  ................................ ................................ ................................ ................................ ..... 11 
3.2. Estimaciones y supuestos  ................................ ................................ ................................ .......  11 
PROVISIONES  ................................ ................................ ................................ ................................ ...... 12 
Litigios y demandas  ................................ ................................ ................................ ............................  12 
3.3. Correcciones contables  ................................ ................................ ................................ ..........  12 
3.4. Riesgos asociados a los instrumentos financieros  ................................ ................................ . 12 
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES  ................................ ................................ ......................  12 
NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO  ................................ ................................ ................  29 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  29 
5.1. Depósitos en instituciones  financieras  ................................ ................................ ...................  29 
5.2. Efectivo de uso restringido  ................................ ................................ ................................ ..... 31 
5.3. Equivalentes al efectivo  ................................ ................................ ................................ .........  32 
NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS ................................ ................................ ..........  33 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  33 
6.1. Inversiones de administración de liquidez  ................................ ................................ .............  33 
NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR  ................................ ................................ ................................ ............  34 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  34 
7.21.  Otras cuentas por cobrar  ................................ ................................ ................................ .......  35 
} 
 
    
 
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co   
 
NOTA 8. PRÉSTAMOS POR COBRAR  ................................ ................................ ................................ .......  37 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  37 
NOTA 9. INVENTARIOS  ................................ ................................ ................................ ...........................  38 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  38 
NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO  ................................ ................................ .........................  39 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  39 
10.1.  Detalle saldos y movimientos PPE – Muebles  ................................ ................................ .... 40 
10.2.  Detalle saldos y movimientos PPE – Inmuebles  ................................ ................................ . 44 
(Cifras en pesos)  ................................ ................................ ................................ ................................ . 45 
10.3.  Construcciones en curso  ................................ ................................ ................................ .... 45 
10.4.  Estimaciones  ................................ ................................ ................................ .......................  48 
10.5.  Revelaciones adicionales:  ................................ ................................ ................................ ... 48 
NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES  ................................ ........................  50 
NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES  ................................ ................................ .............  50 
NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN  ................................ ................................ ................................  50 
NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES  ................................ ................................ ................................ ...........  50 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  50 
14.1.  Detalle saldos y movimientos  ................................ ................................ ............................  52 
14.2.  Revelaciones adicionales  ................................ ................................ ................................ .... 52 
NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS  ................................ ................................ ...........................  53 
16.1.  Desglose – Subcuentas  otros  ................................ ................................ ..............................  53 
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS  ................................ ................................ ................................ ................  56 
NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN  ................................ ................................ ................................ .... 56 
NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA  ................................ ................................ .. 56 
NOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGAR  ................................ ................................ ................................ .......  56 
NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR  ................................ ................................ ................................ ............  56 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  56 
21.1.  Revelaciones  generales  ................................ ................................ ................................ ...... 57 
21.1.1.  Adquisición de bienes y servicios  nacionales  ................................ ................................ ..... 58 
NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS  ................................ ................................ .............................  63 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  63 
} 
 
    
 
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co   
 
22.1.  Beneficios a los empleados a corto  plazo  ................................ ................................ ..........  63 
NOTA 23. PROVISIONES  ................................ ................................ ................................ .........................  64 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  64 
23.1.  Litigios y  demandas  ................................ ................................ ................................ ............  65 
NOTA 24. OTROS PASIVOS  ................................ ................................ ................................ .....................  67 
NOTA 25. ACTIVOS Y   PASIVOS CONTINGENTES  ................................ ................................ .................  67 
NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN  ................................ ................................ ................................ ..............  69 
26.1.  Cuentas de orden deudoras  ................................ ................................ ...............................  69 
26.2.  Cuentas de orden acreedoras  ................................ ................................ ............................  73 
NOTA 27. PATRIMONIO  ................................ ................................ ................................ ..........................  74 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  74 
27.1 Capital fiscal  ................................ ................................ ................................ ...............................  75 
27. 4 Excedentes Financieros  ................................ ................................ ................................ .............  76 
27.2 Re sultados de ejercicios anteriores  ................................ ................................ ...........................  76 
27.3 Resultados del ejercicio  ................................ ................................ ................................ ..............  76 
NOTA 28. INGRESOS  ................................ ................................ ................................ ...............................  77 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  77 
28.1.  Ingresos de transacciones sin  contraprestación  ................................ ................................  79 
Multas y Sa nciones  ................................ ................................ ................................ .............................  80 
Impresos y Publicaciones.  ................................ ................................ ................................ ..................  83 
28.2.  Ingresos de transacciones con contraprestación  ................................ ...............................  83 
- Servicios Educativos  ................................ ................................ ................................ ...................  84 
- Otros Servicios  ................................ ................................ ................................ ............................  85 
- Rendimientos Financieros  ................................ ................................ ................................ ..........  85 
NOTA 29. GASTOS  ................................ ................................ ................................ ................................ .. 90 
Composición  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  90 
29.1.  Gastos de administración, de operación y de  ventas  ................................ .........................  90 
29.2.  Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones  ................................ .................  98 
29.2.1.  Deterioro – Activos fin ancieros y no  financieros  ................................ ...............................  99 
29.3.  Transferencias y subvenciones  ................................ ................................ .........................  101 
29.7.  Otros gastos ................................ ................................ ................................ ......................  102 
} 
 
    
 
Grupo de Contabilidad -Dirección Técnica Financiera                                                                                                                                                       
www.esap.edu.co   
 
NOTA 30. COSTOS DE VENTAS  ................................ ................................ ................................ .............  104 
NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN  ................................ ................................ ...........................  104 
NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE  ................................ .........................  104 
NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES (Fondos de 
Colpensiones)  ................................ ................................ ................................ ................................ .......  104 
NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA  . 104 
NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS  ................................ ................................ ..............................  104 
NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES  ................................ ................................ .. 104 
NOTA 37. REVELACI ONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  ................................ .................  104 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
} 
 
    
1 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE  
 
1.1. Identificación y funciones  
 
La Escuela Superior de Administración Pública - ESAP, creada por la ley 19 de 1958, reestructurada con 
el decreto 164  de 2021 “ Por el cual se modifica la estructura de la Escuela Superior de Administración 
Pública  – ESAP”, Decreto 165 de 2021 “ Por el cual se modifica la planta de personal de la Escuela 
Superior de Administración Pública – ESAP y se dictan otras disposiciones ”, decreto 166 de 2021 “ Por 
el cual se fijan las remuneraciones de uno s empleos desempeñados por empleados públicos de la 
Escuela Superior de Administración Pública – ESAP  y se dictan otras disposiciones ”. Es un 
establecimiento público del orden nacional  de carácter universitario , adscrito al departamento 
administrativo de la función pública, dotado de personería jurídica, autonomía académica y técnica , 
administrativa, financiera, patrimonio independiente , de conformidad con las normas que regulan el 
sistema nacional de educación superior  en general y  el servicio público de educación superior en 
particular1. 
 
¿Qué hace la ESAP ?  
 
− Difundir la constitución política, las leyes y las normas reglamentarias relacionadas con los 
principios que rigen  la función pública y la función administrativa.  
− Promover la unidad nacional, la descentralización, la integración territorial y la cooperación 
interinstitucional, con miras a que las diversas regiones e instituciones del país dispongan del 
talento humano y de los conocimientos y tecnologías administrati vas apropiadas para atender 
adecuadamente sus obligaciones y necesidades . 
− Adelantar programas curriculares de formación  en educación superior conducentes al 
fortalecimiento de los campos del saber propios de la administración pública y al desarrollo de 
habilidades y competencias que respondan a las necesidades de las entidades estatales en 
materia de profesionales altamente calificados en el campo de la función pública .  
− Actuar como órgano consultivo para investigar , diagnosticar, estu diar y proponer soluciones a 
problemas de racionalización y modernización de la administración pública . 
− Desarrollar programas y proyectos destinados a fomentar la creación, invención e investigación 
de alternativas de mejoramiento de los con ocimientos cien tíficos y habilidades tecnológicas en 
el campo de la administración pública, destinadas a innovar el ejercicio de la función pública y 
la función administrativa en el cumplimiento de los fines del estado, especialmente en las 
entidades territoriales . 
− Fomen tar la creación, invención, cambio y alternativas de mejoramiento de los conocimientos 
científicos  y habilidades tecnológicas en el campo de la administración pública, destinados al 
ejercicio eficiente y eficaz de la función pública en el cumplimiento de l os fines del Estado . 
− Generar, consolidar, impulsar  y apoyar acciones de innovación y demás actividades destinadas 
al mejoramiento de la gestión y resultados de las entidades nacionales y territoriales . 
 
1 Artículo  1 Decreto  164 de 2021 . 
} 
 
    
2 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
− Contribuir a garantizar la unidad de propósitos de la administración pública, mediante el 
intercambio, n acional e internacional, de experiencia e investigaciones sobre la organización, 
gestión y operación administrativa.  
− Divulgar el resultado de las investigaciones y estudios que realice y constituirse en centro de 
información y difusión de las ciencias y té cnicas concernientes a la administración pública.  
− Impulsar los procesos de descentralización administrativa y el apoyo integral a la gestión local, 
municipal, distrital  y regional, a través de las direcciones territoriales, y los programas 
especializados que adopte y ejecute, los cuales tendrán cobertura nacional.  
− Diseñar, actualizar y dictar los cursos especializados de inducción y prestar apoyo a la alta 
gerencia de la  administración pública en el orden nacional a través de la escuela de alto 
gobierno como programa permanente y sistemático.  
− Contribuir a garantizar la unidad de propósito s de la administración pública , el desarrollo de la 
alta gerencia pública y el intercambio de experiencias en materia administrativa, mediante la 
utilización de tecnologías de punta.  
− Adelantar actividades de análisis, investigación, sistematización y construcción de buenas 
prácticas , metodologías y propuestas de intervención en materia de gobierno, transparencia, 
lucha contra la corrupción, rendición de cuentas , participación ciudadana, políticas y 
administración pública en general . 
− Formular el plan nacional de capacitación de servidore s públicos de acuerdo con las directrices 
que trace el gobierno nacional a través del departamento administrativo de la función pública.  
− Realizar en los términos de ley concursos para ingreso al servicio público, brindar capacitación 
y asesoría en materia de carrera administrativa a los organismos de l estado  y sus servidores 
públicos, y realizar investigaciones relacionadas con el principio del mérito y el derecho a la 
igualdad en el acceso al empleo público , para lo cual podrá suscribir co ntratos y/o convenios 
con las entidades públicas que corresponda.  
− Fortalecer y ampliar las relaciones interinstitucionales de cooperación con organismos 
nacionales e internacionales, de derecho público o privado, en el marco de las competencias 
de la entidad.  
− Desarro llar programas especiales destinados a asesorar, asistir y brindar  capacitación para el 
fortalecimiento  de las entidades territoriales, particularmen te los municipios de categorías 
quinta y sexta, PDET y municipios de zonas futuro.  
− Las demás que señale la constitución política y la l ey de acuerdo con su objeto , sus funciones y 
su naturaleza.  
 
Organismos de dirección, administración y asesoría   
 
La dirección y administración de la Escuela Superior de Administración Pública en el nivel nacional 
estará a cargo del consejo directivo nacional, del consejo académico nacional y del director nacional .  
 
El consejo directivo nacional estará integrado por :  
  
1) El director del departamento administrativo de la función pública, o su delegado, quien lo 
presidirá ; 
2) El ministro de educación nacional o su delegado;   
} 
 
    
3 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
3) El director del departamento nacional de planeación , quien podrá delegar en el subdirector general 
territorial ;  
4) Un (1) miembro designado por el presidente de la república  alcalde en representación de la 
federación nacional de municipios, o su delegado;  
5) Un (1) egresado de la Escuela Superior de Admin istración Pública, ESAP, elegido por los egresados ;   
6) Un (1) alcalde en representación de la federación nacional de municipios;   
7) Un (1) gobernador en representación de la confederación de gobernadores;   
8) Un (1) profesor de la Escuela Superior de Administración Pública, ESAP, elegido por  el profesorado;   
9) Un (1) estudiante regular de la Escuela Superior de Administración Pública, ESAP, elegido por el 
estudiantado .  
El director nacional de la Escuela Superior de Administración Pública, ESAP, asist irá al consejo directivo 
con derecho a voz , pero sin voto . 
El subdirector nacional de servicios académicos de la Escuela Superior de Administración Pública  - ESAP  
- ejercerá  las funciones  de secretario del consejo directivo nacional.  
 
Parágrafo:  Los miembros a que se refieren los numerales 5 al 9  será n designados o elegidos  para 
periodos de dos (2) años . El ejercicio de la función está condicionado a que sus integrantes conserven 
sus calidades .   
 
El Consejo Académico Nacional:   
 
Es la máxima autoridad académica de la Escuela Superior de Administración Pública - ESAP - y estará 
presidido por : 
1) El director nacional , quien lo presidirá ; 
2) El subdirector nacional académico , quien lo presidirá en ausencia del director nacional;  
3) El subdirector nacional de investigaciones ; 
4) El subdirector nacional de proyección institucional;  
5) Un representante de los coordinadores académicos de las direcciones territoriales , elegido por  ellos, 
por convocatoria del director nacional , para un periodo de dos (2) años;  
6) Dos (2) representantes de los profesores de carrera docente, elegidos por los profesores de carrera , 
uno por la sede central y otro por las direcciones territoriales , para un periodo de dos (2) años , por 
convocatoria del director nacional ; 
7) Dos (2) estudiantes regulares, uno por la sede central y otro por las direcciones territoriales, elegido 
por los estudiantes para un periodo de dos (2) años, por con vocatoria del director nacional . 
 
Parágrafo:  El subdirector nacional de servicios académicos de Escuela Superior de Administración 
Pública , ESAP , actuará como secretario del consejo académico nacional . 
     
Comités asesores y consultivos  
  
El consejo directivo nacional a solicitud del director nacional podrá integrar comités asesores y 
consultivos de la escuela, de las direcciones territoriales y de sus programas propiciando la 
participación de las entidades públicas, en especial las del orden t erritorial y las del sector educativo y 
de personas destacadas en la administración pública, y en actividades académicas e investigativas.   
  
} 
 
    
4 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Domicilio : La Escuela Superior de Administración Pública, ESAP, tiene como domicilio la ciudad de 
Bogotá, ejercerá  sus funciones a nivel nacional y podrá crear direcciones territoriales y Centros 
Territoriales de Administración Pública , CETAP, para el desarrollo de su objeto y funciones en el 
territorio nacional.  
 
Dirección : Calle 44 No. 53 - 37 CAN   
 
Naturaleza de sus operaciones :  
  
Misión  
 
La Escuela Superior de Administración Pública es un establecimiento público del orden nacional de 
carácter universitario, cuyo objeto es la formación, la investigación y la extensión académica en el 
campo de la adm inistración pública y el gobierno, para la innovación y la gestión del conocimiento, la 
capacitación de los servidores públicos y de las personas; y la asesoría y la consultoría a los organismos 
y entidades estatales, nacionales y territoriales, con el fin  de apoyar el cumplimiento de los fines del 
estado.   
  
Visión  
 
Para 2040 la ESAP será la institución académica estatal que produce conocimientos y saberes para la 
conducción de lo público, desarrolla las competencias de las personas para el manejo de lo pú blico, y 
agrega valor público a la acción de gobiernos y entidades, dentro de un proceso de formación y gestión 
de excelencia, responsabilidad e innovación y, bajo el enfoque de escuela aplicada que combina la 
teoría y la práctica.  
  
Actividades que desarr olla.   
 
La Escuela Superior de Administración Pública - ESAP, es un establecimiento público cuyo objeto es la 
formación, investigación y extensión académica en el campo de la administración pública y el gobierno, 
en el contexto de la educación superior universitaria, la gestión del conocimiento y al apoyo técnico a 
las distintas instancias del estado; la inv estigación, innovación y creación en el campo de la 
administración pública y el gobierno como centro de gestión académico para la asistencia técnica 
nacional y territorial; y la inducción, asesoría, consultoría, capacitación, acompañamiento y asistencia 
a los gobiernos nacional y territorial en la organización, gestión y operación de lo público que 
propendan la transformación del estado y la administración pública nacional y territorial, con el fin de 
apoyar el cumplimiento de los fines del estado.  
  
Portaf olio de servicios de formación, investigación, asesoría y consultoría:   
  
Pregrado  
 
− Administración pública   
− Administración pública territorial   
 
} 
 
    
5 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 Posgrado  y maestría  
− Finanzas públicas   
− Proyectos de desarrollo   
− Gestión pública   
− Gestión y planificación del desarrollo urbano y regional   
− Derechos humanos   
− Gerencia social   
− Alta dirección del estado   
− Maestría en administración pública   
− Maestría en derechos humanos, gestión de  la transición y el posconflicto   
 Investigación  
− Organización y gerencia del estado   
− Gestión, desarrollo territorial y local  
− Ciudadanía y construcción de lo público   
− Economía de lo público   
− Derechos humanos con perspectiva de lo público   
− Políticas públicas y gobernabilidad  
Capacitación  
− Línea estratégica  para el desarrollo de capacidades administrativas   
− Línea estratégica para el desarrollo de capacidades para el buen gobierno   
− Línea estratégica para gobernanza para la paz   
 Escuela de alto gobierno  
− Curso de contratación pública para ordenadores del gasto   
− Curso para ediles del departamento de Cundinamarca seminario gestión presupuestal y 
financiera   
− Curso gestión de planes de ordenamiento territorial   
− Seminario gerencia del desarrollo territorial   
 Asesorías y consultorías        
  
− Líneas de trabajo o servicios   
− Concursos merito cráticos   
− Gobernanza para la paz: 100 municipios   
− Espacio Virtual de Asesorías EVA  
−  
¿Quién controla a la ESAP?  
 
La ESAP es controlada por la Contraloría General de la República - CGR, entidad encargada de ejercer 
la vigilancia y  control fiscal sobre la gestión financiera, administrativa y contable de la entidad  a nivel 
nacional.  
 
 
 
 
 
} 
 
    
6 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones  
 
Los estados financieros se prepararon de acuerdo con los lineamientos del marco normativo contable 
para entidades del gobierno, expedidos por la contaduría general de la nación mediante resolución 533 
de 2015 , resolución 211 de 20 21, resolución 331 de 20 22 y sus modificaciones. Normas que en 
convergencia con las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público del IPSASB de la 
IFAC, así mismo conforme la doctrina contable emitida por la CGN.  
 
Las políticas contables han sido aplicadas en forma consistente y razonable, enfocad as en el 
aseguramiento de la calidad de la información producto del proceso y sus procesos fuentes, 
involucrando a funcionarios y/o contratistas con roles y responsabilidad es en los procesos fuentes de 
información, con visión sistemática de depuración, conciliación y soporte documental de los hechos u 
operaciones transaccionales u otros flujos económicos, basados en la oportunidad, fiabilidad, 
verificabilidad y oportunidad, bases fundamentales de las características cualitativas de la información 
reconocida, medida, revelada y presentada en los elementos de los estados financieros, que propendan 
por que estén libres de errores materiales, que afecten su razonabilidad.  
 
En cua nto al estado de flujos de efectivo, que hace parte del conjunto de estados financieros a 
presentar por la entidad, la CGN con la expedición de la resolución 283 del 1 1 de octubre  de 202 2, 
modific ó el artículo 4 de la resolución 533 de 2017, el cual quedo así: “ d. La presentación del e stado de 
flujo de efectivo bajo el marco normativo para entidades de gobierno se aplaza de forma indefinida”.  
Razón por la cual para la vigencia 202 2, no es obligatoria su presentación.  
 
1.2.1  Limitaciones y deficiencias generales de tipo operativo y administrativo  
 
El aplicativo SIIF NACIÓN II a pesar de no c ontar con la integralidad y la interoperabilidad  de los 
aplicativos de nómina, propiedad planta y equipo  y cartera , utilizados por la E scuela Superior de 
Administración Pública , ha mejora do en su operatividad  y oportunidad de respuesta de cada uno de 
los procesos  permitiendo eficacia  en el  seguimiento y control a la trazabilidad de las operaciones y 
transacciones generadas por est e aplicativo . Se presenta ron algunas eventualidades  de funcionalidad 
y acceso en el aplicativo SIIF NACIÓN II  e intermitencia en el servicio .  
 
1.3. Base normativa y periodo cubierto  
 
La preparación de los estados financieros tiene como base normativa, procedimental y conceptual la 
definida por la CGN para entidades del gobierno contemplada en las siguientes normas:  
 
- Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones  
- Catálogo general de cuentas adoptadas mediante resolución No. 620 de 2015 y sus 
actualiz aciones  
- Resolución 706 de 2016  
- Resolución 193 de 2016  
- Resolución 484 de 2017  
- Resolución 441 de 2019  
- Resolución 193 de 2020  
- Resolución 218 de 2021  
} 
 
    
7 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
- Resolución 331 de 2022   
- Instructivo 00 2 de 202 2 
- Manual de políticas contables de la ESAP  
 
Los estados financieros son presentados de forma comparativa para las vigencias 202 2 y 20 21, así: 
Estado de situación financiera, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio , notas a los 
estados financieros , los cuales  son firmados  y aprobados por el director nacional  de la ESAP y 
certificados en conjunto con el  coordinador del grupo de contabilidad  de la dirección financiera -
subdirección nacional de gestión corporativa .  
 
1.4. Forma de organización y/o cobertura  
 
La ESAP, es un establecimiento público de l orden nacional de carácter universitario especializado en 
altos estudios de la administración y la gerencia pública, creada hace más 60 años por el gobierno 
colombiano y es de cubrimiento nacional a través de sus 1 7 sedes y los Centros Territoriales  de 
Administración  Públic a (CETAP) . La ESAP consolida  la información de las siguientes direcciones 
territoriales, así: 
 
DIRECCIONES TERRITORIALES  
CONSOLIDADAS  NO CONSOLIDADAS  TOTAL  
17 0 17 
TERRITORIAL  DIRECCIÓN  
Bogotá D.C./Nivel central  Calle 44 N°53 - 37 
Antioquia  Calle 57 N°45 -83 
Santander  Carrera 28 N°31 -07 
Caldas  Calle 64 N°30 -29 
Valle del Cauca  Avenida 2 Bis N°24N -25 
Bolívar  Calle 32 N°18C -192 
Norte de Santander  Avenida 12E calle 1N esquina  
Cundinamarca  Carrera 2 N°20 -02 
Huila  Calle 10 N°5 -92 
Nariño  Calle 14 N°24 -42 
Cauca  Carera 5 N°53N - 249 
Risaralda  Carrera 7 N°9 -64 
Boyacá  Avenida oriental N°9 -12 
Meta  Carrera 31A N°34A -23 
Atlántico  Carrera 54 N°59 -248 
Tolima  Calle 33 N°8 -142 
Chocó  Calle 24 N°6 -20 
 
} 
 
    
8 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
1.4.1 Estructura organizacional  

} 
 
    
9 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS  
 
Las bases de medición utilizadas en la elaboración d e los estados financieros y aspectos relacionados 
con la presentación son:  
 
2.1. Bases de  medición  
 
Los estados financieros consolidados han sido preparados sobre la base de costo histórico, excepto por 
los activos y pasivos financieros que son medidos a valor razonable con cambios en resultados . 
 
El costo histórico se basa en el valor razonable de la contraprestación otorgada a cambio de los bienes 
y servicios. El valor razonable es el precio que se recibiría al vender un activo o se pagaría al transferir  
un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado a la fecha de la medición. Al 
estimar el valor razonable, el grupo utilizará los supuestos que los participantes del mercado utilizarían 
al fijar el precio del activo o pasivo en condic iones de mercado presentes, incluyendo supuestos sobre 
el riesgo.  
 
2.1.1 Base presupuestal  
 
La ESAP de conformidad con su naturaleza se encuentra dotada de patrimonio independiente 
constituido mediante ingresos corrientes, recursos de capital y contribuciones parafiscales. La entidad  
registra , verifica  y controla en el Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF nación II, la 
ejecución  presupuestal relacionada con su actividad  misional.  
 
2.1.2 Base Contable  
 
La Escuela Super ior de Administración P ública  de conformidad con la normatividad para entidades de 
gobierno de la C.G.N. registra, analiza , verifica y controla  su información  contable en  el Sistema 
Integrado de Información Financiera – SIIF nación II .  
 
La sede central emite y reporta los estados financieros consolidados con las dieciséis (16) direccion es 
territoriales y/o subunidades.  
 
− Los sistemas de información que utiliza la ESAP como apoyo al proceso contable son: el módulo 
SEVEN – empleado para el manejo  detall ado y control  de los bienes de la entidad en cabeza del 
grupo  de almacén e inventarios.  
− El sistema de administración y procesamiento de la nómina del personal de planta, docentes 
de planta, ocasional, visitante y especial , se realiza en el aplicativo HUMANO WEB.  
− Para el procesamiento de las nóminas de los catedráticos de las direcciones territoriales, se 
utiliza  el aplicativo Academusoft.  
2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad  
 
La moneda funcional y de presentación de los estados financieros de la ESAP es el peso colombiano 
(COP) con unidad de redondeo  con decimales. La entidad definió como nivel de relevancia o 
} 
 
    
10 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
materialidad para la preparación, revelación y presentación de los h echos económicos, los siguientes 
porcentajes:  
  
RANGOS DE MATERIALIDAD  
Bases  Porcentajes  
Activos  0.5 - 3% 
Patrimonio  1 - 5% 
Resultados del ejercicio  5 - 10%  
Ingresos o gastos  0.5 - 3% 
Margen bruto  1 - 2% 
 
2.3. Tratamiento de la moneda extranjera  
 
Las transacciones en moneda extranjera son reconocidas por la entidad en la moneda funcional, es 
decir, en pesos (COP), al tipo de cambio vigente en la fecha en que se realiza la transacción.  
 
2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable  
 
Durante la elaboración y preparación de los estados financieros de la entidad al corte del 31 de 
diciembre de 202 2, no se presentaron eventos favorables y desfavorables que implicaran la realiza ción 
de ajustes a los valores en los estados financieros,  por hechos ocurridos después del cierre del periodo 
contable.   
 
2.5. Otros aspectos  
 
Distribución de activos y pasivo en corrientes y no corrientes  
 
La ESAP revela y presenta los activos y pasivos en el estado consolid ado de situación financiera con 
base en la clasificación corriente y no corriente.  
 
Reclasificación de partidas para presentación  
 
Con propósito de la presentación, la ESAP revela los saldos clasificados de los activos, pasivos y de las 
cuentas de resulta dos cuando estos presenten impacto y/o material idad . 
 
NOTA  3. JUICIOS,  ESTIMACIONES,  RIESGOS  Y CORRECCIÓN  DE 
ERRORES  CONTABLES  
 
En la preparación de los estados financieros, la entidad requirió de hacer juicios, realizar estimaciones  
cuando no puede medirse con precisión  el hecho económico  dada la incertidumbre inherente al mismo , 
teniendo en cuenta los riesgos y efectua ndo la  corrección de errores para cuantificar algunos de los 
activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos reconoc idos en las revelaciones en las notas a los estados 
financieros, las cuales fueron realizadas en función de la información disponible y soportada sobre los 
} 
 
    
11 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
hechos analizados, la experiencia de la entidad y las conclusiones en la fecha de preparación de los  
estados financieros.  La incertidumbre sobre las estimaciones podría generar cambios materiales 
futuros.  
 
3.1. Juicios  
En la preparación de los estados financieros , la entidad realizó análisis y juicios a la información , en 
aplicación de las políticas contables y los lineamientos adoptados sobre estimaciones de deterioro de 
las propiedades, planta y equipo - bienes inmuebles, en los bienes muebles en la estimación de vidas 
útiles  y en los activos intangibles , que presenta n condiciones y causas especiales que permit en 
reconocer el deterioro.   
 
3.2. Estimaciones y supuestos  
 
Las estimaciones contables en la ESAP son realiza das dada la incertidumbre de medirse con precisión , 
mediante información fiable  disponible , la experiencia de ejercicios anteriores en circunstancias 
concurrentes  y en técnicas o metodologías apropiadas  que p ermit an determinar el valor  de un activo 
o pasivo ; lineamientos que son adoptados por la entidad dentro del manual de políticas contable s y la 
guía para la revelación de los hechos económicos . 
 
Deterioro de los activos  
  
De conformidad con los lineamientos establecidos mediante la resolución 533 de 2015  y resolución 484 
de 2017  y demás normas que las modifican . La ESAP evaluó los indicios de deterioro de cada uno de 
sus activos por p érdida de valor (cuentas por cobrar , activos generadores de efectivo, propiedad , planta 
y equipo, activos intangibles , etc.) y se revelan en la clasificación que corresponda y en las notas a los 
estados financieros.   
 
Cuentas por cobrar  
 
Las cuentas  por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva del 
incumplimiento de los pagos (edad de la cartera) a cargo del deudor y el desmejoramiento de sus 
condiciones crediticia s.  
 
Propiedades, planta y equipo  
 
La ESAP de acuerdo con el análisis de materialidad a su propiedades, planta y equipo y la  política 
establecida en el manual de políticas contables, realiza estudio de deterioro a los activos cuyo saldo en 
libros sea mayor o igual a cincuenta (50) SMMLV.  
 
Activos intangibles  
 
Los activos intangibles serán objeto de análisis de deterioro de conformidad con las políticas contables , 
normatividad vigente expedida por la CGN para entidades de gobierno  y las adoptadas refere nte a la 
obsolescencia.  
 
} 
 
    
12 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
PROVISIONES  
 
Litigios y demandas  
 
La E scuela Superior de Administración Pública  está sujeta a reclamaciones por procedimientos 
regulatorios, laborales, civiles, administrativos entre otras reclamaciones que surgen dentro del curso 
ordinario de su objeto social  y misional ; riesgo que se califica porcentualmente , se cuantifica y evalúa  
con base en su naturaleza y la probabilidad de que estos se materialicen , así: 
 
 
 
3.3. Correcciones contables  
 
La corrección de errores tiene como objetivo reconocer omisiones e inexactitudes de la información 
financiera de vigencias anteriores  como errores aritméticos, errores en la aplicación de políticas 
contables , la inadvertencia o mala interpretación de hecho s y los fraudes.  Las mismas pueden ser 
materiales o inmateriales de acuerdo con la política definida por la entidad  en esta materia , se 
registrarán en el periodo en el que se revela  el error, sin embargo, la afectación se realizará en la cuenta 
del patrimo nio “Resultados de ejercicios anteriores”, el estado de resultados de la vigencia no se 
impactará con eventos o sucesos de otras vigencias.  
 
La afectación al patrimonio por concepto de la corrección de errores de periodos anteriores será 
presentada en el estado de cambios en el patrimonio y revelada en las notas.  
 
3.4. Riesgos asociados a los instrumentos financieros  
 
− La entidad identifica y controla los riesgos asociados a la información financiera , como se indica 
en el mapa de riesgo s institucional es. 
 
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES  
 
La Escuela Superior de Administración Pública revela los hechos y transacciones , prepar a y present a los 
estados financieros de conformidad con la normatividad vigente expedida por la contaduría general de 
la nación  para entidades de gobierno , lo establecido y en aplicación de las políticas  contables de la 

} 
 
    
13 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
entidad  que son los principios, bases, acuerdos , reglas y procedimientos adoptados para la elaboración 
y presentación de los estados financieros .  
 
Efectivo y equivalente al efectivo  
 
Reconocimiento  
 
El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja, cuentas bancarias  
de ahorro  y corrientes , que no presentan riesgo  alguno  y que están disponibles para el cumplimiento 
de las obligaciones contractuales y misionales . De otra parte,  el efectivo de uso restringido se considera 
con limitaciones de orden legal y económico  y con destinación específica. El equivalente a l efectivo 
corresponde a l saldo de la Cuenta Única Nacional – SCUN.  
 
Medición  
 
El efectivo y equivalente al efectivo se reconocerá por el valor nominal de la operación y/o transacción , 
representado en pesos colombianos . 
 
Se revelará  en las notas a los estados financieros , el efectivo de uso restringido , haciendo énfa sis en el 
tipo de restricción legal , económica o con destinación específica . 
 
Revelación y presentación  
 
Se revelará n los componentes de la partida de efectivo y equivalente al efectivo , de conformidad con 
el catálogo general de cuentas vigente para entidades de gobierno  y teniendo en cuenta la dinámica y 
descr ipción  allí descrita .  
 
Instrumentos de administración de liq uidez al costo  
 
Reconocimiento  
 
Se reconocerán como inversiones de administración de liquidez, los recursos financieros colocados en 
instrumentos de patrimonio con el propósito de obtener servicios , tales como es la inversión en 
FODESEP (Fondo de Desarrollo de la Educación Superior ), entidad del sector solidario.  
 
Medición inicial y posterior  
 
Los instrumentos de administración de liquidez se miden por el valor de la transacción , para la medición 
posterior se revelará adicionalmente la estimación  de deterioro  si la hubiere . 
  
Revelación y presentación  
 
Los instrumentos financieros se revelan de acuerdo con  su naturaleza , al costo,  al valor inicialmente 
reconocido, detallando los beneficios recibidos  y de conformidad con el catálogo general de cuentas 
vigente para entidades de gobierno y teniendo en cuenta la dinámica y descripción allí descrita.  
 
} 
 
    
14 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Cuentas por cobrar  
 
Reconocimiento  
 
La ESAP reconocerá como cuentas por cobrar los recursos de las transacciones originadas de : la 
prestación de servicios , la devolución del IVA  para entidades  de educación superior  y otras cuentas por 
cobrar , recursos derivados de las operaciones de la entidad , y de los cuales se espera ingresos de 
recursos  en efectivo o su equivalente . Es importante señalar que el grupo, área , oficina o quién sea el 
responsable de la acción de cobro, debe inform ar oportunamente al grupo de contabilidad  sobre los 
derechos  existentes.   
 
Medición inicial y posterior  
 
Las cuentas por cobrar se clasificarán en la categoría de costo, e inicialmente su costo corresponderá 
al valor de la transacción. Las cuentas por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando 
exista evidencia objet iva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor .  
 
Bajas en cuentas por cobrar  
 
Se dejará n de reconocer las cuentas por cobrar cuando los derechos expiren, se renuncie a ellos o 
cuando sus riesgos y las ventajas inherentes a la cuenta por cobrar se transfieran. Para el efecto, se 
disminuirá el valor en libros de  la cuenta por cobrar  y la diferencia con el valor recibido se reconocerá 
como ingreso o gasto en el resultado del periodo.   
 
Revelación y presentación  
 
Las cuentas por cobrar se r evelan al valor inicialmente reconocido, de conformidad con el catálogo 
general de cuentas vigente para entidades de gobierno y teniendo en cuenta la dinámica y descripción 
allí descrita.    De otra parte,  se establece  el comportamiento de las cuentas por cobrar detallando las 
variaciones al cierre de  la vigencia . Las cuentas por cobrar estarán sometidas a la evolución del 
deterioro, los indicios de deterioro son evaluados y revelados en las notas a los estados financieros .  
 
Prestamos por cobra r 
 
Reconocimiento  
 
La entidad reconoció como prestamos por cobrar, los recursos financieros que fueron descontados 
directamente de la Dirección del Tesoro Nación – DTN del Ministerio de Hacienda y crédito 
Público,  hecho económico  que fue reconocido  como un  derecho  por el valor razonable desembolsado.  
 
Medición inicial y posterior  
 
La entidad medirá los préstamos por cobrar, por el valor razonable a la fecha del desembolso . La 
medición posterior se mantendrá por el valor inicialmente reconocido, sometiéndola a la evaluación 
de deterioro para una efectiva y razonable revelación, de lo cual no se identifican causas de deterioro.  
 
} 
 
    
15 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Revelación  
 
La ESAP revelará información relativa a las cuentas por cobrar, de conformidad con el catálogo general 
de cuentas vigente para entidades de gobierno y teniendo en cuenta la dinámica y descripción allí 
descrita  y las condiciones  de plazo, tasa de interés, vencimient o y restricciones, que los préstamos por 
cobrar le impongan a la entidad ; el valor total de los ingresos por intereses calculados utilizando la tasa 
de interés efectiva ; el valor de las pérdidas por deterioro, o de su reversión, reconocidas durante el 
periodo contable, así como el deterioro acumulado ; análisis de la antigüedad de los préstamos por 
cobrar que estén en mora, pero no deteriorados al final del periodo ; análisis de los préstamos por 
cobrar que se hayan identificado como deteriorados al final del periodo, incluyendo los factores que la 
entidad haya considerado para determinar su deterioro  y al cierre del periodo fiscal es necesario 
realizar la evaluación de evidencias objetivas de deterioro y si estas existen determinar el deterioro a 
que haya lugar.  
 
Baja en préstamos por cobrar  
 
Se dejará n de reconocer cuando los derechos expiren, se renuncie a ellos o cuando sus riesgos y las 
ventajas inherentes al préstamo por cobrar se transfieran. Para el efecto, se disminuirá el valor en libros 
del préstamo y la diferencia con el valor recibido se reconocerá como ingreso o gasto en el resultado 
del periodo.   
 
Propiedades, planta y equipo  
 
Reconocimiento  
 
Se reconocerán como propiedades, planta y equipo los activos tangibles, para la producción o 
suministro de bienes, para la prestación de servicios , para propósitos administrativos  y misionales .  
 
Los terrenos sobre los que se construye o existe construcción se revelarán por separado.  
 
Los bienes muebles cuyo costo unitario sean infer ior a 2 SMMLV deberán reconocerse como gastos del 
ejercicio y se mantendrán bajo control administrativo que garantice y permita una identificación física 
plena de los mismos.  
  
Los bienes con control administrativo tendrán los mismos controles que las pro piedades, planta y 
equipo y se podrán realizar transacciones sin efecto contable.  
 
Las adiciones y mejoras realizadas a la propiedad, planta y equipo de la Escuela Superior de 
Administración Pública  se registrarán como mayor valor de éstas y por consiguiente debe modificar se 
el cálculo de la depreciación . Las reparaciones realizadas a la propiedad, planta y equipo  se reconocerán 
en la cuenta contable de l gasto que corresponda .  
 
Medición inicial  
 
Se miden inicialmente los costo s de adquisición , aran celes, instalación, montaje, transporte , etc. y las 
condiciones para reconocerse en los estados financieros son los siguientes:  
} 
 
    
16 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
- Que se espere obtener un potencial de servicio o beneficios económicos del activo.  
- Que se tenga el control del activo en cuanto a su destinación y uso por parte de terceros y 
asume los riesgos y reciba los beneficios asociados al activo.  
- Que el costo del  activo pued a medirse fiablemente.  
  
Lo anterior, aplica para el reconocimiento de los costos de adquisición, construcción, adiciones, 
mejoras, reparaciones y mantenimiento de los elementos de propiedad, planta y equipo en el 
momento en que se incurra en ellos.   
 
Cuando se obtiene una propiedad, planta y equipo en transacciones sin contraprestación no monetaria, 
se ingresará el activo por el valor de mercado del activo recibido ; en ausencia de este, por el costo de 
reposición. Si no es factible obtener al guna de las anteriores mediciones, las transferencias no 
monetarias se medirán por el valor en libros que tenía el activo en la entidad que transfirió el bien.  
 
Medición posterior   
 
Posterior al reconocimiento los elementos de propiedades, planta y equip o se medirán al costo, menos 
la depreciación y el importe acumulado por las pérdidas por deterioro.   
 
Depreciación  
 
La depreciación es la distribución del costo de adquisición de un activo a lo largo de su vida útil, 
afectando los resultados.   La entidad utiliza el método de línea recta para el cálculo y reconocimiento 
del gasto por depreciación , el cual inicia cuando e l bien se encuentre disponible para su uso, es decir, 
cuando se encuentre en la ubicación y las condiciones necesarias para operar en la forma prevista, y 
no cesará cuando el activo este inutiliza do o se haya retirado del uso, sea objeto de reparaciones o 
mantenimiento, se encuentre en tránsito o esté en concesión.  
 
Los bienes que se encuentran en construcción o en montaje por no estar en condiciones para su uso 
no son objeto de cálculo y reconocimiento de gasto por depreciación.   
 
Vida útil  
 
La vida útil de una propiedad, planta y equipo es el periodo durante el cual se espera utilizar el bien por 
parte de la entidad, por lo tanto, la estimación de la vida útil de un bien se efectuará con fundamento 
en juicios fiables que la entidad tiene con activos similares.  
 
- Las vidas útiles de las propiedades, planta y equipo de la entidad se establecen de acuerdo con 
los siguientes criterios:  
- La utilización prevista del activo, evaluado con referencia a la capacidad.   
- El desgaste físico esperado, que depende de factores operativos, tales, como: la utilización del 
activo, el mantenimiento y reparación, el cuidado y conservación que se dé del activo mientras 
no se esté utilizando.  
- La obsolescencia técnica o comercial pro cedente de los cambios en la demanda del servicio 
que se obtienen con el activo.  
} 
 
    
17 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
- Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como, fechas de 
caducidad de los contratos o arrendamientos.  
 
CONCEPTO DE BIENES A DEPRECIAR  RAN GOS DE VIDA 
ÚTIL  VALOR 
RESIDUAL  
EDIFICACIONES SIN CONSTRUCCIÓN SISMO RESISTENTE  2 - 50 0 
EDIFICACIONES CON CONSTRUCCIÓN SISMO RESISTENTE  2 - 60 0 
REDES, LÍNEAS Y CABLES  2 - 25 0 
MAQUINARIA Y EQUIPO  2 - 15 0 
EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO  2 - 10 0 
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA  2 - 10 0 
EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN  2 - 10 0 
EQUIPOS DE COMEDOR. COCINA, DESPENSA Y 
HOTELERÍA   2 - 10 0 
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN  2 - 5 0 
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN  2 - 3 0 
MUEBLES RECIBIDOS DE TERCEROS, QUE CUMPLAN LAS 
CONDICIONES DE ACTIVO  Plazo del contrato  N/A 
       
 
Las vidas útiles son revisadas al cierre de la vigencia con el fin de determinar si existe un cambio 
significativo y de ser necesario será n objeto de estimación o de una nueva vida útil.  
 
Los activos que cumplan su vida útil y se consider e que están en condiciones de continuar prestando el 
servicio para el cual fue adquirido, se estimará una nueva vida útil de acuerdo con juicios fiables.  
 
 
El valor residual de un activo es el valor  estimado que la entidad podría obtener actualmente por la 
disposición del elemento, después de deducir los costos estimados por tal disposición, si el activo ya 
hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil, en 
consecuencia, la entidad consume los beneficios económic os de forma significativa por lo tanto el valor 
residual es cero.  
 
Revelación  
 
La revelación de los hechos económicos de propiedad, planta y equipo se revela de conformidad con 
el catálogo general de cuentas vigente para entidades de gobierno y teniendo e n cuenta la dinámica y 
descripción allí descrita ; las notas a los estados financieros de forma comparativa, explicando y 
argumentando las variaciones en cada una las cuentas contables.  
 
En las notas a los estados financieros se revelará de forma detallada aspectos como:  
 
- Reconocimiento, la medición inicial, la posterior.  
- La vida útil o periodo durante el cual se espere utilizar el activo.  
} 
 
    
18 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
- El desgaste físico esperado que depende de factores operativos como mantenimiento, 
conservación y cuidado del activo.  
- La amplificación de la vida útil del activo consiste en aplicar juicios fiables que permitan 
determinar un porcentaje del activo de acuerdo con las mejoras o adiciones, lo que permite 
ampliar su eficiencia operativa, mejorar la calidad de los servicios prestados o reducir los 
costos por la prestación del servicio.  
- Los casos en los cuales se hayan afectado las pólizas por concepto de pérdidas por hurto o 
algún tipo de sinestro ocasionado al activo y las condiciones que se hayan dado por e l hecho.  
- Una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo contable, que 
muestre por separado lo siguiente: adquisiciones, traslados y bajas.  
- Pérdidas por deterioro de los valores reconocidos, revertidos, depreciados u otros cambios.  
- El efecto en los resultados producto de la baja en cuentas de un elemento de propiedades 
planta y equipo.  
- El valor en libros de los elementos de propiedades planta y equipos que se encuentran 
temporalmente fuera de servicio.  
- La información sobre  su condición de bien en concesión.  
- En las bajas de estos, indicando el acto administrativo que faculta la baja del activo.  
- Los activos cuyo costo de adquisición sea igual o menor a dos (2) SMMLV.  
 
Los activos objeto de control administrativo se revelan in dicando aspectos como el reconocimiento, la 
medición inicial o valor de costo de adquisición, vida útil estimada por la ESAP y las bajas de estos 
mediante acto administrativo que faculta la baja.  
 
Activos intangibles  
 
Reconocimiento  
 
Se reconoc en activos intangibles con vida útil indefinida y definida, así; los bienes identificables, de 
carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene el control, esperan  
obtener beneficios económicos futuros y realiza mediciones fia bles.   
 
Se reconocerán cuando su costo de adquisición se a igual o superior a dos (2) SMMLV o su vida útil sea 
superior a un año.  
 
Medición inicial y posterior  
 
- Los activos intangibles con vida útil indefinida y definida son medidos inicialmente al costo.  
- La medición posterior al reconocimiento de los activos con vida útil indefinida se realiza al 
costo menos el deterioro.  
- Para los activos intangibles con vida definida la medición posterior se realiza al costo menos 
la amortización, menos el deterioro.  
 
La amortización iniciará cuando el activo esté disponible para su utilización, es decir, cuando se 
encuentre en las instalaciones de la entidad, en condiciones óptimas para el desarrollo de la operación 
prevista, la entidad determinó consumir los activos int angibles con vida útil definida en su totalidad, 
por consiguiente, no se calcula valor residual.   
} 
 
    
19 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
Revelación y presentación  
 
La vida útil del activo intangible se estima de acuerdo con las condiciones establecidas en el contrato, 
y conforme la prestación  del servicio en indefinidas y definidas  se revela de conformidad con el catálogo 
general de cuentas vigente para entidades de gobierno y teniendo en cuenta la dinámica y descripción 
allí descrita .  
 
- Los activos intangibles con vida útil definida son amort izados mediante el método lineal 
durante la vida útil definida.  
- La entidad posee activos intangibles con vida útil indefinida y finita . 
- El valor de la amortización de los activos intangibles reconocida en el resultado durante el 
periodo.  
- Una conciliación del movimiento del periodo contable que muestre por separado lo 
siguiente: adiciones realizadas, adquisiciones, amortización, pérdidas por deterioro del valor 
y otros cambios.  
- El valor por el que se hayan reconocido inicialmente los activos intangibles adquiridos en una 
transacción sin contraprestación.  
- El valor en libros de los activos intangibles cuya titularidad o derecho de dominio tenga 
alguna restricción o de aquellos que  estén garantizando el cumplimiento de pasivos.  
- La descripción, valor en libros y periodo de amortización restante de cualquier activo 
intangible individual que sea significativo para los estados financieros de la entidad.  
 
Otros activos  
 
Reconocimiento  
 
Se reconocen bienes y servicios pagados por anticipado por concepto de la adquisición de pólizas de 
seguros, impresos, suscripciones y afiliaciones, arriendos, publicaciones y honorarios que cumplan con 
las siguientes condiciones:  
 
- Que el valor de la alícuota mensual sea mayor o igual a cinco salarios mínimos mensuales 
legales vigentes (5  SMMLV).  
- Que el bien o servicio se haya adquirido por un periodo superior a doce meses.  
- Que la erogación realizada se haya efectuado con anterioridad a la recepción de l bien o 
servicio.  
- Que esté garantizado el flujo de beneficios económicos futuros  
 
Medición inicial y posterior  
 
La medición se determina por el costo que corresponde al valor pactado con el proveedor del bien o 
servicio pagado por anticipado . 
 
 
 
 
} 
 
    
20 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Reconocimie nto y medición cuando ocurra un siniestro  
 
La ESAP tiene cobertura desde el inicio de la vigencia de la póliza, por consiguiente, cuando haya lugar 
a solicitar reclamaciones a la compañía aseguradora por concepto de algún tipo de siniestros, este será 
reco nocerá y revelará de acuerdo con el informe emitido por el grupo ( infraestructura, oficina jurídica) 
encargado de gestionar ante la entidad aseguradora.  
 
Amortización  
 
La amortización de bienes y servicios pagados por anticipado se realizará utilizando el método de línea 
recta , de acuerdo con el  tiempo que dure el contrato o acuerdo realizado con el proveedor de bien o 
servicio ; el cargo por concepto de amortización se registra en la cuenta del gasto de la vigencia.  
 
Baja en cuentas  
 
La baja  en cuentas de los bienes y servicios pagados por anticipado se presenta por la amortización en 
el 100% del respectivo valor pactado con el proveedor o por la terminación anticipada del compromiso 
contractual, lo que dará lugar al reintegro de los recursos  dejados de usar. La ESAP, al momento de 
considerar  la terminación anticipada del acuerdo, notificará al tercero de tal decisión, solicitando el 
reintegro de aquellos recursos que aún le corresponden.  
 
El reembolso p or recibir o recibido se causará disminu yendo el valor de los bienes y servicios pagados 
por anticipado.  
 
La ESAP retirará el valor de bienes y servicios pagados por anticipado, cuando por diferentes 
circunstancias no es posible su recuperación, o no se obtendrán los beneficios futuros esperado s, o se 
perdieron los derechos, o en su defecto no cumplan con las condiciones del reconocimiento.  
 
Revelación y presentación:  
 
La revelación se realizará para cada clase de bienes y servicios pagados por anticipado de conformidad 
con el catálogo general de cuentas vigente para entidades de gobierno y teniendo en cuenta la 
dinámica y descripción allí descrita , así: 
 
- El saldo en lib ros de los conceptos incorporados como activos que figuran al final del periodo.  
- El valor de los reintegros por terminación anticipada.  
- El periodo de cobertura.  
- Se presenta el estado de la situación financiera de acuerdo con la clasificación permitida en 
el grupo 19 - Otros activos  
- Estas partidas se presentarán como activo corriente, si el tiempo de amortización previsto 
está dentro de los 12 meses siguiente a la erogación realizada, o como activo no corriente, 
si excede este tiempo.  
- En el caso de reconoce rse un gasto este se presenta en el estado de resultados dentro de los 
gastos de administración operativos.  
- Variación entre periodos similares.  
- En el caso de las pólizas se deberá revelar si existe alguna afectación o reclamación.  
} 
 
    
21 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
Anticipos y avances  
 
Los anticipos y avances se reconocerán como otros activos, siempre y cuando se espere en 
contraprestación la recepción de un servicio o un bien.   Los valores entregados por la entidad, en forma 
anticipada, a contratistas y proveedores para la obtención de bie nes y servicios, así como los 
correspondientes a los viáticos y gastos de viaje que están pendientes de legalización . 
 
Medición inicial y posterior  
 
La medición se determina por el costo que corresponde al valor pactado con el proveedor del bien o 
servicio  pagado por anticipado.  
 
Revelación y presentación  
 
Se revela la relación de los convenios administrativos que se hayan celebrado  de conformidad con el 
catálogo general de cuentas vigente para entidades de gobierno y teniendo en cuenta la dinámica y 
descripción allí descrita , indicando las siguientes condiciones  
 
- Año, número y valor total del convenio  
- Nombre del participante del convenio y NIT 
- Aporte entidad (dinero y especie) y aporte del participante del convenio (dinero y especie)  
- Fecha y valor de  desembolsos  
- Fecha y valor de legalizaciones al convenio  
- Saldo pendiente por ejecutar  
- Nombre y correo electrónico del supervisor del convenio  
- Estado del convenio (en ejecución, ejecutados, liquidados, etc.)  
- Rendimientos financieros, y la devolución de recu rsos, cuando corresponda.  
 
PASIVOS  
 
Cuentas por pagar  
 
Reconocimiento  
 
Se reconocerán como tal las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, originadas en el 
desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o 
determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.  
 
- La entidad revelará información relativa al valor en libros y a las condiciones de la cuenta por 
pagar, tales como: plazo, tasa de interés, vencimiento  y restricciones que estas le impongan 
a la entidad.  
- Así mismo, revelará el valor de las cuentas por pagar que se hayan dado de baja por causas 
distintas a su pago.  
- Igual que en todos los casos, las cuentas por pagar se revelarán y presentarán de forma 
comparativa, detallando las variaciones a que haya lugar.  
} 
 
    
22 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
En esta categoría se encuentran:  
 
- Adquisición de bienes y servicios  
- Acreedores varios por concepto de: Servicios públicos, viáticos y gastos de viajes, saldos a 
favor de beneficios ( devolución a no aportantes), seguridad social (aporte del empleado), 
descuentos realizados a los empleados ( sindicatos, cooperativas, fondo de empleados, 
libranzas)  
- Retención en la fuente  
- Contribución descontada a los contratistas ( contratos de construcción ). 
- Cuentas por pagar por conciliaciones extrajudiciales  
 
Las cuentas por pagar que sean radicadas en el grupo de contabilidad , previo cumplimiento de todos 
los requisitos y que afecten directamente los inventarios de bienes devolutivos y consumo, deberán 
contener el respectivo Ingreso de almacén generado y firmado por el coordinador del grupo gestión de 
almacén e inventarios de la entidad.  
 
Las cuentas por pagar por seguros se reconocerán desde el momento de adquisición de la póliza. Las 
cuentas por pagar por conciliaciones extrajudiciales se reconocerán en el momento en que el Juez 
emita el fallo de conciliación.  
 
Medición inicial y posterior  
 
Las cuentas por pagar se medirán inicialmente al costo y con posterioridad de igual forma . La entidad 
no rec onoce intereses de ning una índole  de acuerdo con su naturaleza.  
  
Baja en cuentas  
 
Se dejará de reconocer una cuenta por pagar cuando se extingan las obligaciones que la originaron, 
esto es, cuando la obligación se haya pagado, haya expirado o se haya tra nsferido a un tercero.   
 
Si se presentase alguna diferencia entre el valor en libros de la cuenta por pagar que se haya pagado o 
transferido a un tercero y la contraprestación pagada, incluyendo los anticipos que este tuviere, se 
reconocerá como ingreso o  gasto del periodo.  
 
Revelación y presentación  
 
La entidad revela la información relativa al valor en libros y a las condiciones de la cuenta por pagar, 
tales como: plazo, vencimiento y restricciones que estas le impongan a la entidad. Así mismo, se revela 
el valor de las cuentas por pagar que se hayan dado de baja por causas distintas a su pago.  
 
 
 
 
 
 
} 
 
    
23 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Beneficios a los empleados  
 
Reconocimiento  
 
Se reconocerán como beneficios a los empleados a corto plazo, aquellos otorgados a los empleados 
que hayan pres tado sus servicios a la entidad durante el periodo contable, cuya obligación de pago 
vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre de este. Hacen parte de dichos beneficios, los sueldos, 
auxilio de transporte, cesantías, intereses de cesantías, vacaciones, prima de servicios, prima de 
navidad y bonificaciones.   
 
Los beneficios a empleados a corto plazo que no se paguen mensualmente (denominado 
anteriormente como provisión de prestaciones sociales) se reconocerán en cada mes por el valor de la 
alícuota correspondiente al porcen taje del servicio prestado durante el mes.  
 
Los beneficios a los empleados a corto plazo se reconocerán como un gasto o costo y un pasivo cuando 
la entidad consuma el beneficio económico procedente del servicio prestado por el empleado a cambio 
de los bene ficios otorgados.  
 
Se reconocerán como beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual, aquellos a los cuales 
la entidad está comprometida por ley.  
 
Medición inicial y posterior  
 
Los beneficios a los empleados a corto plazo se medirán al costo , es decir, por el valor de la obligación 
derivada de los beneficios definidos al final del periodo contable, después de deducir cualquier pago 
anticipado si lo hubiera.  
 
Los beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual se medirán por la m ejor estimación del 
desembolso que se requeriría para cancelar la obligación al finalizar el periodo contable.  
 
Revelación y presentación  
 
− La entidad revelará la naturaleza de los beneficios a corto plazo: Conceptos que dan lugar a los 
beneficios de corto plazo, entre ellos los relacionados con prestaciones sociales, primas 
especiales, auxilios, entre otros.  
− La naturaleza, cuantía y metodolo gía que sustenta la estimación de los beneficios otorgados a 
los empleados: Se incluye la desagregación cuantitativa de los beneficios a empleados 
reflejados en los estados financieros al cierre del período.  
− Los beneficios por terminación del vínculo labor al o contractual se medirán por la mejor 
estimación del desembolso que se requeriría para cancelar la obligación al finalizar el periodo 
contable.  
 
 
 
 
} 
 
    
24 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Provisiones litigios y demandas  
 
Reconocimiento  
 
Se reconocerán como tal los pasivos probables de pago a car go de la entidad que estén sujetos a 
condiciones de incertidumbre en relación con riesgo, su cuantía y/o vencimiento.  
 
Se reconocerán las provisiones por contingencias cuando se cumplan las siguientes condiciones:  
 
- Se tenga una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso 
pasado;  
- Sea probable, que la Entidad deba desprenderse de recursos que incorporen beneficios 
económicos para cancelar la obligación . Una obligación es probable cuando la probabilidad 
de ocurrencia es más alta que la probabilidad de que no ocurra, lo cual conlleva al 
reconocimiento de una provisión.  
- Se pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.  
 
Medición y posterior  
 
Las provisiones se medirán por el valor que refleje la estimación del desembolso que se requeriría para 
cancelar la obligación presente. Dicha estimación tendrá en cuenta los desenlaces asociados de mayor 
probabilidad, la experiencia que se tenga en oper aciones similares, los riesgos e incertidumbres y los 
informes de expertos . 
 
Las provisiones posteriores de los litigios  se revisarán al final de cada mes, y se ajustarán afectando el 
resultado del periodo para reflejar una estimación mayormente acertada.  
 
Revelación y presentación  
 
- Los litigios y demandas se revelan de forma desglosada mostrando por separado los procesos 
laborales, civiles, administrativos  y penales  entre otros.  
- Una descripción acerca de la naturaleza del proceso (tipo de provisión), así como del valor y 
fecha esperada de cualquier pago resultante; para tal fin el insumo necesario será el informe 
enviado por la oficina jurídica.  
- En la revelación de los procesos litigiosos se mostrará n las variaciones de forma detallada 
con objeto que el lector tengo un mayor conocimiento y comprensión del tema.  
- La ESAP presentará las provisiones como un pasivo en el estado de situación financiera 
corriente y no corriente . 
- El importe de la provisión como un gasto en el periodo en el que se reconozca.  
- Las provisiones que no serán utilizadas se presentarán como recuperaciones de provisión en  
una cuenta del ingreso.  
 
Baja en cuentas  
 
Cuando ya no sea probable la salida de re cursos que incorporen beneficios económicos para cancelar 
la obligación correspondiente, se procederá a liquidar o a revertir la provisión. Las provisiones 
} 
 
    
25 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
reconocidas únicamente se utilizarán para afrontar los desembolsos para los cuales fueron 
originalme nte reconocidas.  
 
INGRESOS  
 
Ingresos de transacciones sin contraprestación  
 
Corresponden a l os ingresos por aportes sobre las nómina s de las entidades aportantes según lo 
dispuesto en la ley 21 de 1982.  
 
Un ingreso sin contraprestación se reconocerá cuando:  
 
- La entidad tenga el control sobre el activo  
- Sea probable que fluyan, a la entidad, beneficios económicos futuros o potencial de servicio 
asociados con el activo  
- El valor del activo pueda ser medido con fiabilidad.  
 
Así las cosas, el ingreso por concepto de aport es ley 21 de 1982 se reconocerá en dos momentos , así: 
a) En el momento del pago por parte de la entidad aportante . reconociendo el ingreso y el 
efectivo del pago correspondiente.  
 
Cuando la liquidación y pago de los aportes sobre  la nómina se presente en el periodo contable 
posterior a la ocurrencia del hecho económico y antes de la fecha de autorización de los estados 
financieros, el ingreso se reconocerá en el periodo en el que se genere el hecho económico .  
 
b) Cuando los actos administrativos derivados de los procesos de fiscalización y/o verificación 
queden en firme, se procederá a reconocer el ingreso y la cuenta por cobrar correspondiente.  
 
Medición y posterior  
 
Los ingresos por aportes sobre la nómina se me dirán por el valor determinado en las liquidaciones 
privadas, y en los demás actos administrativos que liquiden obligaciones a cargo de los usuarios.  
 
Revelación y presentación  
 
La ESAP revelara el valor de los ingresos de transacciones sin contraprestaci ón por concepto de los 
aportes sobre la nómina y las cuentas por cobrar o anticipos reconocidos por este concepto . 
 
Ingresos de transacciones con contraprestación  
 
Reconocimiento  
 
Se reconocerán como ingresos de transacciones con contraprestación, los que se originan en la 
prestación de servicios o en el uso que terceros hacen de activos, los cuales generan  ingresos  por 
intereses, arrendamientos , etc.  
 
} 
 
    
26 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Ingresos por prestación de servicios  
 
Se reconocerán como ingresos por prestación de servicios, los recursos obtenidos por concepto de:  
- Matriculas estudiantiles y conexos  
- Capacitaciones y servicios técnicos externos  
- Multas impuestas a estudiantes  
 
Estos ingresos se car acterizan porque tienen una duración determinada en el tiempo y buscan 
satisfacer necesidades de los usuarios o cumplir requerimientos contractuales previamente 
establecidos.   
 
Los ingresos por prestación de servicios por concepto de matrículas de los est udiantes se reconocerán 
cuando el resultado de una transacción pueda estimarse con fiabilidad . 
 
El resultado de la transacción podrá estimarse con fiabilidad cuando se cumplan los siguientes 
requisitos:  
 
- El valor de los ingresos puede medirse con fiabilida d. 
- Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos o el potencial de servicio, 
asociados con la transacción . 
 
Ingresos por uso que terceros hacen de los activos  
 
Se reconocerán como ingresos derivados del uso de activos de la entidad por parte de terceros:  
 
- Los intereses: Derivados de los rendimientos financieros en las cuentas bancarias y los 
rendimientos generados en la Cuenta Única Nacional  - CUN.  
- Los arrendamientos: Derivados de alquiler de pequeños espacios dentro d e las instalaciones  
de la ESAP.  
 
Los ingresos por el uso de activos por parte de terceros se reconocerán siempre que:  
 
− El valor de los ingresos pueda medirse con fiabilidad y  
− Sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos o el potencial de servicio, 
asociados con la transacción.   
 
 
 
Medición inicial y posterior  
 
Los ingresos se medirán por el valor de mercado de la contraprestación recibida o por recibir, una vez 
deducidas las rebajas y/o descuentos no condicionados.   
 
} 
 
    
27 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
- Matriculas estudiantiles: El ingreso se reconocerán en el momento en que el estudiante realiza 
el pago efectivo de la matrícula. En caso de presentarse devoluciones de ingresos, estos se 
reconocerán como tal.  
- Multas y sanciones: El ingreso se medirá por el valor recibido por el servic io prestado.  
 
Los ingresos por concepto de uso por parte de terceros se medirán así:  
 
- Intereses: Según los lo recibido por este concepto y detallado en extractos bancarios y los 
informes de la CUN.  
- Arrendamientos: Se reconocerá de manera lineal según el ca non pactado en el momento en 
que se finalice el mes.  
 
Revelación y presentación  
 
La entidad revelará el reconocimiento de los ingresos, la cuantía y el concepto de cada categoría de 
ingresos, así:  
 
- El valor de los ingresos producidos por intercambios de bi enes o servicios.  
- Prestación de servicios.  
- Intereses.  
- Arrendamientos, entre otr os. 
 
GASTOS   
 
Reconocimiento  
 
La entidad reconoc e los gastos como los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial 
de servicio s producidos a lo largo del periodo contable (bien en forma de salidas o disminuciones del 
valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos) q ue dan como resultado 
decrementos en el patrimonio y no están asociados con la adquisición o producción de bienes y la 
prestación de servicios, vendidos, ni con la distribución de excedentes.  
 
Los gastos se reconoc en de forma separada de conformidad con los gastos de inversión y de 
funcionamiento.  
 
Medición  
 
Los gastos son medidos por el valor desembolsado o la erogación realizada para adquirir el bien o 
servicio.  
 
Revelación y presentación  
 
La ESAP revela de forma detallada los gastos incurridos en el periodo contable de forma separada, así:  
 
- Gastos de administración , operación  y de ventas  
- Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones,  
} 
 
    
28 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
- Transferencias y subvenciones  
- Otros gastos.  
 
NOTAS  QUE NO LE APLI CAN A LA ENTIDAD  
 
NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES  
NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES  
NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN  
NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS  
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS  
NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN  
NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA  
NOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGAR  
NOTA 24. OTROS PASIVOS  
NOTA 30. COSTOS DE VENTAS  
NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN   
NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE   
NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES  
NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA 
EXTRANJERA  
NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS  
NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES  
NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
} 
 
    
29 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
1.1 DB EFECTIVO Y 
EQUIVALENTES 
AL EFECTIVO  453.949.786.673,35  437.623.976.747,25  16.325.809.926,10  
1.9.08.01.002  DB En 
administración 
DTN –SCUN  425.312.675.123,66  404.555.326.447,19  20.757.348.676,47  
1.1.10  DB Depósitos en 
instituciones 
financieras  28.637.111.549,69  33.068.650.300,06  -4.431.538.750,37  
 
En cuanto al manejo del efectivo  por ser  una entidad que forma  parte del presupuesto general de la 
nación, está sujeta al decreto 1068 de 2015 ( decreto único reglamentario del sector de hacienda, LIBRO 
2, RÉGIMEN REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, PARTE 3 TESORERÍA Y 
MANEJO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS, TÍTULO 1 SISTEMA DE CUENTA ÚNICA NACIONAL), en el cual se 
establece que todo el efectivo resultante de sus operaciones deben  ser administradas a través del 
Sistema de Cuenta Única Nacional (SCUN), lo cual implica que todos   los recaudos independientemente 
de su naturaleza o condición deben ser transferidos a la dirección general del tesoro y crédito público. 
Esto implica que la  entidad únicamente está autorizada para manejo de cuentas bancarias a su nombre 
para recaudos o pagos de terceros, condición que no permite que la entidad tenga cuentas bancarias 
diferentes a las antes enunciadas.  
 
5.1. Depósitos en instituciones  financieras  
 
DESCRIPCIÓN   SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
1.1.10  DB DEPÓSITOS EN 
INSTITUCIONES 
FINANCIERAS  28.637.111.549,69  33.068.650.300,06  -4.431.538.750,37  
1.1.10.05  DB Cuenta corriente  24.709.459.455,66  23.077.720.993,51  1.631.738.462,15  
1.1.10.06  DB Cuenta de ahorro  3.927.652.094,03  9.990.929.306,55  -6.063.277.212,52  
 
Al finalizar la vigencia 2022 los depósitos en instituciones financieras presentan un saldo por valor de 
$28.637.111.549,69  que representan el valor de los fondos disponibles generados de los ingresos por 
los aportes de ley 21 de 1982 (parafiscales), ventas de bienes y servicios (venta de libros, venta de 
servicios e ducativos y servicios de asesoría y consultoría -convenios), intereses de mora aportes ley 
} 
 
    
30 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
21/82 y rendimientos financieros cuentas bancarias, necesarios para atender los compromisos 
adquiridos para el desarrollo y cumplimiento del objeto misional de la institución con terceros, 
distribuidos en 22 cuentas bancarias, 4 de ahorros y 18 corrientes, así:   
 
 
SUBUNIDAD  BANCO  NO. DE CUENTA  CUENTA  SALDO 2022  SALDO 2021  
Antioquia  Popular S. A.  180000937  Corriente  5.648.731,12  10.097.947,12  
Atlántico  Popular S. A.  220030498  Corriente  17.111.352,80  14.407.619,41  
Bolívar  Popular S. A.  230002206  Corriente  77.788.049,02  2.464.908,02  
Boyacá  Bogotá S. A.  616600318  Corriente  2.652.867,41  1.590.549,41  
Caldas  Davivienda 
S.A. 84569999307  Corriente  1.214.557,63  292.601,79  
Cauca  Popular S. A.  290031707  Corriente  27.544.430,69  27.562.920,01  
Chocó  Bogotá S. A.  578650145  Corriente  - - 
Cundinamarca  BBVA S. A  378087019  Corriente  6.764.403,59  6.676.253,59  
Huila  BBVA S. A  483002697  Corriente  4.188.270,67  3.592.610,67  
Meta  Popular S. A.  410030415  Corriente  202.648.942,60  122.180.670,60  
Nariño  Popular S. A.  420030157  Corriente  99.136.565,64  86.490.077,64  
Norte de 
Santander  Popular S. A.  450000518  Corriente  566.621,70  244,7  
Risaralda  Popular S. A.  470030586  Corriente  950.000,00  11.969.494,54  
Santander  Popular S. A.  480000413  Corriente  66.219.532,28  558.943,00  
Sede Central  Bogotá S. A.  2211712  Corriente  25.465.742,36  46.539.735,10  
Sede Central  Occidente  268836400  Corriente  22.843.399.201,00  22.564.735.325,50  
Tolima  Popular S. A.  550061410  Corriente  1.306.783.217,47  178.226.757,73  
Valle del 
Cauca  Popular S. A.  560000366  Corriente  21.376.969,68  334.334,68  
Norte de 
Santander  Davivienda 
S.A. 158678763  Ahorro  73.813.044,67  73.732.265,58  
Sede Central  BCSC S A  24000114950  Ahorro  1.191.561.986,67  4.574.051.894,03  
Sede Central  Bogotá S. A.  2269553  Ahorro  2.632.605.722,99  5.300.660.356,99  
Tolima  Popular S. A.  550038624  Ahorro  29.671.339,70  29.501.034,73  
Sede Central  Popular S. A.  80720139  Ahorro  - 3.849.350,57  
Sede Central  BCSC S A  24020463207  Ahorro  - 8.831.854,26  
Sede Central  BBVA S. A  310003454  Ahorro  - 302.026,34  
Sede Central  Davivienda 
S.A. 9800139397  Ahorro  - 524,05  
Total 22 Cuentas bancarias  28.637.111.549,69 33.068.650.300,06  
18 cuentas  corrientes  24.709.459.455,66  23.077.720.993,51  
4 cuentas  de ahorros  3.927.652.094,03  9.990.929.306,55  
 
} 
 
    
31 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Detalle de los depósitos en instituciones financieras. Al cierre de la vigencia 2022 presenta una 
disminución de - $4.431.538.750,37 equivalente al 13.40% con relación al 2021.  
 
Especialidad de las cuentas bancarias : 
 
Banco de occidente – Cuenta corriente 268836400:  Recaudo por concepto de aportes ley 21/82 a 
través de transferencias electrónicas, utilizando la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA) 
reglamentada por el ministerio de salud y protección social.  
 
Banco de Bogotá – Cuenta de ahorros 2269553:  Recaudadora para los servicios educativos de 
conformidad con las modalidades de pago de los estudiantes con código de barras a través de oficinas 
bancarias, datafono, PSE y ATH (corresponsales bancarios).     
 
Banco caja social – Cuenta de ahorros 2400114950:  Recaudo mixto como reintegros de viáticos, 
devolución IVA – DIAN, convenios, incapacidades, transferencias de territoriales, auxilios educativos de 
terceros, entre otros.  
 
Banco de Bogotá – Cuenta corriente 2211712: Cuenta pagadora  
 
Durante la vigencia 2022 se realizó el cierre definitivo las siguientes cuentas bancarias:  
 
• Banco Davivienda – cuenta de ahorros 009800139397  
• Banco Popular – cuenta de ahorros 080720139  
• BBVA – cuenta de ahorros 310003454  
• Banco Caja Social – cuenta de ahorros 24020463 207.  
 
Direcciones Territoriales:  
 
Las cuentas bancarias de las direcciones territoriales son pagadoras con destino a cubrir los gastos de 
operación y/o adquisición de bienes y servicios.  
 
5.2. Efectivo de uso restringido  
 
En cumplimiento de la política contable, la entidad a diciembre 31  de 202 2 no presenta ninguna cuenta 
de ahorros o corriente, nacional que tenga algún tipo de restricción de tipo legal por embargos o 
reserva superior a un año para su disponibilidad, condición que no requiere reconocimiento como 
efectivo de uso restringido por em bargos.  
 
Para el cierre de la vigencia 20 22 y 20 21 se constituyó el rezago presupuestal compuesto por las 
reservas y las cuentas por pagar, en cumplimiento a la adquisición de bienes y servicios contratados 
por la entidad; efectivo de uso restringido que t iene ciertas limitaciones para su disponibilidad por estar 
destinado a proyectos y actividades específicos.  
 
 
 
} 
 
    
32 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
5.3. Equivalentes al efectivo  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
1.9.08.01.002  DB En 
administración 
DTN –SCUN  425.312.675.123,66  404.555.326.447,19  20.757.348.676,47  
 
El Sistema de Cuenta Única Nacional – SCUN presenta un saldo por $4 25.312.675.123,66 al finalizar la 
vigencia 202 2. 
 
La variación, la cual representa un incremento del 5.13% con respecto al 202 1 por valor de 
$20.757.348.676,47 corresponde a los ingresos por aportes parafiscales de la Ley 21 de 1982, traslados, 
compensaciones, rendimientos financieros, reintegros y pagos de las obligaciones derivadas del 
desarrollo de las funciones de su cometido social, autorizadas por las unidades ejecutoras de 
conformidad al cumplimiento contractual de los proveedores, acreedores, entre otros.  
 
Detalle Sistema de Cuenta Única Nacional – SCUN – Vigencia 202 2 
DESCRIPCION  VALOR EN LIBROS  
Saldo a 31 de diciembre 2021  404.555.326.447,19  
Traslados  188.591.000.000,00  
Rendimientos Financieros  29.001.873.919,00  
Deducciones y Compensaciones  43.034.744.245,45  
Total Ingresos  260.627.618.164,45  
Giros 235.276.867.518,16  
Pagos no Exitosos  126.024.242,00  
Deducciones y Compensaciones  1.019.254.211,82  
Compensación DIAN  3.700.172.000,00  
Total Egresos  239.870.269.487,98  
Variación 2021 -2022  20.757.348.676,47  
Saldo a 31 de Diciembre 2022                  425.312.675.123,66  
 
Total egresos                  239.870.269.487,98  
Variación 2021 -2022  20.757.348.676,47  
Saldo a 31 de diciembre 2022                  425.312.675.123,66  
 
                                 
En cumplimiento al numeral 2.3 del instructivo 00 2 de 202 2 de la contaduría general de la nación, y 
atendiendo a la política de gestión del área establecida en las políticas contables de la entidad con 
respecto a los recurs os entregados en administración, el grupo de tesorería ha venido realizando el 
} 
 
    
33 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
proceso de circularización de saldos contables con la dirección del tesoro nacional del ministerio de 
hacienda y crédito público, en la que se confirma que al finalizar la vigen cia 202 2 no existen partidas 
conciliatorias.  
 
 
NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
1.2 DB INVERSIONES DE 
ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ  82.119.476,00  79.119.476,00  3.000.000,00  
1.2.24  DB Inversiones de administración 
de liquidez al costo  82.119.476,00  79.119.476,00  3.000.000,00  
 
Las inversiones representan el 0.01% del total de los activos de la entidad por valor de $ 82.119.476 al 
final del periodo contable 202 2, que corresponden a los aportes sociales en entidades del sector 
solidario en el Fondo de Desarrollo para la Educación Superior -FODESEP.  
 
6.1.  Inversiones de administración de liquidez  
 
DESCRIPCIÓN  VALOR EN LIBROS 2022  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  SALDO 
CORRIENTE  SALDO NO 
CORRIENTE  SALDO 
FINAL  
  DB INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN 
DE LIQUIDEZ  0,0  82.119.476,0  82.119.476,0  
1.2.24  DB Inversiones de administración de 
liquidez al costo  0,0  82.119.476,0  82.119.476,0  
1.2.24.19  DB Aportes sociales en entidades del 
sector solidario  0,00  82.119.476,00  82.119.476,0  
 
Por consiguiente y una vez analizada la materialidad de los activos en tal consideración, se observa que 
la inversión en FODESEP, no se realiza evaluación de indicios de deterioro al estar por debajo de las 
condiciones establecidas por la entidad para la determinación y con respecto a la vigencia 20 21 se 
presenta incremento de aportes  de conformidad con los estatutos .  
 
 
} 
 
    
34 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
NOTA 7. CUENTAS POR  COBRAR  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS  
CÓD  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VARIACIÓN  
1.3 DB CUENTAS POR COBRAR  2.497.408.340,59  3.960.285.057,00  -1.462.876.716,41  
1.3.17  DB Prestación de servicios  317.504.000,00  140.853.073,00  176.650.927,00  
1.3.84  DB Otras cuentas por cobrar  2.179.904.340,59  3.819.431.984,00  -1.639.527.643,41  
1.3.85  DB Cuentas por cobrar de difícil 
recaudo  196.230.877,00  196.230.877,00  0,00  
1.3.86  CR Deterioro acumulado de cuentas 
por cobrar ( CR) -196.230.877,00  -196.230.877,00  0,00  
 
 
 
Al cierre de la vigencia 2022, el saldo  de la  cuenta por cobrar - Asistencia técnica, asciende a la suma 
de CIENTO VEINTE MILLONES DE PESOS MONEDA LEGAL ($120.000.000), soportado con la factura 
ESO2 - 30230 de fecha 15 de junio de 2022, correspondientes al contrato interadministrativo número 
003, celebrado con la entidad T ELECAFÉ  limitada identificada con NIT 890.807.724 -8, el cual tenía como 
objeto “…Realizar el proceso de rediseño organizacional y de modernización de T ELECAFÉ  Ltda., que 
incluye el estudio técnico de la planta de personal, los ajustes a las escalas salariales y la actualización 
del man ual especifico de funciones y competencias laborales…”,  que correspondía al último pago, según 
los estipulado contractualmente.  
 
No obstante, atendiendo el principio de revelación de las edades de la cartera y comportamiento de 
pago post - vigencia fiscal año 2022, se observa un comportamiento en la edad de la cartera de 16 5 días, 
(1.000,00)0,001.000,002.000,003.000,004.000,00
Otras cuentas por
cobrar Cuentas por cobrar de
difícil recaudo Deterioro acumulado
de cuentas por cobrar
(cr)2.179,90 
196,23 
(196,23)3.819,43 
196,23 
(196,23)Millones
2022 2021
} 
 
    
35 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
sin embargo, para el día 05 del mes de enero  año 2023, la entidad contratante pagó  su obligación en 
su totalidad . 
 
Al cierre de la vigencia 2022, el saldo del auxiliar contable  servicios de investigación científica y 
tecnológica , muestra un saldo de $ 197.504.000.00 que corresponde a dos (2) terceros :  
 
1.  Alcaldía municipal de Envigado identificada con NIT 890.907.106 -5 la suma de OCH ENTA 
MILLONES DE PESOS MONEDA LEGAL ($ 80.000.000), soportadas con las facturas ESO2 -65538 
de fecha 13 de diciembre de 2022 y ESO2 -65542 de fecha 14 diciembre de 2022 
correspondientes al contrato interadministrativo número E.N.V 12 -09 -1094 -22.  
 
2. Gobernación de Vichada identificada con NIT  800.094.067 -8 la suma de  (CIENTO DIECISIETE 
MILLONES QUINIENTOS CUATRO MIL PESOS MONEDA LEGAL ($117.504.000 ,00), soportado en 
la factura ES02 -65769 , de fecha 28 de diciembre de 2022 , equivalente al primer desembolso 
pactado con la entidad.  
 
7.21. Otras cuentas por cobrar  
 
DESCRIPCIÓN  CORTE VIGENCIA 2022  DETERIORO ACUMULADO 2022  DEFINITIVO  
CONCEPTO  SALDO 
CORRIENTE  SALDO NO 
CORRIENTE  SALDO FINAL  (+) DETERIORO 
APLICADO EN LA 
VIGENCIA  (-) REVERSIÓN DE 
DETERIORO EN LA 
VIGENCIA  SALDO DESPUÉS 
DE DETERIORO  
OTRAS CUENTAS 
POR COBRAR  2.179.904.341  0,0 2.179.904.340,6  0,0 0,0 2.179.904.340,6  
Devolución IVA 
para entidades de 
educación superior  1.850.023.871  0,0 1.850.023.870,7  0,0 0,0 1.850.023.870,7  
Pago por cuenta de 
terceros  326.014.068  0,0 326.014.067,9  0,0 0,0 326.014.067,9  
Arrendamiento 
operativo  3.866.402  0,0 3.866.402,0  0,0 0,0 3.866.402,0  
 
Las otras cuentas por cobrar están compuestas por las devoluciones de IVA para entidades de 
educación superior  y por pago por cuenta de terceros, así:  
 
- Las solicitudes de d evolución IVA para entidades de educación superior por valor de 
$1.850.023.871,90 al finalizar el 202 2, el cual presenta una variación absoluta con respecto al 
2021 equivalente a -$1.712.130.770,19 con una participación del 0, 20% del total de los activos 
y el 74.08% de las cuentas por cobrar.  
 
- Se registran los recursos a recibir por la ESAP por concepto de devolución de IVA de 
conformidad con lo señalado por la ley 30 de 1992, la cual establece en su artículo 92: “Las 
instituciones de Educación Superior, los Colegios de Bachillerato y las instit uciones de Educación 
No Formal, no son responsables del IVA. Adicionalmente, las instituciones estatales u oficiales 
} 
 
    
36 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
de Educación Superior tendrán derecho a la devolución del IVA que paguen por los bienes, 
insumos y servicios que adquieran, mediante liquid aciones periódicas que se realicen en los 
términos que señale el reglamento”, los cuales son reintegrados durante la vigencia y según el 
periodo en el que se realice la  solicitud de devolución”.  
 
- Así mismo, por el pago por cuenta de terceros  de las direcci ones territoriales Boyacá, Antioquia, 
Atlántico, Bolívar, Caldas, Cauca, Cundinamarca, Huila, Meta, Risaralda , Santander, Valle del 
Cauca  y Sede Central. Saldos or iginad os en recobros a las EPS y ARL por concepto de licencias 
e incapacidades por valor de $326.014.067,88 al finalizar el periodo 202 2. 
 
Cuentas por cobrar de difícil recaudo  – Prestación de servicios  
 
Representa el valor de los recursos a favor de la entidad pendientes de recaudo, que por su antigüedad y 
morosidad han sido reclasificadas y  al cierre del periodo fiscal 20 22 presenta un saldo de $196.230.877 ,00, 
desagregados en las direcciones territoriale s: Atlántico $179.800.000 ,00, Risaralda $12.268.368 ,00 (María 
Verónica Tapia Hunt) y Santander $4.162.509 ,00. (nueva empresa promotora de salud $86.602 ,00 – Coomeva 
entidad promotora de salud $159.907 ,00 – Empresa mutual para el desarrollo integral de la salud -ESS 
$3.916.000 ,00). 
 
7.22. Cuentas por cobrar de difícil recaudo  
 
DESCRIPCIÓN  CORTE VIGENCIA 2022  DETERIORO ACUMULADO 2022  
CONCEPTO  SALDO 
CORRIENTE  SALDO 
FINAL  SALDO 
INICIAL  (+) DETERIORO 
APLICADO EN 
LA VIGENCIA  (-) REVERSIÓN 
DE DETERIORO 
EN LA VIGENCIA  SALDO FINAL  % 
CUENTAS POR 
COBRAR DE 
DIFÍCIL RECAUDO  196.230.877  196.230.877  196.230.877  0,0 0,0 196.230.877,0  100,0  
Prestación de 
servicios  179.800.000  179.800.000  179.800.000  0,0 0,0 179.800.000,0  100,0  
Otras cuentas por 
cobrar de difícil 
recaudo  16.430.877  16.430.877  16.430.877  0,0 0,0 16.430.877,0  100,0  
 
 
Deterioro acumulado de cuentas por cobrar – por concepto de prestación de servicios  
 
Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se pueda originar en las cuentas por cobrar, el 
saldo al cierre de la vigencia  2022 es de $196.230.877 ,00, distribuidos a las direcciones territor iales Atlántico 
$179.800.000 ,00, Risaralda $12 .268.368 ,00 (María Verónica Tapia  Hunt) y Santander $4.162.509 ,00 (nueva 
empresa promotora de salud $86.602 ,00 – Coomeva entida d promotora de salud $159.907  – Empresa mutual 
para el desarrollo integral de la salud ESS $3.916.000 ,00) 
} 
 
    
37 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
NOTA 8. PRÉSTAMOS POR COBRAR  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS  
CÓD  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VARIACIÓN  
1.4 DB PRÉSTAMOS POR COBRAR  200.000.000.000,00  200.000.000.000,00  0,00  
1.4.16  DB Préstamos 
gubernamentales 
otorgados  200.000.000.000,00  200.000.000.000,00  0,00  
 
Los Préstamos concedidos al gobierno general, corresponden al cumplimiento del artículo 101 de la ley 
1873 de 2017  de los recursos entregados al gobierno nacional  para financiar los programas del 
ministerio de educación nacional por un valor total de $ 200.000.000.000,00 en la vigencia  2018.  
 
La ESAP, realizó el reconocimiento contable como un derecho en la cuenta contable 1416 – Préstamos 
concedidos al gobierno general, en razón a que los recursos ubicados en la cuenta Única Nacional – 
SCUN corresponden a excedentes financieros de contribucion es parafiscales que son fruto de la 
soberanía fiscal del estado otorgado mediante lo indicado en los artículos 8, 11, 13, 16 y 17 de la ley 21 
de 1982,  a través de los cuales se permite la generación de ingresos en favor de un beneficiario 
previamente rec onocido, en este caso la ESAP.  
 
Propósitos específicos  de los excedentes de las contribuciones parafiscales  artículo 99 de la ley 1873 
de 2017 :  
 
1. Asegurar el financiamiento de entidades que brindan servicios públicos,  
2. La singularidad, el recaer sobre un gr upo específico de la sociedad,  
3. La destinación sectorial, es decir, se ha de revertir en el sector del cual fue extraída y que presta 
un servicio de interés general 2, 
4. No entran a engrosar las arcas del presupuesto nacional 3. 
 
Por lo anterior , los recursos  corresponden a excedentes de contribuciones parafiscales administrados 
por la ESAP como establecimiento público que no están sometidos a los procedimientos o condiciones 
presupuestales ordenadas por el gobierno nacional sino por su correspondiente consejo directivo 4, 
previo cumplimiento del estatuto orgánico de presupuesto, decreto 111 de 1996  y demás normas 
concordantes.  
 
 
 
2 Fallo 00102 de 2017 Consejo de Estado  
3 Sentencia 308 de 1994 Corte Constitucional  
4 Contribuciones parafiscales administradas por establecimientos públicos de orden nacional  Consejo de Estado – Sala de 
Consulta y Servicio Civil  Artículo 99 Ley 1873 -2017 y  parágrafo 1 Articulo 16 Decreto 111 -1996  
} 
 
    
38 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
8.2. Préstamos gubernamentales otorgados  
 
DESCRIPCIÓN  CORTE VIGENCIA 2022  DETERIORO 
ACUMULADO 2022  DEFINITIVO  
CONCEPTO  SALDO 
CORRIENTE  SALDO NO 
CORRIENTE  SALDO FINAL  SALDO 
INICIAL  SALDO 
FINAL  % SALDO DESPUÉS 
DE DETERIORO  
PRÉSTAMOS 
GUBERNAMENTALES 
OTORGADOS  0,0  200.000.000.000  200.000.000.000  0,0  0,0  0,0  200.000.000.000  
Préstamos 
concedidos al 
gobierno general  0,00  200.000.000.000  200.000.000.000  0,0  0,0  0,0  200.000.000.000  
 
Los préstamos por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva 
del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de sus condiciones 
crediticias. Para el efecto, por lo menos al final del periodo c ontable, se verificará si existen indicios de 
deterioro. Mediante el comité técnico de sostenibilidad del sistema contable5, se procedió a analizar 
la procedencia del deterioro del mencionado préstamo, en donde se evaluaron las causas internas y 
externa y  se concluyó que no existe evidencia objetiva que indiquen que el deudor ministerio de 
hacienda y crédito público presente desmejoramiento en sus condiciones crediticias . 
 
NOTA 9. INVENTARIOS  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE 
VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
1.5 DB INVENTARIOS  0,00  1.328.000,00  -1.328.000,00  
1.5.14  DB Materiales y suministros  0,00  1.328.000,00  -1.328.000,00  
 
La cuenta  tiene una variación del -100% respecto a la vigencia anterior con saldo cero.  Permite registrar 
el valor de los elementos adquiridos  para ser consumidos o utilizados en la producción de bienes y la 
prestación de servicios.   
 
Al cierre de la vigencia fiscal  2021 existió  un saldo de $1.328.000 ,00, por concepto  de elementos de 
dotación para el personal que presta servicios a la Entidad.  
 
5 Tercera convocatoria ordinaria del 19 de dic iembre de 2019  
} 
 
    
39 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO  
 
Composición  
 
Las propiedades, planta y equipo, son activos tangibles empleados por la ESAP para la producción o 
suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos, estos activos 
se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad 
y se prevé usarlos durante más de un p eriodo contable.  
 
Todos los bienes tangibles con una vida útil mayor de un año, y cuyo costo sea mayor o igual a 2 Salarios 
Mínimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV) de cada vigencia, se reconocerán como propiedades, 
planta y equipo, por lo cual tendrán u n registro y control de activo fijo. Los bienes tangibles que no 
cumplan las condiciones anteriores se reconocerán como gasto o costo, pero igualmente será objeto 
de control administrativo que permita su plena identificación y responsable.  
 
Al finalizar la s vigencias 2021 y 2022, la propiedad, planta y equipo de la Escuela Superior de 
Administración Pública – ESAP, se componía de la siguiente forma:  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR VARIACIÓN  
1.6 DB PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO  249.552.332.072,69  247.582.269.279,34  1.970.062.793,35  
1.6.05  DB Terrenos  178.194.261.233,00  178.194.261.233,00  0,00  
1.6.15  DB Construcciones en curso  10.461.240.452,00  10.461.240.452,00  0,00  
1.6.35  DB Bienes muebles en bodega  926.062.626,48  5.514.244.771,00  -4.588.182.144,52  
1.6.40  DB Edificaciones  65.069.376.780,86  62.445.995.906,41  2.623.380.874,45  
1.6.55  DB Maquinaria y equipo  317.863.917,00  318.021.144,00  -157.227,00  
1.6.60  DB Equipo médico y científico  76.972.104,00  82.172.104,00  -5.200.000,00  
1.6.65  DB Muebles y enseres y Equipo de 
Oficina  3.929.443.298,32  3.665.116.912,00  264.326.386,32  
1.6.70  DB Equipo de comunicación y 
Computación  37.652.222.454,96  33.290.479.959,00  4.361.742.495,96  
1.6.75  DB Equipos de transporte, tracción y 
Elevación  1.932.273.414,00  1.312.770.718,00  619.502.696,00  
1.6.80  DB Equipos de comedor, cocina, 
despensa y hotelería  18.972.265,00  29.982.611,00  -11.010.346,00  
1.6.85  CR Depreciación acumulada de PPE ( CR) -40.921.826.007,74  -35.265.769.264,47  -5.656.056.743,27  
1.6.95  CR Deterioro acumulado de PPE ( CR) -8.104.530.465,19  -12.466.247.266,60  4.361.716.801,41  
            
1.6.85.01  CR Depreciación: Edificaciones  -5.930.688.494,84  -4.656.879.021,87  -1.273.809.472,97  
1.6.85.04  CR Depreciación: Maquinaria y equipo  -193.889.286,14  -182.611.440,53  -11.277.845,61  
1.6.85.05  CR Depreciación: Equipo médico y 
científico  -29.918.441,44  -27.981.234,56  -1.937.206,88  
} 
 
    
40 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
1.6.85.06  CR Depreciación: Muebles, enseres y 
equipo de oficina  -2.291.787.298,10  -2.061.060.746,21  -230.726.551,89  
1.6.85.07  CR Depreciación: Equipo de 
comunicación y Computación  -31.432.843.743,72  -27.388.513.532,87  -4.044.330.210,85  
1.6.85.08  CR Depreciación: Equipos de 
transporte, tracción y elevación  -1.027.823.936,72  -924.256.179,70  -103.567.757,02  
1.6.85.09  CR Depreciación: Equipos de comedor, 
cocina, despensa y hotelería  -14.874.806,78  -24.467.108,73  9.592.301,95  
            
1.6.95.01  CR Deterioro: Terrenos  -309.648.000,00  -1.887.733.522,00  1.578.085.522,00  
1.6.95.03  CR Deterioro: Construcciones en curso  -7.629.629.233,00  -10.461.240.452,00  2.831.611.219,00  
1.6.95.05  CR Deterioro: Edificaciones  -117.273.292,60  -117.273.292,60  0,00  
1.6.95.10  CR Deterioro: Muebles, enseres y 
equipo de oficina  -47.979.939,59  0,00  -47.979.939,59  
 
Durante la vigencia 2022 la cuenta de propiedades, planta y equipo de la ESAP  presentó un incremento 
del 0.80% equivalente a $ 1.970.062.793,35  que se encuentra representado principalmente en las 
siguientes cuentas:  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  DESCRIPCIÓN  2022  2021  VARIACIÓN  Variación 
Porcentual  
1.6.40  DB Edificaciones  65.069.376.780,86  62.445.995.906,41  2.623.380.874,45  4% 
1.6.65  DB Muebles y enseres y equipo de 
oficina  3.929.443.298,32  3.665.116.912,00  264.326.386,32  7% 
1.6.70  DB Equipo de comunicación y 
computación  37.652.222.454,96  33.290.479.959,00  4.361.742.495,96  13%  
1.6.75  DB Equipos de transporte, 
tracción y elevación  1.932.273.414,00  1.312.770.718,00  619.502.696,00  47%  
 
Las variaciones de estas cuentas son reveladas en los numerales 10.1 y 10.2.  
 
 
 
10.1. Detalle saldos y movimientos PPE – Muebles  
 
} 
 
    
41 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES   MAQUINARIA Y 
EQUIPO   EQUIPOS DE 
COMUNIC. Y 
COMPUTAC.   EQUIPOS DE 
TRANSPORTE, 
TRACCIÓN Y 
ELEVACIÓN   EQUIPO 
MÉDICO Y 
CIENTÍFICO   MUEBLES, 
ENSERES Y 
EQUIPO DE 
OFICINA   EQUIPOS DE 
COMEDOR, 
COCINA, 
DESPENSA Y 
HOTELERÍA   TOTAL  
SALDO INICIAL (01 -ene)  318,021,144.00  38,596,782,374.00  1,312,770,718.00  82,172,104.00  3,873,059,268.00  29,982,611.00  44,212,788,219.00  
+ ENTRADAS (DB):  2,442,773.00  1,198,723,264.72  619,502,696.00  - 215,302,173.64  8,314,800.00  2,044,285,707.36  
    Adquisiciones en compras  2,442,773.00  1,173,851,269.72  619,502,696.00  - 215,302,173.64  8,314,800.00  2,019,413,712.36  
    Otras entradas de bienes 
muebles  - 24,871,995.00  - - - - 24,871,995.00  
      * Indemnización 
Aseguradora   24,871,995.00      24,871,995.00  
- SALIDAS (CR):  2,600,000.00  1,299,772,884.60  - 5,200,000.00  84,680,616.00  11,010,346  1,403,263,846.60  
    Baja en cuentas  2,600,000.00  1,299,772,884.60   5,200,000.00  84,680,616.00  11,010,346  1,403,263,846.60  
= SUBTOTAL  
(Saldo inicial + Entradas - 
Salidas)  317,863,917.00  38,495,732,754.12  1,932,273,414.00  76,972,104.00  4,003,680,825.64  27,287,065  44,853,810,079.76  
+ CAMBIOS Y MEDICIÓN 
POSTERIOR  - -  1,490,000.00  - - 1,490,000.00  - - 
    + Entrada por traslado 
de cuentas (DB)      1,490,000.00   1,490,000.00  
    - Salida por traslado de 
cuentas (CR)   1,490,000.00      1,490,000.00  
= SALDO FINAL (31 -dic) 
(Subtotal + Cambios)  317,863,917.00  38,494,242,754.12  1,932,273,414.00  76,972,104.00  4,005,170,825.64  27,287,065  44,853,810,079.76  
- DEPRECIACIÓN 
ACUMULADA (DA)  193,889,286.14  31,432,843,743.72  1,027,823,936.72  29,918,441.44  2,291,787,298.10  14,874,806.78  34,991,137,512.90  
      Saldo inicial de la 
Depreciación 
acumulada  182,611,440.53  27,388,513,532.87  924,256,179.70  27,981,234.56  2,061,060,746.21  24,467,108.73  30,608,890,242.60  
    + Depreciación aplicada 
vigencia actual  12,555,213.41  8,548,321,449.86  105,212,862.00  7,137,206.88  350,653,241.40  1,418,044.33  9,025,298,017.88  
    - Depreciación ajustada 
por traslado a otros 
conceptos  633,629.13  3,210,776,396.61  1,645,104.98   35,246,073.51   3,248,301,204.23  
    - Otros Ajustes de la 
Depreciación 
acumulada en la 
vigencia actual  643,738.67  1,293,214,842.40   5,200,000.00  84,680,616.00  11,010,346.28  1,394,749,543.35  
- DETERIORO ACUMULADO 
DE PPE (DE)  - - - - 47,979,939.59  - 47,979,939.59  
      Saldo inicial del 
Deterioro acumulado        - 
    + Deterioro aplicado 
vigencia actual      49,891,375.59   49,891,375.59  
    - Otras Reversiones de 
deterioro acumulado 
en la vigencia actual      1,911,436.00   1,911,436.00  
= VALOR EN LIBROS  
(Saldo final - DA - DE) 123,974,630.86  7,061,399,010.40  904,449,477.28  47,053,662.56  1,665,403,587.95  12,412,257.94  9,814,692,627.27  
- - - - - - - - - - - 
  % DEPRECIACIÓN 
ACUMULADA (seguimiento)  61.00  81.66  53.19  38.87  57.22  54.51  78.01  
  % DETERIORO ACUMULADO 
(seguimiento)  - - - - 1.20  - 0.11  
- - - -  -   -   -   -   -   -   -  
            (Cifras en pesos)  
 
} 
 
    
42 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
CONCEPTOS Y 
TRANSACCIONES  MAQUINARIA Y 
EQUIPO  EQUIPOS DE COMUNIC, Y 
COMPUTAC,  EQUIPOS DE 
TRANSPORTE 
TRACCIÓN Y 
ELEVACIÓN  EQUIPO 
MÉDICO Y 
CIENTÍFICO  MUEBLES ENSERES 
Y EQUIPO DE 
OFICINA  EQUIPOS DE 
COMEDOR COCINA 
DESPENSA Y 
HOTELERÍA  TOTAL  
CLASIFICACIONES DE 
PPE - MUEBLES         
USO O DESTINACIÓN  317.863.917,00  38.494.242.754,12  1.932.273.414,00  76.972.104,00  4.005.170.825,64  27.287.065,00  44.853.810.079,76  
+ En servicio  317.863.917,00  37.652.222.454,96  1.932.273.414,00  76.972.104,00  3.929.443.298,32  27.287.065,00  43.936.062.253,28  
+ En bodega   842.020.299,16    75.727.527,32   917.747.826,48  
REVELACIONES 
ADICIONALES         
BAJA EN CUENTAS - 
EFECTO EN EL 
RESULTADO  -    486.510,96  = 19.049.605,80  - 4.339,00  4.502.561,82  12.159,00  24.055.176,58  
+ Ingresos (utilidad)  2.442.773  25.607.648,00   4.339,00  5.759.779,00  12.159,00  33.826.698,00  
- Gastos (pérdida)  1.956.262,04  6.558.042,20    1.257.217,18   9.771.521,42  
 
Partidas conciliatoria : existe partida conciliatoria del periodo de diciembre entre saldos contables SIIF 
nación y auxiliar SEVEN en la cuenta  1680  equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería  y 1635 
bienes en bodega por valor de $8. 314.800; Esto debido a que no se registró en SIIF nación el paso a uso 
de dos muebles de cocina de la territorial Atlántico, quedando en el periodo de diciembre en cuenta 
de bodega mientras en el auxiliar SEVEN se encuentra registrado en cuenta de uso.  Ajuste con table  
programado  para el proceso conciliatorio de propiedades planta y equipo d el periodo de enero 2023.  
 
La oficina de tecnologías de la información realizó el análisis de la evidencia interna y externa, 
certificando que no existen indicios de deterioro de los equipos de cómputo y comunicación a 
diciembre 31 de 2022.  
 
Las variaciones más significativas en cuentas de bienes muebles son las siguientes:  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  VARIACIÓN  
CONCEPTO  2022  2021  VALOR VARIACIÓN  Variación 
Porcentual  
Muebles y enseres y 
Equipo de oficina   $        3.929.443.298,32   $        3.665.116.912,00  $   264.326.386,32  7% 
Equipo de comunicación 
y computación   $      37.652.222.454,96   $      33.290.479.959,00  $4.361.742.495,96  13%  
Equipos de transporte, 
tracción y elevación   $        1.932.273.414,00   $       1.312.770.718,00  $   619.502.696,00  47%  
 
MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA  
 
A 31 de diciembre del 2022, esta cuenta presentó un incremento del 7%, es decir, $264.326.386,32, de 
los cuales $215.302.173,64 corresponden a la adquisición de bienes , y el restante a bienes que pasaron 
de bodega de nuevos a uso y que correspondían a saldos 2021 además del efecto neto qu e produce el 
proceso de baja en cuentas : 
 
 
 
} 
 
    
43 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Listado de Compra de bienes muebles y enseres  
DESCRIPCIÓN  TOTAL  
AIRES ACONDICIONADOS, SEGÚN OC 91224 -2022  CENCOSUD COLOMBIA S.A.  $   9.332.773,00  
SALVA ESCALERA Y AIRE ACONDICIONADO, SEGÚN CONTRATO BOG -1058 - 2020 DIARQCO 
CONSTRUCTORES SAS  $110.656.589,32  
AIRES ACONDICIONADOS, SEGÚN CONTRATO 769 - 2022 DISEÑOS Y CONSTRUCCIONES SAS  $ 49.815.000 ,00 
MOBILIARIO SEDE CONCEJO DE JUEVENTUDES CONTRATO INTERADMINISTRATIVO 1085 -2021 
EMPRESA NACIONAL PROMOTORA DEL DESARROLLO TERRITORIAL  $ 38.189.014 ,24 
ELEVADOR TIPO TIJERA, INGRESO BIENES MUEBLES SEGÚN CONTRATO DE OBRA BOG 946 DE 2022 
ROCA INGENIERIA & CONSTRUCCIONES S.A.S.  $   7.308.797,08  
TOTAL   $215.302.173,64  
Fuente: Reporte auxiliar cuenta del 18/02/23 SEVEN ERP  
 
EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN  
 
A 31 de diciembre del 2022, esta cuenta presentó un incremento de 13% correspondiente 
$4.361.742.495,96, el cual se debió al traslado de bienes en bodega de nuev os a uso, la baja en cuentas 
por valor de $1.299.772.884,60 y la adquisición de bienes de cómputo y comunicación por valor de 
$1.173.851.269,24, como se detalla a continuación:  
 
DESCRIPCIÓN   DÉBITO  
VIDEO BEAM (PROYECTOR), SOPORTE PARA VIDEOWALL, PROYECTORES, 
COMPUTADORES DE ESCRITORIO, COMPUTADORES PORTATILES, PROBADOR DE RED, 
TOTEM DIGITAL INTERACTIVO.  SEGÚN CONTRATO NO. 307 - 2021 - UNE EPM 
TELECOMUNICACIONES.  $ 71.775.000 ,00 
LECTOR BIOMÉTRICO, SEGÚN FACTU # FE 632 ABRIL 26/22 INGENIERIA DE SISTEMAS 
TELEMATICOS S.A.  $244.621.354,14  
COMPUTADORES PORTÁTILES, SEGÚN OC 94413 DE 09 -08-2022 UNIPLES S.A.  $813.939.392,40  
SWITCH SEGÚN CONTRATO DE OBRA BOG 946 DE 2022, ROCA INGENIERÍA & 
CONSTRUCCIONES SAS  $    5.275.522,70  
IMPRESORAS, SEGÚN CONTRATO NO BOG 708 -2022 -UNE EPM 
TELECOMUNICACIONES  $ 32.760.000 ,00 
MEZCLADOR YAMAKI LIN -240D AMPLIFICADOR 240W, SEGÚN CONTRATO 105 8 - 2020 
-DIARQCO CONSTRUCTORES  $    5.480.000,00  
TOTAL  $1.173.851.269,24  
Fuente: Reporte auxiliar cuenta del 18/02/23 SEVEN ERP  
 
EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN  
 
A 31 de diciembre del 2022, esta cuenta presentó un incremento del 47% correspondiente a 
$619.502.696, variación que  se encuentra representad a por la renovación del parque automotor así:  
 
DESCRIPCIÓN  DÉBITO  
RENOVACIÓN PARQUE AUTOMOTOR VEHICULO SEGÚN OC 21897 ALFA AM SAS  $358.042.358,00  
RENOVACIÓN PARQUE AUTOMOTOR VEHÍCULO SEGÚN OC 91801 RENAULT SOFASA SAS  $261.460.338,00  
TOTAL  $619.502.696,00  
Fuente: Reporte auxiliar cuenta del 18/02/23 SEVEN ERP  
 
 
} 
 
    
44 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
BIENES EN BODEGA  
 
A 31 de diciembre del 2022, esta cuenta presentó una disminución del -83% por valor de 
$4.588.182.144,52 correspondiente a los movimientos de traslado de bienes a cuentas de uso, 
quedando un saldo compuesto por los siguientes auxiliares:  
 
CUENTA  DESCRIPCIÓN DE LA 
CUENTA  SALDO  
163503001  Muebles y enseres  $ 75.727.527 ,32 
163504001  Equipo de comunicación  $ 88.552.958 ,00 
163504002  Equipo de computación  $753.467.341,16  
TOTAL  $917.747.826,48  
Fuente: Reporte auxiliar cuenta del 18/02/23 SEVEN ERP  
 
• Deterioro de Bienes Muebles  
 
- Mobiliario y Enseres  
 
Deterioro - Territorial Bolívar:  Para la vigencia 2022 se registra el deterioro de 21 bienes muebles por 
valor de $47.979.939.59 correspondiente al grupo de mobiliario y enseres, de acuerdo con el  
certificado de indicio de deterioro enviado por la dirección territorial y el acta del comité de inventarios 
celebrado el 23 de diciembre de 2022, donde el director territorial avala el certificado y el estado de 
los bienes.  
 
Deterioro - Territorial Valle del Cauca:  Para la vigencia 2022 se registra el deterioro de un equipo de 
aire acondicionado, según certificado de indicio de deterioro allegado por la dirección territorial por 
valor de $1.911.435 ,80 el cual se dio para disposición final y baja en cuentas.  
 
10.2. Detalle saldos y movimientos PPE – Inmuebles  
 
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES  TERRENOS  EDIFICACIONES  TOTAL  
SALDO INICIAL (01 -ene)  178.194.261.233,00  62.445.995.906,41  240.640.257.139,41  
+ ENTRADAS (DB):  - - - 
- SALIDAS (CR):  - - - 
= SUBTOTAL  
(Saldo inicial + Entradas - Salidas)  178.194.261.233,00  62.445.995.906,41  240.640.257.139,41  
+ CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR  - 2.623.380.874,45  2.623.380.874,45  
  + Entrada por traslado de cuentas (DB)   1.540.047.876,96  1,540,047,876,96  
  - Salida por traslado de cuentas (CR)   1.540.047.876,96  1.540.047.876,96  
  + Ajustes/Reclasificaciones en entradas (DB)   2.623.380.874,45  2.623.380.874,45  
= SALDO FINAL (31 -dic) 
(Subtotal + Cambios)  178.194.261.233,00  65.069.376.780,86  243.263.638.013,86  
- DEPRECIACIÓN ACUMULADA (DA)  - 5.930.688.494,84  5.930.688.494,84  
   Saldo inicial de la Depreciación acumulada   4.656.879.021,87  4.656.879.021,87  
  + Depreciación aplicada vigencia actual   1.410.080.255,08  1.410.080.255,08  
} 
 
    
45 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
  - Otros Ajustes de la Depreciación acumulada en la vigencia actual   136.270.782,11  136.270.782,11  
- DETERIORO ACUMULADO DE PPE (DE)  309.648.000,00  - 309.648.000,00  
   Saldo inicial del Deterioro acumulado  1.887.733.522,00   1.887.733.522,00  
  - Otras Reversiones de deterioro acumulado en la vigencia actual  1.578.085.522,00   1.578.085.522,00  
= VALOR EN LIBROS  
(Saldo final - DA - DE) 177.884.613.233,00  59.138.688.286,02  237.023.301.519,02  
- - - - - - - 
 % DEPRECIACIÓN ACUMULADA (seguimiento)  - 9,11  2,44  
 % DETERIORO ACUMULADO (seguimiento)  0,17  - 0,13  
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES   TERRENOS   EDIFICACIONES   TOTAL  
CLASIFICACIONES DE PPE - INMUEBLES     
  USO O DESTINACIÓN  - - - 
  + En servicio  178.194.261.233,00  65.069.376.780,86  243.263.638.013,86  
REVELACIONES ADICIONALES     
(Cifras en pesos)  
El grupo de infraestructura y mantenimiento realizó el análisis de información interna y externa, 
certificando que no se evidencia indicios de deterioro para los bienes inmuebles respecto a la vigencia 
2022.    La variación más significativa  de los bienes inmuebles  corresponde a la cuenta edificaciones, 
con un incremento del 4% respecto a la vigencia anterior, por $2.623.380.874,45 debido a la adición y 
mejora con contrato de obra  de las siguientes territoriales:  
CONCEPTO  NÚMERO DE 
CONTRATO DE OBRA  SUCURSAL  VALOR  
Adición y mejora bienes 
inmuebles  BOG 835 - 2022  
Sede central      396.521.371,19  
BOG 764 - 2022        17.924.517,51  
BOG 946 - 2022        18.151.095,30  
BOG 834 - 2021  Territorial Antioquia        47.123.803,78  
BOG 1058 - 2020  Territorial Bolívar   1.497.797.657,56  
BOG 776 - 2022  Territorial Caldas      222.411.453,80  
BOG 982 - 2021  Territorial Cauca      127.066.117,67  
BOG 772 - 2022  Territorial Santander      259.685.877,10  
BOG 831 - 2022  Territorial Chocó        36.698.980,54  
   TOTAL   2.623.380.874,45  
Fuente: Reporte movimiento contable del 18/02/23 SEVEN ERP  
 
10.3. Construcciones en curso  
 
CONCEPTOS  SALDO 2022  (-) DETERIORO 
ACUMULADO  (=) VALOR EN LIBROS  
CONSTRUCCIONES EN CURSO   $              10.461.240.452,00   $       7.629.629.233,00   $            2.831.611.219,00  
Edificaciones   $              10.461.240.452,00   $       7.629.629.233,00   $            2.831.611.219,00  
20201 - Dirección Territorial - 
Atlántico   $                 7.629.629.233,00   $       7.629.629.233,00   $                                          -    
20801 - Dirección Territorial - Huila   $                 2.831.611.219,00   $                                     -     $            2.831.611.219,00  
Fuente: Reporte movimiento contable del 18/02/23 SEVEN ERP   
} 
 
    
46 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
Las construcciones en curso se encuentran ubicadas  en la territorial de Atlántico y Huila  constituidas  a 
través de  los convenios 052 y 069 de 2013 y contratos 587 de 2015, 378 de 2015 y 386 de 2015, entre 
FONADE y la ESAP. En la vigencia 2019 se determinó el deterioro total de las mismas con acta No. 5 del 
31 de octubre y acta 01 del 31 de diciembre de 2019, con varia ción para el 2022, correspondiente a la 
reversión del deterioro total de la construcción de la Sede Neiva – Huila, según conciliación prejudicial 
No. E -2020 -454939 -137-188, aprobada en el año 2021, por el tribunal administrativo de Cundinamarca 
sección tercera subsección A . (ver numeral 10. 2) 
 
El estado de avance es del 30.17% para la construcción de la sede Neiva – Huila y su fecha estimada de 
terminación dependerá de la emisión de garantías sobre el contrato de obra para dar inicio.  
 
La sede de Santa Marta – Atlántico no presenta estado de avance, por cuanto continúa  en proceso 
judicial.  
 
Deterioro bienes inmuebles  
 
- Edificaciones : 
 
Deterioro territorial Valle del Cauca : Corresponde al registro que se realizó en la vigencia 2020 según 
avaluó e informe del grupo de infraestructura y mantenimiento, del deterioro del inmueble con 
ubicación en Pance, Valle del Cauca por valor de $117.273.292,60.   
 
- Terrenos : 
 
Deterioro dirección territorial Antioquia: Para la vigencia 2021 se realizó registro del deterioro de 
propiedades, planta y equipo en la cuenta 31090200201 como corrección de  errores de un período 
anterior . La contabilización se realizó de acuerdo con el informe de auditoría de la vigencia 2020 de la 
contraloría general de la república (hallazgo No. 2) y avalúo técnico emitido el 23 de septiembre de 
2020, con la cual se determinó un valor comercial del pred io urbano ubicado en la C RA 43 # 46 -36 
Medellín, Antioquia, identificado con placa de inventario 201014696 por un menor valor de 
$1.887.733.522 ,00 al costo histórico registrado.   
 
Reversión del Deterioro Antioquia : Para la vigencia 2022 se registró la rev ersión del deterioro del 
terreno del que trata el párrafo anterior, por un valor de $1.578.085.522 ,00 según avalúo del 1 de junio 
de 2022 entregado por el grupo de infraestructura y mantenimiento y la mesa de trabajo realiza da 
entre los grupos de contabili dad, almacén e inventarios e infraestructura el 25 de enero de 2023, 
determinando registrar la reversión  del deterioro  según el nuevo  valor comercial del bien de 
$3.861.852.000 ,00. El nuevo saldo de la cuenta del deterioro de terrenos urbanos es $ 309.648. 000,00. 
 
- Construcciones en curso  
 
Deterioro - Territorial Huila : A partir del incumplimiento contractual de los Convenios 052 - 069 de 
2013 para la construcción de la sede Neiva entre FONADE, hoy ENTERRITORIO, y la ESAP, se instauró 
} 
 
    
47 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
una demanda ante el tribunal de Cundinamarca, a partid del cual se determinó deteriora r los valores y 
anticipos registrados en las cuentas de construcciones en curso:  
 
 
 
Reversión deterioro territorial Huila:  En la vigencia 2022 se determinó la reversión total del deterioro 
de la sede Neiva - Huila con el informe de ejecución financiera de  convenios 052 y 069 y con la 
información entregada por el grupo de infraestructura y mantenimiento, según conciliación prejudicial 
No. E -2020 -454939 -137-188, aprobada por el tribunal administrativo de Cundinamarca, sección tercera 
subsección A, suscrita e ntre los apoderados de la ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA – 
ESAP y el FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO TERRITORIAL – ENTERRITORIO, con el 
fin de continuar la construcción de la sede de Neiva.  
 
En el marco de dichos convenios en la vig encia 2022 se suscribieron los siguientes contratos para la 
ejecución de la sede Neiva - Huila:  
 
 
Fuente: Grupo de Infraestructura y Mantenimiento  
 
Deterioro territorial Atlántico : De conformidad con el acta No.03 -2019 del comité técnico de 
sostenibilidad del sistema contable, se reconoce el deterioro en un 100% de la construcción en curso 
de la dirección territorial Atlántico en Santa Marta, según concepto técnico la infraestructura " presenta 
fallas estructurales que no la acreditan como apta  para ser usada ”, lo que impidió su recibo a 
satisfacción, decretándose un incumplimiento contractual y originando así un proceso administrativo 
que continua en la actualidad.  
 
La información reposa en los soportes convenio No. 052 -2011 FONADE - ESAP por v alor de 
$4.769.553.651 ,00; contrato No. 378 -2015 Diana Cañola Aguirre por valor de $2.732.916.127 ,00; 

} 
 
    
48 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
contrato No. 386 -2015 Cons. escuela nueva por valor de $127.159.455, total valor del deterioro de la 
construcción en curso de la sede Santa Marta $7.629.6 29.233 ,00. 
 
10.4. Estimaciones  
 
La ESAP utiliza el método de depreciación de línea recta.  La vida útil utilizada según el manual de 
políticas contables MP -A-GF-01 código DC -A-GF-20 versión 05, la cual se detalla a continuación:  
 
DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES DE PPE AÑOS DE VIDA ÚTIL  
(Depreciación línea recta)  
TIPO  CONCEPTOS  MÍNIMO  MÁXIMO  
MUEBLES  Maquinaria y equipo  2 15 
Equipos de comunicación  2 3 
Equipos de computación  2 3 
Equipos de transporte, 
tracción y elevación  2 10 
Equipo médico y científico  2 10 
Muebles, enseres y equipo 
de oficina  2 10 
Repuestos  No aplica  No aplica  
Equipos de comedor, 
cocina, despensa y hotelería  2 10 
Otros bienes muebles  No aplica  No aplica  
INMUEBLES  Terrenos  No aplica  No aplica  
Edificaciones  2 60 
Plantas, ductos y túneles  2 15 
Construcciones en curso  No aplica  No aplica  
Redes, líneas y cables  2 25 
Plantas productoras  No aplica  No aplica  
Otros bienes inmuebles  No aplica  No aplica  
Fuente: Reporte movimiento contable del 18/02/23 SEVEN ERP  
 
10.5. Revelaciones adicionales:  
 
Las cuentas propiedades planta y equipo que tuvieron efecto en los resultados -gastos , producto de la 
baja se relacionan a continuación:  
 
CUENTA  VALOR DE AFECTACIÓN 
DEL GASTO  VALOR DE AFECTACIÓN DEL 
INGRESO  
Equipo de comunicación computación  6.558.042,20  25.607.648,00  
Equipo médico y científico  - 4.339,00  
} 
 
    
49 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería  - 12.159,00  
Maquinaria y equipo para la construcción  1.956.262,04  2442773  
Muebles y enseres y equipo de oficina  1.257.217,18  5.759.779,00  
Total general   9.771.521,42  33.826.698,00  
 Fuente: Reporte auxiliar cuenta del 18/02/23 SEVEN ERP  
 
• La ESAP no realizó cambios en la estimación de la vida útil, del valor residual y de las erogaciones 
estimadas por desmantelamiento, así como el cambio en el método de depreciación.  
 
• La ESAP no cuenta con plantas productoras de productos agrícolas.  
 
• La ESAP no cuenta con propiedades, planta y equipo cuya titularidad o derecho de dominio tenga 
alguna restricción o de aquellas que estén garantizando el cumplimiento de pasivos.  
 
• Bienes que se hayan reconocido como propiedades, planta y equipo o que se hayan retirado por la 
tenencia del control, independi entemente de la titularidad o derecho de dominio (esta información 
estará relacionada con: la entidad de la cual se reciben o a la cual se entregan, el monto, la 
descripción, la cantidad y la duración del contrato, cuando a ello haya lugar):  
Bienes dados e n comodato  
Municipio   Identificación del Inmueble   Matricula 
Inmobiliaria   Observación  
Granada  Carrera 15 # 17 -01 236-26816  Se encuentra en comodato con la alcaldía municipal. La 
supervisión está a cargo del director territorial Meta  
San Juan de 
Pasto  Calle 20 # 28 -35 y 28 -39 
segundo piso y tercer piso  240-108574  Inmueble entregado en comodato a la alcaldía, para el 
funcionamiento de la personería de Pasto  
Villa del 
Rosario  Antigua hacienda los Álamos  260-39235  Actualmente se encuentra en proceso de conciliación a cargo 
de la oficina asesora jurídica.  
Puerto 
Carreño  Carrera 7 No. 22 -27 540-2155  Inmueble en uso de la gobernación. El proceso se trasladó a la 
oficina asesora jurídica para adelantar las gestiones 
correspondientes.  
Fuente: Reporte movimiento contable del 18/02/23 SEVEN ERP  
Bienes recibidos en comodato  
Municipio   Comodatario   Observación   Fecha de 
Suscripción   Plazo del 
Comodato   Vigencia  
Bogotá  Ministerio de salud y  
protección social  Contrato de  
comodato No. 187  2020   2022     
San Andrés  Alcaldía de San Andrés  Director territorial  27/11/2020  5 años  27/11/2025  
Arauca  Gobernación de Arauca  Director territorial  27/10/2021  5 años  27/10/2026  
Alcaldía de Arauca  Director territorial  4/08/2020  3 años y 4 meses  4/12/2023  
Suan  Alcaldía de Suan  Director territorial  nov-22 5 años  nov-27 
Villanueva Guajira  Orbe SAS constructores  Director territorial  3/11/2021  5 años  3/11/2026  
Malambo  Alcaldía de Malambo  Director territorial  27/06/2022  5 años  27/06/2027  
Fuente: Reporte movimiento contable del 18/02/23 SEVEN ERP  
 
} 
 
    
50 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
• La ESAP no tiene bienes históricos y culturales.  
 
• En la ESAP no se tiene elementos de propiedades, planta y equipo, que se encuentren 
temporalmente fuera de servicio, actualmente tiene bienes en bodega de nuevos y cuentas de 
orden.  
 
• La ESAP no tiene activos en concesión.  
 
• La ESAP no tiene propiedades, planta y equipo adquiridas en una transacción sin contraprestación.  
 
• Se realizó reclasi ficación de la cuenta del activo fijo equipo de computación a la cuenta de equipo 
muebles y enseres cómo se detallada a continuación. En la vigencia 2022 se dio de baja y su estado 
es inactivo:  
 
Sucursal   Placa   Descripción del Activo   Estado  
Sede central  10033251  PERED DE ESCRITURA CERAMIC STEEL  I 
Fuente: Reporte movimiento contable del 18/02/23 SEVEN ERP  
 
NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES  
No Aplica.  
NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES  
No Aplica.  
NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN  
No Aplica.  
NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS  
CÓD  NAT    2022  2021  VARIACIÓN  
  DB ACTIVOS INTANGIBLES  6.018.093.378,13  5.381.341.743,55  636.751.634,58  
1.9.70  DB Activos intangibles  12.210.712.058,76  11.394.205.933,18  816.506.125,58  
1.9.75  CR Amortización acumulada de activos 
intangibles ( CR) -3.286.351.029,63  -3.106.596.538,63  -179.754.491,00  
1.9.76  CR Deterioro acumulado de activos 
intangibles ( CR) -2.906.267.651,00  -2.906.267.651,00  0,00  
 
Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física. La 
entidad reconoce activos intangibles cuando su costo de adquisición es superior a dos (2) SMMLV o 
su vida útil sea superior a un año, la entidad reconoció activos intangibles, así:  
 
} 
 
    
51 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 - Licencias de software con vida útil indefinida y finita.  
 - Software  
 
Método de amortización: La entidad utiliza el método de amortización de nominado lineal, que ofrece 
un resultado razonable y es relativamente sencilla su implementación, se indica que la amortización 
se aplica a los activos con vida útil definida.  
 
Durante la vigencia 2022 se realizó la compra de licencias para la renovación d e los productos Microsoft 
UT SOFTLINEBEX 2020 ORDEN DE COMPRA 86976 y licenciamiento plataforma NVIVO SOFTWARE SHOP 
DE COLOMBIA SAS - CONTRATO 592.  
 
El registro contable de activos intangibles e información a revelar se realiza en base a los soportes y 
com unicaciones enviadas por la oficina de tecnologías de la información y las comunicaciones -OTIC.  
Las adquisiciones responden a  soluciones para que los usuarios (estudiantes, docentes y personal 
administrativo), puedan desarrollar actividades a diferentes niveles, desde la realización de 
documentos planos como cartas o informes, pasando por el desarrollo de matrices con cálculos 
aritméticos o funciones lógicas hasta apropiar tecnologías que facilitan la administración de aplicativos, 
ambiente de plataforma servidores virtualizados, ambientes web, bases de datos y otros servicios que 
se articulan a las actividades de las funciones q ue demandan los procesos misionales y de apoyo de la 
entidad.  
 
En el saldo de la cuenta Software figuran los siguientes conceptos, adquiridos por la entidad:  
 
- Gestión de respaldos referencia una herramienta de Backus y restauración.  
- Gestión de vulnerabilidades con el objetivo de auditar el cumplimiento de los estándares de 
seguridad implementados en la ESAP y tener la capacidad de realizar la identificación, 
priorización y el análisis profundo de las vulnerabilidades que puedan tener los activos de la 
entidad.  
- Gestión Información de los ingresos de la ley 21 de 1982 para la verificación de la correcta 
liquidación de los aportes.  
- Desarrollo de una aplicación móvil institucional con el fin de  lograr el cumplimiento o avance 
en los principios de la transformación digital pública.  
- Aplicación móvil para la creación de una biblioteca digital que facilite el acceso a las 
colecciones y a los medios educativos de forma homogénea, permitiendo el autoaprendizaje 
a través de contenidos digitales de la red de b ibliotecas a toda la comunidad académica 
Esapista.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
} 
 
    
52 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
14.1. Detalle saldos y movimientos  
 
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES   LICENCIAS  SOFTWARES  TOTAL  
SALDO INICIAL          9.230.176.147,18  2.164.029.786,0  11.394.205.933,2  
+ ENTRADAS (DB):             862.560.130,70  0,00  862.560.130,7  
    Adquisiciones en compras             862.560.130,70  0,00  862.560.130,7  
- SALIDAS (CR):                                       -                                  -    0,00  
= SUBTOTAL  
(Saldo inicial + Entradas - Salidas)       10.092.736.277,88  2.164.029.786,0  12.256.766.063,9  
+ CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR  -            46.054.005,12                                -    (46.054.005,1 0) 
    + Entrada por traslado de cuentas 
(DB)      0,00  
    - Salida por traslado de cuentas (CR)                46.054.005,12    46.054.005,1 0  
= SALDO FINAL  
(Subtotal + Cambios)       10.046.682.272,76  2.164.029.786,0 0  12.210.712.058,8 0  
- AMORTIZACIÓN ACUMULADA (AM)          3.017.126.262,97  269.224.766,7 0         3.286.351.029,63  
      Saldo inicial de la AMORTIZACIÓN 
acumulada          2.946.596.540,93  160.000.000,0 0  3.106.596.540,9 0  
    + Amortización aplicada vigencia 
actual             499.370.275,10  109.224.766,7 0  608.595.041,8 0  
    - Salida por traslado de cuentas (DB)             428.840.553,06    428.840.553,1 0  
- DETERIORO ACUMULADO DE 
INTANGIBLES (DE)          2.906.267.651,00                                -    2.906.267.651,0 0  
      Saldo inicial del Deterioro 
acumulado          2.906.267.651,00    2.906.267.651,0 0  
    + Deterioro aplicado vigencia actual                                       -                                  -    0,00  
= VALOR EN LIBROS  
(Saldo final - AM - DE)         4.123.288.358,79  1.894.805.019,3 0  6.018.093.378,1 0  
- - - -  -  - - 
  % AMORTIZACIÓN ACUMULADA 
(seguimiento)                                30,03  12,4  26,9  
  % DETERIORO ACUMULADO (seguimiento)                                28,93  0,0  23,8  
 
14.2. Revelaciones adicionales  
 
En el proceso de análisis, verificación y seguimiento del grupo de contabilidad a la cuenta otros activos 
intangibles, se determinó la estimación de la amortización acumulada y durante la vigencia anterior 
se realizó el registro contable de reclasificación  a la cuenta de gastos pagados por anticipado.  
 
En la verificación de indicadores de deterioro el área técnica de la entidad certific ó que no se registró 
pérdidas por deterioro de valor en activos intangibles.  
 
 
} 
 
    
53 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS  
No aplica  
 
NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS  
CÓD  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VARIACIÓN  
  DB OTROS DERECHOS Y 
GARANTÍAS  448.123.052.753,75  419.526.965.114,47  28.596.087.639,28  
1.9.05  DB Bienes y servicios pagados por 
anticipado  135.229.521,20  439.082.178,50  -303.852.657,30  
1.9.06  DB Avances y anticipos entregados  166.298.498,00  135.936.408,00  30.362.090,00  
1.9.08  DB Recursos entregados en 
administración  443.202.305.086,14  416.592.136.279,22  26.610.168.806,92  
1.9.09  DB Depósitos entregados en 
garantía  1.046.027.647,43  1.046.027.647,43  0,00  
1.9.26  DB Derechos en fideicomiso  3.573.192.000,98  0,00  3.573.192.000,98  
1.9.86  DB Activos diferidos  0,00  1.313.782.601,32  -1.313.782.601,32  
  
OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS  
 
Incluye los recursos complementarios para el suministro de bienes para la prestación de servicios y 
para propósitos administrativos  y misionales de la ESAP . También los recursos controlados por la 
entidad que no han sido incluido en otro grupo y de los cua les se espera obtener un potencial de 
servicio o generar beneficios futuros, así:  
 
16.1. Desglose – Subcuentas  otros  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTE DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓD 
CONT  NAT  CONCEPTO  SALDO CTE 2022  SALDO FINAL 
2022  SALDO CTE 2021  SALDO FINAL 
2021  VALOR 
VARIACIÓN  
  DB OTROS DERECHOS 
Y GARANTÍAS - 
SUBCUENTAS 
OTROS  448.123.052.753,75  448.123.052.753,75  422.296.050.276,93  422.296.050.276,93  25.827.002.476,82  
1.9.05.01  DB Seguros  135.229.521,20  135.229.521,20  0,00  0,00  135.229.521,20  
1.9.05.05  DB Impresos, 
publicaciones, 
suscripciones y 
afiliaciones  0,00  0,00  432.546.884,00  432.546.884,00  -432.546.884,00  
1.9.05.08  DB Mantenimiento  0,00  0,00  6.535.294,50  6.535.294,50  -6.535.294,50  
1.9.06.03  DB Avances para 
viáticos y gastos 
de viaje  165.770.190,00  165.770.190,00  135.936.408,00  135.936.408,00  29.833.782,00  
} 
 
    
54 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
1.9.06.04  DB Anticipo para 
adquisición de 
bienes y 
servicios  528.308,00  528.308,00  0,00  0,00  528.308,00  
1.9.08.01  DB En 
administración  443.202.305.086,14  443.202.305.086,14  416.592.136.279,22  416.592.136.279,22  26.610.168.806,92  
1.9.09.03  DB Depósitos 
judiciales  1.046.027.647,43  1.046.027.647,43  1.046.027.647,43  1.046.027.647,43  0,00  
1.9.26.03  DB Fiducia 
mercantil - 
patrimonio 
autónomo  3.573.192.000,98  3.573.192.000,98  2.769.085.162,46  2.769.085.162,46  804.106.838,52  
1.9.86.04  DB Gasto diferido 
por 
transferencias 
condicionadas  0,00  0,00  1.313.782.601,32  1.313.782.601,32  -1.313.782.601,32  
 
Suscripciones y afiliaciones: Son los contratos que la entidad paga para adquirir los servicios de 
consulta especializada para el cumplimiento de sus funciones educativas durante un tiempo 
determinado.  
 
Los auxiliares 1905 01 – Bienes y servicios pagados por anticipado -Seguros por $135.229.521,20 
correspondientes a las pólizas de seguros de vehículos adquiridas durante la vigencia 2022 .  1906 03– 
Avances y anticipos entregados -Avances por viáticos y gastos de viaje  por valor de $166.298.498 ,00 
representan los valores entregados por la entidad, en forma anticipada a funcionarios, docentes y 
contratistas  por concepto de viáticos y gastos de viajes, con el fin de desarrollar funciones propias de 
su cargo  en cumplimient o de la misión institucional , anticipos pendientes de legalizar al finalizar la 
vigencia  2022. 
 
RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN  
 
La cuenta 1908 - Recursos entregados en administración  representan recursos a favor de la entidad 
que se originan en la c elebración de convenios o contratos interadministrativos y en la administración 
de la SCUN.  A l finalizar la vigencia 2022  la cuenta  presenta un saldo por 443.202.305.086,14 así:  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTE DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓD CONT  NAT  CONCEPTO  SALDO CTE 2022  SALDO 
NO 
CTE 
2022  SALDO FINAL 2022  SALDO CTE 2021  SALDO 
NO 
CTE 
2021  SALDO FINAL 2021  VALOR VARIACIÓN  
1.9.08.01.001  DB En administración  17.889.629.962,48  0,00  17.889.629.962,48  12.036.809.832,03   12.036.809.832,03  5.852.820.130,45  
1.9.08.01.002  DB En administración 
DTN - SCUN  425.312.675.123,66  0,00  425.312.675.123,66  404.555.326.447,19   404.555.326.447,19  20.757.348.676,47  
 
 
} 
 
    
55 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Detalle recursos entregados en administración auxiliar  190801001  
NIT Descripción  Detalle  Saldo  
830021022  EMPRESA INMOBILIARIA Y 
DE SERVICIOS LOGISTICOS 
DE CUNDINAMARCA  Contrato interadministrativo No743 de 2018, cuyo 
objeto es adelantar la gerencia integral para la 
ejecución del proyecto de inversión “Construcción, 
adquisición, adecuación y mantenimiento de la sede 
central y territoriales de la ESAP. Por valor de 
$55.050.000. 000,00 ($36 .750,000 .000,00 + Adición 
$18.300.000.000,00 - 20/12/2018 CXP2018). Por 
cambios administrativos y estratégicos se decidió dar 
por terminado el contrato en septiembre de 2019, 
para la vigencia 2020, la EIC reintegro los recursos 
dejados de ejecutar y los rendimientos financieros 
fruto de la administración de dichos recursos, 
quedando pendiente por liqui dar el contrato.               
119.989.312  
899999316  FONDO FINANCIERO DE 
PROYECTOS DE 
DESARROLLO – FONADE, 
hoy EMPRESA NACIONAL 
PROMOTORA DEL 
DESARROLLO TERRITORIAL - 
ENTERRITORIO  Contrato interadministrativo de gerencia integral 
221004 BOG -651-2021; Contrato interadministrativo 
1085 -2021 mantenimiento de sedes priorizadas; 
Contrato interadministrativo de gerencia integral 
213064 BOG -1217 -2021         
17.726.935.370,46 
860525148  FIDUCIARIA LA PREVISORA  En cumplimiento del decreto  1266 de 2020 aportes al 
fondo de contingencias de las entidades estatales  42.705.280.00  
  TOTAL  17.889.629.962,48 
 
En relación con los convenios interadministrativos con el FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE 
DESARROLLO – FONADE, hoy EMPRESA NACIONAL PROMOTORA DEL DESARROLLO TERRITORIAL - 
ENTERRITORIO se realizó proceso conciliatorio y actualmente se encuentran en ejecución.  
 
En cumplimiento al numeral 2.3 del Instructivo 002 de 2021 de la contaduría general de la nación, y 
atendiendo a la Política de Gestión del área establecidas en las políticas contables de la entidad con 
respecto a los recursos entregados en administración, el grupo de gestión de tesorería realizó el 
proceso de circularización de saldos contables con la dirección del tesoro nacional del ministerio de 
hacienda y crédito público, en la que se confirma que al finalizar la vigencia 2022 no existen partidas 
conciliatorias.  
 
La subcuenta 192603 - Derechos en fideicomiso  – Fiducia mercantil – Patrimonio autónomo registrados 
al cierre de la vigencia 2021 corresponden a los recursos aportados por la ESAP y girados al cierre de la 
vigencia 2020 por valor de $3.500.000.000 ,00 adicionado por $1.113. 005.803 ,00 girado en la vigencia 
2021 y OTROSÍ N°3 por $636.994 .197 ,00 girado  en la vigencia 202 2 (al patrimonio autó nomo 
constituido por la ANIM)  de conformidad con el convenio interadministrativo derivado 972 de 2020 – 
ESAP /031 de 2020 – ANIM , suscrito entre la Escuela Superior de Administración Pública -ESAP  y la 
agencia nacional inmobiliaria  Virgilio Barco Vargas , cuyo objeto:  “Aunar esfuerzos para desarrollar de 
manera conjunta la formulación, estructuración  y ejecución del proyecto de gestión integral 
inmobiliaria y de infraestructura física para las sedes  de la ESAP  ubicadas en la ciudad de Bogotá, sede 
central CAN y San Andrés Islas ”.  
 
} 
 
    
56 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
El valor girado por legalizar del convenio interadministrativo derivado 972 de 2020 – ESAP/031 de 2020 
– ANIM, suscrito entre la Escuela Superior de Administración Pública -ESAP y la agencia nacional 
inmobiliaria Virgilio Barco Vargas  al cierre de la vigencia 202 2 es de $ 3.573.192.000,98. 
 
Depósitos judiciales  
 
Al 31 de diciembre de 202 2 la subcuenta 190903001 -Depósitos entregados en garantía - Depósitos 
judiciales present a un saldo de $1.046.027.647,43 , sin que exista variación con respecto al 202 1.  
 
Corresponde al embargo por demanda en contra de la ESAP de la exfuncionaria Cielo Esther Márquez 
Carrillo con identificación 32479686, según radicado 00500133330242016 0047800 del juzgado 24 de 
Medellín, aplicado a las cuentas de ahorro Nos. 310003454 del B anco BBVA y banco caja social cuentas 
Nos. 24000114950 y 24020463207.  
 
 
CONCEPTO  2022 2021 $ % 
Depósitos judiciales  1.046.027.647,43 1.046.027.647 ,43 0,00 0 
 
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS  
No Aplica.  
NOTA 1 8. COSTOS DE FINANCIACIÓN  
No Aplica.  
NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA  
No Aplica.  
NOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGAR  
No Aplica.  
NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
2.4 CR CUENTAS POR PAGAR  8.648.363.355,24  9.278.407.799,76  -630.044.444,52  
2.4.01  CR Adquisición de bienes y servicios 
nacionales  6.584.146.616,46  6.766.140.889,67  -181.994.273,21  
2.4.07  CR Recursos a favor de terceros  106.999.808,00  190.837.518,16  -83.837.710,16  
2.4.24  CR Descuentos de nómina  565.182.311,00  386.189.904,00  178.992.407,00  
2.4.36  CR Retención en la fuente e impuesto de 
timbre  912.473.290,44  1.477.248.885,00  -564.775.594,56  
} 
 
    
57 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
2.4.40  CR Impuestos, contribuciones y tasas  0,00  437.154,00  -437.154,00  
2.4.60  CR Créditos judiciales  311.850,00  0,00  311.850,00  
2.4.90  CR otras cuentas por pagar  479.249.479,34  457.553.448,93  21.696.030,41  
 
 
 
Para la vigencia 2022 las cuentas por pagar representan el 59,56% del pasivo, las cuales disminuyeron 
en un 9 ,43% con relación a la vigencia anterior. Las cuentas por pagar se concentran en la sede central, 
reflejando las obligaciones adquiridas por concepto de bienes y servicios para el fortalecimiento y la 
asistencia técnica de la gestión académica e investigativa a nivel nacional, así como, para el desarrollo 
e implementación de nuevas Tecnologías de la Información y  Comunicación - TIC aplicadas a los 
procesos estratégicos, misionales y de apoyo permitiendo estructurar los servicios de información de 
la entidad alineados a las políticas de gobierno digital.  
 
21.1. Revelaciones  generales  
 
ASOCIACIÓN DE DA TOS 
TIPO DE TERCEROS  VALOR EN LIBROS  
ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS 
NACIONALES  6.584.146.616,50  
Bienes y servicios  855.592.532,10  
Proyectos de inversión  5.728.554.084,40  
0,002.000,004.000,006.000,008.000,00
6.584,15 
107,00 565,18 912,47 
0,00 0,31 479,25 6.766,14 
190,84 386,19 1.477,25 
0,44 0,00 457,55 MillonesCOMPOSICIÓN CUENTAS POR PAGAR
2022 2021
} 
 
    
58 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
 
21.1.1.  Adquisición de bienes y servicios  nacionales  
  
  DIRECCIÓN TERRITORIAL  BIENES Y SERVICIOS  PROYECTOS DE 
INVERSIÓN  
ATLANTICO  - 57.167.682,82  
BOLIVAR  - 14.852.155,00  
CALDAS  - 818.167,00  
CAUCA  - 6.197.286,00  
CUNDINAMARCA  - 3.172.000,00  
META  - 86.324.651,00  
NORTE DE SANTANDER  - 1.870.642,00  
SANTANDER  - 20.787.807,00  
TOLIMA  - 836.772.063,00  
VALLE DEL CAUCA  - 1.529.110,00  
CHOCO  - 5.506.144,00  
SEDE CENTRAL  855.592.532,09  4.693.556.376,55  
TOTAL  855.592.532,09  5.728.554.084,37  
 
La cuenta 2401 -Adquisición de bienes y servicios nacionales representa el 76,13% del saldo del grupo 
24. En la vigencia 202 2 se reconocieron las cuentas por pagar presupuestales de acuerdo con la 
materialización del recibo de bienes y la prestación de servicios por parte  de proveedores y contratistas,  
por valor de $ 4.818.035.691,77. 
 
La entidad realizó el registro de pasivos exigibles, atendiendo el principio de causación y devengo del 
plan general de contabilidad pública, por lo tanto, se constituyeron mediante comprobantes contables  
con un valor de $1.766.110.924 ,69 el cual forma parte d el saldo de las cuentas adquisición de bienes y 
servicios nacionales y representa el 26 ,82%.  
 
La ESAP actúa como agente de retención frente al recaudo anticipado de los impuestos a título de renta, 
IVA e ICA, valores originados en el reconocimiento de las obligaciones presupuestales, a l cierre de la 
vigencia 2022, el saldo por este concepto asciend e a $ 912.473.290,44  con una participación en las 
cuentas por pagar de la entidad del 1 0,55%. En la cuenta 2436 -Retención en la fuente e impuesto de 
timbre, la sede central representa el 78,87% que corresponde a $719.659.845,00  
 
CONCEPTO  VALOR  % 
ARRENDAMIENTOS  4.190.430,00  0% 
COMISIONES  3.179.607,00  0% 
COMPRAS  3.464.470,00  0% 
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN  27.709.325,44  3% 
HONORARIOS  33.846.985,00  4% 
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO.  92.188.853,00  10%  
OTRAS RETENCIONES  5.232.576,00  1% 
} 
 
    
59 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
RENTAS DE TRABAJO  502.275.794,00  55%  
RETENCIÓN DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR 
COMPRAS  153.831.706,00  17%  
SERVICIOS  86.553.544,00  9% 
TOTAL  912.473.290,44  100%  
 
REGIONAL   SALDO   % PARTICIPACIÓN  
ANTIOQUIA  6.837.961,00  0,75%  
ATLANTICO  11.191.380,00  1,23%  
BOLIVAR  15.367.229,80  1,68%  
BOYACA  11.773.590,00  1,29%  
CALDAS  5.959.025,00  0,65%  
CAUCA  15.461.798,00  1,69%  
CUNDINAMARCA  12.620.000,00  1,38%  
HUILA  10.866.379,00  1,19%  
META  13.944.162,00  1,53%  
NARIÑO  20.456.252,00  2,24%  
NORTE DE SANTANDER  9.839.836,00  1,08%  
RISARALDA  12.971.151,00  1,42%  
SANTANDER  9.201.847,20  1,01%  
TOLIMA  20.376.252,00  2,23%  
VALLE DEL CAUCA  15.946.582,44  1,75%  
SEDE CENTRAL  719.659.845,00  78,87%  
TOTAL  912.473.290,44  100%  
 
CÓDIGO 
CONTABLE  CONCEPTO  2022  %  
2.4 CUENTAS POR PAGAR  8.648.363.355,24  100,00%  
2.4.01  Adquisición de bienes y servicios nacionales  6.584.146.616,46  76%  
2.4.07  Recursos a favor de terceros  106.999.808,00  1% 
2.4.24  Descuentos de nómina  565.182.311,00  7% 
2.4.36  Retención en la fuente e impuesto de timbre  912.473.290,44  11%  
2.4.60  Créditos judiciales  311.850,00  0% 
2.4.90  Otras cuentas por pagar  479.249.479,34  6% 
 
 
 
 
 
 
 
 
} 
 
    
60 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
21.1.5  Recursos a favor de terceros  
 
ASOCIACIÓN DE DATOS  
TIPO DE TERCEROS  VALOR EN LIBROS  
RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS  106.999.808,0  
Cobro cartera de terceros  56.800.506,0  
Estampillas  12.495.743,0  
Otros recursos a favor de terceros  37.703.559,0  
 
Cobro cartera de terceros  
 
Clasificada en la cuenta 240706 a través de la cual se reconocieron las contribuciones en contratos de 
obra pública y contribuciones con destinación especial . La ESAP,  regist ró por medio de las obligaciones 
presupuestales el valor de $56.800.506,00, los cuales corresponden a las retenciones por contribución 
de ob ra pública en cumplimiento de la ley 1106 del 2006 , que corresponde al 53,08% del total de la 
cuenta 2407 -Recursos a favor de terceros . 
 
Recaudos por clasificar  
 
En esta subcuenta se registran la imputación de los ingresos presupuestales y el saldo que queda al 
final del periodo corresponden a consignaciones que figuran como partidas conciliatorias por un 
tiempo prudencial hasta determinar la procedencia del origen de los recursos. El saldo a 31 de 
diciembre de 2022 refleja que no hay saldos pendientes p or clasificar.  
 
RECAUDOS POR CLASIFICAR  
Concepto  Saldo 2022  Saldo 2021   Diferencia $   %  
Recaudos por clasificar  0,00   9.504.867,16  - 9.504.867,16  100 
 
DETALLE A NIVEL NACIONAL DE LOS RECAUDOS POR CLASIFICAR VIGENCIA 202 2 
PCI SALDO A 31 DE 
DICIEMBRE 2021  MOVIMIENTO 
DEBITO  MOVIMIENTO 
CREDITO  SALDO A 31 DE 
DICIEMBRE 2022  
SEDE CENTRAL  0,00  321.201.914.317,05  321.201.914.317,05  0,00  
ANTIOQUIA  0,00  9.066.534,00  9.066.534,00  0,00  
ATLANTICO  0,00  807.158,00  807.158,00  0,00  
BOLIVAR  0,00  2.947.310,00  2.947.310,00  0,00  
BOYACA  0,00  3.443.938,76  3.443.938,76  0,00  
CALDAS  0,00  23.185.575,00  23.185.575,00  0,00  
CAUCA  0,00  625.840,56  625.840,56  0,00  
CUNDINAMARCA  0,00  13.398.878,00  13.398.878,00  0,00  
} 
 
    
61 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
HUILA  0,00  8.148.066,00  8.148.066,00  0,00  
META  0,00  11.594.660,40  11.594.660,40  0,00  
NARIÑO  0,00  2.913.633,00  2.913.633,00  0,00  
NORTE SANTANDER  6.856,62  3.929.734,85  3.922.878,23  0,00  
RISARALDA  9.498.010,54  28.551.835,11  19.053.824,57  0,00  
SANTANDER  0,00  31.951.852,00  31.951.852,00  0,00  
TOLIMA  0,00  6.172.044,00  6.172.044,00  0,00  
VALLE DEL CAUCA  0,00  6.567.056,06  6.567.056,06  0,00  
CHOCO  0,00  11.401.604,00  11.401.604,00  0,00  
TOTAL  9.504.867,16  321.366.620.036,79  321.357.115.169,63  0,00  
 
 
SUBCUENTA 240720 RECAUDOS POR CLASIFICAR - REPORTE AUXILIAR CONTABLE MOVIMIENTOS 
MENSUALES SEDE CENTRAL VIGENCIA 202 2 
2022  SALDO INICIAL 
2022  MOVIMIENTO 
DEBITO  MOVIMIENTO 
CREDITO  SALDO FINAL 
2022  
ENERO  0,00  12.769.089.290,15  12.770.418.869,15  1.329.579,00  
FEBRERO  1.329.579,00  12.025.551.780,76  12.024.222.201,76  0,00  
MARZO  0,00  15.841.976.283,56  15.842.190.573,56  214.290,00  
ABRIL  214.290,00  12.095.269.658,46  12.095.831.658,46  776.290,00  
MAYO  776.290,00  14.947.307.441,95  14.948.064.601,90  1.533.449,95  
JUNIO  1.533.449,95  15.007.352.320,16  15.008.936.940,21  3.118.070,00  
JULIO  3.118.070,00  19.764.105.028,14  19.763.847.858,14  2.860.900,00  
AGOSTO  2.860.900,00  18.478.864.938,51  18.484.908.414,51  8.904.376,00  
SEPTIEMBRE  8.904.376,00  14.185.086.930,96  14.210.946.244,96  34.763.690,00  
OCTUBRE  34.763.690,00  147.760.487.050,24  147.727.733.322,24  2.009.962,00  
NOVIEMBRE  2.009.962,00  17.260.296.414,42  17.297.850.920,92  39.564.468,50  
DICIEMBRE  39.564.468,50  21.066.527.179,74  21.026.962.711,24  0,00  
TOTAL  321.201.914.317,05  321.201.914.317,05   
 
Estampillas , al cierre de la vigencia 202 2 el saldo por este concepto es por valor de $12.495.743,00 
originado s por las retenciones aplicadas de la estampilla pro - universidad nacional y otras 
universidades estatales en cumplimiento de la ley 1697 del 2013. Se refleja un a disminución  frente a la 
vigencia anterior , causado por los contratos de obra pública, adecuación y mantenimiento en las 
territoriales de Antioquia, Caldas, Bolívar , Chocó , Santander  y en la sede central.  
 
Otros recursos a favor de terceros , la subcuenta 240790 al cierre de la vigencia 202 2 presenta un saldo 
de $37.703.559 ,00. El valor de $37.492.916,00 es el más representativo corresponde a la sede central 
y a la dirección territorial An tioquia el valor de $210.643 ,00. 
 
} 
 
    
62 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
21.1.7  Descuentos de nómina  
 
ASOCIACIÓN DE DATOS  
TIPO DE TERCEROS  VALOR EN LIBROS  
DESCUENTOS DE NÓMINA  565.182.311,0  
Aportes a fondos pensionales  227.163.769,0  
Aportes a seguridad social en salud  199.455.700,0  
Sindicatos  3.718.275,0  
Fondos de empleados  84.173.522,0  
Libranzas  24.104.156,0  
Embargos judiciales  4.378.153,0  
Cuenta de ahorro para el fomento de la construcción ( AFC) 15.700.000,0  
Otros descuentos de nómina  6.488.736,0  
 
Los descuentos de nómina se reconocieron $ 227.163.769,00 por aportes a fondos de pensiones que 
corresponden al 40,19% y seguridad social en salud por valor de $199.455.700,00 que corresponde al 
35,29% al cierre de la vigencia 202 2, de acuerdo con las deducciones realizadas a los funcionarios y 
docentes duran te el periodo . 
 
21.1.17 Otras cuentas por pagar  
  
ASOCIACIÓN DE DATOS  
TIPO DE TERCEROS  VALOR EN LIBROS  
OTRAS CUENTAS POR PAGAR  479.249.479,3 4  
Cheques no cobrados o por reclamar  6.722.749,00  
Saldos a favor de beneficiarios  33.685.080,00  
Aportes al ICBF y SENA  277.648.965,00  
Servicios públicos  41.240.985,16  
Honorarios  6.092.129,00  
Servicios  113.859.571,18  
 
El saldo de las subcuentas relacionadas con “Otros”, corresponde a un 5,5% del total de las cuentas por 
pagar de la vigencia, y una variación del 0,61% con relación a la vigencia anterior. Representa el valor 
de las obligaciones por concepto de viáticos y gastos de viaje, cheques no cobrados o por reclamar, 
saldos a favor de beneficiarios, aportes al ICBF y SENA, servicios públicos, honorarios y servicios.    La 
composición de la subcuenta otros, tiene dos saldos significativos: $277.648.965 ,00 por concepto de  
} 
 
    
63 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
aportes al ICBF y SENA que  corresponde al 57,93 % por aportes patronales funcionarios, nómina de 
planta administrativa, catedráticos de posgrado, catedráticos de pregrado, docentes y por prestación 
de servicios el valor de $113.859.571,18  que re presenta el 23,76% . 
 
NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS  
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
2.5 CR BENEFICIOS A LOS 
EMPLEADOS  1.269.319.408,00  856.518.131,07  412.801.276,93  
2.5.11  CR Beneficios a los empleados 
a corto plazo  1.269.319.408,00  856.518.131,07  412.801.276,93  
 
El grupo de administración de nómina y viáticos tiene como función, direccionar y administrar el 
sistema salarial y prestacional de los servidores públicos, originadas en la relación laboral en virtud de 
normas legales y convencionales, así como las derivadas de la administración del sistema de seguridad 
social integral, incluyendo lo adeudado por salarios, prestaciones  sociales y cuotas partes de pensiones.  
 
Estas obligaciones deben ajustarse al cierre del ejercicio según lo dispuesto en las normas legales y 
soportes que genere el grupo de administración de nómina y viáticos. A continuación, se relacionan 
los valores pendientes de pago, por parte de la sede central y las direcciones territoriales al cierre de 
la vigencia 202 2: 
22.1. Beneficios a los empleados a corto  plazo  
 
ID DESCRIPCIÓN  SALDO  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  VALOR EN 
LIBROS  
2.5.11  CR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO  1.269.319.408,0  
2.5.11.01  CR Nómina por pagar  2.690.131,0  
2.5.11.04  CR Vacaciones  12.973.520,0  
2.5.11.05  CR Prima de vacaciones  9.817.514,0  
2.5.11.06  CR Prima de servicios  10.379.293,0  
2.5.11.09  CR Bonificaciones  11.378.548,0  
2.5.11.11  CR Aportes a riesgos laborales  22.706.287,0  
2.5.11.22  CR Aportes a fondos pensionales - empleador  546.996.479,0  
2.5.11.23  CR Aportes a seguridad social en salud - empleador  438.716.472,0  
2.5.11.24  CR Aportes a cajas de compensación familiar  213.173.874,0  
2.5.11.90  CR Otros beneficios a los empleados a corto plazo  487.290,0  
} 
 
    
64 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
El saldo del grupo 25 – Beneficios a los empleados al cierre de la vigencia 2022, es de $1.269.319.408,00 
que corresponde al 8,74% del total de los pasivos de la entidad.  
 
En la subcuenta 251101 - Nomina por pagar al cierre del periodo contable 2022 presenta el saldo de 
$2.690.131,0 0; vacaciones $12.973.520,0; prima de vacaciones $ 9.817.514,00; prima de servicios 
$10.379.293,00 y bonificaciones $11.378.548,00 que corresponde al valor de las obligaciones por 
pagar a los empleados originadas por los servicios que estos han prestado a la entidad durante el 
periodo de diciembre 2022 . 
 
El saldo de las subcuentas que presentan mayor parti cipación  al cierre de la vigencia 2022,  
corresponden a los aportes a fondos pensionales – empleador $546.996.479,00; aportes a seguridad 
social en salud - empleador $438.716.472,00 y aportes a cajas de compensación familiar 
$213.173.874,00 sumados represe ntan el 94,45% de la cuenta de beneficios a los empleados a corto 
plazo  y que corresponde a los aportes de ley generados de las obligaciones laborales con funcionarios 
y docentes al cierre de l period o 2022  
 
NOTA 23. PROVISIONES  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
2.7 CR PROVISIONES  4.602.971.420,00  3.314.915.900,00  1.288.055.520,00  
2.7.01  CR Litigios y demandas  4.602.971.420,00  3.314.915.900,00  1.288.055.520,00  
 
Comprende las obligaciones de la entidad, las cuales fueron causadas en circunstancias ciertas y cuyo 
valor depende específicamente de un hecho futuro, de conformidad con lo establecido en la resolución 
353 de 2016 expedida por la agencia nacional de defensa jurídica del estado; adoptada m ediante 
resolución 3046 de 2016 “Por medio de la cual se adopta la metodología de reconocido valor técnico 
para calcular la provisión contable respecto de los procesos judiciales y conciliaciones extrajudiciales 
de la ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚB LICA – ESAP y se establecen otras disposiciones” ; el 
manual de políticas contables de la entidad y el marco normativo para entidades de gobierno 
“Procedimiento Contable para el Registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones 
extrajudiciales  y embargos sobre cuentas bancarias” , resolución 080 del 2 de junio de 2021  “Por la cual 
se modifica el Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, 
conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias, del Marco Normativo para 
Entidades de Gobierno”  y resolución 238 del 21 de diciembre de 2021  “Por la cual se modifica el 
Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones 
extrajudiciales y embargos so bre cuentas bancarias, del Marco Normativo para Entidades de 
Gobierno” .. 
 
 
} 
 
    
65 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
La oficina asesora jurídica por medio de los abogados y apoderados de los procesos de la sede central 
y direcciones territoriales  es responsable de la aplicación, control y seguimiento a lo establecido en el 
artículo tercero (metodología para determinar la provisión contable) y en el artículo cuarto (valoración 
de las contingencias judiciales a fin de determinar el pasivo real para el pago de sentencias falladas en 
contra de la ESAP).  
 
Nota Oficina Jurídica al cierre del periodo diciembre 2022:  
 
“En atención de las disposiciones contempladas en el artículo quinto (5) de la resolución N°3046 de 
2016, por medio de la cual la Entidad adopta la metodología de reconocido valor técnico para calcular 
la provisión contable de los procesos judiciales, el cual establece:  
 
ARTICULO QUINTO: PROCESOS QUE DEBEN SER CALIFICADOS  
 
Solamente los procesos en contra de la ESAP:  
 
•Medio de control de Nulidad y Restablecimiento del Derecho (Siempre y cuando el derecho a 
resarcir pueda generar  una erogación económica para la entidad).  
•Medio de control de reparación directa  
•Medio de control de controversias y contractuales. (Siempre y cuando el derecho a resarcir 
pueda generar una erogación económica para la entidad).  
•Acción ejecutiva contractual (Es importante verificar si lo que se requiere es registrar una 
provisión, o el estado del proceso lo configura una cuenta por pagar).  
•Acciones ordinarias civiles  
•Acciones ordinarias laborales  
•Acción ejecutiva (Es impor tante verificar si lo que se requiere es registrar una provisión, o el 
estado del proceso lo configura una cuenta por pagar)  
 
Como se observa, dentro de los procesos que deben ser calificados y provisionados, no se contemplan 
las acciones de cumplimiento n i los recursos extraordinarios de revisión, por lo tanto, los procesos 
promovidos por: ZACARIAS ENRIQUE CHARRIS y DIEGO ALEJANDRO ARIAS no se debe adelantar tal 
trámite”.  
El saldo contable de la provisión registrada en la cuenta 2701 - LITIGIOS Y DEMANDAS al 31 de 
diciembre de 20 22 es de $ 4.602.971.420,00 distribuidos así:  
 
23.1. Litigios y  demandas  
ASOCIACIÓN DE 
DATOS  VALOR EN LIBROS - CORTE 2022  
INICIAL  ADICIONES (CR)  DISMINUCIONES (DB)  FINAL  
TIPO DE TERCEROS  SALDO INICIAL  INCREMENTO DE 
LA PROVISIÓN  AJUSTES 
POR 
CAMBIOS 
EN LA 
MEDICIÓN  DECREMENTOS 
DE LA 
PROVISIÓN  AJUSTES 
POR 
CAMBIOS 
EN LA 
MEDICIÓN  VALORES NO 
UTILIZADOS, 
O 
REVERSADOS 
DEL 
PERIODO  SALDO FINAL  
LITIGIOS Y DEMANDAS  3.314.915.900, 00  1.677.091.867, 00  0,00  389.036.347,0 0  0,00  0,00  4.602.971.420,0 0  
Civiles  5.917.379, 00  953.777.803, 00  0,00  5.917.379,0 0  0,00  0,00  953.777.803,0 0  
Administrativas  3.308.998.521, 00  703.734.872, 00  0,00  363.539.776, 00  0,00  0,00  3.649.193.617, 00  
 
} 
 
    
66 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
A continuación, relacionamos los procesos administrativos y civiles, provisionados al 31 de diciembre 
de 202 2, de acuerdo con la información reportada por la oficina asesora jurídica:  
  
Detalle procesos administrativos y civiles provisionados por dirección territorial  
N
° IDENTIFICACIÓ
N DEMANDANTE  TERRITORIAL  PROVISIÓN 
CONTABLE  RIESG
O % DE 
PARTICIPACIÓ
N 
1 800.158.705  ARCHIVO TOTAL  NORTE DE 
SANTANDER  44.525.173,00  ALTA  0,97%  
2 9.867.493  LUBIAN  ANDRÉS VANEGAS 
OSORIO  RISARALDA  76.237.734,00  ALTA  1,66%  
3 93.088.488  WILLIAM ALBERTO GONZALEZ 
RODRIGUEZ  TOLIMA  34.472.750,00  ALTA  0,75%  
4 5.963.575  GERMAN FARIETA  SEDE CENTRAL  92.878.502,00  ALTA  2,02%  
5 39.536.530  SANDRA ELENA SANCHEZ 
HERRERA  SEDE CENTRAL  151.201.909,00  ALTA  3,28%  
6 76.311.706  LUIS FERNANDO MANQUILLO  CAUCA  81.252.297,00  ALTA  1,77%  
7 80.733.172  CESAR ANDRES LOPEZ GONZALES  SEDE CENTRAL  0,00  ALTA  0,00%  
8 1.072.920.674  HUGO HERNAN ROCHA CORREA  CUNDINAMARC
A 48.757.343,00  ALTA  1,06%  
9 32.479.686  CIELO ESTHER MARQUEZ 
CARRILLO  ANTIOQUIA  953.777.803,00  ALTA  20,72%  
1
0 899.999.028  MINISTERIO DE AGRICULTURA  SEDE CENTRAL  2.257.995.413,0
0 ALTA  49,06%  
1
1 92.258.452  ONIS ENRIQUE ESCOBAR  BOLIVAR  554.781.824,00  ALTA  12,05%  
1
2 800.158.705  ARCHIVO TOTAL  NORTE DE 
SANTANDER  42.663.766,00  ALTA  0,93%  
1
3 85.450.241  EDGAR FABIO GARICA  SEDE CENTRAL  67.931.142,00  ALTA  1,48%  
1
4 899.999.061  BOGOTÁ D.C. - SECRETARÍA DE 
CULTURA, EDUCACIÓN Y 
DEPORTE  SEDE CENTRAL  3.982.499,00  ALTA  0,09%  
1
5 1.016.005.644  MARISOL RODRIGUEZ 
RODR ÍGUEZ  SEDE CENTRAL  104.052.056,00  ALTA  2,26%  
1
6 1.053.809.489  ASTRID LORENA ARISTIZABAL 
SERNA  CALDAS  0,00  ALTA  0,00%  
1
7 71.655.980  JUAN GUILLERMO VALLE 
NOREÑA  ANTIOQUIA  0,00  ALTA  0,00%  
1
8 71.655.980  JUAN GUILLERMO VALLE 
NOREÑA  ANTIOQUIA  0,00  ALTA  0,00%  
1
9 6.790.625  ARTURO DE JESUS YEPES  ANTIOQUIA  19.885.058,00  ALTA  0,43%  
2
0 19.219.489  ASOCIACION DE PROFESORES DE 
LA ESAP - JOSE PLACIDO SILVA  SEDE CENTRAL  0,00  ALTA  0,00%  
2
1 40.018.511  MARIA ISABEL HUERTAS 
FONSECA  BOYACA  16.211.759,00  ALTA  0,35%  
2
2 40.021.815  ANA LUCY SUAREZ AMAYA  BOYACA  39.623.518,00  ALTA  0,86%  
2
3 900.796.153  BELTRAN PARDO ABOGADOS Y 
ASOCIADOS  SEDE CENTRAL  12.740.874  ALTA  0,28%  
TOTAL  4.602.971.420,0
0  100,00%  
Fuente de información: Oficina asesora jurídica  
 
} 
 
    
67 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
La probabilidad de riesgo es ALTA para 2 3 procesos, 17 se encuentran en probabilidad de riesgo MEDIA, 
para 12 proceso la probabilidad es BAJA y 7 procesos están calificados como probabilidad REMOTA ( no 
se registran contablemente ); El siguiente cuadro detalla la calificación del riesgo de las demandas en 
contr a de la ESAP, de conformidad con la resolución 3046 de 2016  “Por medio de la cual se adopta la 
metodología de reconocido valor técnico para calcular la provisión contable respecto de los procesos 
judiciales y conciliaciones extrajudiciales de la ESCUELA SU PERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA – 
ESAP y se establecen otras disposiciones” : 
 
CALIFICACIÓN DEL RIESGO DE LOS PROCESOS EN CONTRA DE LA ESAP  
CALIFICACIÓN 
RIESGO  NÚMERO DE PROCESOS  % DEL TOTAL  VALOR PRETENSIONES  
ALTA  23 65,4%  4.602.971.420  
MEDIA  17 10,6%  748.548.578,99  
BAJA  12 16,5%  1.159.594.286  
REMOTA  7 7,5%  529.696.933  
TOTAL  59 100%  7.040.811.217,99  
Fuente de información: Oficina asesora jurídica  
 
NOTA 24. OTROS PASIVOS  
No Aplica  
 
NOTA 25. ACTIVOS Y   PASIVOS CONTINGENTES  
25.1 . Activos contingentes  
Representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se 
confirmará solo po r la ocurrencia o  no, de eventos inciertos en el futuro que no están enteramente 
bajo el control de la entidad.  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
8.1 DB ACTIVOS CONTINGENTES  9.516.976.361,00  9.601.545.419,00  -84.569.058,00  
8.1.20  DB Litigios y mecanismos alternativos 
de solución de conflictos  9.516.976.361,00  9.601.545.419,00  -84.569.058,00  
 
25.1.1.  Revelaciones g enerales  
 
DESCRIPCIÓN  
CONCEPTO  CORTE 2022  CANTIDAD  
(Procesos o 
casos)  CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  VALOR EN LIBROS  
  DB ACTIVOS CONTINGENTES  9.516.976.361,00  29 
8.1.20  DB Litigios y mecanismos alternativos de 
solución de conflictos  9.516.976.361,00  29 
} 
 
    
68 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
8.1.20.01  DB Civiles  19.018.386,00  12 
8.1.20.03  DB Penales  0.00  13 
8.1.20.04  DB Administrativas  9.497.957.975,00  4 
Fuente de Información: Oficina asesora jurídica  
 
La cuenta de l itigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos y sus subcuentas, r epresenta n 
el valor de las demandas interpuestas por la entidad en contra de terceros, así como las pretensiones 
económicas originadas en conflictos o controversias que se resue lven por fuera de la justicia ordinaria  
 
25.2 . Pasivos contingentes  
 
Representa obligaciones posibles surgidas a partir de sucesos pasados, cuya existencia quedará 
confirmada solo con la ocurrencia o no, de hechos  futuros inciertos que no estén enteramente bajo el 
control de la ESAP  pero le puedan generar obligaciones . 
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
9.1 CR PASIVOS CONTINGENTES  1.908.142.864,99  4.783.565.082,99  -2.875.422.218,00  
9.1.20  CR Litigios y mecanismos 
alternativos de solución de 
conflictos  1.908.142.864,99  4.783.565.082,99  -2.875.422.218,00  
25.2.1.  Revelaciones g enerales  
 
DESCRIPCIÓN  
CONCEPTO  CORTE 2022  CANTIDAD  
(Procesos o casos)  CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  VALOR EN LIBROS  
  DB PASIVOS CONTINGENTES       1.908.142.864,99  29 
9.1.20  DB Litigios y mecanismos alternativos de 
solución de conflictos       1.908.142.864,99  29 
9.1.20.01  DB Civiles  35.581.842,00  2 
9.1.20.04  DB Administrativos  1.872.561.022,99  27 
Fuente de Información: Oficina asesora jurídica  
Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos registra  el valor de las demandas 
interpuestas por terceros en contra de la ESAP.  
El detalle de las revelaciones de activos y pasivos contingentes se presenta en la nota 26.  
 
 
 
 
} 
 
    
69 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN  
 
26.1. Cuentas de orden deudoras  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
  DB CUENTAS DE ORDEN 
DEUDORAS  0,00  0,00  0,00  
8.1 DB ACTIVOS CONTINGENTES  9.516.976.361,00  9.601.545.419,00  -84.569.058,00  
8.3 DB DEUDORAS DE CONTROL  8.054.767.653,44  7.704.342.014,46  350.425.638,98  
8.3.15  DB Bienes y derechos retirados  3.499.808.761,00  3.105.698.572,02  394.110.188,98  
8.3.47  DB Bienes entregados a terceros  1.758.995.860,00  1.802.680.410,00  -43.684.550,00  
8.3.61  DB Responsabilidades en proceso  1.879.321.857,47  1.879.321.857,47  0,00  
8.3.90  DB Otras cuentas deudoras de 
control  916.641.174,97  916.641.174,97  0,00  
8.9 CR DEUDORAS POR CONTRA (CR)  -17.571.744.014,44  -17.305.887.433,46  -265.856.580,98  
8.9.05  CR Activos contingentes por 
contra ( CR) -9.516.976.361,00  -9.601.545.419,00  84.569.058,00  
8.9.15  CR Deudoras de control por 
contra ( CR) -8.054.767.653,44  -7.704.342.014,46  -350.425.638,98  
 
El saldo de la  cuenta  de orden deudoras del grupo activos contingentes al 31 de diciembre de 2022, es 
de $9.516.976.361 ,00 que corresponde a la estimación de los recursos que la entidad recibiría por la 
ocurrencia o por la no ocurrencia de uno o más sucesos futuros inciertos que no están enteramente 
bajo su control.   
 
Las variaciones más significativas respecto a la vigencia anterior grupo de los activos contingentes 
corresponden a la cuenta Litigios y mecanismos alternativos d e solución de conflictos con un -0,9%   y 
al grupo deudoras de control con un 4 ,5% representado en cuentas de bienes y derechos retirados y 
bienes entregados a terceros.  
 
BIENES Y DERECHOS RETIRADOS  
 
Este auxiliar tiene una variación del 12,7% respecto a la vigencia anterior por valor  neto  de 
$394.110.188,98, los cuales corresponden a  los movimientos generados con comprobante contable de 
ajuste SIIF No 160257  en la territorial Santander  y comprobante de depreciación del periodo de 
diciembre.  
 
El comprobante de ajuste se realizó según  plan de mejoramiento  realizado a partir del  informe de 
auditoría Contraloría General de la Republica de la vigencia 2021, Hallazgo No. 3. “Sobreestimación 
cuentas de orden ” en el cual se evidenció sobrestimación d e la cuenta contable 831536 Préstamos 
por cobrar por $1.297.147.353 ,02, con efecto en la cuenta de orden deudoras de control por 
contra 891506 Bienes y derechos retirados  valor registrado con proceso realizado a la cartera por 
concepto de Ley 21 de 1982, el cual posteriormente fue al  llevado al comité técnico de 
} 
 
    
70 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
sostenibilidad contable con acta No. 28 del 2 de diciembre de 2016, en el cual se determinó que  
la entidad no tiene los soportes para hacer exigible estos valores , sin embargo, la depuración del  saldo  
se realizó únicamente en la cuenta 140203 sin realizar la misma acción en las cuentas de orden , a 
las cuales se había trasladado la deuda . 
 
Movimiento de ajuste en SIIF nación dirección territorial Santander  periodo agosto : 
 
Código  Descripción  Debe  Haber  
831536001  Préstamos por cobrar                                       -            1.297.147.353,02  
891506001  Bienes y derechos retirados          1.297.147.353,02                                       -    
Sumatoria  1.297.147.353,02  1.297.147.353,02  
 
Así mismo, dado el hallazgo No 2 “Sobreestimación equipos de comunicación y computación” de la 
Dirección T erritorial Santander, el cual fue trasladado a la Contaduría General de la Nación -CGN , 
referente a bienes que no han sido dados de baja por no tener disposición final,  se realiz ó una mesa 
de trabajo ESAP -CGN, en la cual se orient ó a la entidad  traslad ar a cuentas de orden de control , los 
bienes que están completamente depreciados y que, por lo tanto, se puede iniciar su proceso de baja 
sin que aún est é determinada su disposición final . 
Es así que se procede a trabajar con la Oficina de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones 
– OTIC y su soporte del ERP SEVEN , la programación adecuada para realizar esta contabilización , la cual 
se logró a partir del proceso de depreciación del periodo de diciembre, conllevando a reclasificar en 
cuentas 831501 Pr opiedades, planta y equipo con efecto en la cuenta de orden deudoras de control 
por contra 891506 Bienes y derechos retirados , los bienes que cumplieron su vida útil a partir de ese 
periodo. Actualmente s e sigue evaluando la parametrización para aquellos bienes que cumplen el 
requisito desde periodos anteriores.   
 
Efecto en cuentas de orden a partir del proceso de depreciación mes de diciembre por territorial:  
 
DIRECCIÓN 
TERRITORIAL  CUENTA  SUMA DE DÉBITO  SUMA DE CRÉDITO  
Antioquia  831510001  7.059.052,00                            -   
891506001                             -   7.059.052,00  
 Atlántico  831510001  14.118.104,00                                   -    
891506001                                   -    14.118.104,00  
 Bolívar  831510001  22.018.734,00                                   -    
891506001                                   -    22.018.734,00  
 Boyacá  831510001  9.193.620,00                                   -    
891506001                                   -    9.193.620,00  
 Caldas  831510001  7.059.052,00                                   -    
891506001                                   -    7.059.052,00  
 Cauca  831510001  7.059.052,00                                   -    
891506001                                   -    7.059.052,00  
 Chocó  831510001  4.269.136,00                                   -    
891506001                                   -    4.269.136,00  
} 
 
    
71 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 Cundinamarca  831510001  33.778.017,00                                   -    
891506001                                   -    33.778.017,00  
 Huila  831510001  14.118.104,00                                   -    
891506001                                   -    14.118.104,00  
 Meta  831510001  7.059.052,00                                   -    
891506001                                   -    7.059.052,00  
 Nariño  831510001  7.059.052,00                                   -    
891506001                                   -    7.059.052,00  
 Norte de 
Santander  831510001  27.520.059,00                                   -    
891506001                                   -    27.520.059,00  
 Risaralda  831510001  25.000.686,00                                   -    
891506001                                   -    25.000.686,00  
 Santander  831510001  38.810.120,00                                   -    
891506001                                   -    38.810.120,00  
 Sede Central  831510001  1.451.517.598,00                                   -    
891506001                                   -    1.451.517.598,00  
 Tolima  831510001  8.559.052,00                                   -    
891506001                                   -    8.559.052,00  
 Valle del Cauca  831510001  7.059.052,00                                   -    
891506001                                   -    7.059.052,00  
Total general    1.691.257.542,00  1.691.257.542,00  
 
 
8120 – Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos:  “se incluyen las cuentas que 
representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se 
confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en 
el futuro que no están enteramente bajo el control de la entidad. La entidad registra los activos  
contingentes en cuentas de orden deudoras cuando es posible realizar una medición”  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
8.1 DB ACTIVOS 
CONTINGENTES  9.516.976.361,00  9.601.545.419,00  -84.569.058,00  
8.1.20  DB Litigios y mecanismos 
alternativos de solución 
de conflictos  9.516.976.361,00  9.601.545.419,00  -84.569.058,00  
 
Es de señalar que los procesos civiles corresponden a demandas (deudor y codeudor) por créditos de 
financiamiento estudiantiles; los litigios penales no son reportados al SIRECI y tienen relación con hurto 
agravado y pérdida de elementos de la entidad y los administrativos que recaen sobre medio de control 
de nulidad simple contemplados en l a jurisdicción contencioso -administrativa.  
 
El Catálogo General de Cuentas (CGC) incorporado mediante la resolución Nº 620 de 2015 y sus 
modificaciones, describe el grupo 83 –DEUDORAS DE CONTROL, así: “En esta denominación, se incluyen  
las cuentas  que permiten  controlar  las operaciones  que la entidad  realiza  con terceros  y que, por su 
naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que 
} 
 
    
72 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
permiten ejercer control administrativo sobre bienes y  derechos.”  
 
Bienes entregados a terceros  
 
Cuenta 8347 - Bien es muebles entregados a terceros: Esta cuenta representa los bienes entregados a 
terceros en convenios interadministrativos de la ESAP con gobernaciones, alcaldías y otras entidades 
de orden nacional.  
 
Se registra una variación del -2.57% correspondiente a la baja de bienes según denun cios por perdida 
allegados a la  oficina de tecnologías de la información y las comunicaciones OTIC - por entidades 
territoriales por valor de $43.684.550.  
 
Detalle de las cuentas de orden  
 
DIRECCIÓN 
TERRITORIAL  VIGENCIA 2022  VIGENCIA 2021  VARIACIÓN  
 $ ABSOLUTA  % 
RELATIVA  
CENTRAL  1.654.699.810          1.698.384.360,00  -          43.684.550,00  -2,57%  
ANTIOQUIA  2.557.800                  2.557.800,00                                       
-    0,00%  
ATLÁNTICO  8.913.550                  8.913.550,00                                       
-    0,00%  
BOLIVAR  12.706.100                12.706.100,00                                       
-    0,00%  
BOYACÁ  16.974.500                16.974.500,00                                       
-    0,00%  
CALDAS  3.410.400                  3.410.400,00                                       
-    0,00%  
CAUCA  852.600                      
852.600,00                                       
-    0,00%  
CUNDINAMARCA  852.600                      
852.600,00                                       
-    0,00%  
HUILA  852.600                      
852.600,00                                       
-    0,00%  
META  8.060.950                  8.060.950,00                                       
-    0,00%  
NARIÑO  852.600                      
852.600,00                                       
-    0,00%  
NORTE DE 
SANTANDER  8.913.550                  8.913.550,00                                       
-    0,00%  
RISARALDA  1.705.200                  1.705.200,00                                       
-    0,00%  
SANTANDER  27.877.450                27.877.450,00                                       
-    0,00%  
} 
 
    
73 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
TOLIMA  852.600                      
852.600,00                                       
-    0,00%  
VALLE DEL CAUCA  8.913.550                  8.913.550,00                                       
-    0,00%  
TOTAL  1.758.995.860    1.802.680.410,00  -      43.684.550,00  -2,42%  
 
Cuenta 8361 – Responsabilidades en proceso: Corresponde a bienes que están en proceso de 
investigación por pérdida de algunos bienes de la entidad. A continuación,  se presenta el detalle de los 
saldos por dirección territorial al cierre de la vigencia:  
 
Detalle de las cuentas de o rden  
DIRECCIÓN TERRITORIAL  VIGENCIA 2022  VIGENCIA 2021  VARIACIÓN  
$ ABSOLUTA  % RELATIVA  
CENTRAL  80.423.590,95  80.423.590,95  0 0,00%  
ANTIOQUIA  1.913.795,00  1.913.795,00  0 0,00%  
ATLÁNTICO  1.732.948.814,04  1.732.948.814,04  0 0,00%  
BOLIVAR  8.874.079,48  8.874.079,48  0 0,00%  
META  3.169.898,00  3.169.898,00  0 0,00%  
SANTANDER  51.991.680,00  51.991.680,00  0 0,00%  
TOTAL  1.879.321.857,47  1.879.321.857,47  0 0,00%  
 
26.2. Cuentas de orden acreedoras  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
  CR CUENTAS DE ORDEN 
ACREEDORAS  0,00  0,00  0,00  
9.1 CR PASIVOS CONTINGENTES  1.908.142.864,99  4.783.565.082,99  -2.875.422.218,00  
9.3 CR ACREEDORAS DE CONTROL  662.926.923,00  662.926.923,00  0,00  
9.3.06  CR Bienes recibidos en custodia  171.946.565,00  171.946.565,00  0,00  
9.3.90  CR Otras cuentas acreedoras de 
control  490.980.358,00  490.980.358,00  0,00  
9.9 DB ACREEDORAS POR CONTRA 
(DB)  -2.571.069.787,99  -5.446.492.005,99  2.875.422.218,00  
9.9.05  DB Pasivos contingentes por 
contra ( DB) -1.908.142.864,99  -4.783.565.082,99  2.875.422.218,00  
9.9.15  DB Acreedoras de control por 
contra ( DB) -662.926.923,00  -662.926.923,00  0,00  
Las cuentas de orden acreedoras representan  lo que pueden  constituir  hechos  o circunstancias  de las 
cuales  pueden generarse derechos a favor de la ESAP y por consiguiente afectan la estructura financiera 
de la entidad. Incluye las cuentas de control de los activos contingentes y las deudoras de control de: 
operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no inciden en la situación financiera de la 
} 
 
    
74 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Escuela Superior de Administración Pública – ESAP; control de activos de la entidad, litigios y 
mecanis mos alternativos de solución de conflictos, responsabilidades en proceso y otras cuentas 
deudoras  de control  con propósito  de revelación.  
 
En las cuentas de orden acreedoras se registran los pasivos contingentes de la ESAP litigios y 
mecanismos alternativo s de solución de conflictos, bienes recibidos en custodia y otras cuentas 
acreedoras de control, “ en esta denominación se incluyen las cuentas que representan obligaciones 
posibles surgidas a raíz de sucesos pasados cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir”.  
 
El saldo de la cuenta 9120 -Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos al 31 de 
DICIEMBRE de 202 2 es de $ 1.908.142.864,99 que corresponde a la cuantía de las pretensiones del 
demandante:  
 
Los procesos administrativos sin cuantía obedecen a demandas donde no hay exigencias económicas. 
Un pasivo contingente también corresponde a toda obligación presente surgida a raíz de sucesos 
pasados, pero no reconocida en los estados financieros, bien sea  porque no es probable que por la 
existencia de esta  y para satisfacerla se requiera que la entidad tenga que desprenderse de recursos 
que incorporen beneficios económicos o potencial de servicio o bien sea porque no puede estimarse 
el valor de la obligaci ón con la suficiente fiabilidad. La entidad registra los pasivos contingentes en 
cuentas de orden acreedoras cuando es posible realizar una medición.  
 
Es de señalar  que los procesos  civiles  corresponden  a demandas  (deudor  y codeudor)  por créditos  
estudiantiles; los litigios penales no deben ser reportados al SIRECI y tienen relación con hurto 
agravado y pérdida de elementos de la entidad y los administrativos que recaen sobre medio de control 
de nulidad simple contemplados en la jurisdicción conten cioso -administrativa.  
 
La oficina  asesora  jurídica  entrega  y/o envía  mensualmente  al grupo de contabilidad , el informe de 
procesos judiciales a favor y en contra de la ESAP, en medio físico y/o electrónico, el cual está avalado 
y/o firmado por el jefe d e la oficina jurídica.  
 
NOTA 27. PATRIMONIO  
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
3.1 CR PATRIMONIO DE LAS 
ENTIDADES DE GOBIERNO  920.389.463.387,60  805.364.261.916,56  12.069.070.545,90  
3.1.05  CR Capital fiscal  1.001.921.524.035,42  961.856.743.553,04  40.064.780.482,38  
3.1.09  CR Resultados de ejercicios 
anteriores  -81.532.060.647,82  -93.554.940.385,49  -9.401.190.539,65  
3.1.09.01.001  CR Utilidad o excedentes 
acumulados  30.006.252.101,65  39.444.143.879,00  -9.437.891.777,35  
} 
 
    
75 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
3.1.09.01.002  CR Corrección de errores de un 
periodo contable anterior  5.877.661.706,91  5.877.576.618,91  85.088,00  
3.1.09.02.001  CR Pérdidas o déficits acumulados  -134.997.043.824,68  -134.997.043.824,68  0,00  
3.1.09.02.002  CR Corrección de errores de un 
periodo contable anterior  -3.843.000.909,02  -3.879.617.058,72  36.616.149,70  
3.1.10  CR Resultado del ejercicio  21.424.070.277,32  30.617.399.134,50  -9.193.328.857,18  
 
 
 
El patrimonio comprende el valor de los recursos públicos representados en los bienes y derechos que 
tiene la ESAP para cumplir las funciones de su cometido estatal. El patrimonio está constituido por 
aportes para la creación de la entidad, los resultados de ejercicios anteriores y de la vigencia y por otras 
partidas reconocidas de acuerdo co n lo establecido en las normas de reconocimiento, medición, 
revelación y presentación de los hechos económicos en aplicación a la normatividad expedida por  la 
contaduría general nación.  
 
27.1 Capital  fiscal  
 
Capital fiscal, está constituido por los recursos para la creación y desarrollo de la entidad en 
cumplimiento a su objeto misional e institucional.  Representa el valor de los recursos asignados para 
la creación de las entidades de gobierno, así como las variaciones que este tenga producto de nuev as 
aportaciones, de la combinación o traslado de operaciones, o de los excedentes financieros distribuidos 
a la entidad . Al cierre de la vigencia 202 2 presenta un saldo $ 920.389.463.553,04 .   
 
(200,00)0,00200,00400,00600,00800,001.000,001.200,001.001,92 
(81,53) 30,01 5,88 
(135,00) (3,84)21,42 961,86 
(93,55) 39,44 5,88 
(135,00) (3,88)30,62 Miles de millonesCOMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO
2022 2021
} 
 
    
76 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
La variación más significativa dentro de la composición del pat rimonio  – capital fiscal , corresponde al 
auxiliar de excedentes  financieros distribuidos . 
 
27. 4 Excedentes Financieros  
 
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  TERRITORIAL  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
3.1.05.06.002  Cr Excedentes 
financieros 
distribuidos a la 
entidad  230.863.401.149,39  190.798.620.667,00  40.064.780.482,39  
 
El registro de la capitalización de los excedentes financieros plasmado en el documento CONPES, 
corresponde al traslado del resultado de ejercicios anteriores al capital fiscal por valor de 
$134.526.218.955 ,00. 
 
El día 31 de octubre de 2022 se realiza el regi stro de los EXCEDENTES FINANCIEROS AFORADOS a la 
ESAP para la vigencia 2022, por valor de $134.526.218.955 ,00, según comprobantes contables 
N°202162, en cumplimiento al procedimiento para el registro presupuestal a partir del título 
denominado “CAPITALIZACION  DE EXCEDENTES” y al procedimiento para el reconocimiento contable 
de la Contaduría General de la Nación, reflejando un saldo de $230.863.401.149,39  al finalizar la 
vigencia 2022.  
 
En el proceso de control, seguimiento y verificación de las cuentas de pat rimonio, se realizó registro 
contable de reclasificación de los excedentes financieros de las vigencias 2020, 2021 y 2022 por 
concepto de recursos aforados y no utilizados de excedentes financieros por valor de 
$94.461.438.472,61  según comprobante contable  N°257958 . 
 
27.2 Resultados de ejercicios anteriores  
 
La entidad comprometida con la ejecución de la política de depuración contable permanente y de 
sostenibilidad a la calidad de la información realizó análisis a los hechos económicos de vigencias 
anteri ores reconocidos en cuentas reales o de balances, con el objetivo de encontrar omisiones o 
inexactitudes en las cifras que componen los estados financieros, condiciones que una vez evidenciadas 
y analizada la materialidad o importancia relativa, se reconoc ieron en la cuenta 3109  - resultados de 
ejercicios anteriores de conformidad con los lineamientos de la Contaduría General de la Nación.  
 
27.3 Resultados del ejercicio  
 
Resultados del ejercicio reflejado en la cuenta 3110 para la vigencia 2022 presenta saldo por 
$21.424.070.277,32  como excedente o utilidad del ejercicio y que representa un 2,33% del patrimonio.   
Es importante resaltar que la función social de la ESAP es la prestación de los servicios educativos, en 
el que existe favorabilidad en  las matrículas a la población vulnerable6 con un beneficio a los 
favorecidos de la Ley 1551 DE 2012 , con el 50%, a los servidores públicos convocados por DAFP , con 
 
6 Desplazados, población afrocolombiana, estratificación.  
} 
 
    
77 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
beneficio del 100% ; y en general con tendencia a la gratuidad para los estratos 1, 2 y 3, de acuerdo con 
las directrices del gobierno nacional.  
 
Corrección de errores de un periodo contable anterior  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR VARIACIÓN  
3.1.09.02.002  CR Corrección de errores de un 
periodo contable anterior  -3.843.000.909,02  -3.879.617.058,72  36.616.149,70  
 
Corresponde al registro del  menor  o mayor  valor generado en la corrección de un error de un periodo 
contable . La variación del auxiliar concierne a las reclasificaciones por concepto de IVA, procesos de 
depuración de la cuenta viáticos y reconocimiento de  órdenes de pago las cuales la DTN afectó 
incorrectamente c uentas del ingreso y el gasto con efecto  contable incorrecto en la  CUN . 
 
NOTA 28. INGRESOS  
 
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR VARIACIÓN  
4 CR INGRESOS  259.425.534.744,85  222.366.319.092,04  37.059.215.652,81  
4.1 CR Ingresos fiscales  201.770.464.668,42  179.843.091.444,94  21.927.373.223,48  
4.2 CR Venta de bienes  13.248.806,00    13.248.806,00  
4.3 CR Venta de servicios  18.240.237.448,61  26.871.001.832,75  -8.630.764.384,14  
4.4 CR Transferencias y 
subvenciones  0,00  2.478.992,00  -2.478.992,00  
4.8 CR Otros ingresos  39.401.583.821,82  15.649.746.822,35  23.751.836.999,47  
 
Por disposiciones legales y de acuerdo con la orientación del artículo 5 del Decreto 164 de 2021 
relacionado con el patrimonio de la ESAP, los ingresos están constituidos por:  
 
1. Los recursos que se le asignen en el Presupuesto General de la Nación.  
2. Los aportes provenientes de la Ley 21 de 1982.  
3. La venta de servicios resultado del ejercicio de su objeto y funciones.  
4. Los recursos provenientes de crédito interno y externo y los recursos provenientes de la cooperación 
nacional e internacional, previa incorporación al Presupuesto General de la Nación.  
5. Los b ienes muebles e inmuebles que adquiera a cualquier título.  
6. Las donaciones en dinero que ingresen directamente a la Entidad previa la incorporación al 
Presupuesto General de la Nación, y las donaciones en especie legalmente aceptadas.  
7. Los activos que le transfiera la Nación y otras entidades públicas del orden nacional.  
8. Los demás bienes o recursos que la ESAP adquiera o reciba a cualquier título.  
 
Las previsiones anuales de ingresos y gastos de la ESAP se encuentran definidas en el Presupuesto 
Gener al de la Nación como recursos propios de los Establecimientos Públicos. Este presupuesto es el 
} 
 
    
78 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
instrumento para la ejecución de la política económica y social por la ESAP, quien se encarga de su 
administración para el desarrollo de sus actividades.  
 
El pre supuesto de ingresos asignado en el Presupuesto General de la Nación a la ESAP se clasifica en 
ingresos corrientes, recursos de capital y contribuciones parafiscales, los cuales se desagregan así:  
 
- Ingresos Corrientes se perciben por venta de bienes y ser vicios; Asistencia Técnica; Tasas, 
multas, y otros ingresos;  
- Recursos de Capital provienen de los recursos del balance y se originan en Rendimientos 
Financieros y Excedentes Financieros.  
- Contribuciones Parafiscales que se reciben en virtud de la Ley 21 de 1982.  
- Los Ingresos de la ESAP se enmarcan en el contexto del artículo 1 del Decreto 164 de 2021, en 
cumplimiento de la misión establecida a la ESAP, en concordancia con el artículo 2 de la 
Constitución Nacional.  
 
Los Ingresos de la ESAP se enmarcan en el contexto normativo Colombiano Expreso en el artículo 1 del 
Decreto 164 de 2021, en cumplimiento de la misión establecida a la Escuela, y en concordancia con el 
artículo 2 de la Constitución Nacional.  
 
En virtud de las normas enunciadas la ES AP reconoce ingresos por prestación de servicios de educación, 
aportes sobre la nómina (Ley 21 de 1982), y otros ingresos, tales como, arrendamientos, sanciones, y 
rendimientos financieros.  
 
Por lo consiguiente, el presupuesto de ingresos de la ESAP, es af ín a las actividades que desarrolla, y en 
particular, por estar constituidos por matrículas que por su objeto social cuentan con incentivos 
económicos para los periodos académicos del 2022, en cumplimiento de los acuerdos 012 y 013 de 
2021, manteniendo amp lia cobertura a nivel Nacional e incrementando el número de estudiantes 
matriculados; y por rentas parafiscales, que se reciben en virtud de la Ley 21 de 1982. A los anteriores 
ingresos se suman los rendimientos financieros que se reciben de la Cuenta Únic a Nacional – CUN y las 
cuentas bancarias; y los excedentes financieros, que se definen como el valor de los recursos que el 
CONPES ha determinado que hacen parte del presupuesto de la Nación y los reasigna a las Entidades 
que los generaron.  
 
Así mismo corresponde a la Dirección Técnica Financiera, según lo previsto en el numeral 2 del artículo 
5 en concordancia con el numeral 6 del artículo 39, previstos en el Decreto 164 de 2021, “ Dirigir la 
ejecución y verificación de las acciones y procedimientos est ablecidos para la gestión y control 
institucional relacionado con el proceso de recaudo y control de los aportes de la Ley 21 de 1982, 
destinados a la ESAP, y de los ingresos corrientes ” 
 
Con respecto a los aportes de la Ley 21 de 1982, son contribuciones parafiscales, de conformidad 
con lo expuesto en el artículo 29 del Estatuto Orgánico de Presupuesto (Decreto 111 de 1996), e 
indicado por la Corte Constitucional mediante las Sentencias C -575 de 1992, C -040 de 1993 y C -655 
de 2003.  
} 
 
    
79 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
 
28.1. Ingresos de transacci ones sin  contraprestación  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
  CR INGRESOS DE 
TRANSACCIONES SIN 
CONTRAPRESTACIÓN  201.770.464.668,42  179.843.091.444,94  21.927.373.223,48  
4.1 CR INGRESOS FISCALES  201.770.464.668,42  179.843.091.444,94  21.927.373.223,48  
4.1.10  CR Contribuciones, tasas e 
ingresos no tributarios  158.090.683,00  146.881.766,00  11.208.917,00  
4.1.14  CR Aportes sobre la nómina  201.612.858.485,42  179.697.525.678,94  21.915.332.806,48  
4.1.95  DB Devoluciones y 
descuentos ( DB) -484.500,00  -1.316.000,00  831.500,00  
28.1.1. Ingresos fiscales – Detallado  
 
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  RECONOCIMIENTO 
DE INGRESOS (CR)  AJUSTES POR: 
DEVOLUCIONES, 
REBAJAS Y 
DESCUENTOS 
(DB)  SALDO FINAL  % DE 
AJUSTES  
4.1 CR INGRESOS 
FISCALES  201.770.464.668,42  0,00  201.770.464.668,42  0,0  
4.1.10  CR Contribuciones, 
tasas e ingresos 
no tributarios  158.090.683,00  0,00  158.090.683,00  0,0  
4.1.10.02  CR Multas  5.086.932,00    5.086.932,00  0,0  
4.1.10.03  CR Intereses  153.003.751,00    153.003.751,00  0,0  
4.1.14  CR Aportes sobre la 
nómina  201.612.858.485,42  0,00  201.612.858.485,42  0,0  
4.1.14.03  CR ESAP 201.612.858.485,42    201.612.858.485,42  0,0  
Ingresos
fiscalesVenta de
bienesVenta de
serviciosTransferencias
y subvencionesOtros ingresos201.770,46 
13,25 18.240,24 0,00 39.401,58 179.843,09 
26.871,00 2,48 15.649,75 COMPOSICIÓN DEL INGRESO
2022 2021
} 
 
    
80 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
4.1.95  DB Devoluciones y 
descuentos ( DB) -484.500,00  0,00  -484.500,00  0,0  
4.1.95.05  DB Aportes y 
cotizaciones  -484.500,00    -484.500,00  0,0  
 
Multas y Sanciones  
 
El valor de Multas y Sanciones registrado en la cuenta contable 411002004 – Sanciones Contractuales, 
corresponde a sanción por concepto de incumplimiento Orden de Compra 46001 de 2020 celebrada 
entre la ESAP -Territorial Boyacá y la Unión Temporal Biolimpieza, reflejado igualmente en el rubor 
presupuestal de in gresos por valor de $ 5.086.932, 00. 
 
RUBRO PRESUPUESTAL  DESCRIPCION  
3-1-01-1-02-3-01 MULTAS Y SANCIONES  
3-1-01-1-02-3-01-04 SANCIONES CONTRACTUALES  
 
La gestión de recaudo para la vigencia 202 2 por contribuciones parafiscales ascendió a 
$201.612.858.485.42 pesos.  
 
Con respecto  a los aportes  de la Ley 21 de 1982,  son contribuciones  parafiscales,  de conformidad  con lo  
expuesto  en el artículo  29 del Estatuto  Orgánico  de Presupuesto  (Decreto  111 de 1996),  e indicado por  
la Corte  Constitucional  mediante  las Sentencias  C-575 de 1992,  C-040 de 1993  y C-655 de 2003, por 
tener naturaleza de una contribución  parafiscal.  
 
Detalle del Recaudo Aportes Ley 21 Vigencia 2020  
RECAUDO APORTES LEY 21 VIGENCIA 2022  
MES  BANCOS  COMPENSACION DE 
DEDUCCIONES  TOTAL MENSUAL  
ENERO  7.420.523.223,13  3.133.831.678,00  10.554.354.901,13  
FEBRERO  11.418.591.769,00  3.019.612.014,00  14.438.203.783,00  
MARZO  12.179.700.618,59  1.916.722.181,00  14.096.422.799,59  
ABRIL  11.263.338.657,51  4.706.583.464,00  15.969.922.121,51  
MAYO  12.988.963.391,32  3.329.446.443,00  16.318.409.834,32  
JUNIO  14.604.195.393,07  3.266.292.483,00  17.870.487.876,07  
JULIO  16.985.914.439,19  5.161.934.225,00  22.147.848.664,19  
AGOSTO  15.646.430.538,05  3.512.678.601,58  19.159.109.139,63  
SEPTIEMBRE  12.113.329.056,46  3.360.115.967,00  15.473.445.023,46  
OCTUBRE  12.460.242.591,19  2.111.337.367,37  14.571.579.958,56  
NOVIEMBRE  14.900.281.743,03  4.537.558.729,24  19.437.840.472,27  
DICIEMBRE  17.910.385.420,75  3.664.848.490,94  21.575.233.911,69  
SUBTOTAL  159.891.896.841,2
9 41.720.961.644,13  201.612.858.485,42  
MENOS: DEVOLUCIONES 
A DICIEMBRE 2022    6.578.368,00  
VALOR NETO  201.606.280.117,42  
} 
 
    
81 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
Aportes parafiscales a favor de la ESAP  
 
Los artículos 8, 11 y 17 de la Ley 21 de 1982 disponen la base para liquidar el aporte mensual a la ESAP, 
y al tener el Grupo de Recaudo y Cartera el objetivo de recaudar las contribuciones parafiscales, 
revelando las entidades que son evasoras y/o elusoras producto de la actividad fiscalizadora, las 
periódicas conciliaciones de los reportes de SIIF Nación II apoyado en la Circular 190.280 -09 de la 
Subdirección Administrativa y  Financiera en el que se detallan los factores de liquidación que se deben 
tener en cuenta para efectos de cumplir el mandato expreso en la Ley 21 de 1982.  
 
La gestión de recaudo requiere la consulta de las bases de datos disponibles, y la revisión de los 
reportes de pago de las contribuciones parafiscales, por esta razón se utilizan la base de datos del PILA 
y la información obtenida en los reportes de SIIF Nación II de los pagos realizados a través de la 
Dirección General de Crédito Público y del Tesoro N acional – DGCPTN del Ministerio de Hacienda y 
Crédito Público.  
 
 
Para conciliar los ingresos por concepto aportes parafiscales de la Ley 21 de 1982, se debe tener en 
cuenta, las bases de datos disponibles (operador de Información) y los reportes de pago (operador 
financiero), por esta razón se utiliza el PILA y la información obtenida en los reportes de SIIF Nación II 
de los pagos realizados a través de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional – 
DGCPTN del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  
 
Las diferentes bases de datos coinciden sumando los pagos que reporta el PILA con los pagos 
efectuados directamente al Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda, resultando el total de 
recaudos que aparece en el SIIF, es decir, el equi valente a PILA + Tesoro Nacional = SIIF, como se detalla 
a continuación:  
 

} 
 
    
82 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Fuente  Grupo  de Recaudo  y Cartera . 
 
 
Informe de devoluciones Ley 21 de 1982  
 
El proceso de devolución por concepto de Aportes parafiscales de la Ley 21 de 1982 para la presente 
vigencia corresponde a: 10 operaciones por valor total de SEIS MILLONES CIENTO OCHENTA MIL 
SETECIENTOS SESENTA Y OCHO PESOS MONEDA LEGAL $6.180.768 ,00 por concepto de mayores 
valores pagados en exceso o no tener el deber legal de realizarlos a fav or de la ESAP.  
 
 
DEVOLUCIONES  TRAMITADAS  PERIODO  2022 
Fecha  de recibido  
por RYCA Tercero  de quien  recibimos  Motivo de  la 
Devolución  Nombre  o Razón  Social  Territorial  No. 
Resolución  Fecha  de 
Resolución  Valor  
4/03/2022  VENTANILLA UNICA  CUNDINAMARCA  LEY 21 MUNICIPIO  DE QUIPILE  CUNDINAMARCA   8 28/02/2022  $ 97.900  
5/05/2022  DANIELA  BOTERO  GIRALDO  LEY 21 FUERZA AEREA COLOMBIANA COMANDO - FAC SC 379 04/05/2022  $ 104.400  
5/05/2022  DANIELA  BOTERO  GIRALDO  LEY 21 CONTRALORIA  GENERAL  DE LA REPUBLICA  SC  380 04/05/2022  $ 193.100  
5/05/2022  DANIELA  BOTERO  GIRALDO  LEY 21 ALCALDIA  MAYOR  DE BOGOTASECRETARIA  DISTRITAL  DEL HABITAT  SC 381 04/05/2022  $ 175.200  
5/05/2022  DANIELA  BOTERO  GIRALDO  LEY 21 ORGANIZACION  DEPORTIVA  DE CORDOBAORDECO  SC 382 04/05/2022  $ 922.900  
9/06/2022  PAULINA DURANT  CUETO  LEY 21 EMPRESA  DE ACUEDUCTO  DEL MUNICIPIO  DE SUAN  ATLANTICO  20 21/02/2022  $ 4.094.568  
14/06/2022  YURANY  JIMENA  CAÑON  LEY 21 MUNICIPIO  DE GACHANCIPA  CUNDINAMARCA   30 06/06/2022  $ 9.900  
9/09/2022  FRANCLIN  RODRIGUEZ  ZAMORA  LEY 21 DEPARTAMENTO  ADMINISTRATIVO  DE LA FUNCION  PUBLICA  SC  148 09/09/2022  $ 207.000  
5/10/2022  RUTH  CONSTANZA GONZALEZ  COY LEY 21 ALCALDIA  MUNICIPAL  DE LA VEGA  CUNDINAMARCA   52 04/10/2022  $ 1.900  
13/10/2022  PAULINA DURANT  CUETO  LEY 21 MUNICIPIO DE  VALLEDUPAR -SECRETARIA  DE EDUCACION  BOLIVAR   168 10/10/2022  $ 373.900  
    TOTAL  $ 6.180.768  

} 
 
    
83 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
Impresos y Publicaciones.  
 
El valor de Impresos y Publicaciones registrado en el auxiliar contable 421004001, corresponde a la 
venta de libros impr esos por valor de $13.248.806 ,00, que igualmente se reflejan en el rubro 
presupuestal:  
 
RUBRO PRESUPUESTAL  DESCRIPCION  
3-1-01-1-02-5-01-03 VENTA ESTABLECIMIENTOS DE MERCADO  
3-1-01-1-02-5-01-03-2-2 LIBROS IMPRESOS  
 
28.2. Ingresos de transacciones con contraprestación  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
  Cr INGRESOS DE 
TRANSACCIONES CON 
CONTRAPRESTACIÓN  57.641.821.270,43  42.520.748.655,10  15.121.072.615,33  
4.3 Cr Venta de servicios  18.240.237.448,61  26.871.001.832,75  -8.630.764.384,14  
4.3.05  Cr Servicios educativos  15.280.051.658,61  25.139.894.235,75  -9.859.842.577,14  
4.3.90  Cr Otros Servicios  2.981.248.150,00  1.824.654.100,00  1.156.594.050,00  
4.3.95  Db Devoluciones, rebajas y  
descuentos en venta de 
servicios (db)  -21.062.360,00  -93.546.503,00  72.484.143,00  
4.8 Cr Otros ingresos  39.401.583.821,82  15.649.746.822,35  23.751.836.999,47  
4.8.02  Cr Financieros  29.251.271.316,97  8.120.020.516,04  21.131.250.800,93  
4.8.08  Cr Ingresos diversos  5.740.615.763,85  7.529.726.306,31  -1.789.110.542,46  
4.8.30  Cr Reversión de las pérdidas 
por deterioro de valor  4.409.696.741,00    4.409.696.741,00  
 
 
} 
 
    
84 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
 
El presupuesto de ingresos de la ESAP es afín a las actividades que desarrolla, y en particular, por estar 
constituidos por matrículas que por su objeto social cuentan con un valor subsidiado tanto para 
pregrado como para postgrado, en cumplimiento de los acuerdos 012 y 013 de 2021, manteniendo 
amplia cobertura a nivel Nacional e incrementando el número de estudiantes matriculados; y por 
rentas parafiscales, que se reciben en virtud de la Ley 21 de 1982. A los anteriores ingresos se suman 
los rendimientos financieros que se reciben de la Cuenta Única Nacional – CUN y las cuentas bancarias; 
y los excedentes financieros, que se definen como el valor de los recursos que el CONPES ha 
determinado que hacen part e del presupuesto de la Nación y los reasigna a las Entidades que los 
generaron.  
 
Así mismo corresponde a la Dirección Financiera, según lo previsto en el numeral 2 del artículo 5 en 
concordancia con el numeral 6 del artículo 39, previstos en el Decreto 16 4 de 2021 , “…Dirigir la 
ejecución y verificación de las acciones y procedimientos establecidos para la gestión y control 
institucional relacionado con el proceso de recaudo y control de los aportes de la Ley 21 de 1982, 
destinados a la ESAP, y de los ingre sos corrientes…”  
 
VENTA DE SERVICIOS   
 
- Servicios Educativos  
 
El valor de Serv icios Educativos registrado en la cuenta contable 430515001 por valor de 
$15.280.051.658,61 corresponde a matrículas  y todos los derechos pecuniarios que ingresaron por los 15.280,05 
2.981,25 
(21,06)25.139,89 
1.824,65 (93,55)
-5000050001000015000200002500030000
Servicios educativos Otros Servicios Devoluciones, rebajas y
descuentos en venta de
servicios (db)MillonesCOMPOSICIÓN DE INGRESOS 
VENTA DE SERVICIOS
2022
2021
} 
 
    
85 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
servicios de educación registrados presupuestalmente  
 
RUBRO PRESUPUESTAL  DESCRIPCION  
3-1-01-1-02-5-01-09-2 SERVICIOS DE EDUCACION  
3-1-01-1-02-5-01-09-2-5 EDUCACION FORMAL SUPERIOR  
 
- Otros Servicios  
Los otros servicios están conformados por la cuenta contable 439004001 – Asistencia Técnica con un 
saldo de $8.900.000, 00 y la cuenta contable 439017001 – Servicios de investigación científica y 
Tecnológica por valor de $2.972.348.150, 00, valores que corresponden a los Convenios suscritos 
durante la vigencia 2022, que se reflejan presupuestalmente reflejados en el rubro presupuestal:  
 
RUBRO PRESUPUESTAL  DESCRIPCION  
3-1-01-1-02-5-01-08-3 OTROS SERVICIOS PROFESIONALES.  
3-1-01-1-02-5-01-08-3-1 SERVICIOS DE CONSULTORIA EN ADMON  
 
- Financieros  
 
Este rubro representa el valor de los ingresos obtenidos que provienen de instrumentos financieros por 
$29.251.271.316 ,97; el cual se encuentra compuesto por los intereses sobre depósitos en instituciones 
financieras, los rendimientos sobre recursos entregados en administración y otros intereses de mora.  
 
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  SALDO VIGENCIA 
2022  
4.8.02.01  CR INTERESES SOBRE DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS  68.392.555,12  
4.8.02.23  CR COMISIONES  146.668,00  
4.8.02.32  CR RENDIMIENTOS SOBRE RECURSOS ENTREGADOS EN 
ADMINISTRACION  29.182.732.093,85 
TOTAL,  OTROS INGRESOS FINANCIEROS  29.251.271.316,97  
  
INTERESES SOBRE DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS VIGENCIA 202 2 
 
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  PCI SALDO VIGENCIA 
2022  
4.8.02.01  CR INTERESES SOBRE DEPOSITOS EN 
INSTITUCIONES FINANCIERAS  Sede Central  68.134.614,44  
Tolima  170.304,97  
Norte de Santander  87.635,71  
TOTAL    68.392.555,12  
 
Con relación al saldo final de la vigencia 202 2 de la subcuenta Intereses sobre depósitos en instituciones 
financieras es por valor de $ 68.134.614,44 distribuidos así: 
 
} 
 
    
86 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
INTERESES DETALLADOS SOBRE DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS DE LA SEDE CENTRAL 
VIGENCIA 202 2 
 
 
NIT BANCO  SALDO VIGENCIA 2022  
860002964  BANCO DE BOGOTA S. A.  30.473.140,00  
860007738  BANCO POPULAR S. A.  26.745,13  
860003020  BANCO BILBAO VIZCAYA 
ARGENTARIA COLOMBIA S.A. 
BBVA  162,28  
890300279  BANCO DE OCCIDENTE  37.330.840,98  
860007335  BCSC S A  303.438,61  
860034313  BANCO DAVIVIENDA S.A.  287,44  
 TOTAL              68.134.614,44     
Las Territoriales Norte de Santander y Tolima que manejan cuenta de Ahorros en el Banco Davivienda 
No. 158678763 y la Territorial Tolima en el Banco Popular No. 550038624, reportan durante la vigencia 
2022 rendimientos por $ 87.635 ,71 y $170.304 ,97 respectivamente . 
Rendimientos  sobre  recursos entregados  en administración  
 
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  DESCRIPCION  SALDO VIGENCIA 
2022  
480232001  CR Rendimientos sobre recursos entregados 
en administración SCUN  Ministerio de Hacienda 
y Crédito Público  29.001.873.919,00  
480232001  CR Rendimientos Convenio de Cooperación 
No.016 de 2013  Federación Nacional 
de Departamentos  12.202.251,62  
TOTAL  29.014.076.170,62  
 
El rubro más representativo corresponde a los ingresos por concepto de los rendimientos que reconoce 
el Ministerio de Hacienda por el Sistema de Cuenta Única Nacional – SCUN al finalizar la vigencia 2022 
presenta el valor de $29.001.873.919 ,00. 
 
En la vigencia 2022 los rendimientos de la SCUN se recaudaron en las siguientes fechas y periodos:      
 
DETALLE RENDIMIENTOS SCUN  
RENDIMIENTOS  CUENTA UNICA NACIONAL AÑO 2022  
FECHA DE PAGO  VALOR  DESCRIPCION  
22/02/2022  1.016.760.793,00  RENDIMIENTOS SCUN ENERO 2022  
25/03/2022  1.257.009.350,00  RENDIMIENTOS SCUN FEBRERO 2022  
21/04/2022  1.420.455.884,00  RENDIMIENTOS SCUN MARZO 2022  
20/05/2022  1.671.816.675,00  RENDIMIENTOS SCUN ABRIL 2022  
23/06/2022  2.064.153.787,00  RENDIMIENTOS SCUN MAYO 2022  
26/07/2022  2.004.418.969,00  RENDIMIENTOS SCUN JUNIO 2022  
22/08/2022  2.481.118.847,00  RENDIMIENTOS SCUN JULIO 2022  
20/09/2022  3.081.696.823,00  RENDIMIENTOS SCUN AGOSTO 2022  
} 
 
    
87 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
20/10/2022  3.045.220.065,00  RENDIMIENTOS SCUN SEPTIEMBRE 2022  
21/11/2022  3.461.773.657,00  RENDIMIENTOS SCUN OCTUBRE 2022  
26/12/2022  3.623.886.721,00  RENDIMIENTOS SCUN NOVIEMBRE 2022  
30/12/2022  3.873.562.348,00  RENDIMIENTOS SCUN DICIEMBRE 2022  
TOTAL  29.001.873.919,00  TOTAL, RENDIMIENTOS SCUN  
 
El valor total de Intereses de Mora Ley 21/82 de la vigencia 2021 quedaron registrados en la cuenta 
411003001 y 480233001 , lo anterior teniendo en cuenta que, según comunicado del mes de julio de 
2021, la Administración SIIF Nación informó que por disposición de la Contadur ía General de la Nación 
y con el fin de implementar la Resolución No 080 de 2021 a partir de la fecha se desagregan unos 
conceptos de ingresos entre los cuales quedó incluido el rubro: los siguientes conceptos de ingreso:  
 
3-1-01-1-02-3-02 INTERESES DE MORA  
3-1-01-1-02-3-02-01 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS  
 
INTERESES  DE MORA LEY 21/82 VIGENCIA 2021  
INTERESES DE MORA 2022  
MES  VALOR 
RECAUDO  
Enero  128.000,00  
Febrero  207.300,00  
Marzo  3.471.300,00  
Abril  96.600,00  
Mayo  62.524.211,00  
Junio  195.300,00  
Julio  93.500,00  
Agosto  4.206.700,00  
Septiembre  67.507.240,00  
Octubre  4.136.000,00  
Noviembre  4.506.100,00  
Diciembre  5.931.500,00  
TOTAL  153.003.751,00  
 
 
- Indemnizaciones  
 
Corresponde al registro de bienes que anteriormente fueron hurtados y que han sido  indemnizados 
por la aseguradora y /o responsable a cargo del bien:  
 
DESCRIPCIÓN  TERCERO  NOMBRE DEL TERCERO  VALOR  
COMPUTADOR PORTATIL  860002184  AXA COLPATRIA  5.247.684,00  
} 
 
    
88 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
COMPUTADOR PORTATIL  860002184  AXA COLPATRIA  5.720.000,00  
ACORDEON  901379623  UNION TEMPORAL TAC CENTRAL  2.442.773,00  
COMPUTADORES PORTATILES  860002184  AXA COLPATRIA  7.000.000,00  
COMPUTADOR PORTATIL  860002184  AXA COLPATRIA  3.627.000,00  
CELULAR  860002184  AXA COLPATRIA  3.277.311,00  
TOTAL CUENTA INDEMNIZACIONES 48082800101  27.314.768,00  
 
REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR  
 
- Propiedades, Planta y Equipo:  
 
Descripción  valor  
Terrenos  1.578.085.522,00  
Construcciones en curso  2.831.611.219,00  
Total  4.409.696.741,00  
 
Corresponde a la reversión del deterioro de:  
 
- Terrenos  
 
Deterioro Territorial Antioquia: Para la vigencia 2021 se realizó registro del deterioro de propiedades 
planta y equipo en la cuenta 31090200201 como corrección de errores de un período anterior, por lo 
cual no se afectó el gasto. La contabilización se realizó de acuerdo al informe de aud itoría de la vigencia 
2020 de la Contraloría General de la República, hallazgo No 2 y avalúo técnico emitido el 23 de 
septiembre de 2020 con la cual se determina un valor comercial del predio urbano ubicado en la C RA 
43 # 46 -36 placa 201014696 en Medellín Antioquia por un menor valor de $1.887.733.522 ,00 al costo 
histórico registrado.   
 
Reversión del Deterioro Antioquia : Para la vigencia 2022 se registró la reversión del deterioro del 
terreno del que trata el párrafo anterior, por un valor de $1.578.085.522 ,00 según avalúo del 1 de junio 
de 2022 entregado por el Grupo de Infraestructura y Mantenimiento y la mesa de trabajo realizada  con 
el Grupo de Contabilidad y el Grupo de Almacén e Inventarios el 25 de enero de 2023, dando como 
resultado un valor comercial del  bien de $3.861.852.000 ,00. El nuevo saldo de la cuenta del deterioro 
de Terrenos Urbanos es $ 309.648.000 ,00. 
 
- Construcciones en curso  
 
Deterioro - Territorial Huila : A partir del incumplimiento contractual de los Convenios 052 - 069 de 
2013 para la construcción de la Sede Neiva entre FONADE, hoy ENTERRITORIO, y la ESAP, se instauró 
una demanda ante el Tribunal de Cundinamarca, a partid del cual se determinó deteriorar los valores 
y anticipos registrados en las cuentas de construcciones en curso:  
 
} 
 
    
89 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
 
Reversión Deterioro Territorial Huila:  En la vigencia 2022 se determinó la reversión total del deterioro 
de la Sede Neiva - Huila con el Informe de Ejecución Financiera de Convenios 052 y 069 y con la 
información entregada por el Grupo de Infraestructura y Mantenimiento, según conciliación prejudicial 
No. E -2020 -454939 -137-188, aprobada por el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, Sección 
Tercera Subsección A, suscrita entre los apoderados de la ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN 
PÚBLICA – ESAP y el FON DO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO TERRITORIAL – 
ENTERRITORIO, con el fin de continuar la construcción de la sede de Neiva.  
 
En el marco de dichos convenios en la vigencia 2022 se suscribieron los siguientes contratos para la 
ejecución de la Sede Nei va - Huila:  
 
 
Fuente: Grupo de Infraestructura y Mantenimiento  
 
Del total del grupo 48 -otros Ingresos, el saldo al cierre de la vigencia 2022 del auxiliar 480890 - Otros 
ingresos diversos, es de $5.242.575.406,92 los cuales corresponden a los Bienes, recu rsos y 
obligaciones transferidas al interior de la ESAP, presentando una disminución de $701.527.983,94 que 
equivale al 12 % en relación con la vigencia 2022.  
 
 
 
 
 

} 
 
    
90 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
NOTA 29. GASTOS  
Composición  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
  Db GASTOS  238.001.464.467,53  191.748.919.957,54  46.252.544.509,99  
5.1 Db De administración y 
operación  222.421.129.790,35  176.175.405.893,87  46.245.723.896,48  
5.3 Db Deterioro, depreciaciones, 
amortizaciones y 
provisiones  9.382.572.397,48  8.526.988.450,09  855.583.947,39  
5.4 Db Transferencias y 
subvenciones  22.502.413,22  477.386.706,00  -454.884.292,78  
5.8 Db Otros gastos  6.175.259.866,48  6.569.138.907,58  -393.879.041,10  
 
Las cuenta s del gasto al cierre del 31 de diciembre de la vigencia 2022, represent aron  la totalidad de 
expensas de tipo administrativo y financiero en que incurrió la Entidad para el cumplimiento de su 
objeto misional e Institucional. Los gastos de la ESAP presentan un saldo de $238.001.464.467,53 con 
un incremento de $46.252.544.509,99 equ ivalente a una variación del 24% con relación a la vigencia 
anterior .  
 
 
 
29.1. Gastos de administración, de operación y de  ventas  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  DETALLE  
0,0050.000,00100.000,00150.000,00200.000,00250.000,00
De
administración
y operaciónDeterioro,
depreciaciones,
amortizaciones
y provisionesTransferencias y
subvencionesOtros gastos222.421,13 
9.382,57 
22,50 6.175,26 176.175,41 
8.526,99 477,39 6.569,14 MillonesCOMPOSICIÓN DEL GASTO
2021 2022
} 
 
    
91 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  EN DINERO 2021  EN 
ESPECIE 
2021  
  Db GASTOS DE 
ADMINISTRACIÓN, 
DE OPERACIÓN Y 
DE VENTAS  222.421.129.790,35  176.175.405.893,87  46.245.723.896,48  176.175.405.893,87  0,00  
5.1 Db De Administración 
y Operación  222.421.129.790,35  176.175.405.893,87  46.245.723.896,48  176.175.405.893,87  0,00  
5.1.01  Db Sueldos y salarios  40.636.053.545,78  18.701.203.030,90  21.934.850.514,88  18.701.203.030,90  0,00  
5.1.02  Db Contribuciones 
imputadas  977.784,00  243.785,00  733.999,00                  243.785,00  0,00  
5.1.03  Db Contribuciones 
efectivas  11.302.445.694,00  6.866.413.341,00  4.436.032.353,00  6.866.413.341,00  0,00  
5.1.04  Db Aportes sobre la 
nómina  2.483.509.296,00  1.541.203.453,00  942.305.843,00  1.541.203.453,00  0,00  
5.1.07  Db Prestaciones 
sociales  13.235.481.340,70  8.136.640.845,00  5.098.840.495,70  8.136.640.845,00  0,00  
5.1.08  Db Gastos de personal 
diversos  39.508.678.542,10  40.649.420.193,63  -1.140.741.651,53  40.649.420.193,63  0,00  
5.1.11  Db Generales  113.416.082.176,23  98.666.248.283,03  14.749.833.893,20  98.666.248.283,03  0,00  
5.1.20  Db Impuestos, 
contribuciones y 
tasas  1.837.901.411,54  1.614.032.962,31  223.868.449,23  1.614.032.962,31  0,00  
Este grupo r epresenta el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y 
desarrollo de las labores de administración, operación de la entidad, actividades de planificación, 
organización, dirección, control y apoyo logístico. En esta s cuenta s se registran los gastos relacionados 
con la nómina de funcionarios, prestaciones, seguridad social, parafiscalidad y nómina de docentes 
catedráticos entre otros.  
 
Este grupo comprende el 93% de los gastos de la entidad, presentando un saldo para la vigencia 2022 
de $222.421.129.790,35 con un incremento de $46.245.723.896,48 correspondiente a un aumento del 
26%, con relación a la vigencia 2021; siendo los gastos generales  los más representativos dentro de 
estos con un saldo de $113.416.082.176,23.  
 
El grupo de los Gastos de Administración, Operación y de Ventas de la Entidad está discriminado en  las 
Direcciones Territoriales y sede central para la vigencia 2022 con una par ticipación de la siguiente 
manera:  
 
TERRITORIO  VALOR GASTO 2022  PARTICIPACIÓN %  
Antioquia  6.198.564.146,58  2,79%  
Atlántico  7.212.761.153,53  3,24%  
Bolívar  8.029.137.444,00  3,61%  
Boyacá  6.370.574.335,17  2,86%  
Caldas  4.830.437.522,09  2,17%  
Cauca  5.567.628.711,80  2,50%  
central  128.405.128.568,91  57,73%  
Choco  835.052.832,00  0,38%  
} 
 
    
92 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
TERRITORIO  VALOR GASTO 2022  PARTICIPACIÓN %  
Cundinamarca  6.146.562.759,78  2,76%  
Huila  7.318.751.187,30  3,29%  
Meta  6.281.694.078,17  2,82%  
Nariño  6.288.067.914,00  2,83%  
Norte de 
Santander  6.229.540.731,62  2,80%  
Risaralda  5.443.646.298,60  2,45%  
Santander  4.865.292.441,67  2,19%  
Tolima  6.296.724.474,24  2,83%  
Valle del Cauca  6.101.565.190,89  2,74%  
TOTAL  222.421.129.790,35  100%  
 
 
 
 
La mayor participación corresponde a la Sede Central, la cual representa el 58% de los Gastos de 
Administración, Operación y de Ventas, mientras que las otras Direcciones Territoriales se encuentran 
entre 0,38% al 4%  aproximadamente .  A continuación,  se ev idencian los rubros de los gastos que lo 
conforman:  
  $ 6.198.564.146,58 ; 2,79%
$ 7.212.761.153,53 ; 3,24%
$ 8.029.137.444,00 ; 3,61%
$ 6.370.574.335,17 ; 2,86%
$ 4.830.437.522,09 ; 2,17%
$ 5.567.628.711,80 ; 2,50%
$ 128.405.128.568,91 ; 
57,73%
$ 835.052.832,00 ; 0,38%
$ 6.146.562.759,78 ; 2,76%
$ 7.318.751.187,30 ; 3,29%
$ 6.281.694.078,17 ; 2,82%
$ 6.288.067.914,00 ; 2,83%
$ 6.229.540.731,62 ; 2,80%
$ 5.443.646.298,60 ; 2,45%
$ 4.865.292.441,67 ; 2,19%
$ 6.296.724.474,24 ; 2,83%
$ 6.101.565.190,89 ; 2,74%
0,00% 10,00% 20,00% 30,00% 40,00% 50,00% 60,00% 70,00%Antioquia
Atlantico
Bolivar
Boyacá
Caldas
Cauca
central
Choco
Cundinamarca
Huila
Meta
Nariño
Norte de santander
Risaralda
Santander
Tolima
Valle del CaucaGASTOS DE ADMINISTRACIÓN DIRECCIONES TERRITORIALES 
2022
PARTICIPACIÓN %
} 
 
    
93 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
SUELDOS Y SALARIOS  
 
Representa el valor de la remuneración causada a favor de los empleados, como contraprestación 
directa por la prestación de sus servicios, tales como sueldos , primas, bonificaciones habituales, valor 
del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio . Para 
la vigencia 2022 presenta un crecimiento de $21.934.850.514,88 con relación a la vigencia 2021. Así 
mismo, se puede identificar que l a cuenta de Sueldos es una de las más representativas con un 
incremento de  $20.870.322.011,88 que equivale un aumento del 127%, que corresponde al 
crecimiento de la planta través del Decreto 164 de 2021, por el cual se modifica la estructura de la 
ESAP, ya  que, para la vigencia 2022 se tenían 985 funcionarios, y para la vigencia 2021 se tenían 841 
funcionarios , que equivale al 1 7,12% de incremento porcentual.  
 
ESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR VARIACIÓN  VARIACIÓ
N % 
 Db SUELDOS Y SALARIOS  $ 40.636.053.545,78  $18.701.203.030,90  $21.934.850.514,88  117%  
5.1.01.01  Db Sueldos  $ 37.263.890.124,78  $ 16.393.568.112,90  $ 20.870.322.011,88  127%  
5.1.01.03  Db Horas extras y festivos  $        80.207.150,00  $         31.592.377,00  $         48.614.773,00  154%  
5.1.01.10  Db Prima técnica  $   2.009.533.813,00  $   1.427.258.210,00  $       582.275.603,00  41%  
5.1.01.19  Db Bonificaciones  $      946.472.730,00  $      596.507.640,00  $       349.965.090,00  59%  
5.1.01.23  Db Auxilio de transporte  $      211.918.719,00  $      152.573.824,00  $         59.344.895,00  39%  
5.1.01.60  Db Subsidio de alimentación  $    124.031.009,00  $     99.702.867,00  $         24.328.142,00  24%  
 
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS  
 
Representa el valor de las prestaciones otorgadas, directamente por la entidad a los empleados o a 
quienes dependen de ellos, para el año 2022 presenta un saldo de $977.784,00 y tuvo un incremento 
del 301% con relación a la vigenc ia anterior.  
 
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS  
 
Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad paga en beneficio de sus empleados, 
a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la 
provisión de otros beneficios; para la vigencia 2022 presenta un saldo de $11.302.445.694,00 con un 
incremento del 65% correspondiente a $4.436.032.353,00 con relación a la vigencia 2021, dado el 
proceso de reestructuración adelantado por la ESAP a través del Decret o 164 de 2021.  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN 
% 
  Db CONTRIBUCIONES 
EFECTIVAS  11.302.445.694,00  6.866.413.341,00  4.436.032.353,00  65%  
5.1.03.02  Db Aportes a cajas de 
compensación familiar  1.997.900.366,00  1.228.477.604,00  769.422.762,00  63%  
} 
 
    
94 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
5.1.03.03  Db Cotizaciones a 
seguridad social en 
salud  3.867.616.150,00  2.330.818.000,00  1.536.798.150,00  66%  
5.1.03.05  Db Cotizaciones a riesgos 
laborales  258.578.478,00  153.409.093,00  105.169.385,00  69%  
5.1.03.06  Db Cotizaciones a 
entidades 
administradoras del 
régimen de prima 
media  3.363.517.125,00  2.164.270.558,00  1.199.246.567,00  55%  
5.1.03.07  Db Cotizaciones a 
Entidades 
Administradoras del 
Régimen de Ahorro 
Individual  1.814.833.575,00  989.438.086,00  825.395.489,00  83%  
 
APORTES A LA NOMINA  
 
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de la entidad 
con destino al ICBF  y SENA. P ara la vigencia 2022 esta cuenta presenta un saldo de $ 2.483.509.296,00 
con un incremento del 61% correspondiente a $942.305.843,00 con relación a la vigencia anteri or, dado 
el proceso de reestructuración adelantado por la ESAP a través del Decreto 164 de 2021.  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN 
% 
  Db APORTES SOBRE LA 
NÓMINA  2.483.509.296,00  1.541.203.453,00  942.305.843,00  61%  
5.1.04.01  Db Aportes al ICBF  1.486.557.370,00  925.248.376,00  561.308.994,00  61%  
5.1.04.02  Db Aportes al SENA  996.951.926,00  615.955.077,00  380.996.849,00  62%  
 
PRESTACIONES SOCIALES  
 
La cuenta Prestaciones Sociales presento una variación del 63% con un incremento de 
$5.098.840.495,70 con relación a la vigencia anterior, presentando un saldo con corte a 31 de 
diciembre de 2022 de $13.235.481.340,70 como efecto de los movimientos origina dos en los pagos 
obligatorios sobre la nómina de la entidad, que justifican principalmente los pagos por concepto de 
prestaciones sociales de los funcionarios, dado el proceso de reestructuración adelantado por la ESAP 
de conformidad con el Decreto 164 de 2021.  
 
GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS  
 
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos de personal por conceptos no especificados 
en las cuentas relacionadas anteriormente, y en la ESAP específicamente se realiza el registro de la 
contabilización de la nómina de docentes catedráticos de la sede central y de las direcciones 
territoriales; para la vigencia 2022 presenta un saldo de $39.508.678.542,10 con un decremento del 
3% correspondiente a $1.140.741.651,53 con relación a la vigenc ia 2021, dado el proceso de 
reestructuración adelantado por la ESAP a través del Decreto 164 de 2021.   
 
} 
 
    
95 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Las cuentas más representativas en la variación porcentual  corresponden a las cuentas de viaje y 
viáticos , debido a  la reactivación económica a partir d e la vigencia 2022 , dado el levantamiento de las 
restricciones por la emergencia sanitaria COVID 19.  
 
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN 
% 
  Db GASTOS DE PERSONAL 
DIVERSOS  39.508.678.542,10  40.649.420.193,63  -1.140.741.651,53  -3% 
5.1.08.03  Db Capacitación, bienestar 
social y estímulos  3.266.913.400,50  2.464.232.427,44  802.680.973,06  33%  
5.1.08.04  Db Dotación y suministro a 
trabajadores  34.579.083,87  117.442.692,00  -82.863.608,13  -71%  
5.1.08.06  Db Contratos de personal 
temporal  621.737,00   $                             -    621.737,00  100%  
5.1.08.07  Db Gastos de viaje  88.181.676,00  10.411.384,00  77.770.292,00  747%  
5.1.08.10  Db Viáticos  1.357.329.538,84  158.828.572,00  1.198.500.966,84  755%  
5.1.08.90  Db Otros gastos de personal 
diversos  34.761.053.105,89  37.898.505.118,19  -3.137.452.012,30  -8% 
 
 
GENERALES  
 
Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las 
labores de administración y operación de la entidad, los cuales permiten cumplir con la mis ión 
institucional , en relación con el  Presupuesto General de Gastos aprobado para la vigencia 2022 . El saldo 
corresponde a $113.416.08 2.176,23 presentando un incremento de $14.749.833.893,20 que equivale 
al 15% con relación a la vigencia 2021, siendo estos gastos los de mayor relevancia con un 51% del total 
del grupo 51 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN.  
 
Las subcuentas de mayor representat ividad de este grupo son HONORARIOS con un saldo de                            
$64.449.310.568,97 correspondiente al 57% del valor total de la cuenta de gastos generales y 
SERVICIOS con un saldo de $22.571.122.857,32 con una participación del 20% de los ga stos generales, 
correspondientes  al pago por celebración de contratos para prestación de servicios con personas 
naturales y jurídicas.  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN 
% 
  Db GENERALES  113.416.082.176,23  98.666.248.283,03  14.749.833.893,20  15%  
5.1.11.06  Db Estudios y proyectos  0,00  1.107.059.824,71  -1.107.059.824,71  -100%  
5.1.11.13  Db Vigilancia y seguridad  3.665.316.266,00  5.572.716.422,00  -1.907.400.156,00  -34%  
5.1.11.14  Db Materiales y suministros  555.516.226,64  895.478.562,58  -339.962.335,94  -38%  
5.1.11.15  Db Mantenimiento  2.660.062.214,18  3.678.584.485,31  -1.018.522.271,13  -28%  
5.1.11.16  Db Reparaciones  270.197.784,24  234.275.488,23  35.922.296,01  15%  
5.1.11.17  Db Servicios públicos  1.653.832.068,83  948.048.800,00  705.783.268,83  74%  
5.1.11.18  Db Arrendamiento operativo  1.527.984.805,00  571.372.226,00  956.612.579,00  167%  
5.1.11.19  Db Viáticos y gastos de viaje  2.972.808.060,22  1.181.691.803,00  1.791.116.257,22  152%  
} 
 
    
96 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
5.1.11.21  Db Impresos, publicaciones, 
suscripciones y 
afiliaciones  794.062.152,19  1.066.086.032,40  -272.023.880,21  -26%  
5.1.11.23  Db Comunicaciones y 
transporte  637.338.803,95  380.639.255,48  256.699.548,47  67%  
5.1.11.25  Db Seguros generales  479.308.615,01  674.738.438,79  -195.429.823,78  -29%  
5.1.11.28  Db Capacitación docente  8.027.082,50  0,00  8.027.082,50  100%  
5.1.11.31  Db Materiales de educación  196.900,00  105.912.170,00  -105.715.270,00  -100%  
5.1.11.33  Db Seguridad industrial  812.381.428,57  19.456.150,00  792.925.278,57  4075%  
5.1.11.36  Db Implementos deportivos  38.102.378,00  0,00  38.102.378,00  100%  
5.1.11.40  Db Contratos de 
administración  727,00  471.349.544,00  -471.348.817,00  -100%  
5.1.11.46  Db Combustibles y 
lubricantes  43.354.597,84  24.284.216,92  19.070.380,92  79%  
5.1.11.49  Db Servicios de aseo, 
cafetería, restaurante y 
lavandería  3.151.254.860,97  1.795.038.371,58  1.356.216.489,39  76%  
5.1.11.50  Db Procesamiento de 
información  206.290.179,50  270.376.316,00  -64.086.136,50  -24%  
5.1.11.54  Db Organización de eventos  698.943.824,54  775.627.842,00  -76.684.017,46  -10%  
5.1.11.55  Db Elementos de aseo, 
lavandería y cafetería  757.299.507,73  20.147.983,00  737.151.524,73  3659%  
5.1.11.56  Db Bodegaje  218.226.557,65  0,00  218.226.557,65  100%  
5.1.11.59  Db Licencias  3.977.300,00  0,00  3.977.300,00  100%  
5.1.11.66  Db Costas procesales  2.794.877,00  1.249.560,00  1.545.317,00  124%  
5.1.11.73  Db Interventorías, auditorías 
y evaluaciones  208.210.400,32  302.762.228,59  -94.551.828,27  -31%  
5.1.11.78  Db Comisiones  767.630,00  0,00  767.630,00  100%  
5.1.11.79  Db Honorarios  64.449.310.568,97  51.845.280.979,51  12.604.029.589,46  24%  
5.1.11.80  Db Servicios  22.571.122.857,32  25.552.884.096,57  -2.981.761.239,25  -12%  
5.1.11.83  Db Servicios de 
telecomunicaciones, 
transmisión y suministro 
de información  4.780.884.283,00  0,00  4.780.884.283,00  100%  
5.1.11.90  Db Otros gastos generales  248.509.219,06  1.171.187.486,36  -922.678.267,30  -79%  
 
Así mismo, para las cuentas mencionadas a continuación, se observa que la variación porcentual 
incrementó en la vigencia 2022 con respecto a la vigencia anterior, debido a:  
 
• La reactivación económica que se dio a partir de la vigencia 2022, dado al levantamiento de la 
restricción por la emergencia sanitaria de la pandemia (COVID -19). 
• El retorno a la presencialidad por parte de los estudiantes, administrativos, personal docente, 
contratistas y otros de manera gradual al cumplimiento de sus actividades en las instalaciones 
de la ESAP.  
 
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  VARIACIÓN 
% 
  Db GENERALES    
5.1.11.17  Db Servicios públicos  74%  
5.1.11.18  Db Arrendamiento operativo  167%  
5.1.11.19  Db Viáticos y gastos de viaje  152%  
} 
 
    
97 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
5.1.11.28  Db Capacitación docente  100%  
5.1.11.33  Db Seguridad industrial  4075%  
5.1.11.36  Db Implementos deportivos  100%  
5.1.11.46  Db Combustibles y lubricantes  79%  
5.1.11.49  Db Servicios de aseo, cafetería, restaurante y 
lavandería  76%  
5.1.11.55  Db Elementos de aseo, lavandería y cafetería  3659%  
5.1.11.56  Db Bodegaje  100%  
5.1.11.59  Db Licencias  100%  
5.1.11.66  Db Costas procesales  124%  
5.1.11.78  Db Comisiones  100%  
5.1.11.83  Db Servicios de telecomunicaciones, 
transmisión y suministro de información  100%  
 
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS  
 
Representa el valor causado a cargo de la entidad, de conformidad con las disposiciones legales; para 
la vigencia 2022 presenta un saldo de $ 1.837.901.411,54 con un incremento del 14% representado por 
un valor de $223.868.449,23 con relación a la vigencia anterior.  
  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN %  
 Db IMPUESTOS, 
CONTRIBUCIONES 
Y TASAS  1.837.901.411,54  1.614.032.962,31  223.868.449,23  14%  
5.1.20.01  Db Impuesto predial 
unificado  700.190.595,00  473.119.327,00  227.071.268,00  48%  
5.1.20.02  Db Cuota de 
fiscalización y 
auditaje  718.567.377,00  757.893.383,00  -39.326.006,00  -5% 
5.1.20.10  Db Tasas  1.503.244,00  1.201.676,00  301.568,00  25%  
5.1.20.11  Db Impuesto sobre 
vehículos 
automotores  849.050,00  1.638.769,00  -789.719,00  -48%  
5.1.20.17  Db Intereses de mora  90.614,00  - 90.614,00  100%  
5.1.20.24  Db Gravamen a los 
movimientos 
financieros  115.918.244,54  125.138.807,31  -9.220.562,77  -7% 
5.1.20.34  Db Sobretasa 
ambiental  300.482.287,00  255.041.000,00  45.441.287,00  18%  
5.1.20.90  Db Otros impuestos, 
contribuciones y 
tasas  300.000,00  - 300.000,00  100%  
 
 
 
 
 
} 
 
    
98 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
29.2. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN 
% 
5.3 Db DETERIORO, 
DEPRECIACIONES, 
AMORTIZACIONES Y 
PROVISIONES  9.382.572.397,48  8.526.988.450,09  855.583.947,39  10%  
5.3.47  Db DETERIORO DE CUENTAS 
POR COBRAR   12.268.368,00  -12.268.368,00  -100%  
5.3.47.90  Db De cuentas por cobrar  0,00  12.268.368,00  -12.268.368,00  -100%  
5.3.51  Db DETERIORO DE 
PROPIEDADES, PLANTA Y 
EQUIPO  49.891.375,39  0,00  49.891.375,39  100%  
5.3.51.10  Db Muebles, enseres y equipo 
de oficina  49.891.375,39  0,00  49.891.375,39  100%  
5.3.60  Db DEPRECIACIÓN DE 
PROPIEDADES, PLANTA Y 
EQUIPO  7.045.714.363,33  7.109.575.442,46  -63.861.079,13  -1% 
5.3.60.01  Db Edificaciones  1.273.809.472,97  1.177.369.441,09  96.440.031,88  8% 
5.3.60.04  Db Maquinaria y equipo  11.921.583,57  11.877.959,59  43.623,98  0% 
5.3.60.05  Db Equipo médico y científico  7.137.206,88  7.137.206,56  0,32  0% 
5.3.60.06  Db Muebles, enseres y equipo 
de oficina  308.825.245,31  293.842.038,70  14.983.206,61  5% 
5.3.60.07  Db Equipos de comunicación y 
computación  5.339.035.053,25  5.532.723.055,35  -193.688.002,10  -4% 
5.3.60.08  Db Equipos de transporte, 
tracción y elevación  103.567.757,02  85.363.412,89  18.204.344,13  21%  
5.3.60.09  Db Equipos de comedor, 
cocina, despensa y 
hotelería  1.418.044,33  1.262.328,28  155.716,05  12%  
5.3.66  Db AMORTIZACIÓN DE 
ACTIVOS INTANGIBLES  608.595.041,76  895.874.450,63  -287.279.408,87  -32%  
5.3.66.05  Db Licencias  499.370.275,10  735.874.452,93  -236.504.177,83  -32%  
5.3.66.06  Db Softwares  109.224.766,66  160.000.000,00  -50.775.233,34  -32%  
5.3.68  Db PROVISIÓN LITIGIOS Y 
DEMANDAS  1.657.136.193,00  487.160.028,00  1.169.976.165,00  240%  
5.3.68.01  Db Civiles  953.777.803,00  0,00  953.777.803,00  100%  
5.3.68.03  Db Administrativas  703.358.390,00  479.574.377,00  223.784.013,00  47%  
5.3.68.90  Db Otros litigios y demandas  0,00  7.585.651,00  -7.585.651,00  -100%  
5.3.73  Db PROVISIONES DIVERSAS  21.235.424,00  22.110.161,00  -874.737,00  -4% 
5.3.73.02  Db Mecanismos alternativos de 
solución de conflictos  21.235.424,00  22.110.161,00  -874.737,00  -4% 
 
 
 
 
 
 
 
 
} 
 
    
99 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
29.2.1.  Deterioro – Activos financieros y no  financieros  
 
DESCRIPCIÓN  DETERIORO 2022  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  ACTIVOS 
FINANCIEROS  ACTIVOS NO 
FINANCIEROS  SALDO FINAL  
  Db DETERIORO  $                           -    $ 49.891.375,39  $ 49.891.375,39  
5.3.51  Db De propiedades, planta y 
equipo  $                           -    $ 49.891.375,39  $ 49.891.375,39  
5.3.51.10  Db Muebles, enseres y equipo de 
oficina  $                           -    $ 49.891.375,39  $ 49.891.375,39  
 
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos estimados para reflejar el 
valor del desgaste o pérdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o 
deterioro, así como los montos para cubrir posibles pérdida s que están sujetas a condiciones de 
incertidumbre en relación con su cuantía o vencimiento. En la vigencia 2022 la variación en la cuenta 
del deterioro de propiedades, planta y equipo corresponde a un 100% con respecto a la vigencia 
anterior, ocasionada p or: 
 
• Mobiliario y Enseres  
Deterioro Territorial Bolívar:  Para la vigencia 2022 se registra el deterioro de 21 bienes muebles por 
valor de $47.979.939 ,59 correspondiente al grupo de Mobiliario y Enseres, de acuerdo al certificado de 
indicio de deterioro enviado por la Dirección Territorial y el acta del comité d e inventarios celebrado el 
23 de diciembre de 2022, donde el director territorial  avala el certificado y el estado de los bienes .  
Deterioro Territorial Valle del Cauca:  Para la vigencia 2022 se registra el deterioro de un equipo de 
Aire Acondicionado, seg ún certificado de indicio de deterioro allegado por la Dirección Territorial por 
valor de $1.911.435 ,80 el cual se dio para disposición final y baja en cuentas.   
DEPRECIACIONES  
 
Representa el 75% del valor total de la cuenta 53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, A MORTIZACIONES Y 
PROVISIONES, justificada a través del valor estimado de la pérdida sistemática de la capacidad 
operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios 
económicos futuros que incorpora el activ o, de acuerdo con la vida útil establecida en la política 
contable para las Propiedades, Planta y Equipo de la entidad, la cual se estima teniendo en cuenta el 
costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. A l cierre de la  vigencia 2022 
la Propiedad Planta y Equipo de la entidad se deprecio en $ 7.045.714.363,33.  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN 
% 
5.3.60  Db DEPRECIACIÓN DE 
PROPIEDADES, PLANTA Y 
EQUIPO  7.045.714.363,33  7.109.575.442,46  -63.861.079,13  -1% 
5.3.60.01  Db Edificaciones  1.273.809.472,97  1.177.369.441,09  96.440.031,88  8% 
} 
 
    
100 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
5.3.60.04  Db Maquinaria y equipo  11.921.583,57  11.877.959,59  43.623,98  0% 
5.3.60.05  Db Equipo médico y científico  7.137.206,88  7.137.206,56  0,32  0% 
5.3.60.06  Db Muebles, enseres y equipo 
de oficina  308.825.245,31  293.842.038,70  14.983.206,61  5% 
5.3.60.07  Db Equipos de comunicación y 
computación  5.339.035.053,25  5.532.723.055,35  -193.688.002,10  -4% 
5.3.60.08  Db Equipos de transporte, 
tracción y elevación  103.567.757,02  85.363.412,89  18.204.344,13  21%  
5.3.60.09  Db Equipos de comedor, cocina, 
despensa y hotelería  1.418.044,33  1.262.328,28  155.716,05  12%  
 
AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES  
 
Representa el valor estimado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los 
beneficios económicos futuros o el potencial de servicio que incorpora el activo, el cual se estima 
teniendo en cuenta el co sto, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. Para 
la vigencia 2022 esta cuenta presenta un a disminución del 32% con respecto a la vigencia anterior, 
representado un saldo de  $608.595.041,76 donde se tiene mayor representat ividad la cuenta de 
Licencias con una participación del 5% sobre el total de la cuenta 53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, 
AMORTIZACIONES Y PROVISIONES.  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN 
% 
5.3.66  Db AMORTIZACIÓN DE 
ACTIVOS INTANGIBLES  608.595.041,76  895.874.450,63  -287.279.408,87  -32%  
5.3.66.05  Db Licencias  499.370.275,10  735.874.452,93  -236.504.177,83  -32%  
5.3.66.06  Db Softwares  109.224.766,66  160.000.000,00  -50.775.233,34  -32%  
 
PROVISION  
 
Representa el valor de los gastos estimados que se relacionan con las obligaciones originadas por 
litigios y demandas en contra de la entidad, con respecto a las cuales está establecido que, para 
pagarlas, existe la probabilidad y/o riesgo de que la entida d tenga que desprenderse de recursos , para 
lo cual se debe realizar una estimación fiable del valor de la obligación  a partir de la probabilidad de 
riesgo de pérdida de los procesos . Para la vigencia 2022 el saldo de esta cuenta asciende a 
$1.657.136.193,00  con un incremento del 240% , que corresponde  a la calificación de riesgo alto y 
probabilidad  de pérdida de  los proces os en contra de la ESAP.  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN 
% 
5.3.68  Db PROVISIÓN LITIGIOS 
Y DEMANDAS  1.657.136.193,00  487.160.028,00  1.169.976.165,00  240%  
5.3.68.01  Db Civiles  953.777.803,00  0,00  953.777.803,00  100%  
5.3.68.03  Db Administrativas  703.358.390,00  479.574.377,00  223.784.013,00  47%  
5.3.68.90  Db Otros litigios y 
demandas  0,00  7.585.651,00  -7.585.651,00  -100%  
} 
 
    
101 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Se provisionaron los procesos y/ litigios nuevos en contra de la entidad de conformidad con lo 
establecido en la Resolución 353 de 2016 expedida por la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del 
Estado; adoptada mediante Resolución 3046 de 2016 “Por medio de la cual se adopta la metodología 
de reconocido valor técnico para calcular la provisión contable respecto de los procesos judiciales y 
conciliaciones extrajudiciales de la ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA – ESAP y se 
establecen otras disposiciones”; el Manual de Políticas Contables de la Entidad y el Marco Normativo 
para Entidades de Gobierno “Procedimiento Contable para el Regi stro de los procesos judiciales, 
arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias”.  
 
PROVISIONES DIVERSAS  
 
Representa el valor de los gastos estimados que se relacionan con los pasivos de la entidad por 
concepto de conciliaciones extrajudiciales para la vigencia 2022. A corte 31 de diciembre de 2022 esta 
cuenta presenta un saldo de $21.235.424,00  con una dismin ución porcentual del 4% frente a la 
vigencia 2021.   
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE 
VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  VARIACIÓN 
% 
5.3.73  Db PROVISIONES DIVERSAS  21.235.424,00  22.110.161,00  -874.737,00  -4% 
5.3.73.02  Db Mecanismos alternativos 
de solución de conflictos  21.235.424,00  22.110.161,00  -874.737,00  -4% 
 
29.3.  Transferencias y subvenciones   
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR VARIACIÓN  
5.4 Db TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES  22.502.413,22  477.386.706,00  -454.884.292,78  
5.4.23    OTRAS TRANSFERENCIAS  0,00  457.560.939,00  -457.560.939,00  
5.4.23.02  Db Para proyectos de inversión  0,00  457.560.939,00  -457.560.939,00  
5.4.24    SUBVENCIONES  22.502.413,22  19.825.767,00  2.676.646,22  
5.4.24.07  Db Bienes entregados sin contraprestación  1.923.267,22  0,00  1.923.267,22  
5.4.24.08  Db Subvención por programas con el 
sector no* financiero bajo control 
nacional  20.579.146,00  19.825.767,00  753.379,00  
 
Representa el valor de los recursos entregados sin contraprestación a terceros, distintos de sus 
empleados o de otras entidades de gobierno, para el cumplimiento de un fin, propósito, actividad o 
proyecto específico y sobre los cuales el tercero que los re cibe no debe entregar nada a cambio; para 
la vigencia 2022 presenta un saldo de $22.502.413,22 que corresponde a una disminución del 95% con 
respecto a la vigencia anterior.  
 
Otras Transferencias  
 
Representa el valor de los recursos entregados sin contraprestación a terceros , distintos de sus 
empleados o de otras entidades de gobierno , para el cumplimiento de un fin, propósito, actividad o 
proyecto específico y sobre los cuales el tercero que los recibe no debe entregar nada a cambio. Para 
} 
 
    
102 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
la vigenc ia 2022 no se generó transferencias para proyectos de inversión. Mientras que para la vigencia 
2021 presenta ba un saldo de $457.560.939 que corresponde a l convenio interadministrativo 001 -2020 
suscrito entre la ESAP y el DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PUBLICA , legalizado en 
el periodo del 2022 . 
 
SUBVENCIONES  
 
Representa el valor de los recursos entregados sin contraprestación a terceros, distint os de sus 
empleados o de otras entidades de gobierno, para el cumplimiento de un fin, propósito, actividad o 
proyecto específico, los cuales no se encuentran clasificados en otras cuentas, para la vigencia 2022 el 
saldo es de $22.502.413,22  de los cuales correspond en al pago de cuota de sostenimiento a la 
asociación colombiana de universidades ASCUN  por valor de $20.579.146 ,00. 
 
29.7.  Otros gastos  
 
DESCRIPCIÓN  SALDOS A CORTES DE VIGENCIA  VARIACIÓN  
CÓDIGO 
CONTABLE  NAT  CONCEPTO  2022  2021  VALOR 
VARIACIÓN  
5.8 Db OTROS GASTOS  6.175.259.866,48  6.569.138.907,58  -393.879.041,10  
5.8.02  Db COMISIONES  15.709.282,75  6.962.010,82  8.747.271,93  
5.8.02.40  Db Comisiones servicios financieros  15.709.282,75  6.962.010,82  8.747.271,93  
5.8.04  Db FINANCIEROS  1.237.069,00  0,00  1.237.069,00  
5.8.04.23  Db Pérdida por baja en cuentas de 
cuentas por cobrar  1.237.069,00  0,00  1.237.069,00  
5.8.90  Db GASTOS DIVERSOS  5.440.430.802,73  6.104.440.493,76  -664.009.691,03  
5.8.90.03  Db Impuestos asumidos  43.181,00  0,00  43.181,00  
5.8.90.09  Db Aportes en entidades no 
societarias  0,00  134.757.000,00  -134.757.000,00  
5.8.90.17  Db Pérdidas en siniestros  5.595.926,74  7.378.121,65  -1.782.194,91  
5.8.90.19  Db Pérdida por baja en cuentas de 
activos no financieros  4.175.594,68  0,00  4.175.594,68  
5.8.90.23  Db Aportes en Organismos 
Internacionales  144.963.000,00  0,00  144.963.000,00  
5.8.90.25  Db Multas y sanciones  0,00  1.656.232,00  -1.656.232,00  
5.8.90.26  Db Servicios financieros  12.511,00  1.384.937,66  -1.372.426,66  
5.8.90.90  Db Otros gastos diversos  5.285.640.589,31  5.959.264.202,45  -673.623.613,14  
5.8.93  Db DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS 
INGRESOS FISCALES  6.093.868,00  120.933.826,00  -114.839.958,00  
5.8.93.03  Db Aportes y cotizaciones  6.093.868,00  120.933.826,00  -114.839.958,00  
5.8.95  Db DEVOLUCIONES, REBAJAS Y 
DESCUENTOS EN VENTA DE 
SERVICIOS  711.788.844,00  336.802.577,00  374.986.267,00  
5.8.95.01  Db Servicios educativos  711.788.844,00  336.802.577,00  374.986.267,00  
 
} 
 
    
103 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
Este rubro refleja los desembolsos de la actividad financiera, relacionados con comisiones, otros gastos 
bancarios, reconocimiento de traslados entre subunidades de una misma entidad, devolución por 
servicios educativos y contabilización de ajuste por aproximación a mil en pago de retención en la 
fuente durante la vigencia 2021. El saldo de este grupo corresponde a $6.175.259.866,48 con una 
participación del 2,6% del total de los gastos y presenta un decremento de $393.879. 041,10 con 
relación a la vigencia 2021.  
 
COMISIONES  
 
Representa el valor de los gastos por comisiones originados en operaciones comerciales y financieras, 
durante el año 2022 su saldo es de $ 15.709.282,75 con un incremento del 125% correspondiente a 
$8.747.271,93 pagados a las siguientes entidades financieras por concepto de servicio de comisiones 
bancarias . 
 
FINANCIEROS  
 
Representa el valor de los gastos en los que incurre la entidad que se o riginan en operaciones 
financieras y por la gestión de los activos y pasivos financieros; así como el valor de los gastos 
originados por el reconocimiento del valor del dinero en el tiempo en los pasivos no financieros. Al 
cierre de la vigencia 2022 su sal do es de $1.237.069,00 y presenta un incremento del 100% con relación 
a la vigencia anterior.  
 
GASTOS DIVERSOS  
 
Representa el valor de los gastos originados en el desarrollo de actividades ordinarias y que no se 
encuentran clasificadas en las otras cuentas . Al cierre de la vigencia 2022 present ó un decremento del 
11% por valor de $664.009.691,03 con relación a la vigencia 2021, generando un saldo con corte a 31 
de diciembre de 2022 de $5.440.430.802,73 siendo estos los más representativos dentro de esta 
cuenta. 
 
La variación más representativa se evidencia en la cuenta 5890 - Gastos Diversos, transferidas al interior 
de una misma entidad de conformidad a la normatividad expedida por la Contaduría General de la 
Nación, registra la compra en el nivel central d e equipos de transportes, comunicación y computación , 
bienes muebles y enseres , registra su posterior traslado a las Direcciones Territoriales.  
 
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES  
 
Representa el valor de las devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos fiscales tributarios 
y no tributarios que se reconocieron en periodos contables anteriores. Al cierre de la vigencia 2022 
presentó un saldo de $6.093.868,00 con un decremen to del 95% por valor de $114.839.958,00 con 
relación a la vigencia 2021.  
 
Los procesos de Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones y Provisiones fueron realizados durante la 
vigencia 2022 por los Grupos responsables de los mismos, Oficina de Sistemas, Gr upo de Defensa 
Judicial de la Oficina Asesora Jurídica, Grupo de Recaudo y Cartera, Grupo de Infraestructura y Grupo 
de Inventarios y Almacén.  
} 
 
    
104 
Grupo de contabilidad - Dirección técnica financiera   
www.esap.edu.co  
 
 
NOTA 30. COSTOS DE VENTAS  
No Aplica.  
NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN  
No Aplica.  
NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE  
No Aplica.  
NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES (Fondos de 
Colpensiones)  
No Aplica.   
NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA 
EXTRANJERA  
No Aplica.  
NOTA 35. IMPUE STO A LAS GANANCIAS  
No Aplica.  
NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES  
No Aplica.  
NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  
No Aplica: Resolución CGN 033 de 2020.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
JOSÉ HENRY PINZÓN TORRES  
Coordinador Grupo de Contabilidad  
 
 
 
 
