1
00:00:01,030 --> 00:00:07,170
السلام عليكم التسجيل الثالث نستكمل أيضًا من أهداف

2
00:00:07,170 --> 00:00:11,030
الضريبة اللي هو المساعدة في رسم السياسة المالية

3
00:00:11,030 --> 00:00:15,130
للدولة يعني مثلًا بيقول في حالات الكساد أقوم

4
00:00:15,130 --> 00:00:20,060
الدولة بتخفّض الضرائب في حالة وجود نسبة عالية من

5
00:00:20,060 --> 00:00:26,320
البطالة، في حالة الرواج

6
00:00:26,320 --> 00:00:32,140
الاقتصادي والتوظيف الكامل، ما فيش اللي هو مثلًا

7
00:00:32,140 --> 00:00:38,100
البطالة، بتمرّ في المعدلات،  الدرجة، أيضًا تحقيق

8
00:00:38,100 --> 00:00:43,980
أهداف اقتصادية للدولة من خلال منح إعفاءات معينة

9
00:00:43,980 --> 00:00:49,760
وحوافز التشغيل وإعفاءات للإنتاج ولمشروعات

10
00:00:49,760 --> 00:00:53,820
معينة يعني مثلًا بنعمل إعفاءات لمشروعات بتشغل أكثر

11
00:00:53,820 --> 00:01:00,280
عمال الدولة ما بدهاش تشغل مصانع بشكل محدود بدها

12
00:01:00,280 --> 00:01:03,980
تشغل البطالة بتاعة أكثر للمصنع اللي بيشغل أكثر

13
00:01:03,980 --> 00:01:07,700
عمال أو لبناء المصانع في مناطق معينة يعني مثلًا

14
00:01:07,700 --> 00:01:11,360
أحنا في إن المنطقة الصناعية لها مزايا ضريبية

15
00:01:11,360 --> 00:01:14,600
الناس اللي بيبني مصانعه ومشغّله في المنطقة

16
00:01:14,600 --> 00:01:17,900
الصناعية هي اللي عند Carney كانت الصندوق تعطيهم

17
00:01:17,900 --> 00:01:23,080
مزايا ضريبية معينة بشكل عام، الضريبة بتأثر على نمط

18
00:01:23,080 --> 00:01:27,020
الاستهلاك والإنتاج والإنفاق داخل المجتمع مثل فرض

19
00:01:27,020 --> 00:01:29,700
ضرائب محددة على إنفاق يعني زيادة في الإنفاق، يعني

20
00:01:29,700 --> 00:01:33,880
الدولة بتجبر المواطن على الإنفاق، بيزوّد الضرائب على

21
00:01:33,880 --> 00:01:36,680
الإنفاق، فبنضطر إنه ما ينفقش، وبالتالي مثلًا عنده

22
00:01:36,680 --> 00:01:41,990
إنفاق أعلى، أثر كبير للضريبة في زيادة حجم الإنتاج

23
00:01:41,990 --> 00:01:46,210
ومجالاته الرئيسية أيضًا من أهداف الضريبة حماية

24
00:01:46,210 --> 00:01:50,710
المنتج المحلي للدول مثلًا، أنا عندي مثلًا بصنع

25
00:01:50,710 --> 00:01:54,730
ملابس طب ليش أسمح باستيراد الملابس؟ لأنه هيك أنا

26
00:01:54,730 --> 00:01:58,750
راح أضرب سوق الإنتاج المحلي وبالتالي بفرض ضرائب

27
00:01:58,750 --> 00:02:04,970
عالية على المستورد من هذا الصنف، أنا في عندي صنف

28
00:02:04,970 --> 00:02:12,070
معين من .. صنف معين من المزروعات أو الخضروات، ليش

29
00:02:12,070 --> 00:02:17,570
أستورد؟ بفرض عليه ضرائب عالية، وهكذا، إذًا الضرائب

30
00:02:17,570 --> 00:02:22,050
تستخدم في حماية الإنتاج المحلي، لكن بعض الدول

31
00:02:22,050 --> 00:02:25,900
بتواجه صعوبة في استخدام هذا الأسلوب بسبب توقيعها

32
00:02:25,900 --> 00:02:30,020
على اتفاقيات التجارة الحرة وبالتالي تلجأ للتحايل

33
00:02:30,020 --> 00:02:33,280
من خلال عدم رفع رسوم جمركية على البضاعة

34
00:02:33,280 --> 00:02:36,700
المستوردة واستبدالها بضرائب أخرى عند البيع النهائي

35
00:02:36,700 --> 00:02:40,020
للمستهلك يعني في النهاية هدفها ترفع سعر البضاعة

36
00:02:40,020 --> 00:02:43,540
المستوردة عشان ما يشتري عليها الطلب ويتسجّع الطلب

37
00:02:43,540 --> 00:02:48,480
على الإنتاج المحلي، خصائص الضريبة أولًا هي فريضة

38
00:02:48,480 --> 00:02:53,140
إجبارية، يُقصد بالإجبارية بمعنى أنها لزامية يعني أنت

39
00:02:53,140 --> 00:02:57,580
كمواطن ما لكش الخيار فيه اللي هو تدفعها أو لا

40
00:02:57,580 --> 00:03:01,340
تدفعها، تصدر من الجهات التشريعية داخل الدولة بموجب

41
00:03:01,340 --> 00:03:05,100
بقانون، تشوف هذا نص في القانون لا يجوز فرض أو تعديل

42
00:03:05,100 --> 00:03:09,140
أو إلغاء ضريبة إلا بموجب بقانون، زي ما قلت سابقًا لا

43
00:03:09,140 --> 00:03:14,980
يحق لكيل وزارة المالية ولا لمدير عام ولا لوزير ولا

44
00:03:14,980 --> 00:03:18,280
لرئيس دولة ولا لرئيس مجلس الشريع أن يفرض ضريبة أو

45
00:03:18,280 --> 00:03:22,840
يعدّل ضريبة أو يلغي ضريبة تمام؟ وبالتالي هي تصدر

46
00:03:22,840 --> 00:03:26,500
بموجب قانون، ولا يوجد للمكلّف الخيار إنه يلتزم أو

47
00:03:26,500 --> 00:03:32,420
يُمتنِع عن دفع ضريبة، هي إجمالية استخدام نقدي يجب

48
00:03:32,420 --> 00:03:36,560
تحصيلها نقدًا ولا يجب تحصيلها علمًا باستثناء بعض

49
00:03:36,560 --> 00:03:40,080
الحالات إن الدولة تصادر أصول لشركات معينة أو أفراد

50
00:03:40,080 --> 00:03:44,160
معينين اللي امتنعوا عن دفع الضرائب، تفرض من قبل

51
00:03:44,160 --> 00:03:48,720
الدولة، تفرض من قبل الحكومة المركزية للدولة وتحصل

52
00:03:48,720 --> 00:03:53,580
من قبلها، وفي حالات معينة الحكومة بتعطي الجهات

53
00:03:53,580 --> 00:03:59,560
المحلية تفويض يعني زي البلديات في تحصيل الضرائب

54
00:04:00,780 --> 00:04:06,000
تمام؟ أو بتعطي أفراد أو شركات خاصة تفويض في تحصيل

55
00:04:06,000 --> 00:04:10,780
الضرائب، لكن هي اللي بالأساس تفرض وتحصل من قبل

56
00:04:10,780 --> 00:04:15,220
الدولة والحكومة العمومية، في التكليف من خصائص

57
00:04:15,220 --> 00:04:19,040
الضريبة هي أنها تفرض على كافة الأشخاص داخل الدولة

58
00:04:19,040 --> 00:04:24,370
سواء كان شخص طبيعي أو شخص معنوي، ولا يُعفى من

59
00:04:24,370 --> 00:04:29,570
الضريبة إلا شخص تم عفوه بموجب بالقانون، زي ما هتشوف

60
00:04:29,570 --> 00:04:32,230
مثلًا في إعفاء ذوي الدخل المحدود، في إعفاء ذوي الاحتياجات

61
00:04:32,230 --> 00:04:37,620
الخاصة، للجمعيات الخيرية، إلى آخره، أنها محددة

62
00:04:37,620 --> 00:04:42,340
ومفروضة بقوانين، يجب فرضها وتحديدها بقوانين معلنة

63
00:04:42,340 --> 00:04:46,980
سواء في معدلاتها أو الوعاء الخاضع لها أو شروطها أو

64
00:04:46,980 --> 00:04:50,300
وقت تحصيلها إلى آخره، كل هذا لازم يكون موجود في

65
00:04:50,300 --> 00:04:55,760
القانون، لا يترك الخيار للإدارات الضريبية أن تحدد

66
00:04:55,760 --> 00:04:59,770
هذه الأشياء لأ لازم تكون موجودة بنص القانون، الضريبة

67
00:04:59,770 --> 00:05:03,990
ليس لها مقابل خاص مباشر بمعنى نقول أنا دفعت ضريبة

68
00:05:03,990 --> 00:05:07,270
يا حكومة ابعث لي كذا، يا حكومة بدي كذا، لا!

69
00:05:08,310 --> 00:05:13,690
الضريبة ما فيش لها مقابل خاص مباشر ولكن إلى مقابل

70
00:05:13,690 --> 00:05:17,510
غير مباشر كونك أنت مواطن وتستفيد من الإنفاق اللي

71
00:05:17,510 --> 00:05:22,290
بتعمله الدولة في الصحة والتعليم والبنية التحتية

72
00:05:22,290 --> 00:05:26,070
و الأمن والحماية وكل هذه الأمور لكن ما فيش حاجة

73
00:05:26,070 --> 00:05:29,770
مباشرة مقابل ضريبة، تدفع بصورة نهائية، بمعنى أنها

74
00:05:29,770 --> 00:05:33,990
غير مستردّة، ولا يجوز دفع أن يطالب باستردادها،

75
00:05:33,990 --> 00:05:38,690
تمام؟ ولا يرتبط دفعها بوجود فائض أو عجز، يعني

76
00:05:38,690 --> 00:05:41,210
نقول للنصف سنة والله، احنا كمواطنين شفنا موازنة

77
00:05:41,210 --> 00:05:43,870
الدولة فيها فائض، خلاص بدنا احنا ندفع دولة، إبلها

78
00:05:43,870 --> 00:05:47,870
ما ينفعش، مش عكيف، نستخدم الضريبة في تمويل نفقات

79
00:05:47,870 --> 00:05:53,110
الدولة يعني من أهدافها أو خصائصها أنها تستخدم في

80
00:05:53,110 --> 00:05:57,970
تمويل نفقات الدولة، تدفع بصورة دورية يعني كل سنة أو

81
00:05:57,970 --> 00:06:01,430
كل شهر، في حالات معينة تكون الضريبة لمرة واحدة زي

82
00:06:01,430 --> 00:06:06,150
ضريبة الميراث في مصر وما شابه، أو بعض الدول تدفع

83
00:06:06,150 --> 00:06:11,170
بصورة نهائية وغير مستردّة حتى في حال وجودها في

84
00:06:11,170 --> 00:06:14,430
الدولة ما علي حق أقول لأ خلاص بديش أدفع لازم ندفع

85
00:06:14,980 --> 00:06:20,200
الفرق بين الضريبة وبعض المفاهيم المالية مثل الزكاة

86
00:06:20,200 --> 00:06:23,980
والغرامة والرسوم، الفرق بين الضريبة والزكاة في عدة

87
00:06:23,980 --> 00:06:28,600
نقاط، أولًا، الضريبة تفرض بموجب قانون وضعي من قبل

88
00:06:28,600 --> 00:06:33,440
البرلمان داخل الدولة والحكومة، في حين الزكاة ركن

89
00:06:33,440 --> 00:06:38,860
من أركان الإسلام ومعروف إن هي فريضة إسلامية

90
00:06:38,860 --> 00:06:45,890
الضريبة تفرض وفقًا لنسب ومعدلات تختلف من فترة لأخرى،

91
00:06:45,890 --> 00:06:48,870
من زمان إلى زمان، من مكان إلى مكان.

92
00:06:51,370 --> 00:06:56,830
أما بالنسبة للزكاة، فهي محددة بنسبة ثابتة على

93
00:06:56,830 --> 00:07:02,230
المال السائل 2.5% القابل للنمو، يعني من عهد النبي

94
00:07:02,230 --> 00:07:05,470
إلى غاية اليوم، وفي كل مكان، بنسبة ثابتة. أما

95
00:07:05,470 --> 00:07:11,270
الضريبة، فهي تختلف من فترة إلى فترة، من دولة إلى

96
00:07:11,270 --> 00:07:14,640
دولة، من زمان إلى زمان، ومكان إلى مكان. أوجه إنفاق

97
00:07:14,640 --> 00:07:17,520
الضريبة غير محددة، تختلف حسب اهتمامات الدولة

98
00:07:17,520 --> 00:07:21,440
وأولوياتها، في حين أوجه إنفاق الزكاة محددة بثمانية

99
00:07:21,440 --> 00:07:25,160
مصارف، إنما صدقاته للفقراء والمساكين وابن السبيل

100
00:07:25,160 --> 00:07:31,840
إلى آخر الآية، ثمانية مصارف محددة، ترتبط الضريبة

101
00:07:31,840 --> 00:07:37,560
بالذمة المالية للشخص ولا تسقط بوفاة الشخص، يعني لو

102
00:07:37,560 --> 00:07:46,090
أحد عليه لو واحد عليه ضريبة تمام؟ هو توفي لازم

103
00:07:46,090 --> 00:07:51,410
يدفعها قبل ما يتوزع الميراث، في حين الزكاة تحسب على

104
00:07:51,410 --> 00:07:57,130
مال ذوي الزكاة، ترتبط بالذمة الشخصية وتسقط بالوفاة

105
00:07:57,130 --> 00:08:03,050
يعني مثلًا لأ سمعنا واحد توفي خلاص وما عليه زكاة

106
00:08:03,050 --> 00:08:06,890
على هذا المال لأن بتوزع المال على أبناء وبعديها

107
00:08:06,890 --> 00:08:11,570
كل واحد بيزكي حصته بنفسه، لكن الضريبة ترتبط بالذمة

108
00:08:11,570 --> 00:08:15,990
المالية وليس بالشخصية، مفاد شخص حتى لو توفي قبل ما

109
00:08:15,990 --> 00:08:19,590
توزّع قبل مدفع الضريبة للدولة، الضريبة تفرض على

110
00:08:19,590 --> 00:08:23,710
الدخل الضريبي، نمرة 5، بعد تنزيل تكاليف الدخل

111
00:08:23,710 --> 00:08:28,010
والإعفاءات الشخصية والاجتماعية، يعني بنشوف الدخل

112
00:08:28,010 --> 00:08:32,270
الإجمالي، بننزّل كل التكاليف اللي تسبّبتها تحقيق الدخل

113
00:08:32,270 --> 00:08:35,570
والإعفاءات الشخصية والاجتماعية، فهنا إن الزكاة تحسب

114
00:08:35,570 --> 00:08:39,050
على صافي الدخل بعد تنزيل المصاريف اللي ما فيها

115
00:08:39,050 --> 00:08:42,750
المصاريف الشخصية، ويتم الاحتساب للإعفاءات فيما بعد

116
00:08:43,280 --> 00:08:46,500
يعني في تقارب في هذا المجال، ولكن في اختلاف فن

117
00:08:46,500 --> 00:08:50,340
بسيط، هنشوفه في التطبيق العملي، الضريبة تفرض على كل

118
00:08:50,340 --> 00:08:54,760
من يحقق دخل خاضع للضريبة، في حين أن الزكاة مفروضة

119
00:08:54,760 --> 00:08:58,200
على المسلمين فقط من أفراد المجتمع، يعني الضريبة

120
00:08:58,200 --> 00:09:02,040
على المواطن المسلم والمسيحي وغيره، لكن الزكاة على

121
00:09:02,040 --> 00:09:06,850
المواطن المسلم فقط، تجدوا الإشارة هنا أن دافع الزكاة

122
00:09:06,850 --> 00:09:09,850
لا تسقط عنه الضريبة، يعني في الدول اليوم نقول إن

123
00:09:09,850 --> 00:09:12,810
أنا دفعت الزكاة ولم أدفع ضريبة، فهم لا بيوقفوني،

124
00:09:12,810 --> 00:09:16,410
لأ، مش صايم، بيرفضوا، تختلف الضريبة عن الغرامة،

125
00:09:16,410 --> 00:09:19,730
خلصنا من الفرق بين الضريبة والزكاة، الآن الضريبة

126
00:09:19,730 --> 00:09:25,990
والغرامة، باختصار، الغرامة أنت كمواطن عملت مخالفة،

127
00:09:25,990 --> 00:09:29,510
مشيت في تجاه عكس بسيارتك، وقفك الشرطي يكتب لك 

128
00:09:29,510 --> 00:09:34,780
مخالفة، غرامة هذه، أنت جئت تعديت على أملاك الدولة 

129
00:09:34,780 --> 00:09:40,400
حطيت الصور تبعك على الشارع 5 سنة، 10 سنة، متر،

130
00:09:40,400 --> 00:09:44,700
تأخذ مخالفة غرامة، يعني أنت ارتكبت جرماً معيناً أخذت

131
00:09:44,700 --> 00:09:49,700
عليه غرامة، لكن الضريبة لا، الضريبة هي محددة

132
00:09:49,700 --> 00:09:55,380
بالتشريعات والقوانين على الدخل اللي أنت حققته 

133
00:09:55,380 --> 00:09:59,460
بدون ما تخالف شيء، تتشابه الضريبة والغرامة أن كل 

134
00:09:59,460 --> 00:10:03,260
منهم يراد يغذي خزائن الدولة، ليش الفرق بين 

135
00:10:03,260 --> 00:10:07,080
الضريبة ورسوم الجمهورية أو رسوم الخدمات؟ نحن كلنا

136
00:10:07,080 --> 00:10:09,580
عارفين نشتغل ضريبة، إنسان بيشتغل حق الداخل بيدفع

137
00:10:09,580 --> 00:10:13,380
ضريبة، اشتغل بقاع، بيدفع ضريبة، رسوم الخدمات لا،

138
00:10:13,380 --> 00:10:17,040
أنا طلبت خدمة معينة خاصة فيها، بدفع مقابلها،

139
00:10:19,950 --> 00:10:23,790
طابع البريد، طوابع الحكومية، تسجيل المواليد، رفع 

140
00:10:23,790 --> 00:10:26,850
قضية في المحكمة، أنا بدوري أرفع قضية في المحكمة،

141
00:10:26,850 --> 00:10:29,390
بقول إن أنا هأدفع 100 دينار لصوب رفع القضية، لو

142
00:10:29,390 --> 00:10:32,170
أنا تراجعت ولم أرفع القضية، خلاص وهأدفع 200 دينار

143
00:10:32,170 --> 00:10:38,250
هاه، تمام، إذا إلى هنا التسجيل الأخير لهذا

144
00:10:38,250 --> 00:10:42,130
المحاضرة، وبهيك تنتهي المحاضرة الأولى، ونعطيكم 

145
00:10:42,130 --> 00:10:44,350
ونعطينا العافية إن شاء الله، السلام عليكم