File size: 80,210 Bytes
316684f
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
410
411
412
413
414
415
416
417
418
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
443
444
445
446
447
448
449
450
451
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
465
466
467
468
469
470
471
472
473
474
475
476
477
478
479
480
481
482
483
484
485
486
487
488
489
490
491
492
493
494
495
496
497
498
499
500
501
502
503
504
505
506
507
508
509
510
511
512
513
514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
525
526
527
528
529
530
531
532
533
534
535
536
537
538
539
540
541
542
543
544
545
546
547
548
549
550
551
552
553
554
555
556
557
558
559
560
561
562
563
564
565
566
567
568
569
570
571
572
573
574
575
576
577
578
579
580
581
582
583
584
585
586
587
588
589
590
591
592
593
594
595
596
597
598
599
600
601
602
603
604
605
606
607
608
609
610
611
612
613
614
615
616
617
618
619
620
621
622
623
624
625
626
627
628
629
630
631
632
633
634
635
636
637
638
639
640
641
642
643
644
645
646
647
648
649
650
651
652
653
654
655
656
657
658
659
660
661
662
663
664
665
666
667
668
669
670
671
672
673
674
675
676
677
678
679
680
681
682
683
684
685
686
687
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
709
710
711
712
713
714
715
716
717
718
719
720
721
722
723
724
725
726
727
728
729
730
731
732
733
734
735
736
737
738
739
740
741
742
743
744
745
746
747
748
749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
763
764
765
766
767
768
769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
780
781
782
783
784
785
786
787
788
789
790
791
792
793
794
795
796
797
798
799
800
801
802
803
804
805
806
807
808
809
810
811
812
813
814
815
816
817
818
819
820
821
822
823
824
825
826
827
828
829
830
831
832
833
834
835
836
837
838
839
840
841
842
843
844
845
846
847
848
849
850
851
852
853
854
855
856
857
858
859
860
861
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
872
873
874
875
876
877
878
879
880
881
882
883
884
885
886
887
888
889
890
891
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
905
906
907
908
909
910
911
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
926
927
928
929
930
931
932
933
934
935
936
937
938
939
940
941
942
943
944
945
946
947
948
949
950
951
952
953
954
955
956
957
958
959
960
961
962
963
964
965
966
967
968
969
970
971
972
973
974
975
976
977
978
979
980
981
982
983
984
985
986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
1033
1034
1035
1036
1037
1038
1039
1040
1041
1042
1043
1044
1045
1046
1047
1048
1049
1050
1051
1052
1053
1054
1055
1056
1057
1058
1059
1060
1061
1062
1063
1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
1098
1099
1100
1101
1102
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1109
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120
1121
1122
1123
1124
1125
1126
1127
1128
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144
1145
1146
1147
1148
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
1160
1161
1162
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
1192
1193
1194
1195
1196
1197
1198
1199
1200
1201
1202
1203
1204
1205
1206
1207
1208
1209
1210
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1243
1244
1245
1246
1247
1248
1249
1250
1251
1252
1253
1254
1255
1256
1257
1258
1259
1260
1261
1262
1263
1264
1265
1266
1267
1268
1269
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1290
1291
1292
1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1314
1315
1316
1317
1318
1319
1320
1321
1322
1323
1324
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
1349
1350
1351
1352
1353
1354
1355
1356
1357
1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
1370
1371
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384
1385
1386
1387
1388
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395
1396
1397
1398
1399
1400
1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
1418
1419
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1426
1427
1428
1429
1430
1431
1432
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
1453
1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1467
1468
1469
1470
1471
1472
1473
1474
1475
1476
1477
1478
1479
1480
1481
1482
1483
1484
1485
1486
1487
1488
1489
1490
1491
1492
1493
1494
1495
1496
1497
1498
1499
1500
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1508
1509
1510
1511
1512
1513
1514
1515
1516
1517
1518
1519
1520
1521
1522
1523
1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
1531
1532
1533
1534
1535
1536
1537
1538
1539
1540
1541
1542
1543
1544
1545
1546
1547
1548
1549
1550
1551
1552
1553
1554
1555
1556
1557
1558
1559
1560
1561
1562
1563
1564
1565
1566
1567
1568
1569
1570
1571
1572
1573
1574
1575
1576
1577
1578
1579
1580
1581
1582
1583
1584
1585
1586
1587
1588
1589
1590
1591
1592
1593
1594
1595
1596
1597
1598
1599
1600
1601
1602
1603
1604
1605
1606
1607
1608
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
1629
1630
1631
1632
1633
1634
1635
1636
1637
1638
1639
1640
1641
1642
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
1652
1653
1654
1655
1656
1657
1658
1659
1660
1661
1662
1663
1664
1665
1666
1667
1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
1679
1680
1681
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
1689
1690
1691
1692
1693
1694
1695
1696
1697
1698
1699
1700
1701
1702
1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1717
1718
1719
1720
1721
1722
1723
1724
1725
1726
1727
1728
1729
1730
1731
1732
1733
1734
1735
1736
1737
1738
1739
1740
1741
1742
1743
1744
1745
1746
1747
1748
1749
1750
1751
1752
1753
1754
1755
1756
1757
1758
1759
1760
1761
1762
1763
1764
1765
1766
1767
1768
1769
1770
1771
1772
1773
1774
1775
1776
1777
1778
1779
1780
1781
1782
1783
1784
1785
1786
1787
1788
1789
1790
1791
1792
1793
1794
1795
1796
1797
1798
1799
1800
1801
1802
1803
1804
1805
1806
1807
1808
1809
1810
1811
1812
1813
1814
1815
1816
1817
1818
1819
1820
1821
1822
1823
1824
1825
1826
1827
1828
1829
1830
1831
1832
1833
1834
1835
1836
1837
1838
1839
1840
1841
1842
1843
1844
1845
1846
1847
1848
1849
1850
1851
1852
1853
1854
1855
1856
1857
1858
1859
1860
1861
1862
1863
1864
1865
1866
1867
1868
1869
1870
1871
1872
1873
1874
1875
1876
1877
1878
1879
1880
1881
1882
1883
1884
1885
1886
1887
1888
1889
1890
1891
1892
1893
1894
1895
1896
1897
1898
1899
1900
1901
1902
1903
1904
1905
1906
1907
1908
1909
1910
1911
1912
1913
1914
1915
1916
1917
1918
1919
1920
1921
1922
1923
1924
1925
1926
1927
1928
1929
1930
1931
1932
1933
1934
1935
1936
1937
1938
1939
1940
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1947
1948
1949
1950
1951
1952
1953
1954
1955
1956
1957
1958
1959
1960
1961
1962
1963
1964
1965
1966
1967
1968
1969
1970
1971
1972
1973
1974
1975
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037
2038
2039
2040
2041
2042
2043
2044
2045
2046
2047
2048
2049
2050
2051
2052
2053
2054
2055
2056
2057
2058
2059
2060
2061
2062
2063
2064
2065
2066
2067
2068
2069
2070
2071
2072
2073
2074
2075
2076
2077
2078
2079
2080
2081
2082
2083
2084
2085
2086
2087
2088
2089
2090
2091
2092
2093
2094
2095
2096
2097
2098
2099
2100
2101
2102
2103
2104
2105
2106
2107
2108
2109
2110
2111
2112
2113
2114
2115
2116
2117
2118
2119
2120
2121
2122
2123
2124
2125
2126
2127
2128
2129
2130
2131
2132
2133
2134
2135
2136
2137
2138
2139
2140
2141
2142
2143
2144
2145
2146
2147
2148
2149
2150
2151
2152
2153
2154
2155
2156
2157
2158
2159
2160
2161
2162
2163
2164
2165
2166
2167
2168
2169
2170
2171
2172
2173
2174
2175
2176
2177
2178
2179
2180
2181
2182
2183
2184
2185
2186
2187
2188
2189
2190
2191
2192
2193
2194
2195
2196
2197
2198
2199
2200
2201
2202
2203
2204
2205
2206
2207
2208
2209
2210
2211
2212
2213
2214
2215
2216
2217
2218
2219
2220
2221
2222
2223
2224
2225
2226
2227
2228
2229
2230
2231
2232
2233
2234
2235
2236
2237
2238
2239
2240
2241
2242
2243
2244
2245
2246
2247
2248
2249
2250
2251
2252
2253
2254
2255
2256
2257
2258
2259
2260
2261
2262
2263
2264
2265
2266
2267
2268
2269
2270
2271
2272
2273
2274
2275
2276
2277
2278
2279
2280
2281
2282
2283
2284
2285
2286
2287
2288
2289
2290
2291
2292
2293
2294
2295
2296
2297
2298
2299
2300
2301
2302
2303
2304
2305
2306
2307
2308
2309
2310
2311
2312
2313
2314
2315
2316
2317
2318
2319
2320
2321
2322
2323
2324
2325
2326
2327
2328
2329
2330
2331
2332
2333
2334
2335
2336
2337
2338
2339
2340
2341
2342
2343
2344
2345
2346
2347
2348
2349
2350
2351
2352
2353
2354
2355
2356
2357
2358
2359
2360
2361
2362
2363
2364
2365
2366
2367
2368
2369
2370
2371
2372
2373
2374
2375
2376
2377
2378
2379
2380
2381
2382
2383
2384
2385
2386
2387
2388
2389
2390
2391
2392
2393
2394
2395
2396
2397
2398
2399
2400
2401
2402
2403
2404
2405
2406
2407
2408
2409
2410
2411
2412
2413
2414
2415
2416
2417
2418
2419
2420
2421
2422
2423
2424
2425
2426
2427
2428
2429
2430
2431
2432
2433
2434
2435
2436
2437
2438
2439
2440
2441
2442
2443
2444
2445
2446
2447
2448
2449
2450
2451
2452
2453
2454
2455
2456
2457
2458
2459
2460
2461
2462
2463
2464
2465
2466
2467
2468
2469
2470
2471
2472
2473
2474
2475
2476
2477
2478
2479
2480
2481
2482
2483
2484
2485
2486
2487
2488
2489
2490
2491
2492
2493
2494
2495
2496
2497
2498
2499
2500
2501
2502
2503
2504
2505
2506
2507
2508
2509
2510
2511
2512
2513
2514
2515
2516
2517
2518
2519
2520
2521
2522
2523
2524
2525
2526
2527
2528
2529
2530
2531
2532
2533
2534
2535
2536
2537
2538
2539
2540
2541
2542
2543
2544
2545
2546
2547
2548
2549
2550
2551
2552
2553
2554
2555
2556
2557
2558
2559
2560
2561
2562
2563
2564
2565
2566
2567
2568
2569
2570
2571
2572
2573
2574
2575
2576
2577
2578
2579
2580
2581
2582
2583
2584
2585
2586
2587
2588
2589
2590
2591
2592
2593
2594
2595
2596
2597
2598
2599
2600
2601
2602
2603
2604
2605
2606
2607
2608
2609
2610
2611
2612
2613
2614
2615
2616
2617
2618
2619
2620
2621
2622
2623
2624
2625
2626
2627
2628
2629
2630
2631
2632
2633
2634
2635
2636
2637
2638
2639
2640
2641
2642
2643
2644
2645
2646
2647
2648
2649
2650
2651
2652
2653
2654
2655
2656
2657
2658
2659
2660
2661
2662
2663
2664
2665
2666
2667
2668
2669
2670
2671
2672
2673
2674
2675
2676
2677
2678
2679
2680
2681
2682
2683
2684
2685
2686
2687
2688
2689
2690
2691
2692
2693
2694
2695
2696
2697
2698
2699
2700
2701
2702
2703
2704
2705
2706
2707
2708
2709
2710
2711
2712
2713
2714
2715
2716
2717
2718
2719
2720
2721
2722
2723
2724
2725
2726
2727
2728
2729
2730
2731
2732
2733
2734
2735
2736
2737
2738
2739
2740
2741
2742
2743
2744
2745
2746
2747
2748
1
00:00:00,000 --> 00:00:02,680
موسيقى

2
00:00:11,680 --> 00:00:14,560
بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا هذا اليوم

3
00:00:14,560 --> 00:00:21,280
باستكمال لموضوع الكمبيالات وتوقفنا عند آخر نقطة 

4
00:00:21,280 --> 00:00:25,260
اللي هي الكمبيالات الخاصة وتم شرح كل العمليات

5
00:00:25,260 --> 00:00:29,100
المتعلقة بها والآن ننتقل إلى موضوع جديد اللي هو

6
00:00:29,100 --> 00:00:33,760
كمبيالات الضمان. كمبيالات الضمان هي الكمبيالات التي

7
00:00:33,760 --> 00:00:38,750
يقوم العميل بتقديمها، الكمبيالات الضمان هي الكمبيالات التي يقوم العميل 

8
00:00:38,750 --> 00:00:43,930
بتقديمها إلى البنك لغرض الحصول على تسهيل ائتماني

9
00:00:43,930 --> 00:00:49,630
بمعنى أن العميل إذا رغب في الحصول على تسهيل

10
00:00:49,630 --> 00:00:54,070
ائتماني فلابد أن يقدم ضمانًا، هذا الضمان هو يعتبر

11
00:00:54,070 --> 00:00:59,230
اللي هو الكمبيالات اللي هندرسها اليوم، كمبيالات

12
00:00:59,230 --> 00:01:04,920
الضمان أو كمبيالات التأمين. من المعلوم طبعًا أن أي 

13
00:01:04,920 --> 00:01:09,020
عميل بتقدم للحصول على تسهيل ائتماني معين لابد أن

14
00:01:09,020 --> 00:01:13,480
يقدم ضمانة، هذه الضمانة تمثل في نفس الكمبيالات اللي

15
00:01:13,480 --> 00:01:20,160
موجودة كانت معانا سواء كانت كمبيالات برسم الخصم أو

16
00:01:20,160 --> 00:01:25,200
كمبيالات برسم التحصيل. الآن عندما يتم استلام

17
00:01:25,200 --> 00:01:31,300
الكمبيالات من العميل لابد أن يكون هناك قسيمة استلام

18
00:01:31,300 --> 00:01:36,220
كمبيالات، مجرد عمل هذه القسيمة يرتب على البنك عمل

19
00:01:36,220 --> 00:01:41,620
قيد نظامي، هذا القيد النظامي سنقول في حساب كمبيالات

20
00:01:41,620 --> 00:01:46,100
برسم التحصيل برسم الضمان إلى حساب مودعي كمبيالات

21
00:01:46,100 --> 00:01:49,680
برسم الضمان، هذا القيد أمامنا الآن واضح

22
00:01:57,520 --> 00:02:01,340
من حساب كمبيالات برسم الضمان إلى حساب مودعي كمبيالات

23
00:02:01,340 --> 00:02:07,880
برسم الضمان. طبعًا عند الحصول على التسهيل سيكون طرف

24
00:02:07,880 --> 00:02:11,600
المدين: ملحق حساب السلف، حساب القروض أو الحسابات

25
00:02:11,600 --> 00:02:14,860
التجارية المدينة إلى حساب الخزينة أو الحسابات

26
00:02:14,860 --> 00:02:19,250
التجارية. مش هنفهم القيد هذا على شكل صحيح، احنا

27
00:02:19,250 --> 00:02:22,630
بالبداية عملنا قيد هنا أن من حساب كمبيالات برسم

28
00:02:22,630 --> 00:02:26,250
الضمان إلى حساب المدينين، هذا القيد هو قيد نظامي لا 

29
00:02:26,250 --> 00:02:30,010
يؤثر على الحركة الأساسية للحسابات الأصلية في

30
00:02:30,010 --> 00:02:34,440
الميزانية أو حساب الأرباح والخسائر، مجرد قيد نظامي

31
00:02:34,440 --> 00:02:38,260
الهدف منه تحقيق الرقابة على ما يتم استلامه من 

32
00:02:38,260 --> 00:02:41,960
كمبيالات من قبل العملاء، كيف أتحقق رقابة؟ يعني لو

33
00:02:41,960 --> 00:02:44,860
حابة أن نعرف في أي لحظة إيش رصيد الكمبيالات ما

34
00:02:44,860 --> 00:02:48,000
علينا إلا أن نفتح دفتر أو سجل للأستاذ العام

35
00:02:48,000 --> 00:02:51,340
والأستاذ المساعد، نتعرف على رصيد الكمبيالات في أي

36
00:02:51,340 --> 00:02:55,350
لحظة. قيد الثاني، قيد منح التسهيل الائتماني، هيكون

37
00:02:55,350 --> 00:02:59,690
طرف المدين، حساب السلف أو حساب القروض أو الحسابات

38
00:02:59,690 --> 00:03:02,630
التجارية المدينة، والحسابات التجارية المدينة هي

39
00:03:02,630 --> 00:03:05,970
نوع من أنواع التسهيلات، زي زي السلف، ولكن طبيعة

40
00:03:05,970 --> 00:03:10,290
مختلفة في عملية السحب وضرورة عملية الإيداع، هنا

41
00:03:10,290 --> 00:03:12,970
إلى الخزينة، الطرف الدائن أو الحسابات التجارية

42
00:03:12,970 --> 00:03:15,970
الدائنة، إذا حب هذا العميل، نودع المبلغ وين في

43
00:03:15,970 --> 00:03:19,210
حسابه الجاري، مش ياخد المبلغ مباشرة. نقدر

44
00:03:22,480 --> 00:03:27,720
طبعًا هترتب على القيد هذا أيضًا عملية احتساب الفوائد

45
00:03:27,720 --> 00:03:32,740
عملية احتساب الفوائد، وبالتالي هيكون عند القيد الطرف 

46
00:03:32,740 --> 00:03:35,580
المدين من حساب السلف أو القروض أو الحسابات

47
00:03:35,580 --> 00:03:38,940
التجارية المدينة إلى حساب الفوائد أو حساب العمولة

48
00:03:38,940 --> 00:03:42,860
هذا القيد ممكن نعمله في قيد واحد من حساب السلف إلى

49
00:03:42,860 --> 00:03:45,560
مذكورين حساب الخزينة أو الحسابات التجارية الدائنة

50
00:03:45,560 --> 00:03:51,440
وحساب الفوائد وحساب العمولة طبعًا

51
00:03:54,380 --> 00:03:58,480
عند حلول أجل استحقاق السلفة أو القرض، عند حلول أجل

52
00:03:58,480 --> 00:04:01,060
استحقاق السلفة أو القرض لابد في هذه الحالة من

53
00:04:01,060 --> 00:04:04,320
عملية استرداد قيمة هذه السلفة، استرداد السلفة سيكون

54
00:04:04,320 --> 00:04:07,120
عند طرفين، طرف مدينة وطرف دائن، الطرف المدينة هي

55
00:04:07,120 --> 00:04:10,060
أنا عميلة ختمت عندكم السلفة، سارجع المبلغ، إيش سيكون

56
00:04:10,060 --> 00:04:12,840
عندكم الطرف المدينة الخزينة لأنه قبضات المبلغ

57
00:04:12,840 --> 00:04:16,540
وستكون الطرف الدائن السلف أو القروض أو الحسابات

58
00:04:16,540 --> 00:04:20,340
التجارية المدينة، أيضًا قد يكون هنا الحسابات

59
00:04:20,340 --> 00:04:23,280
التجارية الدائنة، يعني حساب العميل، يعني أنا عميل

60
00:04:23,280 --> 00:04:26,400
معايا سلفة، قلت لك خذ السلفة، لكن وخصوها من حساب

61
00:04:26,400 --> 00:04:28,740
تجاري، في الحالة هذه إيش الطرف المدين اللي هيكون

62
00:04:28,740 --> 00:04:38,200
الخاص من الحساب التجاري، إذا العميل هذا رفض 

63
00:04:38,200 --> 00:04:38,680
السداد 

64
00:04:41,300 --> 00:04:44,660
ماذا فعل البنك الآن؟ لديه ضمان، لا مش عارف،

65
00:04:44,660 --> 00:04:47,440
لديه ضمان، الضمان عبارة عن إيه؟ عبارة عن

66
00:04:47,440 --> 00:04:50,380
الكمبيالات اللي قدمها برسم ضمان، وبالتالي في هذه

67
00:04:50,380 --> 00:04:54,980
الحالة يقوم إيه؟ يتم تسوية حساب السيولة في القروض

68
00:04:54,980 --> 00:04:57,440
والحسابات التجارية المدينة من القيم المتحصل عليها

69
00:04:57,440 --> 00:05:00,300
من خلال تسييل هذا الضمان، إيش معنا تسييل الضمان؟

70
00:05:00,300 --> 00:05:03,640
يعني تحويل هذا الضمان إلى سيولة من خلال بيع هذا

71
00:05:03,640 --> 00:05:05,940
الضمان، الضمان عبارة عن إيش؟ عبارة عن كمبيالات، كيف

72
00:05:05,940 --> 00:05:10,000
نبيع الكمبيالات؟ يعني إيش نعمل فيها؟ عادة نخصم

73
00:05:10,000 --> 00:05:12,860
الكمبيالات عند مصرف ثاني، وبالتالي نحصل على القيمة

74
00:05:12,860 --> 00:05:16,000
النقدية لهذه الكمبيالات، ونقول من حساب الخزينة أو 

75
00:05:16,000 --> 00:05:19,040
الحسابات التجارية إلى حساب السلف أو القروض أو

76
00:05:19,040 --> 00:05:21,420
الحسابات التجارية المدينة

77
00:05:23,960 --> 00:05:27,960
لأ، منافسة الإتقابل مظبوط، لإنتوا كبنك، لما واحد

78
00:05:27,960 --> 00:05:31,280
.. أنا مثلًا شخص مدين، أعطيتكم أنا نقدية، هتقول إن 

79
00:05:31,280 --> 00:05:35,020
حساب الخزينة حساب السلف، أجت العملية تتدافع من شخص

80
00:05:35,020 --> 00:05:38,080
آخر، إيش هتغير بالنسبة للبنك؟ هتغير في إن هذه 

81
00:05:38,080 --> 00:05:41,300
الخزينة مدينة والسلف القروض هي الدائنة، يعني إيه؟

82
00:05:41,300 --> 00:05:44,560
أجت من خلال عملية تسيير الضمانة أو شخص قام

83
00:05:44,560 --> 00:05:47,740
بالتزديد عني إذا كان كافلني أنا، مافيش نفس القيم،

84
00:05:47,740 --> 00:05:52,740
مافيش معنى، أبعد كده من الغلقية النظامية. الآن بعد

85
00:05:52,740 --> 00:05:55,920
هذه المقدمة هذه بعتقد يعني هذا الموضوع سريع جدًا، هنتوسع

86
00:05:55,920 --> 00:05:58,740
فيه إن شاء الله، نتكلم عن قسم القروض، بدنا الآن

87
00:05:58,740 --> 00:06:05,160
نحاول نحل التمرين أمامنا اللي هو موجود في صفحة 150

88
00:06:11,060 --> 00:06:14,860
الآن بعد أن انتهينا من الشرح النظري لهذا الجزء من

89
00:06:14,860 --> 00:06:19,120
محاسبة البنوك المتعلقة بالكمبيالات ننتقل الآن إلى

90
00:06:19,120 --> 00:06:22,300
تمرين عملي ونحاول نحله إن شاء الله مع بعض سويًا

91
00:06:22,300 --> 00:06:24,320
فطالبة اللي كده تفضلي

92
00:06:27,230 --> 00:06:30,490
في بيان العمليات التي تمت في قسم الأوراق التجارية

93
00:06:30,490 --> 00:06:35,210
لبنك الإسكان يوم 30/11/2004، المطلوب إجراء القيود 

94
00:06:35,210 --> 00:06:38,870
المحاسبية اللازمة. واحدة بلغت قيمة الأوراق التجارية 

95
00:06:38,870 --> 00:06:44,060
المقدمة للمصرف لتحصيل 100 ألف دينار، العمولة 1%، يعني

96
00:06:44,060 --> 00:06:47,740
في أوراق تجارية قدمت لغرض التحصيل، الآن خلو بالكم

97
00:06:47,740 --> 00:06:50,180
وهناخد المثال في كمبيالات تحصيل وكمبيالات خصم

98
00:06:50,180 --> 00:06:53,700
عشان ما نغلطش، في كمبيالات قدمت لغرض التحصيل، كل

99
00:06:53,700 --> 00:06:56,880
دورنا احنا كبنك هنعمل قيد نظامي بإثبات هذه

100
00:06:56,880 --> 00:07:03,100
الكمبيالات والقيد النظامي معروف من حساب كمبيالات

101
00:07:03,100 --> 00:07:06,280
برسم التحصيل إلى حساب مودعي كمبيالات برسم التحصيل

102
00:07:06,280 --> 00:07:08,120
بقيمة 100 ألف دينار.

103
00:07:15,340 --> 00:07:18,340
النقطة اللي بعدها ما تقولش ساعدني ارفعتي لكم لأن في

104
00:07:18,340 --> 00:07:27,200
تصوير، تفضل بعدين أنت ماشي

105
00:07:27,200 --> 00:07:35,940
اعمل قدر عموناه من حساب حاضر

106
00:07:35,940 --> 00:07:42,080
حاضر من حسابات تجارية الشخص المستفيد إلى حساب

107
00:07:42,080 --> 00:07:48,360
العمولة بقيمة العمولة اللي هي 1% يعني 1000 دينار.

108
00:07:48,360 --> 00:07:58,020
نقطة 

109
00:07:58,020 --> 00:08:05,860
ثانية من السؤال، نقطة

110
00:08:05,860 --> 00:08:11,380
ثانية من السؤال بلغت الكمبيالات المرسلة للفروع 

111
00:08:11,380 --> 00:08:19,020
للتحصيل. هنا هنقول هنخلي الفروع مدينة؟ لأ، هنخلي

112
00:08:19,020 --> 00:08:21,520
الفروع يكون كمبيالات مرسلة للتحصيل، يعني القيد يكون

113
00:08:21,520 --> 00:08:25,940
كامل مشان يكون على شكل قيد نظامي وليس قيد أساسي من

114
00:08:25,940 --> 00:08:29,580
حساب الفروع كمبيالات مرسلة للتحصيل إلى حساب كمبيالات

115
00:08:29,580 --> 00:08:33,520
مرسلة للتحصيل، ويمكن احنا نقول كمبيالات مرسلة ..

116
00:08:33,520 --> 00:08:36,920
فروع، كمبيالات مرسلة للتحصيل، ليه؟ لأن هذا عبارة عن

117
00:08:36,920 --> 00:08:40,940
قيد نظامي بإثبات أنه فيه كمبيالات بعناها للتحصيل

118
00:08:40,940 --> 00:08:43,540
فضلاً

119
00:08:51,730 --> 00:08:55,590
النقطة الثالثة من السؤال هو عبارة عن إيه؟ أن

120
00:08:55,590 --> 00:08:57,730
الكمبيوترات الموجودة في البنك .. خلو بالكم ..

121
00:08:57,730 --> 00:09:00,150
الكمبيوترات الموجودة هنا .. لازم أشتغل على هذه

122
00:09:00,150 --> 00:09:02,730
الفرضية .. الكمبيوترات الموجودة هناك .. عبارة عن

123
00:09:02,730 --> 00:09:05,390
سوء شوي .. الكمبيوترات الموجودة أساسًا مجموعة مائة

124
00:09:05,390 --> 00:09:10,390
ألف، جزء منها راح الفروع بقيمة أربعين ألف، الآن

125
00:09:10,390 --> 00:09:14,330
الكمبيوترات المتفقنة في غزة كام يعني؟ ستين ألف ..

126
00:09:14,330 --> 00:09:18,130
هنا عليها تحصيل .. كام التحصيل كان؟ ثلاثين ألف ..

127
00:09:18,130 --> 00:09:26,600
هنقوم من حساب الخزينة أو الحسابات التجارية إلى

128
00:09:26,600 --> 00:09:35,760
حساب الحساب

129
00:09:35,760 --> 00:09:38,200
إذا كان هذا الشخص المسحوب عليه الكمبيالات له حساب

130
00:09:38,200 --> 00:09:42,180
جاري في البنك هنقول من الحسابات التجارية لمين؟

131
00:09:42,180 --> 00:09:44,780
للشخص المسحوب عليه الكمبيالات من الشخص المستفيد

132
00:09:44,780 --> 00:09:46,400
اتفضلي

133
00:09:49,530 --> 00:09:51,670
ارفعوا أيديكم وأنا آخذكم واحد واحد بالتدريب أنا

134
00:09:51,670 --> 00:09:55,770
مضحكش أقول أستاذ الآن

135
00:09:55,770 --> 00:09:59,590
بعد عملية التحصيل لابد من قفل القيد النظامي بقيمة

136
00:09:59,590 --> 00:10:04,010
المبلغ الذي تم تحصيله مش عايزين نستعجل لكن عايزين

137
00:10:04,010 --> 00:10:07,530
نفهم الآن

138
00:10:07,530 --> 00:10:09,890
الذي صار هنا بعد قليل الذي صار هنا في النقطة رقم

139
00:10:09,890 --> 00:10:13,350
ثلاثة هذه النقطة رقم ثلاثة تم تحصيل جزء من

140
00:10:13,350 --> 00:10:15,910
الكمبيالات بقيمة ثلاثين ألف الذي من وين من

141
00:10:15,910 --> 00:10:18,720
الكمبيالات التي موجودة في غزة بعد قليل لأن

142
00:10:18,720 --> 00:10:21,780
كمبيالات مائة ألف بعنا من المفروض كام أربعين

143
00:10:21,780 --> 00:10:25,600
اتبقى ستين حصيلة من الستين ثلاثين ألف روح مش عارفين

144
00:10:25,600 --> 00:10:28,660
إيش يصير الكمبيالات لغاية اللحظة هذه لسه الآن

145
00:10:28,660 --> 00:10:32,380
هنقفل قيد نظامي بقيمة ما تم تحصيله وبالتالي إقفال

146
00:10:32,380 --> 00:10:36,360
قيد نظامي هنعمل عقد عكسي لما تم تسميته

147
00:10:55,270 --> 00:11:05,490
حل نقطة أربعة؟

148
00:11:05,490 --> 00:11:08,490
في كمبيالات رفض المدينون دفعها يعني حل تاريخ

149
00:11:08,490 --> 00:11:12,110
استحقاقها ورفض المدين دفع قيمتها مبلغها عشرة آلاف

150
00:11:12,110 --> 00:11:15,250
دينار وقد بلغت مصاريف البروتستو واضح من السؤال

151
00:11:15,250 --> 00:11:17,730
أن هذه الكمبيالات موجودة عندنا هنا في غزة مش

152
00:11:17,730 --> 00:11:21,510
موجودة في الفروع أصبح نعمل إيه قيد المتعلق بمصاريف

153
00:11:21,510 --> 00:11:26,560
البروتستو من حساب مصاريف البروتستو إلى حساب

154
00:11:26,560 --> 00:11:34,000
الخزينة ممتاز

155
00:11:34,000 --> 00:11:38,780
هقول من حساب الحسابات الجارية للعميل المستفيد طبعا

156
00:11:38,780 --> 00:11:41,760
المستفيد مش مسحوب عليه مش مسحوب عليه ما لهوش حساب

157
00:11:41,760 --> 00:11:46,000
عندي إلى حساب مصاريف البروتستو مصاريف البروتستو

158
00:11:46,000 --> 00:11:48,380
كانت مدينة ثم أصبحت دائمة بشطب بعضها

159
00:11:58,940 --> 00:12:02,700
الآن الكمبيالات رفضت، إيش أمامنا احنا؟ فقط الطريقة

160
00:12:02,700 --> 00:12:05,640
التي أمامنا أن نلغي القيد النظامي لأنه احنا ما شطرنا

161
00:12:05,640 --> 00:12:09,400
كمبيالات، كل ما في الأمر نلغي القيد النظامي

162
00:12:09,400 --> 00:12:12,780
في حالة كمبيالات التحصيل لأنه احنا ما شطرنا كمبيالات،

163
00:12:12,780 --> 00:12:15,920
مجرد استلامنا لغرض التحصيل، فهنا أنا ما بقيت هنا

164
00:12:15,920 --> 00:12:21,480
نقول إيه؟ من حساب مدعي الكمبيالات

165
00:12:26,980 --> 00:12:38,860
برسم التحصيل إلى حساب كمبيالات برسم التحصيل يعني

166
00:12:38,860 --> 00:12:42,560
احنا ال .. إيش عاملنا هنا؟ تفضل غير القدر نظرنا

167
00:12:42,560 --> 00:12:45,220
فقط لكن بعد شوية في كمبيالات الخاصة من الأمر

168
00:12:45,220 --> 00:12:47,380
هيختلف لأن بيكون الكمبيالات الخاصة من الـ bank

169
00:12:47,380 --> 00:12:48,280
اشترى الكمبيالات

170
00:12:52,260 --> 00:12:58,220
هذا أربعة الذي هو عبارة عن الـ protest هذا أربعة

171
00:12:58,220 --> 00:13:02,580
قد ايه هدول والقيد هذا ليش القيد أربعة هذا؟ كمبيالات

172
00:13:02,580 --> 00:13:07,120
رفضت عند التحصيل، ما هو الإجراء المتخذ؟ هنرفع قضية

173
00:13:07,120 --> 00:13:12,310
على الشخص المسحوب عليه تكاليف المصاريف هذه هنحملها

174
00:13:12,310 --> 00:13:16,070
على المستفيد الذي هو شخصه ساحب الكمبيالات وهتم

175
00:13:16,070 --> 00:13:18,670
العملية على خطوة ثانية مصاريف البروتستو ثم نقفل

176
00:13:18,670 --> 00:13:21,630
مصاريف البروتستو مرة ثانية ثم نغلق قيد النظام يعني

177
00:13:21,630 --> 00:13:24,690
هو عبارة عن قيد واحد قيد تحميل البروتستو وقيد

178
00:13:24,690 --> 00:13:28,690
القيد النظامي دلوقتي مجموعة الكمبيالات التي رفض

179
00:13:28,690 --> 00:13:31,250
المدينون الدفع لدى الفروع مصارف البروتستو

180
00:13:39,450 --> 00:13:43,570
السؤال إيش بقى لسه تاني إيش مولتان؟ أربعة؟ خمسة؟ بلغ

181
00:13:43,570 --> 00:13:46,810
مجموعة الكمبيالات التي رفض المدينون دفع لدى الفروع

182
00:13:46,810 --> 00:13:50,690
لدى الفروع، هذا لدى الفروع هنا في غزة، هذه

183
00:13:50,690 --> 00:13:56,250
الكمبيالات هنا وبالتالي هنرجع لكمبيالات الفروع ونقول

184
00:13:56,250 --> 00:14:01,830
إيش نعمل، نعمل فيها؟ هنلغي القيد المرسل إلى إيه؟

185
00:14:01,830 --> 00:14:02,250
الفروع

186
00:14:09,000 --> 00:14:12,500
ليش كده؟ إيش مصروف البروتستو ده دي؟ أيوة قيمة مصروف

187
00:14:12,500 --> 00:14:15,380
البروتستو هذا القيد الذي عملته زميلاتكم هنا يعتبر

188
00:14:15,380 --> 00:14:23,080
هو تحميل شرح القيد تحميل المستفيد بقيمة مصاريف

189
00:14:23,080 --> 00:14:27,940
البروتستو التي دفعتها الفروع التي دفعتها الفروع مش

190
00:14:27,940 --> 00:14:33,640
هيكون واضح بس تحميل العميل المستفيد بقيمة مصاريف

191
00:14:33,640 --> 00:14:37,100
البروتستو التي دفعتها الفروع هذا المبلغ لدفع

192
00:14:37,100 --> 00:14:39,820
الفروع لماذا لم نفعل كذلك بمصاريف البروتستو ونقول

193
00:14:39,820 --> 00:14:42,800
لحساب الخزينة لأن الدفع وإن تم في الفروع ولم يتم

194
00:14:42,800 --> 00:14:49,240
عندنا هنا واضح؟ واضح الآن ماذا سنفعل؟ سنلغي قيد

195
00:14:49,240 --> 00:14:54,820
الإرسال للفروع في

196
00:14:54,820 --> 00:14:57,600
قيد إرسال الفروع كمان قبل هذا ليس مشكلة من حساب

197
00:14:57,600 --> 00:15:03,690
مدعي كمبيالات التحصيل إلى حساب كمبيالات برسم

198
00:15:03,690 --> 00:15:04,170
التحصيل

199
00:15:48,610 --> 00:15:54,930
القيد هذا هو عبارة

200
00:15:54,930 --> 00:16:02,450
من حساب كمبيالات مرسلة للتحصيل إلى حساب الفروع

201
00:16:02,450 --> 00:16:09,370
كمبيالات مرسلة للتحصيل الذي

202
00:16:09,370 --> 00:16:13,250
عملنا احنا هنا في القيد هذا هو على القاطع في جزء من

203
00:16:13,250 --> 00:16:15,970
الكمبيونات التي كنا أرسلناها للفروع كام أرسلناها

204
00:16:15,970 --> 00:16:18,890
الفروع فاكرين؟ أربعين ألف مش كده ولا لا أربعين ألف

205
00:16:18,890 --> 00:16:23,450
الآن الذي صار أن الكمبيونات التي أرسلناها للفروع

206
00:16:23,450 --> 00:16:29,810
بعتونا أولها ما تحصلتش أصبح يرفع الفرع هناك قضية

207
00:16:29,810 --> 00:16:34,030
protest على الشخص المسحوب عليه كلفت هذه القضية

208
00:16:34,030 --> 00:16:39,200
مصاريف حوالي 200 دينار أنا كبنك في غزة هنا هتجي لنا

209
00:16:39,200 --> 00:16:42,600
رسالة من الفرع هقول والله المصاريف التي قدرتها كانت

210
00:16:42,600 --> 00:16:47,300
عدد 200 دينار أصبح أنا هخصم على الحساب الجاري

211
00:16:47,300 --> 00:16:50,400
للعمل الذي موجود عند المستفيد الذي قدمنا

212
00:16:50,400 --> 00:16:55,900
الكمبيالات 200 دينار وسجل المبلغ لصالح الفرع

213
00:16:55,900 --> 00:16:59,040
باعتبار الفرع هو الذي دفع نيابة عن مين عن البنك

214
00:16:59,040 --> 00:17:03,210
الذي في غزة نقطة ثانية اتفقنا القاعدة العامة في

215
00:17:03,210 --> 00:17:07,010
حالة إلغاء الكمبيالات إيش هنعمل هنبدأ نلغي كل

216
00:17:07,010 --> 00:17:10,910
القيود التي تمت بينه وبين الأطراف الثانية احنا أول

217
00:17:10,910 --> 00:17:13,910
قيد احنا استلمنا كمبيالات من عميلنا أصبح نلغي القيد

218
00:17:13,910 --> 00:17:17,850
هذا من حساب المدعين إلى حساب الكمبيالات أيضا نقوم

219
00:17:17,850 --> 00:17:21,990
بإلغاء القيد الذي إرسال للفروع نفسه الذي هو حساب

220
00:17:21,990 --> 00:17:25,090
الكمبيالات مرسلة للتحصيل كانت دائما خالية مدينة

221
00:17:25,090 --> 00:17:28,630
والفروع التي كانت مدينة خالية دائما هذا هو القيد

222
00:17:41,810 --> 00:17:52,930
النقطة الأخيرة من السؤال يعني

223
00:17:52,930 --> 00:17:55,970
رجعنا إلى نفس القيادة التي عملناها سابقا تقريبا

224
00:17:55,970 --> 00:17:58,770
الذي جزء من الكمبيالات التي موجودة عندي في غزة هنا

225
00:17:58,770 --> 00:18:02,510
في البنك الرئيسي في غزة تم رفض الكمبيالات امسح

226
00:18:02,510 --> 00:18:02,890
الوسطي

227
00:18:21,090 --> 00:18:29,610
أي حساب مودعي؟ مودعي كمبيالات؟

228
00:18:29,610 --> 00:18:32,770
الكمبيالات التي رفضت هنا في داخل .. في البنك

229
00:18:32,770 --> 00:18:36,070
الرئيسي في نفس غزة، هنقول إيش؟ من حساب مودعي

230
00:18:36,070 --> 00:18:40,350
كمبيالات برسم التحصيل إلى حساب كمبيالات برسم

231
00:18:40,350 --> 00:18:43,210
التحصيل، يعني إلغاء القيد النظامي الأول الذي تم

232
00:18:43,210 --> 00:18:43,630
إجراءه

233
00:18:46,760 --> 00:18:51,240
ثم نقوم بعمل التحميل اللازم لمصاريف البروتستو،

234
00:18:51,240 --> 00:18:54,720
الذي يعني من حساب مصاريف البروتستو إلى حساب

235
00:18:54,720 --> 00:18:59,200
الخزينة، وبعد كده إيش كمان من حساب مصارف

236
00:18:59,200 --> 00:19:03,580
البروتستو

237
00:19:03,580 --> 00:19:07,180
إلى

238
00:19:07,180 --> 00:19:08,120
حساب الخزينة

239
00:19:13,760 --> 00:19:16,860
وبعد كده هنعيد تحميل مصاريف البروتستو هادل حملها

240
00:19:16,860 --> 00:19:21,380
على الحساب الجاري للعمل 50

241
00:19:47,140 --> 00:19:50,240
ننتقل للسؤال الثاني الآن إن شاء الله وهو عبارة عن

242
00:19:50,240 --> 00:19:53,960
قيود متعلقة من كمبيالات الخاصة الآن إذا لم نصبح

243
00:19:53,960 --> 00:19:57,300
لدينا لقبط أو التباس في هذا الأمر بنركز لكي نعرف

244
00:19:57,300 --> 00:20:00,260
الفرق ما بين كمبيالات التحصيل وكمبيالات الخاصة

245
00:20:00,260 --> 00:20:07,240
النقطة الأولى في سؤال كمبيالات الخاصة بلغ

246
00:20:07,240 --> 00:20:09,900
مجموعة الكمبيالات المقدمة للخاصة هناخد القيد

247
00:20:09,900 --> 00:20:12,400
الأساسي لکمبيالات الخاصة ونخلي عنا مش هنمسحهم

248
00:20:12,400 --> 00:20:15,940
ونضعهم هنا في آخر حاجة على مين دائما هنرجع له هذا

249
00:20:15,940 --> 00:20:21,240
القيد وإن القيد الأول المتعلق بالكمبيوتر الخاص

250
00:20:21,240 --> 00:20:24,600
دائما يكون حافظينه زي ما حافظين اسمنا لأنه هنرجع له 

251
00:20:24,600 --> 00:20:29,960
في كل عملية تحصيل و عملية رفض هنرجعله دائما عند

252
00:20:29,960 --> 00:20:39,240
التحصيل وعملية الرفض بلغ

253
00:20:39,240 --> 00:20:43,320
مجموعة الكمبيوتر المقدمة للخاصم 10000 دينار أول

254
00:20:43,320 --> 00:20:44,500
حاجة هنعمل قيد النظام

255
00:20:48,900 --> 00:20:52,580
من حساب كيمبيالات برسم الخصم إلى حساب مدين

256
00:20:52,580 --> 00:21:05,920
كيمبيالات برسم الخصم وقد

257
00:21:05,920 --> 00:21:10,040
تم خصمها جميعا وكانت الفوائد 300 دينار يعني لماذا

258
00:21:10,040 --> 00:21:14,420
لم تتم خصمها جميعا؟ البنك قبل شراء هذه الكيمبيالات

259
00:21:15,040 --> 00:21:18,420
هنعمل قيد الشراء اللي بنسميه قيد الخاصم هنقول من

260
00:21:18,420 --> 00:21:22,700
حساب .. ليش قلنا حساب كيمبيالات مخصومة طرف مدين؟

261
00:21:22,700 --> 00:21:25,640
لأنه الـ bank اشترى كيمبيالات وبالتالي الأصل اللي

262
00:21:25,640 --> 00:21:29,920
اشتراه هو عبارة عن كيمبيالات شبيه تماما بحالة

263
00:21:29,920 --> 00:21:32,400
مبادئ المحاسبة لما نشتري بضاعة ونقول من حساب

264
00:21:32,400 --> 00:21:35,200
ما  اشتراها بضاعة هنا بضاعة اشترى عبارة عن كيمبيالات

265
00:21:35,200 --> 00:21:38,220
هنقول من حساب الـ كيمبيالات أو ما اشتراها الكيمبيالات

266
00:21:38,220 --> 00:21:41,980
من وهي الكيمبيالات إلى مذكورين الحسابات التجارية

267
00:21:44,130 --> 00:21:49,990
حط العمولة الفائدة الفائدة كم هي 300 دينار و

268
00:21:49,990 --> 00:21:56,030
العمولة 100 دينار 9600 دينار القيودين هدول دائما

269
00:21:56,030 --> 00:21:58,650
هنضل مركزين عليهم لأنه هيلزمونا في أكثر مكان

270
00:21:58,650 --> 00:22:03,870
اتفضلي بعدين أنت هذا

271
00:22:03,870 --> 00:22:07,070
القيود.. بعدين شوية بعدين القيودين هدول هيضلوا

272
00:22:07,070 --> 00:22:10,810
معنا دائما نشتغل عليهم لأنه هيترتب عليهم قيود

273
00:22:10,810 --> 00:22:15,320
أخرى فخلّيني أقدر مش هنمسحهم دائما نذكرهم الآن اللي

274
00:22:15,320 --> 00:22:19,300
صار في النقطة الثانية فيه كمبيالات مخصومة استحقت

275
00:22:19,300 --> 00:22:22,420
يعني هذه الكمبيالات اللي اشتراها البنك اللي اسمها 

276
00:22:22,420 --> 00:22:26,180
كمبيالات مخصومة حل تاريخ استحقاق هذه الكمبيالات

277
00:22:26,180 --> 00:22:29,840
فاتقه قام البنك بالاتصال بالشخص المسحوب عليه وتم

278
00:22:29,840 --> 00:22:33,020
دفع القيمة في البنك أصبح قيد المحاسب من حساب

279
00:22:33,020 --> 00:22:37,780
الخزينة إلى حساب كمبيالات مخصومة ليه جعلنا الخزينة

280
00:22:37,780 --> 00:22:42,840
مدينة طيب لأنه قبضت المبلغ والحساب الكنبيلات

281
00:22:42,840 --> 00:22:51,180
المخصومة صار دائن، طلعت لأن هذا أصل من أصولنا،

282
00:22:51,180 --> 00:22:56,040
اشترينا كنبيلات، فرضا أنا العميل لما أدفع الفلوس

283
00:22:56,040 --> 00:22:59,100
أقولك اتفضل هي قيمة الكمبيوترات المسحوبة علي أنا

284
00:22:59,100 --> 00:23:02,780
أكيد هسحب الكمبيوترات من الـ bank وبالتالي الـ bank

285
00:23:02,780 --> 00:23:05,300
لم يعد لديه الكمبيوترات موجودة في حوزته وبالتالي

286
00:23:05,300 --> 00:23:08,380
هذا الأصل هنقلب الطرف المدين وطرف الدائن مشان

287
00:23:08,380 --> 00:23:12,360
أسه يصل فيه يتخفض قيمته وبالتالي الأصل طبيعته

288
00:23:12,360 --> 00:23:16,140
مدين هنقل على طرف الدائن بيصير إيه بيخفض قيمة هذا

289
00:23:16,140 --> 00:23:18,640
الأصل وبالتالي بيصير قيمته يتعبر عن القيمة

290
00:23:18,640 --> 00:23:24,080
الحقيقية المتبقية من قيمة هذا الأصل وبعد كده هنلغي

291
00:23:24,080 --> 00:23:41,180
القيد النظامي بالقيمة اللي تم تحصيلها النقطة

292
00:23:41,180 --> 00:23:46,560
رقم تلاتة بلغ مجموع الكمبيالات المخصومة استحقت ورفضت

293
00:23:46,560 --> 00:23:50,000
2000 مجال مصرف البروتوستورين يعني يعني السؤال كاله

294
00:23:50,000 --> 00:23:53,500
تفتزنك في كمبيالات عندنا هنا في غزة في الفرق في

295
00:23:53,500 --> 00:23:58,080
الـ بنك الرئيسي استحقت ويعني حل تاريخ استحقاقها

296
00:23:58,080 --> 00:24:01,880
المفروض تدفع إيه اللي صار هنا رفضت كانت قيمة هذه

297
00:24:01,880 --> 00:24:04,620
الكيمات المرفوضة 2000 دينار احنا أول خطوة هنتفق

298
00:24:04,620 --> 00:24:07,020
إننا هنعمل إيه هنرفع عليه القضية وهنعمل مصاريف

299
00:24:07,020 --> 00:24:10,800
البروتوستورين تفضل اعمل قيادة محاسبة هنولمن حساب

300
00:24:19,430 --> 00:24:23,390
من حساب مصاريف 9000 دينار إلى حساب الخزينة ثم في

301
00:24:23,390 --> 00:24:27,450
خطوة لاحقة نقوم بالتحميل قيمة المصاريف على حساب

302
00:24:27,450 --> 00:24:31,170
من؟ على حساب الجاري للشخص المستفيد مش المسحوب عليه

303
00:24:53,000 --> 00:24:57,680
الآن في حالة رفض الكمبيالات اللي أساسا اشتراها

304
00:24:57,680 --> 00:25:02,060
البنك على سبيل الخصم تختلف التسوية عنها في حالة

305
00:25:02,060 --> 00:25:05,140
كمبيالات التحصيل قضية الـ البروتوست هي نفسها ما فيش

306
00:25:05,140 --> 00:25:08,900
فرق بين اثنين شوف فرق بين اثنين علشان لما كنا في

307
00:25:08,900 --> 00:25:13,260
كمبيالات التحصيل مش هنعمل مقارنة بين الحاجتين لما

308
00:25:13,260 --> 00:25:17,340
كانت في رفض إيش كنا نلغي؟ القيد النظامي فقط لأن هو

309
00:25:17,340 --> 00:25:20,680
القيد الوحيد الموجود الآن في كمبيالات الخاصة

310
00:25:20,680 --> 00:25:25,240
هنلغي القيد النظامي وهنلغي قيد الشراء ليش قيد

311
00:25:25,240 --> 00:25:29,080
الشراء؟ لأنه أنا كعميل لما أعطيتكم كيمبيالات تبين

312
00:25:29,080 --> 00:25:32,200
هذه الكمبيالات لديكم إن غير قبل التحصيل من حقك

313
00:25:32,200 --> 00:25:35,400
أنت كبنك ترجع على العميل وتقوله رجعي البضاعة اللي

314
00:25:35,400 --> 00:25:38,400
بعت لي وبالتالي أنت بترجعي البضاعة تبعتي وبالتالي

315
00:25:38,400 --> 00:25:41,100
في هذه الحالة بكون أنا في الطرف المدين وبكون الـ

316
00:25:41,100 --> 00:25:46,190
bank وين موقع في الطرف الدائن هنا عملت عملية إلغاء

317
00:25:46,190 --> 00:25:54,270
للقيد النظامي والقيد الشرعي نفسه من حساب حساب

318
00:25:54,270 --> 00:25:57,950
الجاري للمستفيد

319
00:25:57,950 --> 00:26:04,420
إلى حساب الكيمياء المخصومة يعني كل ما في القمر احنا

320
00:26:04,420 --> 00:26:09,520
إيه قلبنا القيد القيد الشراء نفسه كانت مدينة

321
00:26:09,520 --> 00:26:13,880
خليناها دائنة وحساب التجارة خليناها مدينة يعني

322
00:26:13,880 --> 00:26:24,080
خصمتكم بالقيمة على حسابي أنا واضح؟ الفائدة

323
00:26:24,080 --> 00:26:28,120
عموما خلاص ضحت آه ضيعة العميل تطلعي؟ ماشي

324
00:26:36,150 --> 00:26:38,390
من حساب الحسابات الجارية حساب الكمبيالات مقصومة

325
00:26:38,390 --> 00:26:41,910
بقيمة الألفين وألغي القدر النظامي بقيمة الألفين طب

326
00:26:41,910 --> 00:26:45,830
حد بيقول لي ليش ألغي القدر النظامي بالألفين لأنه

327
00:26:45,830 --> 00:26:49,210
أساسا في حالة التحصيل العميل اللي بياخد الكمبيالات

328
00:26:49,210 --> 00:26:53,230
في حالة الرفض هنرفع قضية والكمبيالات مين هتروح

329
00:26:53,230 --> 00:27:00,530
هتروح للقضاء لأن

330
00:27:00,530 --> 00:27:06,270
نقطة هذه مهمة جدا لكل فاهم عيد ثاني، أشرحها دي،

331
00:27:06,270 --> 00:27:17,030
فاكر نعم؟ اتفضل حاضر، حاضر، اعملك شوية مش مشكلة خد

332
00:27:17,030 --> 00:27:17,990
راحاتكم في الكتاب، ماشي

333
00:27:45,020 --> 00:27:48,000
آه وقبل شو قلنا ليش تسمحي تجاوبيلي على السؤال ليش

334
00:27:48,000 --> 00:27:52,880
طيب فكر معايا طيب خلّيني أقولك حاجة لما كان

335
00:27:52,880 --> 00:27:57,180
التحصيل تم التحصيل نلغي قد نظامي ليه؟ لأنه أنا

336
00:27:57,180 --> 00:27:59,860
كعميل أنت كبنك حسن من كمبيالات للعميل أنا كعميل

337
00:27:59,860 --> 00:28:03,440
أحسن من كمبيالات في حالة الرفض كمبيالات مش هتكون في

338
00:28:03,440 --> 00:28:06,680
حوزتك هتطلعيهم لجهة ثانية هتوديهم للقضاء مش هترفع

339
00:28:06,680 --> 00:28:10,080
قضية على شخصية المسحوب عليه لكن تكاليف القضية

340
00:28:10,080 --> 00:28:14,540
بتحملها المستفيد وبالتالي في كل الحالتين مش هتكون

341
00:28:14,540 --> 00:28:22,180
الكمبيالات في حوزة البنك خلاص

342
00:28:22,180 --> 00:28:33,380
اتفضلي بلغ

343
00:28:33,380 --> 00:28:35,780
مجموع الكمبيالات المخصومة التي أرسلت إلى الفرع

344
00:28:35,780 --> 00:28:44,460
للتحصيل 3000 دينار في كمبيالات من استلامها البنك و

345
00:28:44,460 --> 00:28:46,620
بعتناها على الفروع للتحصيل إيش بعتنا الفروع

346
00:28:46,620 --> 00:28:52,200
للتحصيل احنا 3000

347
00:28:52,200 --> 00:28:56,600
دينار إيش كمبيالات هذه أرسلتها الفروع نعمل قيد

348
00:28:56,600 --> 00:29:00,540
إرسال كمبيالات إلى الفروع بقيمة 3000 دينار سهل

349
00:29:00,540 --> 00:29:07,880
امسح الوسط بس هاي المساحة لأ لأ لأ عايزينه هذا

350
00:29:07,880 --> 00:29:08,860
احنا اعمل الوسط بس

351
00:29:13,400 --> 00:29:15,520
هذه القيود الأساسية مش عايزين نبسحها لإنه حاجات

352
00:29:15,520 --> 00:29:19,400
الزمن في كل مرة من المرات ما نلزمش نكتبها قديم اكتب

353
00:29:19,400 --> 00:29:24,840
من حساب كمبيالات مخصومة من حساب كمبيالات مخصومة

354
00:29:24,840 --> 00:29:35,560
كمبيالات مخصومة إلى مذكورين حلق

355
00:29:35,560 --> 00:29:38,880
بنقول من حساب الفروع إلى حساب كمبيالات مخصومة

356
00:29:38,880 --> 00:29:45,350
مرسلة للتختيم صحيح صحيح من حساب الفروع ونسكت نقطة

357
00:29:45,350 --> 00:29:49,130
في حالة كمبيالات التحصيل كنا نقول حساب الفروع

358
00:29:49,130 --> 00:29:52,630
كمبيالات مرسل عشان نحاول نلقي قيد نظامي لكن الآن

359
00:29:52,630 --> 00:29:56,030
قلنا فروع وسكتنا إيش معناه صار قيد إيش قيد أساسي

360
00:29:56,030 --> 00:29:59,610
قيد أساسي لأنه بالضبط يعني كأن قلنا بالضبط مبادئ

361
00:29:59,610 --> 00:30:04,190
محاسبة من حساب المدينون اللي هو من حساب الفروع و

362
00:30:04,190 --> 00:30:09,200
نقطة كده يعني الفرع الآن يعتبر إيه هو مدين يعني

363
00:30:09,200 --> 00:30:12,640
حساب جاري الفروع هو الفروع حساب جاري الفروع يعني و

364
00:30:12,640 --> 00:30:18,420
لحساب جاري الفروع إلغاء القد نظامي مش هلغي أنا مش

365
00:30:18,420 --> 00:30:21,980
هلغي نظامي إلا لما نعرف إيش مصير الكمبيالات بعد كده

366
00:30:21,980 --> 00:30:24,960
مصير الكمبيالات نعرف لما تم تحصيل ملغي القد نظامي

367
00:30:24,960 --> 00:30:30,520
النقطة اللي بعدها نقطة خمسة صعبة شوية اللي بطلع

368
00:30:30,520 --> 00:30:37,850
بساعده أنا يلا مين يطلع بساعده ما فيش مشكلة مقولة

369
00:30:37,850 --> 00:30:41,190
كده خايفين من سؤالها ده؟ طب نغرق عليكم حلو مع بعض

370
00:30:41,190 --> 00:30:45,170
كده، نفكركم شوية، بلغ مجموعة الكمبيالات المقصومة

371
00:30:45,170 --> 00:30:50,870
التي حصلت في الفروع ألفين، يعني هدول، هذا القدر

372
00:30:50,870 --> 00:30:54,830
سنة للفروع، أجاتنا معلومة من الفروع، بتقول احنا

373
00:30:54,830 --> 00:30:58,710
حصلنا من الثلاث تلاف ألفين، ورفض دفع الباقي، كام

374
00:30:58,710 --> 00:31:04,440
الباقي يعني؟ الألف كانت مصاريف الـ protest 150 احنا

375
00:31:04,440 --> 00:31:07,360
أول حاجة هنبدأ نشتغل على الألفين إيش صرف الألفين

376
00:31:07,360 --> 00:31:12,860
هنعمل تحصيل وبعد كده الألف هنشتغل عليها أن هذه

377
00:31:12,860 --> 00:31:17,880
كيميات مرفوضة القضية سهلة هنعمل تحصيل ثم نعمل 

378
00:31:17,880 --> 00:31:21,540
عملية رفض بقيمة الألف اتطلعتي ولا أنا اتطلعتي قبل

379
00:31:21,540 --> 00:31:27,900
كده مين يشعر بنفس الكفاءة اتطلعتي

380
00:31:30,070 --> 00:31:35,210
طلعت ولا ما طلعت إيش؟ طلعت صح بنا كده من الصبح

381
00:31:35,210 --> 00:31:47,430
تعالي أنتِ يالا من الصبح ودي سطعيا تفضلي هساعدك

382
00:31:47,430 --> 00:31:54,890
هساعدك هساعدك طيب ال cash ملاش مرة تفضلي أول دي

383
00:31:54,890 --> 00:31:57,910
شغلنا نعمل بلغة مجموعة كيمبيالات المخصومة خلّي

384
00:31:57,910 --> 00:32:00,970
القيد هذا موجود عندنا يثبت .. لأ تمسحش حاجة ..

385
00:32:00,970 --> 00:32:03,130
القيد هذا موجود عندنا يثبت أنه في كمبيالات بعتناها

386
00:32:03,130 --> 00:32:06,610
الفروع .. صح .. تم التحصيل .. خلّيني أفكر مع بعض

387
00:32:06,610 --> 00:32:10,270
.. قبل أن أعمل القيد .. التحصيل وين تم؟ في الفروع

388
00:32:10,270 --> 00:32:14,710
.. في الفروع .. أصبح مين قبض الفلوس؟ الفروع .. من

389
00:32:14,710 --> 00:32:17,630
منظرنا احنا .. لما واحد يقبض عنا فلوس وفلوس أنا

390
00:32:17,630 --> 00:32:21,620
.. إيش تكون .. إيه تكون .. تكون مدينة .. مدينة

391
00:32:21,620 --> 00:32:25,320
معاكم .. واحد فلوسك أنت قوضت فيه عند واحد ثاني

392
00:32:25,320 --> 00:32:27,500
أصبح من نظرنا .. احنا مش هان ولاد فلوس عليك ..

393
00:32:27,500 --> 00:32:30,180
مدخليه في موقع إيش؟ موقع المدينة .. احنا جعلنا في

394
00:32:30,180 --> 00:32:34,440
موقع المدينة هنا .. أساسا فلما يتم التحصيل .. نجعل

395
00:32:34,440 --> 00:32:38,560
قيد هذا .. القيد الوسيط اللي هنا هذا .. إيش هنعمل

396
00:32:38,560 --> 00:32:43,380
فيه؟ هنلغيه .. هذا قيد وسيط وحتفهمنا إيش معنى قيد

397
00:32:43,380 --> 00:32:48,860
وسيط؟ يعني قيد موقوف إلى أن يتحقق السبب إذا تحقق السبب

398
00:32:48,860 --> 00:32:51,960
اللي أوقفنا من أجله هذا القيد، بنتهي القيد الوسيط،

399
00:32:51,960 --> 00:32:54,220
ليش عمل القيد الوسيط هذا من حساب إلى حساب

400
00:32:54,220 --> 00:32:56,560
كيمبيالات مقصودة سهيلة؟ مش هنشوف إيش مصطلح

401
00:32:56,560 --> 00:33:00,760
الكيمبيالات، والله لما اتحصلت، هنلغيه، ما اتحصلتش،

402
00:33:00,760 --> 00:33:03,100
برضه هنلغيه، يعني أنا موقوف على إيما عرفت الخبر

403
00:33:03,100 --> 00:33:06,000
تبع هذه الكيمبيالات، لأن معلومة عنها أن هذه

404
00:33:06,000 --> 00:33:09,120
الكيمبيالات حُصلت، أصبح القيد الوسيط، هننقل من

405
00:33:09,120 --> 00:33:14,700
موقع الدائن إلى موقع المدينة هنقول من حساب كمبيالات

406
00:33:14,700 --> 00:33:18,740
مخصومة

407
00:33:18,740 --> 00:33:23,840
مرسلة للتحصيل مخصومة مرسلة للتحصيل إيش الطرف

408
00:33:23,840 --> 00:33:28,240
الدائن دائما الكمبيالات المخصومة دائما الطرف الدائن

409
00:33:28,240 --> 00:33:30,780
كمبيالات مخصومة في حالة عملية التحصيل أو عملية

410
00:33:30,780 --> 00:33:36,100
الترفض واضح؟

411
00:33:36,100 --> 00:33:40,240
طب

412
00:33:40,240 --> 00:33:44,110
إيش ملزمنا ثاني كمان هذه الكمبيالات حُصلت خلّيوا

413
00:33:44,110 --> 00:33:47,950
بالكم القيد هذا لو جينا كده ننظر القيد أمامنا

414
00:33:47,950 --> 00:33:51,330
قول ننظر عليه شوية قول ننظر عليه شوية القيد

415
00:33:51,330 --> 00:33:54,510
الأمامنا قيد إرسال الكيمبيالات إلى الفروع هذا قيد

416
00:33:54,510 --> 00:34:02,530
إرسال الكيمبيالات إلى الفروع هذا قيد تحصيل

417
00:34:02,530 --> 00:34:08,230
الكيمبيالات تحصيل جزء من قيمة الكيمبيالات

418
00:34:10,730 --> 00:34:14,050
القيدين هدول بتلاحظوا أن طرف الدائن هنا 3000 وطرف

419
00:34:14,050 --> 00:34:18,190
المدينة 2000 لكن نفس المسمى لو حبنا كده نشطبهم من

420
00:34:18,190 --> 00:34:22,670
بعض أديش تبقى الرصيد 1000 طرف المدينة هنا الفروع

421
00:34:22,670 --> 00:34:26,890
وطرف الدائن هنا كمبيرات محصلة يعني لو شطبوا القيد

422
00:34:26,890 --> 00:34:30,730
مع بعض كله 3000 3000 لو فرض أنه مبلغ 3000 كامل

423
00:34:30,730 --> 00:34:34,550
القيدين هدول يصفوا على قيد إيش؟ واحد اللي هو إيش

424
00:34:34,550 --> 00:34:40,750
هو من حساب الفروع إلى حساب طب أركز .. أركز كده على

425
00:34:40,750 --> 00:34:43,530
القيد لو فرضا التلاتة ألف مطابق الألفين يعني اتحصل ..

426
00:34:43,530 --> 00:34:47,030
اتحصلوا بالكامل إيش يصف القيد هذا؟ من حساب الفروع

427
00:34:47,030 --> 00:34:52,650
مدينة إلى حساب كمبيارات محصلة كده ولا لا؟ طيب لو

428
00:34:52,650 --> 00:34:55,370
تم التحصيل في غزة في نفس البنك الرئيسي إيش بيكون

429
00:34:55,370 --> 00:34:59,410
القيد المحاسبين؟ من حساب الخزينة إلى حساب .. إلى

430
00:34:59,410 --> 00:35:03,230
حسابين كمبيارات محصلة قاروا بين اثنين لما تم

431
00:35:03,230 --> 00:35:06,670
التحصيل هنا في .. في البنك الرئيسي الطرف المديني

432
00:35:06,670 --> 00:35:09,910
الخزينة لما تم التحصيل في الفروع إيش الطرف المديني

433
00:35:09,910 --> 00:35:13,130
الفروع الطرف الدائن هنا كان كمبيارات مقصومة والطرف

434
00:35:13,130 --> 00:35:15,890
الدائن هنا كان كمبيارات مقصومة يعني نفس القيد يعني

435
00:35:15,890 --> 00:35:18,350
كان نفس القيد بس الخزينة هنا في غزة يكون تحصيل في

436
00:35:18,350 --> 00:35:21,070
غزة ولما يكون الفروع يكون وين المديني الفروع لأن

437
00:35:21,070 --> 00:35:25,450
هو فلوسنا حصلها هو قبضها هو نيابة عنها طب في حالة

438
00:35:25,450 --> 00:35:28,830
التحصيل في غزة إيش كنا نعمل مش قولنا ألغي القيد

439
00:35:28,830 --> 00:35:31,990
النظامي نلغي القيد النظامي بس نفس الطريقة نفس

440
00:35:31,990 --> 00:35:33,570
المنهج ألغي القيد النظامي

441
00:35:36,900 --> 00:35:39,680
لأ خلاص هذا خلاص انتهى هنا منه انقذ نظام بقيمة

442
00:35:39,680 --> 00:35:44,800
الأسفل هناك من حساب

443
00:35:44,800 --> 00:35:52,020
مدين كمبيالات

444
00:35:52,020 --> 00:35:57,980
برسم الخصم إلى حساب كمبيالات برسم الخصم عايز

445
00:35:57,980 --> 00:36:01,790
اطلعي تعالي أكمل السؤال هذا ولا السؤال بعده طيب

446
00:36:01,790 --> 00:36:05,530
ماشي خلصنا

447
00:36:05,530 --> 00:36:13,010
من قضية الألفين ننتقل

448
00:36:13,010 --> 00:36:16,690
لقضية الكمبيوتر المرفوضة أديش كمية المرفوضة؟ احنا

449
00:36:16,690 --> 00:36:19,310
بعتنا تلاتة وحصلت ألفين أديش ضال عندي مشكلة في

450
00:36:19,310 --> 00:36:22,850
الألف؟ الألف هذه إيش هنعمل فيها؟ نثبت مصاريف

451
00:36:22,850 --> 00:36:25,590
البروتستو بس تخلوا بالكم البروتستو ما تمتش فينا في

452
00:36:25,590 --> 00:36:28,690
البنك الرئيسي في غزة تمت وين؟ في الفرع وبالتالي

453
00:36:28,690 --> 00:36:33,050
هنعمل إيه؟ هننتظر الفرع يبعتنا رسالة، جواب، خطاب

454
00:36:33,050 --> 00:36:36,310
يقول والله أنا دفعت عنك مصاريف البروتستو 100 دينار،

455
00:36:36,310 --> 00:36:42,350
150 أصبح هقول إيش؟ هنحمل العميل المستفيد من

456
00:36:42,350 --> 00:36:45,710
الكمبيالات الخصومة من أجل كمبيالات ونسجل قيمة صالح

457
00:36:45,710 --> 00:36:50,690
مين؟ لصالح الفروع بالظبط، ممتازة هو من الحسابات

458
00:36:50,690 --> 00:36:57,170
التجارية إلى حساب الفروع هنا

459
00:36:57,170 --> 00:36:59,910
المستفيد بالظبط من الحسابات التجارية إلى حساب

460
00:36:59,910 --> 00:37:05,930
الفروع اللي هو الشخص المستفيد ورفض

461
00:37:05,930 --> 00:37:10,370
دفع الباقي هو دفع الباقي قيمة الألف دي دفع الباقي

462
00:37:10,370 --> 00:37:15,130
الباقي قيمته الألف إيش هنعمل أن في حالة الرفض نبدأ

463
00:37:15,130 --> 00:37:20,930
نلغي القيود اللي تمت بين البنك وبين العميل أول قيد

464
00:37:20,930 --> 00:37:28,450
تم بين البنك وبين العميل وهي القيد الثاني وهذا

465
00:37:28,450 --> 00:37:33,730
القيد ترسل الفروع لأن الفرع يرجع الكمبيالات ويرفع

466
00:37:33,730 --> 00:37:38,950
فيها عادة محكمة يعني هنلغي الآن تلات قيود قيد الأول

467
00:37:38,950 --> 00:37:45,150
قيد النظامي اللي تم بين البنك وبين عملكم وأنا القيد

468
00:37:45,150 --> 00:37:47,870
الثاني الشراء اللي أنا أعطيتكم كمبيالات طلعت فيها

469
00:37:47,870 --> 00:37:51,050
مشكلة بترجعوني الكمبيالات تاني ثم قيد الإرسال

470
00:37:51,050 --> 00:37:54,230
للفروع نفسه لأنه خلاص الكمبيالات خرجت من الفروع

471
00:37:54,230 --> 00:37:57,850
وراحت وين؟ راحت إلى القضاء في الحالة هاد ينلغي

472
00:37:57,850 --> 00:38:01,590
تلات قيود هذول مستحيل هنا؟ واضح الفرعية الثانية؟

473
00:38:01,590 --> 00:38:07,050
واضح نلغي تلات قيود قيد المدينين القيد النظامي وقيد

474
00:38:07,050 --> 00:38:10,630
الشراء وقيد الإرسال للفروع لأنه خلاص الصفقة هاد

475
00:38:10,630 --> 00:38:13,090
انتهت كل الأطراف الصفقة هنلغيها بالكامل

476
00:38:17,920 --> 00:38:20,080
لا ابدأ .. ابدأ بتسلسل الحفظان .. ابدأ من فوق كده

477
00:38:20,080 --> 00:38:22,760
ومن ساعة .. أو ابدأ من العكس .. يعني ممكن كيف يا

478
00:38:22,760 --> 00:38:27,280
عزيزي شوية .. نبدأ من هنا ممكن .. كده نرجع خطوات

479
00:38:27,280 --> 00:38:29,480
للخلف .. هنقول من حساب كمبيالات مخصومة ومرسلة

480
00:38:29,480 --> 00:38:33,640
لحساب الفروع .. نبدأ خطوات الخلف ..

481
00:38:42,930 --> 00:38:47,270
من حساب كمبيالات مخصومة مرسلة للتحصيل إلى حساب

482
00:38:47,270 --> 00:38:53,290
الفروع نأخذ القاعدة دائما في حال ترفض الكمبيالات

483
00:38:53,290 --> 00:38:58,290
نلغي القيود المتعلقة بها الكمبيالات لو احنا طبقنا

484
00:38:58,290 --> 00:39:03,750
هذا القاعدة هلاقي نفس الوقت سؤال صح من الحسابات

485
00:39:03,750 --> 00:39:05,810
التجارية إلى حساب الكمبيالات المخصومة بالظبط من

486
00:39:05,810 --> 00:39:08,330
الحسابات التجارية إلى حساب الكمبيالات المخصومة

487
00:39:15,110 --> 00:39:17,330
نلغي قيد النظام

488
00:39:45,380 --> 00:39:48,260
خير كده نعيد نذكر بإيش اللي عملناها في الموضوع هذا

489
00:39:48,260 --> 00:39:55,420
السؤال مهم شوية احنا الآن عندما يتم رفض كمبيالات

490
00:39:55,420 --> 00:40:01,560
لدى الفروع يجب علينا أن نقوم بإلغاء كافة القيود

491
00:40:01,560 --> 00:40:06,100
المحاسبية اللي ارتبت على هذا الإلغاء هذه القيود

492
00:40:06,100 --> 00:40:11,010
هي عبارة عن الآتي قيد الإرسال للفروع اتلغت أصبح

493
00:40:11,010 --> 00:40:13,530
الفروع مش هرجعها ليه؟ هوديها المحكمة القضاء

494
00:40:13,530 --> 00:40:17,470
فالكمبيالات مش عنده هنغلق القيد هذا هنخلق

495
00:40:17,470 --> 00:40:19,490
الكمبيالات مخصومة مرسلة للتحصيل بقيمة الألف

496
00:40:19,490 --> 00:40:23,390
الملغية ونخلق حساب الفروع هو الدائم نرجع لخلف

497
00:40:23,390 --> 00:40:28,110
خطوة ثانية قيد الشراء من العميل هنقول من الحسابات

498
00:40:28,110 --> 00:40:30,730
التجارية بعد ما تكون دائمة هتكون مدينة وحساب

499
00:40:30,730 --> 00:40:34,400
الكمبيالات المخصومة مدينة هتكون دائمة نرجع للخلف خطوة

500
00:40:34,400 --> 00:40:38,440
ثانية كمان أيضا نلغي القيد النظامي اللي تم باساسه 

501
00:40:38,440 --> 00:40:44,940
استلام الكنبيلات من وين؟ من العميل نقطة

502
00:40:44,940 --> 00:40:50,840
الأخيرة في السؤال بلغ مجموع الكمبيالات المعاد

503
00:40:50,840 --> 00:40:55,980
خصمها لدى البنك المركزي 1000 دينار كانت الفائدة

504
00:40:55,980 --> 00:40:58,120
70 دينار و العمولة 20 دينار

505
00:41:02,920 --> 00:41:04,860
خلّينا هنا .. امسح في الوسط .. امسح في الوسط .. لأ

506
00:41:04,860 --> 00:41:10,260
سيب العيبة دائما القيادين هدول أخواتنا ما تحاولوش

507
00:41:10,260 --> 00:41:13,220
تنسيهم في كمبيالات الخاصة قيادين هدول .. قيادين

508
00:41:13,220 --> 00:41:16,960
أساسيات بلزمونا في كل حركة من حركات القيود لأننا

509
00:41:16,960 --> 00:41:21,260
هنجعلهم في حالة رفض و هنجعلهم في حالة التحصيل لأن

510
00:41:21,260 --> 00:41:25,560
جزء من الكمبيالات بتنوع بالبنك المركزي لعدد الخاصة أن

511
00:41:25,560 --> 00:41:29,450
عملية عدد الخاصة تتم على مرحلة ثانية، مرحلة الأولى

512
00:41:29,450 --> 00:41:34,150
أن احنا هنرسل الكمبيالات للبنك المركزي، والمرحلة

513
00:41:34,150 --> 00:41:38,190
الثانية البنك المركزي يوافق على شراء الكمبيالات أو

514
00:41:38,190 --> 00:41:50,390
يرفضها، فالمرحلة الأولى من حساب كمبيالات

515
00:41:50,390 --> 00:41:56,080
معاد خصمها، الحساب ايه؟ مين قال هناك؟ كان بيرات

516
00:41:56,080 --> 00:41:59,340
مخصومة قبل ما أعمل قيد ثاني، خلنا نشرح القيد الأول

517
00:41:59,340 --> 00:42:08,360
هذا قيمة

518
00:42:08,360 --> 00:42:14,460
المبلغ كم؟ ألف دينار الناس

519
00:42:14,460 --> 00:42:14,980
اللي سارحين

520
00:42:17,880 --> 00:42:22,020
القيد اللي أمامنا هذا هو كالتالي، احنا كبنك تجاري،

521
00:42:22,020 --> 00:42:26,100
بنك فلسطين فرضا، أرسل كمبيالات للبنك المركزي لأجل

522
00:42:26,100 --> 00:42:31,360
إعادة خصمها، هنجعل قيد وسيط اسمه كمبيالات معاد

523
00:42:31,360 --> 00:42:38,430
خصمها، هذا قيد وسيط، مدينة كمبيالات معاد خصمها

524
00:42:38,430 --> 00:42:41,490
ليش معاد خصمها؟ لأن أساسا لما اشتراها البنك من

525
00:42:41,490 --> 00:42:44,190
عميله اسمها كمبيالات مخصومة، لما أبعثها البنك

526
00:42:44,190 --> 00:42:46,990
المركزي بصير كمبيالات مخصومة ومخصومة كمان مرة

527
00:42:46,990 --> 00:42:52,710
ثانية تسمى معاد خصمها، إلى حساب كمبيالات مخصومة

528
00:42:52,710 --> 00:42:54,950
ليش خلال كمبيالات مخصومة الدائن اللي أساسا كانت

529
00:42:54,950 --> 00:42:59,350
مدينة لأنه خرجت من عندي؟ طلعت من عنده و راحت بالبنك

530
00:42:59,350 --> 00:43:02,930
المركزي، البنك المركزي الآن ما بيشتريش كل الكمبيالات

531
00:43:02,930 --> 00:43:06,250
بيشتري الجزء اللي عايزه، احنا هنا في السؤال ما فرقش

532
00:43:06,250 --> 00:43:08,950
أن البنك اشتراها بالكامل و كذا هنعتبر اشتراها

533
00:43:08,950 --> 00:43:12,490
بالكامل، أصبح بالبنك المركزي بعد يوم أو اثنين

534
00:43:12,490 --> 00:43:15,530
هيبلغني، أنتو كبنك فلسطين هأقول لكم والله اشتريت

535
00:43:15,530 --> 00:43:18,370
الكمبيالات كلها، أصبح في هذه الحالة مين هيكون من

536
00:43:18,370 --> 00:43:22,310
النظر المدين، البنك المركزي أصبح نقول من المذكورين

537
00:43:28,400 --> 00:43:33,380
من المذكورين هدخل بنك مركزي مدين بقيمة الكمبيالات و

538
00:43:33,380 --> 00:43:36,040
هنضحي بجزء من العمولة و جزء من الفائدة اللي كنت

539
00:43:36,040 --> 00:43:40,940
أخذت أنا كبنك تجاري، حساب

540
00:43:40,940 --> 00:43:42,880
الفائدة و حساب العمولة، هدخل الفائدة و العمولة

541
00:43:42,880 --> 00:43:45,060
جاية في الطرف المدين، يعني هي مصروفات ولا إيرادات

542
00:43:45,060 --> 00:43:49,380
الأهن؟ مصروفات لأني في الطرف المدين، المفروض البنك

543
00:43:49,380 --> 00:43:54,970
المركزي يدفع لي كام؟ بالكامل الألف دينار لكن بتلاحظوا

544
00:43:54,970 --> 00:43:59,170
بقي مركز المدينة بكامل الآن بأقل، بأقل لإيه؟ لأنه

545
00:43:59,170 --> 00:44:03,970
أنا ضحيت بجزء من العقد تبعي على شكل فائدة و عمولة

546
00:44:03,970 --> 00:44:11,290
مدينة كمصروفات إلى حساب كمبيالات معاد خصمها معاه خلاص

547
00:44:11,290 --> 00:44:13,890
okay خلاص مافيش مافيش

548
00:44:20,120 --> 00:44:23,120
طب القيد النظامي مالغيناهوش ليه؟ هنأجل إلغاء القيد

549
00:44:23,120 --> 00:44:28,700
النظامي حتى نتعرف على مصير هذه الكمبيالات الآن كيف

550
00:44:28,700 --> 00:44:30,860
نعرف مصير هذه الكمبيالات؟ مافيش عندنا في السؤال حقيقة

551
00:44:30,860 --> 00:44:34,760
نقطة لكن افرادنا موجود، البنك المركزي هيتصل بالشخص

552
00:44:34,760 --> 00:44:38,540
المسحوب عليه، البنك المركزي هتصل بالشخص المسحوب

553
00:44:38,540 --> 00:44:41,540
عليه، هقوله ادفع قيمة الكمبيالات، إذا دفعت قيمة

554
00:44:41,540 --> 00:44:46,460
الكمبيالات إيش هنعمل قيد محاسبة عندنا احنا كبانك في

555
00:44:46,460 --> 00:44:50,930
فلسطين؟ مش هنعمل قيد محاسبة لأن أخذت فلوس لأن أجعلت

556
00:44:50,930 --> 00:44:54,650
بنك المركزي مدين، يعني عند حلول أجل استحقاق

557
00:44:54,650 --> 00:44:57,310
الكمبيالات، اتصل البنك المركزي في الشخص المسحوب

558
00:44:57,310 --> 00:44:59,670
عليه، قاله ادفع قيمة الكمبيالات، احنا هنعمل قيد

559
00:44:59,670 --> 00:45:03,290
محاسبة، مش هنعمل ليه؟ لأن الكمبيالات أساسا بيعناها و

560
00:45:03,290 --> 00:45:07,130
أخذنا قيمتها، هاي قفض المبلغ كون البنك المركزي

561
00:45:07,130 --> 00:45:09,730
مدين، يعني احنا البنك المركزي هو ممكن فيه بيحصل

562
00:45:09,730 --> 00:45:14,350
وراك فلوس اللي عليك، بيعناها خلاص، طب في حالة الرفض

563
00:45:14,350 --> 00:45:18,800
هنا حصلت المشكلة، البنك المركزي هيعود علي بقيمة هذه

564
00:45:18,800 --> 00:45:23,480
الكمبيوترات، هيعود ايه؟ يحملني قيمة مصروفات البروتستو

565
00:45:23,480 --> 00:45:27,760
وسجل صالحه، أنا ثم نقوم بعملية ايه؟ أنا تحميل هذا

566
00:45:27,760 --> 00:45:31,680
المبلغ، نرجع له القيود هذه ونحمل المبلغ هذا على

567
00:45:31,680 --> 00:45:34,460
حساب العميل اللي هو أنا عملت، و أنا أنا القيد

568
00:45:34,460 --> 00:45:39,620
النظامي وقيد التحميل دلت

569
00:45:39,620 --> 00:45:42,200
الجزء الأخير من الموضوع هذا اللي هو كمبيوترات

570
00:45:42,200 --> 00:45:45,200
الضمان اللي أخذناها اليوم قيودتها سهلة، أو مين قلت لك

571
00:45:45,200 --> 00:45:51,950
تطلع الآن؟ حله أنا مش مشكلة، تفضلي تعالي أسهل حاجة

572
00:45:51,950 --> 00:45:57,030
كمبيالات الضمان اللي بده أحله أنا سهل

573
00:45:57,030 --> 00:46:08,010
الآن بسمح لك تمسحها، تسمحها خلاص خلصنا منهم، مجموعة

574
00:46:08,010 --> 00:46:12,110
كمبيالات مقدمة لضمان ايه؟ واحد، كمبيالات مقدمة

575
00:46:12,110 --> 00:46:20,130
لضمان سلفة بقيمة 10,000 دينار، هنعمل قيد نظامي من حساب

576
00:46:20,130 --> 00:46:23,370
كمبيالات برسم الضمان، حساب المودعين كمبيالات

577
00:46:23,370 --> 00:46:25,210
برسم الضمان قيمة 103

578
00:46:49,720 --> 00:46:52,960
الكمبيالات برسم الضمان إلى حساب مودعي الكمبيالات

579
00:46:52,960 --> 00:47:05,820
برسم الضمان نقطة

580
00:47:05,820 --> 00:47:08,960
ثانية، هو السؤال المفروض سؤال واحد بس مجزأ، خليك

581
00:47:08,960 --> 00:47:13,060
موجودة، مش مشكلة، مجموع السلف المصروفة بضمان

582
00:47:13,060 --> 00:47:14,100
الكمبيالات 7000

583
00:47:17,010 --> 00:47:19,970
بس ما ناش حد يتكلم اللي أنا فيه طبعا، من حساب السلفة

584
00:47:19,970 --> 00:47:26,170
إلى حساب الخزينة، شفتوا كنتوا صعبين منه كتير، سؤال

585
00:47:26,170 --> 00:47:31,130
سهل، عايز

586
00:47:31,130 --> 00:47:38,970
تطلعي؟ أنا عايز أطلع، اطلعي اكمل، اطلعي؟ اطلعي يالا

587
00:47:38,970 --> 00:47:40,710
تطلعي؟

588
00:47:48,580 --> 00:47:52,660
النقطة الثانية حلناها أن من حساب السلفة إلى حساب

589
00:47:52,660 --> 00:47:56,960
الخزينة، النقطة الثالثة ستثبت قيمة الفائدة وقيمة

590
00:47:56,960 --> 00:47:57,720
العمولة

591
00:48:07,260 --> 00:48:11,940
بلغت الفائدة المستحقة على السلفة 700 دينار

592
00:48:11,940 --> 00:48:13,240
والعمولة 200 دينار

593
00:48:30,740 --> 00:48:33,860
ممتاز طيب اللي بعده خليك .. خليك كامل .. كامل و

594
00:48:33,860 --> 00:48:37,180
نقطة أربعة خلاص .. خلاص تطلعي .. تفضل .. تفضل

595
00:48:37,180 --> 00:48:45,240
تعالي ما طلعتش هي بقت اليوم اقعدي مين ما تطلعش اطلع

596
00:48:45,240 --> 00:48:55,500
يالا اصخر ما نعش خاليا بس تاخد نصيجة، بلغت

597
00:48:55,500 --> 00:48:58,280
قيمة السلفة في المسدد تلات آلاف دينار

598
00:49:10,590 --> 00:49:22,010
تلات آلاف دينار وتم

599
00:49:22,010 --> 00:49:24,750
عدد كمبيالات الخاصة بها، ماذا سنفعل في الحالة هذه؟

600
00:49:24,750 --> 00:49:27,250
سنلغي القيد النظامي

601
00:50:12,240 --> 00:50:15,980
الآن كده خلال إن شاء الله خمس دقائق أو عشر دقائق

602
00:50:15,980 --> 00:50:22,800
أو أقل، هنحاول ناخد نقطة مهمة في الدرس الجديد، نقطة

603
00:50:22,800 --> 00:50:26,460
مهمة شوية بس ممتعة شوية، وهتعرفوها لإنه ممكن تعمل

604
00:50:26,460 --> 00:50:32,980
شوية تلبس عندكم شوية، الآن هنتحكي

605
00:50:32,980 --> 00:50:40,360
لما اتعين الآن، لما نتكلم عن قسم ال ..

606
00:50:40,360 --> 00:50:46,740
لما نتكلم عن قسم الإقراض كموضوع جديد، قسم الإقراض

607
00:50:46,740 --> 00:50:53,290
والتسليف، يعتبر من الأقسام الأساسية والمهمة في البنك

608
00:50:53,290 --> 00:51:00,050
بالنظر إلى دوره الأساسي، أساسا مرتبط بنشوء البنك

609
00:51:00,050 --> 00:51:05,630
محاسبيا، هنجد قيود المحاسبية المتعلقة بقسم الإقراض

610
00:51:05,630 --> 00:51:10,370
والتسليف، هنلاقي سهل جدا محاسبيا، قيود محاسبية ولكن

611
00:51:10,370 --> 00:51:13,290
هنعزز نتكلم اليوم عن بعض الأمور اللي هي علاقة

612
00:51:13,290 --> 00:51:16,840
بالثقافة العامة لقسم الإقراض والتسليف، لو جينا كده

613
00:51:16,840 --> 00:51:20,240
نزل لقسم أغراض التسليف، هلاقي هو القسم من ناحية

614
00:51:20,240 --> 00:51:24,760
المحاسبية، قيوده خفيف جدا وسهل، أسهل الأقسام لكن من

615
00:51:24,760 --> 00:51:27,800
ناحية الفنية والإدارية، هلاقي من أهم الأقسام

616
00:51:27,800 --> 00:51:31,720
الموجودة في البنك، لأنه يتعلق بوظيفة أساسية أنشأ

617
00:51:31,720 --> 00:51:37,080
البنك من أجلها، يعني السؤال يطرح نفسه الآن، البنك

618
00:51:37,080 --> 00:51:42,790
أول وظيفة له أساسية اللي هي قبول الودائع، الوظيفة

619
00:51:42,790 --> 00:51:47,890
التي تقابل قبول الودائع هي منح الإئتمان، إذا الوظيفتين

620
00:51:47,890 --> 00:51:51,530
هدولة غير موجودة في البنك، البنك مصيره للإقفال

621
00:51:51,530 --> 00:51:54,670
فالوظيفة الأساسية قبول الودائع، ووظيفة ثانية منح

622
00:51:54,670 --> 00:51:58,590
الإئتمان، الإئتمان هياخد عدة أشكال، إما يكون على شكل

623
00:51:58,590 --> 00:52:08,880
سلفة أو قروض أو حسابات جارية مدينة، لازم نذكر كمبيالة

624
00:52:08,880 --> 00:52:12,840
مدينة لتمييزها عن الحسابات الجارية الدائنة، وخاصة

625
00:52:12,840 --> 00:52:17,480
الكمبيالات احنا مش هنتكلم كتير اليوم الآن إلا بس 

626
00:52:17,480 --> 00:52:20,740
في موضوع بسيط غير كيمبيالي الأربع نقاط هذه اللي هي

627
00:52:20,740 --> 00:52:24,160
عمليات السحب المكشوف اللي سمعته في المبادئ دي

628
00:52:24,160 --> 00:52:24,600
محاسبة

629
00:52:27,460 --> 00:52:30,740
هل يترى السحب المكشوف يعتبر نوع من الإئتمان؟ هو

630
00:52:30,740 --> 00:52:33,520
حقيقته نوع من الإئتمان، ولكن لا يندرج تحت هذه

631
00:52:33,520 --> 00:52:38,520
المسميات لما 

632
00:52:38,520 --> 00:52:41,920
نقول سلف، بتلاحظوا عمنا قيد اسمه حساب السلف، قيد

633
00:52:41,920 --> 00:52:46,640
طرف مدينة يعني أنشأنا حساب في سجل الأستاذ العام

634
00:52:46,640 --> 00:52:52,660
اسمه حساب السلف لما نقول قروض، أنشأنا حساب جديد في 

635
00:52:52,660 --> 00:52:56,800
الأستاذ العام اسمه حساب القروض لما نقول حسابات

636
00:52:56,800 --> 00:52:59,440
جارية المدينة كنا نقول من الحسابات التجارية

637
00:52:59,440 --> 00:53:03,780
المدينة يعني معناه ذلك انه ايه انه فيه سجل جديد في

638
00:53:03,780 --> 00:53:06,900
صفحة اسمه سجل أساسي الحسابات التجارية المدينة طب

639
00:53:06,900 --> 00:53:08,580
الحسابات التجارية المدينة و الحسابات التجارية

640
00:53:08,580 --> 00:53:11,720
الدائن في فرق بيناتهم نعم الحساب التجاري الدائن هو

641
00:53:11,720 --> 00:53:14,520
الحساب اللي بفتحه العميل عند البنك خليكم معنا يفتح

642
00:53:14,520 --> 00:53:17,680
عند البنك حساب تجاري الدائن الحساب التجاري المدين

643
00:53:17,680 --> 00:53:21,100
الـ بنك بيعطي العميل فلوس الحساب التجاري الدائن

644
00:53:21,100 --> 00:53:24,830
العميل ببدأته هو اللي بودع الفلوس في البنك لكن لا

645
00:53:24,830 --> 00:53:28,570
يمنعه يسحب يودع في مرحلة لاحقة حساب الجانب المديني

646
00:53:28,570 --> 00:53:33,210
بدايته البنك بيعطي العميل فلوس كـ ثقف يتحرك من خلاله

647
00:53:33,210 --> 00:53:37,010
مع مراعاة أن العميل يجب عليه أن يعيد جزء من هذه

648
00:53:37,010 --> 00:53:39,970
الأموال إلى البنك لتبين أن هناك حركة نشاط في هذا

649
00:53:39,970 --> 00:53:44,130
الحساب خاصة من الكمبيالات التي أخذناها إنما حساب

650
00:53:44,130 --> 00:53:47,770
كمبيالات مخصومة فبالحساب المكشوف لماذا لم يدرج تحت

651
00:53:47,770 --> 00:53:51,250
المسميات الأربعة؟ الحساب المكشوف لم يفتح له حساب

652
00:53:51,250 --> 00:53:56,650
جديد هو أساسا لأنه طبيعة جوابته عليه لأنه أساسا هو

653
00:53:56,650 --> 00:54:01,710
حساب جاري دائن و رفع الغطاء عنه فـ انتصارها مكشوفا

654
00:54:01,710 --> 00:54:06,010
يعني لو جينا حساب جاري دائن لعميل هاي حساب جاري

655
00:54:06,010 --> 00:54:11,730
الدائن قولوا حساب جاري العميل فلان ألف لا داعي

656
00:54:11,730 --> 00:54:14,210
نذكر كلمة دائن اتفقنا كده أن الحساب الجاري هو

657
00:54:14,210 --> 00:54:18,030
طبيعة الدائن لا داعي نذكر كلمة دائن في رصيد هنا

658
00:54:18,030 --> 00:54:22,190
عشر تلاف دينار في طرف الدائن طبعا العميل من حقه

659
00:54:22,190 --> 00:54:26,930
نسحب كام؟ في حدود العشر تلاف، مايزيدش عن عشرة، سحب

660
00:54:26,930 --> 00:54:30,910
اثنين، قداش رصيده متبقي؟ يعني لحد الأقصر يمكن

661
00:54:30,910 --> 00:54:35,330
نسحبه كام؟ ثمانية، سحب كمان ثلاثة، لحد الأقصر

662
00:54:35,330 --> 00:54:39,130
المفروض نسحبه كام؟ خمسة، جي العميل اللي هو أنا

663
00:54:39,130 --> 00:54:41,450
مثلا مدير الـ Balkin وانتوا قلتلكوا والله أنا مش ..

664
00:54:41,450 --> 00:54:44,230
أنا .. أنا اللي عندكوا صح خمس تلاف دينار، رصيدي

665
00:54:44,230 --> 00:54:47,010
خمس تلاف دينار، عشر دائن وخمس مدين، خمس تلاف

666
00:54:47,010 --> 00:54:51,910
دينار، يعني هاي خمس تلاف دينار؟ الرصيد بقى 5000

667
00:54:51,910 --> 00:54:55,430
دينار في طرف الدائن تقولوا معلوش أنا بدي أخدمكوا 

668
00:54:55,430 --> 00:55:00,050
6000 ممنوع مش ممنوع مش عارف كده بصير شوية طراضي

669
00:55:00,050 --> 00:55:02,890
عشان إن اتعهد بدفع المبلغ بعد أسبوع بعد أسبوعين

670
00:55:02,890 --> 00:55:05,650
خلال شهر بدفع المبلغ شهر بلي كتير maximum شهر

671
00:55:05,650 --> 00:55:11,150
هتعطوني 6000 دينار طب التغطية الموجودة هنا كام هي

672
00:55:11,150 --> 00:55:16,480
أساسا 5 لما تعطينا 6 كأنك أنت تجاوزتي هذا الغطاء

673
00:55:16,480 --> 00:55:20,800
الموجود هذا السبب يسمى الحساب المكشوف يعني إنكشف

674
00:55:20,800 --> 00:55:25,260
الغطاء الموجود وتجاوزه بقيمة الـ 1000 دينار باجي

675
00:55:25,260 --> 00:55:30,940
واخد 6 هنا أصبح إيش صار رصيد الحساب هذا؟ انقلب إلى

676
00:55:30,940 --> 00:55:35,740
رصيد مدين قيمته كام قيمته الألف هل نقول عنه سلفة؟

677
00:55:35,740 --> 00:55:39,500
لا لأن مش حساب جديد انه عنه قرض؟ لا نقول عنه خاصة

678
00:55:39,500 --> 00:55:43,260
كبيرة؟ لا حساب جنادي ليه؟ لأن هو تم كشف الحساب على 

679
00:55:43,260 --> 00:55:47,560
نفس الحساب اللي طبيعته إيه؟ دائنة وهذا الفرق بين

680
00:55:47,560 --> 00:55:52,000
الحساب المكشوف يتم دائما على الحساب اللي طبيعته 

681
00:55:52,000 --> 00:55:56,320
دائما يرفع الغطاء وإن تجاوز في عملية سحب أكثر من

682
00:55:56,320 --> 00:55:58,980
الغطاء الموجود هذا كان مختم مبادئ محاسبة بس منشان

683
00:55:58,980 --> 00:56:01,640
ما يكونش عملية خلط ما بين الحساب المكشوف وبين الصرف

684
00:56:01,640 --> 00:56:07,040
وبين القروض إن شاء الله هنكتفي بهذا القدر في هذه

685
00:56:07,040 --> 00:56:10,520
المحاضرة وإن شاء الله هنكون فهمنا الدرس كويس

686
00:56:10,520 --> 00:56:14,420
ومنشان المحاضرة الجاية ننتقل إلى موضوع جديد إن شاء

687
00:56:14,420 --> 00:56:14,500
الله