1
00:00:11,080 --> 00:00:15,680
بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا هذا اليوم

2
00:00:15,680 --> 00:00:21,240
استكمالا لموضوع المحاسبة في البنوك الإسلامية كنا في

3
00:00:21,240 --> 00:00:25,120
المحاضرة الماضية تحدثنا على موضوع مشكلات توزيع

4
00:00:25,120 --> 00:00:28,940
الأرباح في البنوك الإسلامية وذكرنا من ضمن هذه

5
00:00:28,940 --> 00:00:33,600
المشكلات العديد من النقاط الجوهرية التي تشكل نقاط

6
00:00:33,600 --> 00:00:39,900
خلاف أو نقاط تثار أحيانا كخلاف بين المستثمرين 

7
00:00:39,900 --> 00:00:44,760
أصحاب الودائع وبين المساهمين ملاك البنك حول آلية

8
00:00:44,760 --> 00:00:50,800
توزيع هذه الأرباح ذكرنا أيضا أن مشكلة توزيع الأرباح

9
00:00:50,800 --> 00:00:54,320
في البنوك الإسلامية تظهر بسبب اختلاف الطبيعة

10
00:00:54,320 --> 00:00:58,820
المتعلقة بالودائع التي يودعها الجمهور لدى البنوك

11
00:00:58,820 --> 00:01:03,480
الإسلامية فيما لو كانت أودعت لدى بنوك تقليدية لأن

12
00:01:03,480 --> 00:01:06,700
العلاقة مع البنوك التقليدية هي علاقة فائدة بينما

13
00:01:06,700 --> 00:01:10,400
العلاقة مع البنوك الإسلامية علاقة مضاربة يعني صاحب

14
00:01:10,400 --> 00:01:13,600
المستثمر الذي يودع أمواله في البنك الإسلامي يكون

15
00:01:13,600 --> 00:01:17,360
هذا هو صاحب المال والبنك يكون هو أيش المضارب 

16
00:01:17,450 --> 00:01:22,010
وبالتالي ما هو نصيب البنك مقابل عمله كمضارب نسبة

17
00:01:22,010 --> 00:01:25,750
يتم الاتفاق عليها وتحدد أحيانا في العقد دون أن

18
00:01:25,750 --> 00:01:30,050
يعلم المودع يقول أنا عايز 20% البنك يحدد مثلا 20%

19
00:01:30,050 --> 00:01:34,890
أو 30% أو 40% وبالتالي هذه النسبة تخضع لقرار من

20
00:01:34,890 --> 00:01:38,850
البنك دون أحيانا علم المودع وبالتالي يجب على المودع

21
00:01:38,850 --> 00:01:42,370
أن يعلم ... يعلم ال ... البنك ... يجب على البنك أن

22
00:01:42,370 --> 00:01:47,250
يعلم المودع مسبقا بكم هي نسبة المضاربة التي

23
00:01:47,250 --> 00:01:52,010
يتقاضاها البنك  قصما من أرباح الناتجة من عمليات

24
00:01:52,010 --> 00:01:56,870
الاستثمار طبعا تفوت هذه النسبة من 20 إلى 30 إلى 40

25
00:01:56,870 --> 00:02:00,670
% بتقلل من إيه؟ من كمية الأرباح التي يمكن أن يحصل

26
00:02:00,670 --> 00:02:04,050
عليها المودع ذكرنا أيضا من ضمن المشكلات إيه؟

27
00:02:07,250 --> 00:02:11,990
قيمة رأس المال الصافي الذي يساهم في عملية التوزيع

28
00:02:11,990 --> 00:02:16,130
يعني البنك يقدم رأس ماله عبارة عن نقدية لكن هذه

29
00:02:16,130 --> 00:02:19,470
النقدية لا تبقى كمية على حالها تتناقص هذه النقدية

30
00:02:19,470 --> 00:02:23,530
بفعل شراء الأصول الثابتة وبفعل مصروفات التأسيس

31
00:02:23,530 --> 00:02:27,430
وبالتالي يجب أن يكون رأس المال الذي يدخل مع

32
00:02:27,430 --> 00:02:30,310
الودائع ويختلط مع أموال الودائع هو رأس المال

33
00:02:30,310 --> 00:02:34,230
الصافي أي بعد خصم الأصول الثابتة وبعض خصم مصروفات

34
00:02:34,230 --> 00:02:40,020
التأسيس هناك مشاكل أخرى أيضا تتعلق بالمخصصات التي

35
00:02:40,020 --> 00:02:43,680
يقوم البنك بتكوينها مثل المخصص الخاص بالديون

36
00:02:43,680 --> 00:02:47,520
المشكوك في تحصيلها اللي يعني المخصص للتمويلات أو

37
00:02:47,520 --> 00:02:51,300
يسموها المخصص العام وهناك مخصص أيضا اسمه المخصص

38
00:02:51,300 --> 00:02:54,300
الخاص المخصص الخاص هو المخصص للديون المشكوك في

39
00:02:54,300 --> 00:02:57,260
تحصيلها اللي أخذناها بعد المحاسبة المخصص العام هو

40
00:02:57,260 --> 00:03:01,340
نوع من الاحتياطيات يتم تكوينه كنسبة معينة من قيمة

41
00:03:01,340 --> 00:03:07,170
هذه الديون حتى يتم مواجهة أي تقلبات أو تغيرات غير

42
00:03:07,170 --> 00:03:11,910
محسوبة سابقا لم تدخل في احتساب المخصص الخاص الآن

43
00:03:11,910 --> 00:03:15,410
نأخذ مثال تطبيقي على بعض المشكلات مش هنتكلم عن

44
00:03:15,410 --> 00:03:18,210
المشكلات اللي حكينا عنها لأن ولكن هناخد مثال صافي

45
00:03:18,210 --> 00:03:23,150
وكأن عندنا هناك أرباح  التفقة على توزيعها وكيف يتم

46
00:03:23,150 --> 00:03:27,150
التوزيع بين ثلاث أطراف الطرف الأول في عند طبعا عند

47
00:03:27,150 --> 00:03:32,200
أهل المودعين وعند من أيضا المساهمين هؤلاء المدعين

48
00:03:32,200 --> 00:03:35,280
والمساهمين هي صافي الأرباح المفروض توزع بين الطرفين

49
00:03:35,280 --> 00:03:38,740
لكن عنده طرف خارجي أحيانا إذا الطرف الخارجي قد

50
00:03:38,740 --> 00:03:43,680
يكون هو الشخص هذا الممول نفسه يعني هو المستثمر

51
00:03:43,680 --> 00:03:48,340
فالآن إحنا بناخد مثال أمامنا ونحاول نتدقيق فيه شوية

52
00:03:48,340 --> 00:03:51,740
ونعرف كيف نوزع الأرباح بيقولوا هناك ثلاث مدعين

53
00:03:51,740 --> 00:03:54,640
أودعوا أموالهم في البنك وفوضوه على استثمار أموالهم

54
00:03:54,640 --> 00:03:58,260
وفق النظام المشاركة المبالغ المودعة من الأول كانت

55
00:03:58,260 --> 00:04:01,820
عشرون ألف المودع الثاني كانت اثنا عشر ألف المودع

56
00:04:01,820 --> 00:04:06,440
الثالث كانت ستة عشر ألف هذه المبالغ

57
00:04:08,870 --> 00:04:12,270
تم تمويلها في عدة مشاريع المشاريع الممولة فيها

58
00:04:12,270 --> 00:04:15,970
عبارة عن أربعة مشاريع مشروع الأول أربعين ألف مشروع

59
00:04:15,970 --> 00:04:20,250
الثاني خمسين ألف المشروع الثالث ستة عشر ألف المشروع

60
00:04:20,250 --> 00:04:23,730
الرابع كان عبارة عن عشرين ألف يعني كيف يعني ثلاث

61
00:04:23,730 --> 00:04:26,370
مدعين ممولة أربعة مشاريع ما فيش فيها مشكلة يعني هو

62
00:04:26,370 --> 00:04:29,770
ثلاث مدعين تتكلم عن ثلاث تلف مش قضية عدد المدعين

63
00:04:29,770 --> 00:04:32,490
المدعين كثير يعني إحنا مدعون في البنك الإسلامي

64
00:04:32,970 --> 00:04:36,010
ثانيا هذه الأموال اختلطت أموال المدعين مع أموال

65
00:04:36,010 --> 00:04:40,210
البنك اختلطت مع بعض ومولت في مشاريع استثمارية هذا

66
00:04:40,210 --> 00:04:42,930
المشاريع عبارة عن أربعة ممكن يكون أكثر من أربعة يعني

67
00:04:42,930 --> 00:04:46,350
هذا مثال بسيط بس على عملية توزيع الأرباح اللي كانت

68
00:04:46,350 --> 00:04:49,830
قاداة المستثمرين نصيبا من الأرباح مقابل عملهم

69
00:04:49,830 --> 00:04:52,510
كمضارب يعني إحنا الآن طلقنا الأموال من الطرفين

70
00:04:52,510 --> 00:04:57,170
هذول وين الأموال هتروح الآن هتروح في المشاريع في

71
00:04:57,170 --> 00:05:02,720
عندي واحد اثنين ثلاثة أربعة مشاريع المستثمر صاحب

72
00:05:02,720 --> 00:05:06,480
العمل ياخذ نصيبه كمضارب، يعني هنا صاحب المستثمر

73
00:05:06,480 --> 00:05:09,360
هذا اللي في المشاريع هيأخذ نصيبه كمضارب، ليش

74
00:05:09,360 --> 00:05:12,440
كمضارب؟ لأنه أنا بعطيه الأموال، هو إيش؟ بيشتغل،

75
00:05:12,440 --> 00:05:15,420
بيشتغل، بجهد وبعقله، أيضا هذا المستثمر كان له

76
00:05:15,420 --> 00:05:20,400
صفتين، صفة أنه كان ممول ومضارب في آن واحد، كان

77
00:05:20,400 --> 00:05:24,760
بيأخذ نصيبه كمضارب 20%، اثنين، توزع باقي الأرباح

78
00:05:24,760 --> 00:05:28,600
بين البنك والمستثمرين وفق لنسبة مساهمة كل منهم في

79
00:05:28,600 --> 00:05:32,610
رأس المال، كانت المدة التي مكثتها أموال المدعين عشر

80
00:05:32,610 --> 00:05:36,090
شهور اثنا عشر شهر ثمانية شهور

81
00:06:22,470 --> 00:06:23,910
مش كده وكايس كده

82
00:06:29,250 --> 00:06:32,330
كانت المدة التي مكثتها أموال المدعين 10 شهور و 12

83
00:06:32,330 --> 00:06:36,990
شهر ثمانية شهور على التوالي كانت الأرباح والخسائر

84
00:06:36,990 --> 00:06:46,490
المتحققة عبارة عن 89000 دينار تبلغ

85
00:06:46,490 --> 00:06:49,770
مساهمة البنك في رأس مال المشروعات الـ 70% و 60% و

86
00:06:49,770 --> 00:06:53,810
50% و 40% لأن مشان نشرح السؤال هذا الأرباح اللي

87
00:06:53,810 --> 00:06:56,030
حققناها من المشروع الأربعة المشروع الأول كان عنده

88
00:06:56,030 --> 00:06:59,290
ربح ثمانية الثانية تسعة الثالث حقق خسارة الرابع

89
00:06:59,290 --> 00:07:02,890
حقق ربح قدر ألفين البنك ساهم بنسبة سبعين في

90
00:07:02,890 --> 00:07:04,890
المشروع الأول المشروع الثاني ستين المشروع الثالث

91
00:07:04,890 --> 00:07:07,990
خمسين المشروع الرابع أربعين هذه الأموال اللي ساهم

92
00:07:07,990 --> 00:07:11,390
فيها البنك هل أمواله خاصة رأسماله ولا أمواله أم عاوز

93
00:07:11,390 --> 00:07:15,370
المدعين أمواله زائد أموال المدعين المطلوب الآن

94
00:07:15,370 --> 00:07:18,750
توزيع الأرباح بين البنك والمستثمرين أصحاب المشاريع

95
00:07:18,750 --> 00:07:23,980
وحسب الأصول المحاسبية المتعارف عليها النقطة الأولى

96
00:07:23,980 --> 00:07:28,580
في عملية التوزيع، لابد بداية أن نفصل حق المضاربين،

97
00:07:28,580 --> 00:07:31,640
يعني إحنا الآن، في عند مدعين وعند مساهمين، راح

98
00:07:31,640 --> 00:07:34,380
مولوا مشاريع، أربعة مشاريع، واحد، اثنين، ثلاثة،

99
00:07:34,380 --> 00:07:39,620
أربعة هذه أصحاب المشاريع هذول دفعوا أموال من عندهم

100
00:07:39,620 --> 00:07:43,080
لأن مساهمة التمارك في المشروع الأول أداش كانت؟ 70%

101
00:07:43,080 --> 00:07:46,960
المشروع الثاني كان 60% أصبح من الممول الباقي؟

102
00:07:46,960 --> 00:07:49,680
أصحاب المشاريع نفهم من ذلك أن أصحاب المشاريع

103
00:07:49,680 --> 00:07:54,160
اشتغلوا بصفتين صفته كمضارب وصفة أيش كمان؟ كممول

104
00:07:54,160 --> 00:08:00,200
مش هنحل الإشكالية هذه أولا لما نطلع نصيب صاحب

105
00:08:00,200 --> 00:08:03,220
المشروع نصيبه كمضارب يعني مقابل اشتغل بـ Jordan

106
00:08:03,220 --> 00:08:09,170
طلعوا نصيبه نجي في الحل كالتالي هنقول هنا المشروع

107
00:08:09,170 --> 00:08:12,330
الأول وبعد كده المشروع الثاني والثالث والرابع

108
00:08:12,330 --> 00:08:14,590
بنعمل جدول بهذا الشكل المشروع الأول والثاني و

109
00:08:14,590 --> 00:08:18,010
الثالث والرابع هنحط هنا قيمة الأرباح قبل احتساب

110
00:08:18,010 --> 00:08:21,650
نصيب المضارب يعني إيه الأرباح التي تم تحقيقها قبل

111
00:08:21,650 --> 00:08:25,070
احتساب نصيب المضارب اللي عبارة عن 8000 والثاني

112
00:08:25,070 --> 00:08:28,170
عبارة عن إيش كمان تاني و9000 والمشروع الثالث كان

113
00:08:28,170 --> 00:08:31,770
خسارة والمشروع الرابع كان 2000 والجمالي كان

114
00:08:31,770 --> 00:08:36,580
مشروع رابع 2000 وكان الجمالي 18000 الآن عشان نعرف

115
00:08:36,580 --> 00:08:42,260
نصيب المضارب هنضرب هذا الرقم في 20% 20% من 8000

116
00:08:42,260 --> 00:08:48,860
يطلع كام؟ 1600 1600 ناقص 8000 ... إيش باقي؟ 6400

117
00:08:48,860 --> 00:08:51,720
بنفس الطريقة الآن يعني كل ما في الأمر إحنا لو

118
00:08:51,720 --> 00:08:55,880
ضربنا هذا الرقم في كام ضربناه في 20% يطلع نصيب

119
00:08:55,880 --> 00:08:59,760
المضارب يطلع من نفس 8000 يطلع الأرباح الصافية

120
00:08:59,760 --> 00:09:00,780
واضحة النقطة دي؟

121
00:09:05,150 --> 00:09:09,050
المشروع الثاني كذلك 9000 مضروبة في 20% أداش بيطلع

122
00:09:09,050 --> 00:09:12,810
يعني نصيب المضارب 1800 1800 نقص 9000 بيطلع ال job

123
00:09:12,810 --> 00:09:17,970
كام 7200 والمشروع الثالث ألف خسارة هيبقى

124
00:09:17,970 --> 00:09:23,970
المضارب مش هيأخذ نصيبه من ربح لأنه خسارة وبالتالي

125
00:09:23,970 --> 00:09:27,930
يكون فقد جهده وفقد عمله والألف دينار الخسارة بقيت 

126
00:09:27,930 --> 00:09:31,270
كما أي ألف دينار هيتقسمها من أصحاب المشاريع أصحاب

127
00:09:31,270 --> 00:09:35,340
المشاريع العلمية الرابع ألفين دينار مضروبة في عشرين

128
00:09:35,340 --> 00:09:37,640
مائة بيطلع أربع مائة من أملا ألفين بيطلع كام

129
00:09:37,640 --> 00:09:40,960
الجواب ألف و ستمية بيطلع الجمال هنا أربعة أشهر ألف

130
00:09:40,960 --> 00:09:46,280
و مائتين دينار أصبح الآن فصلنا نصيب المضارب قد يصف

131
00:09:46,280 --> 00:09:51,500
الأرباح المتبقية الآن أربعة أشهر ألف و مائتين هذه

132
00:09:51,500 --> 00:09:53,200
الأربعة أشهر ألف و مائتين شايفينها في العمود هذا

133
00:09:53,200 --> 00:09:57,360
ستة آلاف و أربع مائة سبعة آلاف و مائتين ألف خسارة ألف

134
00:09:57,360 --> 00:10:00,800
و ستمية أربعة أشهر ألف و مائتين مجموع ماذا الأرباح

135
00:10:00,800 --> 00:10:06,410
القابلة للتوزيع الآن كيف نوزع احنا الربح هذا؟ حسب

136
00:10:06,410 --> 00:10:10,450
كل واحد مساهمته في رأس المال طب لو كان اتفاق غير

137
00:10:10,450 --> 00:10:13,390
مساهمة في رأس المال، هنُقيد الاتفاق، هنحسب الاتفاق

138
00:10:13,390 --> 00:10:17,010
الموجود ولكن لو كانت خسارة، لا يُعتد بالاتفاق، إنما

139
00:10:17,010 --> 00:10:20,770
يُعتد  مش في حالة مشاركة، يُعتد بنسبة مساهمة كل من

140
00:10:20,770 --> 00:10:24,150
طرف في رأس المال الآن كتبنا في العمود هذا نسبة

141
00:10:24,150 --> 00:10:29,220
مساهمة البنك و كتبنا في العمود الثاني نسبة مساهمة

142
00:10:29,220 --> 00:10:32,720
المستثمرين نسبة مساهمة بنك الـ 70% المستثمر طبعا

143
00:10:32,720 --> 00:10:36,240
هيكون 30 هذا اللي بيكون 60 يبتكون الثاني 40 50

144
00:10:36,240 --> 00:10:41,300
يبتكون 50 40 يبتكون كام 60 إذا كيف نطلع العقد؟ حسب

145
00:10:41,300 --> 00:10:45,460
النسبة المبلغ الـ 6400 اللي موجود هنا مضروب في الـ 70

146
00:10:45,460 --> 00:10:51,720
يطلع 4480 بنفس الطريقة سنقول 7200 مضروبه في الـ 60

147
00:10:51,720 --> 00:10:55,640
% يطلع 4320 بنفس الطريقة اللي عملنا فيها الخطوة

148
00:10:55,640 --> 00:11:04,800
الأولى الخسارة ألف دينار فرضا هذه مش خمسين خمسين،

149
00:11:04,800 --> 00:11:07,820
يعني لو أَجَت بالستين و أربعين، يُعتد بخمسين خمسين،

150
00:11:07,820 --> 00:11:10,760
خمس مئة و خمس مئة، لو كانت هذا مثلا الاتفاق نسبة

151
00:11:10,760 --> 00:11:13,400
المساهم مثلا ستين و أنا أربعين، كيف نقسم الألف

152
00:11:13,400 --> 00:11:17,120
هنا؟ هنقسمها بنفس نسبة مساهمة كل منهم في رأس

153
00:11:17,120 --> 00:11:20,680
المال، يعني مساهمة هنقسمها ستين و أربعين حسب نسبة

154
00:11:20,680 --> 00:11:25,140
المساهمة الـ 1600 الثانية هنقسمها و نقول 40 و 60

155
00:11:25,140 --> 00:11:34,240
هنضربها في 40% تطلع جواب كام 640 طبعا الآن لما

156
00:11:34,240 --> 00:11:37,400
نطلع عائد الاستثمار للبنك نُقدر نطلع عائد الاستثمار

157
00:11:37,400 --> 00:11:40,140
للمستثمرين كيف نطلع عائد الاستثمار للمستثمرين؟ يا

158
00:11:40,140 --> 00:11:45,720
بنضرب في 30% أو 40% حسب النسبة يا بنضرب رقمين من

159
00:11:45,720 --> 00:11:50,820
بعض الآن بطريقة هذه بنكون احنا حددنا مساهمة البنك،

160
00:11:50,820 --> 00:11:55,460
كم مساهمة البنك لأن؟ العائد البنك كان 8940 دينار،

161
00:11:55,460 --> 00:12:01,460
من عزيزي السؤال هنا؟ 8940 دينار، هذا العائد الصافي

162
00:12:01,460 --> 00:12:05,760
المستحق للبنك، لكن هل هو عائد البنك لحاله؟ هو عائد

163
00:12:05,760 --> 00:12:09,320
البنك زي عائد من المدعين اللي اختلطت أموالهم مع

164
00:12:09,320 --> 00:12:13,360
أموال البنك نجي للمعركة الأخيرة الآن اللي عملية

165
00:12:13,360 --> 00:12:16,940
توزيع الأرباح بين البنك و بين المودعين في عندي

166
00:12:16,940 --> 00:12:20,920
ملاحظين أمامي كم مودع عندي في ثلاث مودعين و في تحت

167
00:12:20,920 --> 00:12:26,760
منهم كلمة البنك للبنك اللي أمواله بحطها المودع

168
00:12:26,760 --> 00:12:29,680
الأول حسب التمرين اللي عندي كامل له 2000 دينار

169
00:12:29,680 --> 00:12:33,440
أشيلها الدينار الثاني 12 ألف دينار الثالث

170
00:12:33,440 --> 00:12:36,500
16 البنك 26 حد قادر يقولي كيف جبنا 26

171
00:12:36,500 --> 00:12:41,470
و عشرين اللي بيجاوبنا على السؤال هذا ما بديش أطلع له

172
00:12:41,470 --> 00:12:47,770
على اللوحة تفضل ماذا

173
00:12:47,770 --> 00:12:53,990
رأس المال أنا

174
00:12:53,990 --> 00:12:57,590
خبطته شوية أنتو الآن احنا عند المدعين رأس ماله

175
00:12:57,590 --> 00:12:59,770
معروف اللي دفعوه معروف قداش رأس ماله متوفر في

176
00:12:59,770 --> 00:13:03,530
المشاريع بدي أعرف ايش حجم الأموال اللي تضخت في هذه

177
00:13:03,530 --> 00:13:09,660
المشاريع مش كده ولا لا احنا احنا كـ bank كبنك أخذنا

178
00:13:09,660 --> 00:13:11,960
أموال و حطيناها في المشاريع و ضخناها في المشاريع مش

179
00:13:11,960 --> 00:13:14,960
كده ولا لا طيب أداش البنك دفع من المشاريع هذه

180
00:13:14,960 --> 00:13:20,620
سبعين و ستين و خمسين و أربعين مش كده ولا لا أصبح

181
00:13:20,620 --> 00:13:25,440
بنيجي هنا بنحدد بالطريقة اللي أتى بنقول قيمة

182
00:13:25,440 --> 00:13:28,300
مساهمة البنك شوف كيف طريقة الحس بتاعتها انتبه عليه

183
00:13:28,300 --> 00:13:33,250
الورق قيمة مساهمة البنك المشروع الأول، الأموال

184
00:13:33,250 --> 00:13:36,250
التي ضُخّت في المشاريع، يعني المشروع الأول، كل

185
00:13:36,250 --> 00:13:39,150
الأموال ضُخّت فيه أربعين ألف، منأجبنا في السؤال

186
00:13:39,150 --> 00:13:44,310
موجود، لكن الـ bank أداش دفع من أربعين ألف، دفع

187
00:13:44,310 --> 00:13:48,620
سبعين المشروع الثاني الأموال التي ضُخّت فيه كام كانت؟

188
00:13:48,620 --> 00:13:52,680
خمسين أداش كانت مساهمة البنك؟ ستين طب هذه مساهمة

189
00:13:52,680 --> 00:13:55,760
البنك ولا مساهمة البنك مع المودعين؟ مساهمة البنك

190
00:13:55,760 --> 00:13:59,420
زائد المودعين المشروع الثالث كان عبارة عن ستة عشر

191
00:13:59,420 --> 00:14:02,920
ألف في خمسين في المئة المشروع الرابع كان عشرين ألف

192
00:14:02,920 --> 00:14:06,420
في أربعين في المئة الآن لما نضرب هذه في النسبة ايش

193
00:14:06,420 --> 00:14:09,600
هيخرج عنها؟ هيطلع عني مجموع الأموال التي ساهم فيها

194
00:14:09,600 --> 00:14:14,210
البنك مجموع الأعمال السنة في الوقت طلعت كام؟ طلعت

195
00:14:14,210 --> 00:14:18,890
74 ألف دينار طيب، أداش حجم الودائع اللي قودعات؟

196
00:14:18,890 --> 00:14:22,330
نجمعها 48 ألف عبارة عن 48 ألف، مجموع ودائع العملاء

197
00:14:22,330 --> 00:14:27,010
اللي عبارة عن 16 و 12 و 20 ألف تساوي 48 ألف أصبح

198
00:14:27,010 --> 00:14:30,410
الفرق من وين تم تمويله؟ من الـ bank الـ bank كام

199
00:14:30,410 --> 00:14:35,810
أموال يعني؟ 26 ألف نعيد ثاني مقطع دي ولا بلاش؟ واضح

200
00:14:35,810 --> 00:14:40,750
يعني طيب أصبح واضح الآن أمامي أن الـ bank مول 26

201
00:14:40,750 --> 00:14:45,290
ألف نيجي للعمود الثاني اللي هو مدة الوديعة مدة ال

202
00:14:45,290 --> 00:14:52,130
وديعة تاع الـ bank أداشنا 12 شهر مدة وديعة الأول 10

203
00:14:52,130 --> 00:14:55,650
الثاني 12 الثاني 8 الـ bank 12 طب ليش الـ bank 12؟

204
00:14:55,650 --> 00:15:00,670
ربما مش منصوص عليها في السؤال البنك مش متوقع يسحب

205
00:15:00,670 --> 00:15:02,930
أمواله .. يسحب أمواله وين؟ يعني وبالتالي ما فيش

206
00:15:02,930 --> 00:15:05,290
داعي أن أذكر كلمة ما طمعش لإنه طبيعة البنك أمواله

207
00:15:05,290 --> 00:15:08,230
ايش متجددة على مدى العام البنك هيسحب أمواله و يروح

208
00:15:08,230 --> 00:15:14,890
فيها وين واضح الفكرة ولا لا؟ الآن هنضرب الوديعة ..

209
00:15:14,890 --> 00:15:19,090
مدة الوديعة في قيمة الوديعة نفسها يعني نضرب المبلغ

210
00:15:19,090 --> 00:15:24,750
في الزمن طب حد ضرب .. ليه ضربنا المبلغ في الزمن؟

211
00:15:26,820 --> 00:15:30,340
يعني لازم نضرب مبلغ في الزمن قاعدة احتساب الربح

212
00:15:30,340 --> 00:15:33,560
كبنك هي عبارة عن ايش؟ عبارة عن مبلغ القاعدة مش

213
00:15:33,560 --> 00:15:39,740
مضروبة في ايه؟ في المدة في السعر مش كده ولا لا

214
00:15:39,740 --> 00:15:44,850
احنا ضربنا المبلغ في المدة و بعدها ما هضربها في

215
00:15:44,850 --> 00:15:48,770
السعر السؤال اللي بيطرح نفسه الآن لما نضرب احنا

216
00:15:48,770 --> 00:15:52,610
الآن مبلغ الوديعة مبلغ الوديعة في قيمة .. في مدة

217
00:15:52,610 --> 00:15:56,130
الوديعة نفسها مشان نطلع رقم جديد اسمه الوديعة

218
00:15:56,130 --> 00:16:01,610
المرجحة بالزمن طب لو فرضنا هذه مدة الوديعة ثابتة

219
00:16:01,610 --> 00:16:04,910
كله اثنا عشر شهر اثنا عشر شهر في داعي نضرب؟ مش داعي

220
00:16:04,910 --> 00:16:09,330
نضرب حد بيقولك ليش؟ لأنه الآن ليش احنا ضربنا فلسفة

221
00:16:09,330 --> 00:16:14,410
الضرب هذا مشان نُطْلِع وضع جديد لوزن الوديعة وزن

222
00:16:14,410 --> 00:16:17,990
الوديعة أرقام متفاوتة واحدة كام عشرين و الثانية

223
00:16:17,990 --> 00:16:21,530
اثنا عشر و الثانية ستة عشر و الثانية ستة عشرين ماشي بتنقسم

224
00:16:21,530 --> 00:16:25,390
الأربعة عليهم بنسبة و تناسب لكن كونه في عندي زمن

225
00:16:25,390 --> 00:16:29,950
مختلف مش معقول أبو العشر شهور ياخد زي اثنا عشر أو

226
00:16:29,950 --> 00:16:32,110
اثنا عشر ياخد زي ثمانية أو ثمانية ياخد زي اثنا عشر

227
00:16:32,110 --> 00:16:35,090
و بالتالي في تفاوت في الزمن كون هناك تفاوت في الزمن

228
00:16:35,090 --> 00:16:38,970
لابد من ضرب المبلغ في الزمن مشان يعطيني ماذا معدل

229
00:16:38,970 --> 00:16:43,850
جديد مختلف عن المعدل الأول هنا نضرب المعدل في

230
00:16:43,850 --> 00:16:47,310
الزمن الوديعة في الزمن هيطلع مبالغ هذه أمامنا

231
00:16:47,310 --> 00:16:51,670
كيف الآن نطلع المعدل للتوزيع سهل هناخد 8940 هذه

232
00:16:51,670 --> 00:16:58,390
هنقسمها على الوديعة المرجحة في الزمن 704.8000

233
00:16:58,390 --> 00:17:05,210
بتطلع المعدل بعد الصفر 0114 الآن هذا هو معدل

234
00:17:05,210 --> 00:17:08,810
التوزيع نضربه الآن هذا المعدل في قيمة الوديعة

235
00:17:08,810 --> 00:17:12,530
المرجحة بالزمن مش بالأول نضرب في الثاني هذا معدل

236
00:17:12,530 --> 00:17:16,770
التوزيع اسمه معدل التوزيع هيطلع عندي قيمة المبلغ

237
00:17:16,770 --> 00:17:25,850
بالدينار 2280 1642 1460 3858 مجموعة الأرقام كلها

238
00:17:25,850 --> 00:17:28,190
8940 دينار

239
00:17:33,840 --> 00:17:40,760
واضح؟ آه سمعها كيف جبناها؟ معدل التوزيع هو عبارة

240
00:17:40,760 --> 00:17:46,640
عن قيمة الأرباح اللي مطلوب توزيعها مقسومة على كم؟

241
00:17:46,640 --> 00:17:50,640
على قيمة الوديعة المرجحة بالزمن اللي كم الوديعة

242
00:17:50,640 --> 00:17:57,480
المرجحة بالزمن؟ سبعمائة و أربعة و ثمانية آلاف طيب

243
00:17:57,480 --> 00:18:00,560
من

244
00:18:00,560 --> 00:18:01,620
عنده أي استفسار؟

245
00:18:04,520 --> 00:18:07,760
هذا مثال تطبيقي طبعا ما فيش فيه مشكلات توزيع

246
00:18:07,760 --> 00:18:10,680
الأرباح هو عبارة عن نتائج كانوا متفقين عليها و احنا

247
00:18:10,680 --> 00:18:13,620
متفقين حلينا كل المشاكل أولا و بدأنا نوزع الأرباح

248
00:18:13,620 --> 00:18:16,580
بين الأطراف الثلاثة اللي هو المستثمر اللي أخذ

249
00:18:16,580 --> 00:18:20,120
الأموال من الـ bank ثم عائد هذا الاستثمار قسمنا بين

250
00:18:20,120 --> 00:18:25,320
الـ bank و بين من المدعين واضح؟ الآن إن شاء الله 

251
00:18:25,320 --> 00:18:29,100
بيكون هذه آخر نقطة إن شاء الله نتوقف عندها في هذا

252
00:18:29,100 --> 00:18:33,260
المنهج في هذا الفصل و نتمنى لكم التوفيق و نفتح 

253
00:18:33,260 --> 00:18:37,880
الآن باب المناقشة و باب الأسئلة لأي سؤال معين

254
00:18:37,880 --> 00:18:43,440
..اللي

255
00:18:43,440 --> 00:18:49,820
عنده أي سؤال في الأول؟

256
00:18:49,820 --> 00:18:53,400
اللي عنده أي سؤال في الصح و الخطأ افتحوا الكتاب

257
00:18:57,800 --> 00:19:00,660
أنتم اللي بتكونوا إيه؟ أنتم حددوا أي سؤال في

258
00:19:00,660 --> 00:19:04,840
الصح و الغلط؟

259
00:19:04,840 --> 00:19:13,780
يلا

260
00:19:13,780 --> 00:19:19,340
مين عايز يسأل؟ افتحوا للكفرات و الاعتمادات، افتحوا

261
00:19:35,370 --> 00:19:48,850
افتَحوا صفحة 160 طيب

262
00:19:48,850 --> 00:19:55,790
السؤال كان كالآتي: يقوم البنك التجاري بخدمة خصم

263
00:19:55,790 --> 00:20:00,010
الأوراق التجارية التي 

264
00:20:00,010 --> 00:20:04,370
تضمن اقتراضًا بالإضافة إلى خدمة التحصيل، بنت كده واحد

265
00:20:04,370 --> 00:20:08,710
يرفع يقول صح ولا لأ و ليش صح، بالناس صحوا بس صح

266
00:20:08,710 --> 00:20:11,330
لماذا صح و خطأ، لماذا خطأ، وإن الخطأ موجود علشان نفهم

267
00:20:11,330 --> 00:20:19,090
يلا سمحًا، صح صح، الوقت فعلًا بيقول خصم الأوراق

268
00:20:19,090 --> 00:20:22,870
وبعدين الأوراق هي التجارية تضمن أن فيها اقتراضًا في

269
00:20:22,870 --> 00:20:25,570
اقتراض ليه؟ حد بيقول لي كيف يعني؟ أي شكل اقتراض اللي

270
00:20:25,570 --> 00:20:29,950
فيها لأنه البنك لأنه بدفع نقودًا حاضرة مقابل يحصل 

271
00:20:29,950 --> 00:20:32,410
نقودًا متى؟ في تاريخ لاحق، هذا هو الاقتراض، إيش

272
00:20:32,410 --> 00:20:35,890
معناه كلمة اقتراض؟ اقتراض معناه أنه أنا بدفع الفلوس

273
00:20:35,890 --> 00:20:39,750
اليوم مقابل أن أحصل بديلًا عنه وين في المستقبل، البنك

274
00:20:39,750 --> 00:20:42,510
اللي قاله لما يقبل الأوراق التجارية هذه يخصمها إيش 

275
00:20:42,510 --> 00:20:45,830
امتلك البنك؟ امتلك ورقة تجارية، مش كده ولا لأ،

276
00:20:45,830 --> 00:20:48,370
الكم بيقلق يعني، إيش ده فهم القابلية؟ ده فهم

277
00:20:48,370 --> 00:20:51,150
القابلية النقدية، متى سيحصل قيمة الورقة في تاريخ

278
00:20:51,150 --> 00:20:54,350
لاحق؟ هذا بيسموه خدمة اقتراض بالإضافة لإيه؟

279
00:20:54,350 --> 00:20:57,490
بالإضافة لخدمة متعلقة بالاقتراض، خدمة التحصيل،

280
00:20:57,490 --> 00:21:01,050
عشان هو بياخد عمولة التحصيل، أصبحت العبارة إيش؟ صحيحة

281
00:21:01,050 --> 00:21:05,710
نقطة لبعدها، مين كده يجاوب؟ يلا، مين يقرا؟ تفضل يا

282
00:21:05,710 --> 00:21:06,070
مان

283
00:21:12,840 --> 00:21:17,480
يجب إعادتها إلى العميل الأول يعني اللي قدمها دون

284
00:21:17,480 --> 00:21:21,760
أن يتم اتخاذ أي إجراءات أخرى، لأ غلط، عادة يتم

285
00:21:21,760 --> 00:21:25,880
اتخاذ إجراءات إيه؟ الرفع للتقاضي وإيه و أخذ حقوق

286
00:21:25,880 --> 00:21:35,270
الشخص اللي استلم قيمة الورقة، تلاتة، فضلي، إذا وفق

287
00:21:35,270 --> 00:21:38,070
البنك على مال حصره بجمال أوراق تجارية، فإنهم

288
00:21:38,070 --> 00:21:41,590
بيحصلوا على نسبة 100% من 83 ورقة وخلاص،

289
00:21:41,590 --> 00:21:43,170
تُستخدم أقل من genius.

290
00:21:49,580 --> 00:21:53,560
هو مش شرط 40 يعني، هو as a job ماشي بس احنا

291
00:21:53,560 --> 00:21:56,060
قلنا يعني كام؟ ممكن تكون 40 ممكن تكون 50

292
00:21:56,060 --> 00:21:58,840
60 يعني مش معترضة على 40 معترضة على أنك أنت

293
00:21:58,840 --> 00:22:02,400
ثبت 40، لأ هي مش 40 ده تراوح دائمًا أقل قد

294
00:22:02,400 --> 00:22:05,920
تكون 40، 50، 60، 70% حسب نوعية 

295
00:22:05,920 --> 00:22:09,820
الضمان اللي مُقدم، ضمان نوعيته قوية بنقولش 40

296
00:22:09,820 --> 00:22:11,940
بنقول 60%، 80%، بنقول 90% في

297
00:22:11,940 --> 00:22:19,810
المية لكن مش ثابت 40 يعني، طيب اللي بعده، يقوم 

298
00:22:19,810 --> 00:22:25,750
البنك بتسليم .. باستلام الكمبيالات من العميل مُظهرًا 

299
00:22:25,750 --> 00:22:29,310
باسمِه سواء كان لغرض التحصيل أو الخصم أو الضمان

300
00:22:29,310 --> 00:22:32,370
فكروا معايا شوية قبل أن تجاوبوا على السؤال، إيش

301
00:22:32,370 --> 00:22:35,330
معنى تغيير الكمبيالة يعني؟ يعني اليوم أنا عميل ..

302
00:22:35,330 --> 00:22:39,610
اليوم أنا عميل .. أيوة أجيت أخدت منكم .. قدمت لكم

303
00:22:39,610 --> 00:22:44,220
كمبيالات للتحصيل، أظهر كمبيالة باسمك يعني أنت تقوم

304
00:22:44,220 --> 00:22:47,580
بعملية مطالبة الشخص لما أظهر كمبيالة باسمك بسبب أن

305
00:22:47,580 --> 00:22:50,460
أنت مالك الكمبيالة و أنت تقوم بمطالبة الشخص المدين

306
00:22:50,460 --> 00:22:54,240
بالدفع، طيب هذه إظهار يعني بنقل ملكية الكمبيالة مني

307
00:22:54,240 --> 00:22:57,180
و أتنازل فيها لصالح من؟ لصالح البنك، هذه كمبيالات

308
00:22:57,180 --> 00:23:01,080
التحصيل، طيب كمبيالات التحصيل قبل أن أجيب خطأ، نفكر

309
00:23:01,080 --> 00:23:03,940
شوية، أنا اليوم بعطيك الكمبيالة، ببيعك الكمبيالة لما

310
00:23:03,940 --> 00:23:06,220
ببيعك الكمبيالة مش لازم أتنازل عنها ولا لأ؟ طبيعي

311
00:23:06,220 --> 00:23:07,700
أقول لك أظهرها باسمك

312
00:23:11,410 --> 00:23:14,370
أصبح الضمان ليه؟ أنا باخد السلفة منك الآن كأنتم

313
00:23:14,370 --> 00:23:17,370
كبنك، باخد عنك السلفة و بدي أعطيك كمبيالة .. هل

314
00:23:17,370 --> 00:23:20,110
الكمبيالة تُظهر لي باسمِه ولا حوالي باسمك؟ لازم ..

315
00:23:20,110 --> 00:23:24,070
أصبح في جمال أحوال، إيش بتكون .. تكون إيه؟ لابد أنا

316
00:23:24,070 --> 00:23:27,510
تكون .. بس في حالة كمبيالات التحصيل أحيانًا بتمشي

317
00:23:27,510 --> 00:23:30,450
التظهير ليه؟ لأنه بتظهر الملكية، تقليل أنا .. بس

318
00:23:30,450 --> 00:23:34,540
أنت دورك إيه؟ تتحصل القيمة لصالح .. أنا بظل أحيانًا

319
00:23:34,540 --> 00:23:37,320
كمبيالة إيه لصالح باسمه يعني كمبيالة التحصيل لا

320
00:23:37,320 --> 00:23:40,140
يتم تظهير قيمتها بينما كمبيالة الخصم و كمبيالة

321
00:23:40,140 --> 00:23:44,140
الضمان يتم تظهير قيمتها، حد بيقول لي سنة، بس كمبيالة

322
00:23:44,140 --> 00:23:49,140
التحصيل ليش ما يتم تظهير قيمتها؟ طيب خلينا نفهم إيش

323
00:23:49,940 --> 00:23:53,840
بظلم لك، العميل نفسه، إيش دور البنك؟ دوره وسيط أنه

324
00:23:53,840 --> 00:23:57,840
بيرفع تقاضي، برفع قضية لصالح العميل عالعميل على الشخص

325
00:23:57,840 --> 00:24:00,840
المسحوب عليه، يعني هنا لما يتم تحصيل القيمة البنك

326
00:24:00,840 --> 00:24:04,320
هياخد القيمة له؟ لأ، مين هياخد القيمة؟ العميل نفسه

327
00:24:04,320 --> 00:24:07,060
وبالتالي هذا الجواب خطأ، ليه؟ بس بالنسبة لجزئية هذه

328
00:24:07,060 --> 00:24:12,740
كمبيالة التحصيل لا يتم تظهير قيمتها، تظهيرها للبنك

329
00:24:12,740 --> 00:24:16,560
اللي بعده، تفضل يلا

330
00:24:26,750 --> 00:24:35,130
مقابل قيامي بتحصيل كمبيالة؟ غلط، غلط، غلط، غلط، غلط

331
00:24:35,130 --> 00:24:43,870
غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط

332
00:24:43,870 --> 00:24:44,850
غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط

333
00:24:44,850 --> 00:24:45,930
غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط، غلط

334
00:24:45,930 --> 00:24:46,170
غلط، غلط، غلط، غ

335
00:24:49,980 --> 00:24:57,940
آه طب ليش صح؟ كلامك صحيح، طب ليش؟ جاوب على السؤال بس

336
00:24:57,940 --> 00:25:02,440
لأن .. لأن في حالة التحصيل العميل بياخد كمبيالته

337
00:25:02,440 --> 00:25:09,640
و في حالة عدم التحصيل هيودوا كمبيالته لوين؟ للقطاع

338
00:25:09,640 --> 00:25:11,820
و بالتالي في كل الحالتين الكمبيالات مش عند البنك

339
00:25:11,820 --> 00:25:16,160
لهذا السبب تم قفل القيادة من الزعامين، طيب اللي

340
00:25:16,160 --> 00:25:18,000
بعده، تفضل يا أستاذ

341
00:25:26,360 --> 00:25:30,180
للبنك التجاري وطباق التجارة العامل بعود، يعني تسلسل

342
00:25:30,180 --> 00:25:32,760
هي قضية، قضية تسلسل لكن في نهاية .. في صف .. في 

343
00:25:32,760 --> 00:25:35,300
نهاية، في نهاية عود عالميا للعامل، اسمها عبارة خاطئة

344
00:25:35,300 --> 00:25:39,340
لأنه قفزنا عن التسلسل اللي موجود، تفضلي، تعتبر

345
00:25:44,990 --> 00:25:48,550
هي تعتبر بس لكن عادة بنسميها كمبيالات مقصودة

346
00:25:48,550 --> 00:25:51,070
استثمارات المصرف، أحيانًا كلمة استثمارات كلمة واسعة

347
00:25:51,070 --> 00:25:53,410
يطلق عليها لكل أنواع التسهيلات اللي بيبنها البنك

348
00:25:53,410 --> 00:25:56,150
تُعتبر من ضمن استثمارات البنك، يعني كيف استخدامات

349
00:25:56,150 --> 00:26:01,650
الأموال بالنسبة لي؟ صح صح صح طبعًا

350
00:26:01,650 --> 00:26:06,890
صح طيب

351
00:26:06,890 --> 00:26:17,590
افتح اللي عايز يسأل يرفع يده، أوضحها؟ حاضر حاضر

352
00:26:17,590 --> 00:26:24,230
مين يجيبني كيف صح؟ طيب يلا ليش صح؟ استثمارات البنك

353
00:26:24,230 --> 00:26:28,850
عبارة عن إيه؟ عن قيمة الأوراق المالية اللي بتتم

354
00:26:28,850 --> 00:26:32,170
شراؤها زي الأسهم و السندات، ثم استثمارات هنا

355
00:26:32,170 --> 00:26:34,730
الاستثمارات المقصودة فيها يعني إيش عملية تمويلات

356
00:26:34,730 --> 00:26:38,170
البنك، يعني أي عملية استثمار بمفهوم واسع أنه يُعتبر

357
00:26:38,170 --> 00:26:41,930
هذا جزء من الاستثمار، أنا عندي أموال في البنك كيف

358
00:26:41,930 --> 00:26:46,810
أستثمر أموالي؟ باستثمار على شكل إيه؟ قروض و سلف؟

359
00:26:46,810 --> 00:26:49,270
بنك إسلامي كيف استثمار أو مالي مثلًا؟ على شكل

360
00:26:49,270 --> 00:26:52,390
مضاربات، مشاركات، مرابحات؟ لو كانت بنك تقليدي كيف 

361
00:26:52,390 --> 00:26:55,750
استثمار أو مالي؟ على شكل إيه؟ سلف و قروض؟ طيب، في

362
00:26:55,750 --> 00:26:58,130
عند البنك أو أوراق مالية بيسموها مشاركات أو

363
00:26:58,130 --> 00:27:00,230
بيسموها استثمارات، لكن أنا مقصود هنا في السؤال

364
00:27:00,230 --> 00:27:02,650
الاستثمارات يعني بشكلها العام، مش استثمارات

365
00:27:02,650 --> 00:27:05,050
الأوراق المالية، كل أنواع التمويلات اللي بيمنحها

366
00:27:05,050 --> 00:27:07,910
البنك، هو طبعًا المفروض أن احنا نوضح كمبيالة الخاصة

367
00:27:07,910 --> 00:27:13,970
استثمارات البنك يعني في مجال .. أو التمويلات،

368
00:27:13,970 --> 00:27:16,720
استثمارات مش مشكلة السؤال يعني قد يكون يحتمل إذا أخذناه

369
00:27:16,720 --> 00:27:19,460
بمفهوم ضيق ليس ضمن المفهوم الاستثمار، المفهوم

370
00:27:19,460 --> 00:27:23,620
الواسع يُعتبر استثمار، اعتبرني

371
00:27:23,620 --> 00:27:28,180
صح .. اعتبرني صح .. صح .. صح، احنا

372
00:27:28,180 --> 00:27:31,780
قلنا هنعتبر كمبيالات الخاصة جزء من عملية التمويل

373
00:27:31,780 --> 00:27:35,640
أي

374
00:27:35,640 --> 00:27:42,830
.. أي نقطة أنت بتتكلمين؟ أي نقطة؟ أي نقطة؟ الرابعة

375
00:27:42,830 --> 00:27:45,110
.. الرابعة .. طب ليش تقولوا رابعة ثاني أنتم؟ 

376
00:27:45,110 --> 00:27:46,710
رجعوا لنا أربعة ثاني .. بنتكلم احنا في الأخيرة

377
00:27:46,710 --> 00:27:50,110
يقوم الـ bank مستنقع بيبقى من عميل مظاهرة باسم سواء

378
00:27:50,110 --> 00:27:52,050
كانت لغرب تحصيلنا من خاصة .. مغلق .. إنها خطأ هادي

379
00:27:52,050 --> 00:27:59,670
.. آه .. رجعوا لنا أربعة ثاني .. ليش؟ مية وتسعين؟

380
00:27:59,670 --> 00:28:05,490
طيب .. يلا .. تفضلي ..

381
00:28:12,700 --> 00:28:17,820
المصدر الكفالة خطأ

382
00:28:17,820 --> 00:28:22,640
وين الخطأ موجود؟ المستفيد و العميل تبع الـ bank و

383
00:28:22,640 --> 00:28:26,680
الـ bank نفسه هم ثلاثة أطراف للكفالة العبارة خاطئة

384
00:28:26,680 --> 00:28:40,860
اللي بعده خطأ

385
00:28:40,860 --> 00:28:45,690
وين طيب؟ أنت كده ما فيش حكاية إنها هتعمل وإيش علاقة

386
00:28:45,690 --> 00:28:48,450
إنها هتعمل في الموضوع يعني هات العام ليست لها طرف

387
00:28:48,450 --> 00:29:04,450
في الموضوع إطلاقًا طيب التكملة الثالثة تفضلي ليش

388
00:29:04,450 --> 00:29:08,730
خطأ يعني يعني حق يسقط ولا يسقط هو؟ يسقط إيش بقول لك

389
00:29:08,730 --> 00:29:11,750
هنا؟ لا يسقط حقك يعني إيش معناه؟ يسقط حق العميل

390
00:29:11,750 --> 00:29:13,470
إصبع العذر إيش؟ خاطئ

391
00:29:16,990 --> 00:29:20,850
لأ .. المستفيد .. المستفيد .. المستفيد من

392
00:29:20,850 --> 00:29:22,490
الكمبيالة .. من يبني الكمبيالة الآن .. اللي في

393
00:29:22,490 --> 00:29:28,150
عوزة الكمبيالة .. هو المستفيد طيب .. حق المستفيد

394
00:29:28,150 --> 00:29:33,010
يسقط إذا انتهت صلاحية الكمبيالة و لم يقم بتبليغ الـ

395
00:29:33,010 --> 00:29:36,690
bank بالتمديد يعني اليوم أنا .. أنا مستفيد من

396
00:29:36,690 --> 00:29:39,890
الكمبيالة .. الكمبيالة اللي ضارب إسمي والكمبيالة

397
00:29:39,890 --> 00:29:42,950
هذه انتهت صلاحيتها مفروض أطالب بتجديدها ما توا

398
00:29:42,950 --> 00:29:46,430
أطالبوا بتجديدها أنا لما تكون علاقتي مع العميل لسه

399
00:29:46,430 --> 00:29:49,670
العلم عن المقاول ما انتهتش فبطالب بالتمديد أنا نسيت

400
00:29:49,670 --> 00:29:53,410
لأ أطالب بالتمديد يسقط حقي في مطالبة الـ bank ولكن

401
00:29:53,410 --> 00:29:57,250
بشكل ودي ممكن يتمها لكن بشكل رسمي يسقط حقي في

402
00:29:57,250 --> 00:30:06,710
عملية المطالبة طيب اللي بعده آه

403
00:30:09,230 --> 00:30:15,170
بنى كده جديد يلا بشوف جديدك كده تفضلي يعاد أصل

404
00:30:15,170 --> 00:30:18,510
الكفالة إلى الـ bank كشرط لغاية الكفالة أو تسيلها

405
00:30:18,510 --> 00:30:24,130
فكرولي شوية في هالنقطة هذه بس ما عليك قالك هنا إيه

406
00:30:24,130 --> 00:30:29,870
يعاد أصل الكفالة إلى الـ bank كشرط لغاية الكفالة أو 

407
00:30:29,870 --> 00:30:36,290
تسيلها أنا أقول لك إيش معناه؟ اليوم أنا في مقاولة

408
00:30:36,290 --> 00:30:39,630
بينه وبين شخص قلت له أعطيني كفالة راح هو العميل

409
00:30:39,630 --> 00:30:44,250
على الـ bank وطلب الـ bank أنه يصدر كفالة لصالح

410
00:30:44,250 --> 00:30:47,570
العميل اللي صالح أنا العميل بتاع الـ bank هو اللي

411
00:30:47,570 --> 00:30:50,850
بيطلب إصدار كفالة لصالح أنا المستفيد أصبح الكفالة

412
00:30:50,850 --> 00:30:54,890
معايا أنا إيش معنى الكفالة؟ يعني أصل الكفالة مش

413
00:30:54,890 --> 00:31:01,300
الصورة فالآن أصل الكفالة في حوزته هل يستطيع الـ bank

414
00:31:01,300 --> 00:31:05,880
أن يسيل الكفالة دون أن يأخذ الأصل؟ لا مستحيل لأنه

415
00:31:05,880 --> 00:31:09,200
لابد أن يحصل على الأصل لكي يسترد و لا كأنه كل مرة يريد

416
00:31:09,200 --> 00:31:11,640
أن يسيل على الصورة ممكن يصير في مشاكل طيب إيه

417
00:31:11,640 --> 00:31:13,800
النقطة؟ النقطة الثانية إذا كنت تريد أن تلغي

418
00:31:13,800 --> 00:31:18,660
الكفالة يلغيها على الصورة ولا لازم الأصل؟ لابد

419
00:31:18,660 --> 00:31:21,560
الأصل لأنه ليس ممكن يلغي على الصورة و الأصل عنده

420
00:31:21,560 --> 00:31:24,140
ممكن كل مرة أقول إيه أو الكفالة عنده أضرار مهددة

421
00:31:24,140 --> 00:31:27,600
لابد أن تسحب الكفالة بالكامل أن يعاد أصل الكفالة

422
00:31:27,600 --> 00:31:30,840
طب لو اشتغلنا في بنك احنا خليني أقول مشكلة كده،

423
00:31:30,840 --> 00:31:35,720
اشتغلنا في بنك و أنا قلت لكم كده برسالة أنا

424
00:31:35,720 --> 00:31:39,300
المستفيد، قلت لكم إلغوا الكفالة، إيش هتقول أنت

425
00:31:39,300 --> 00:31:44,100
بنك؟ هتبعث الأصل؟ أبعث لكم صورة، و الكفالة انتهت و

426
00:31:44,100 --> 00:31:46,500
أنا خلاص، انتهت مدتها و انتهت، حتى مدتها انتهت

427
00:31:46,500 --> 00:31:49,040
يعني، يعني المعادلة الجديدة مش هكون متم، لكن

428
00:31:49,040 --> 00:31:51,700
ما بعثتش الأصل، هل يبقى القيد النظامي معلق في

429
00:31:51,700 --> 00:31:56,620
السجلات؟ يبقى معلق في السجلات إلى أن يتم الحصول على

430
00:31:56,620 --> 00:31:59,720
أصل افرض أصل ضاع مني في الحالة هذه إيش دورك أنتو

431
00:31:59,720 --> 00:32:03,500
كبنك يجب أن تقوموا بمراسلتي و مخاطبتي مرة و اثنين

432
00:32:03,500 --> 00:32:08,260
و ثلاثة تطلب منه يسحب أصل هذه الكفالة تأخرت أنا

433
00:32:08,260 --> 00:32:10,840
في سحب أصل الكفالة يبقى القيد النظامي موجود يعني

434
00:32:10,840 --> 00:32:13,680
قيد نظامي إيش معناه؟ نلغي الكفالة يعني هنلغي إيش

435
00:32:13,680 --> 00:32:16,880
معناه نلغي القيد النظامي و نعيد التأمينات لمن

436
00:32:16,880 --> 00:32:21,590
لصاحبها فبيكون في ضغوطات على المستفيد بأنه لابد أن

437
00:32:21,590 --> 00:32:24,730
يقوم بإرجاع أصل الكفالة مرة إن جحال ضاعت ماذا يحصل

438
00:32:24,730 --> 00:32:27,470
فيه محضر أنه فعلاً أصل الكفالة ضاع مشان ما يصير

439
00:32:27,470 --> 00:32:30,750
عملية إيه مرة ثانية مشكلة عليها هذه الأصل مرة

440
00:32:30,750 --> 00:32:33,590
ثانية وبالتالي في هذه الحالة يتم إرجاع أصل الكفالة

441
00:32:33,590 --> 00:32:40,930
كشرط لعملية تسيل أو كشرط لعملية إيه؟ الإلغاء بعد

442
00:32:40,930 --> 00:32:44,270
صح

443
00:32:44,270 --> 00:32:44,450
صح

444
00:32:51,380 --> 00:32:59,960
صحيح يلا ده البعد ده البعد بدي كده وجوجل تفضلي آه

445
00:32:59,960 --> 00:33:08,760
أنت أنا إيش رأيك توجد توجد أن انتهاء أجل الكفالة

446
00:33:08,760 --> 00:33:12,020
في الدراسة في مذهل المستفيد يقوم الـ bank بيعالج

447
00:33:12,020 --> 00:33:17,650
تحديدات أمريكية العديد خطأ عند انتهاء أجل الكفالة بدون

448
00:33:17,650 --> 00:33:21,750
دفع قيمتها المستفيد انتبهوا على النقطة هذه حساسة

449
00:33:21,750 --> 00:33:24,510
كثير حساسة كثير لأ اسمها بصراعي شوية اقرأي يا منار

450
00:33:24,510 --> 00:33:27,350
عند انتهاء أجال الكفالة انتهاء أجالها انتهاء

451
00:33:27,350 --> 00:33:31,930
تاريخها بدون دفع قيمتها المستفيد يعني إيش معناه؟

452
00:33:31,930 --> 00:33:37,710
يعني يعني المستفيد ما طالبش بتسيير الكفالة يقول

453
00:33:37,710 --> 00:33:43,830
ما كبعت امنات مقدير العميل؟ بدي واحد يفكر معايا

454
00:33:43,830 --> 00:33:45,410
شوية بس نعم آه تفضل قول له ليش

455
00:33:51,890 --> 00:33:55,650
أيوة، الآن معلق متى؟ مش معلق على طول، لابد حاسه،

456
00:33:55,650 --> 00:33:59,230
يعني الفترة الآن الفترة الآن الكمبيوتر الكفالة

457
00:33:59,230 --> 00:34:03,870
موجودة الكفالة موجودة، ولكن المستفيد اللي ما تمش

458
00:34:03,870 --> 00:34:07,330
مطالب دفع كميات، يعني انتهى صلاحية الكفالة هل لما

459
00:34:07,330 --> 00:34:10,390
تنتهي صلاحية الكفالة، تعاد التأمينات النقدية إلى

460
00:34:10,390 --> 00:34:13,850
العميل نفسه، مع نزول الـ bank لغير قيد النظام كمان،

461
00:34:13,850 --> 00:34:16,330
احنا قلنا ما لا يجوز غير قيد النظام إلى لما تعاد

462
00:34:16,330 --> 00:34:20,310
إيش؟ أصل الكفالة، وبتالي هيؤجل الموضوع حتى تعاد

463
00:34:20,310 --> 00:34:25,400
أصل الكفالة أصبح انتهاء الأجل ليس هو المحدد الوحيد

464
00:34:25,400 --> 00:34:29,040
لابد أن نضعف عليها كمية إيش؟ انتهاء الأجل زائد إيش؟

465
00:34:29,040 --> 00:34:35,240
إعادة الأصل أصبح لبرايش بتكون هذه خاطئة لبعدهم

466
00:34:35,240 --> 00:34:40,560
الكفالة هي رسالة صادرة عن الـ bank بناء على طلب

467
00:34:40,560 --> 00:34:46,240
المقاول موجه إلى المستفيد يتعهد بموجبها بدفع قيمة

468
00:34:46,240 --> 00:34:48,500
الكفالة عند أول مطالب بها بصرف نظر افترض المقاول

469
00:34:49,330 --> 00:34:53,070
صحيحة 100% مظبوط بصرف نظر أنا اعتراضه العبارة

470
00:34:53,070 --> 00:34:59,250
صحيحة 100% اللي بعده آه

471
00:34:59,250 --> 00:35:08,950
تفضل إيه؟ أنت قلت لي ولا لأ؟ تفضل يلا بتحصل

472
00:35:08,950 --> 00:35:15,550
العمولة صحيح صحيح نعم

473
00:35:38,920 --> 00:35:41,380
اقرأ السؤال كده و نشوف كيف نحله

474
00:35:48,840 --> 00:35:55,560
أفتح صفحة 191 تكلمها تم تخفيض قيمة كفالة خاصة من

475
00:35:55,560 --> 00:35:59,400
دفعة مقدمة أعطوني فرصة أشرح لكم كيف اللي عملية هذه

476
00:35:59,400 --> 00:36:03,420
انتبهوا عليه شوية سابقة إصدارها صالح بلديتها يعني

477
00:36:03,420 --> 00:36:13,140
هناك دفعة مقدمة صرفت من قبل البلدية للمقاول دفعة

478
00:36:13,140 --> 00:36:16,180
مقدمة صرفت من قبل البلدية للمقاول البلدية اللي

479
00:36:16,180 --> 00:36:19,820
بتاعتها دفعة مقدمة يعني أعطت زي سلفة هل اللي بيحدد و

480
00:36:19,820 --> 00:36:24,640
يعطي سلفة لشخص بدون ما ياخذ ضمانة؟ أصبح لأ، إيش

481
00:36:24,640 --> 00:36:29,460
الضمانة حصلة؟ أخذ مقابلها إيه؟ كفالة، كانت قيمة

482
00:36:29,460 --> 00:36:33,560
الكفالة كم؟ 100 ألف دينار تأمين نقدي 40 احنا

483
00:36:33,560 --> 00:36:35,760
ما نعرفش علاقة إيش اللي تم دفعاتهم هذا أخذه في

484
00:36:35,760 --> 00:36:39,040
مقاديره، احنا كبنك إيش أصدرنا يعني؟ أصدرنا كفالة

485
00:36:39,040 --> 00:36:43,960
قيمتها كم الكفالة؟ 100 ألف دينار قداش تأمين أخذته

486
00:36:43,960 --> 00:36:47,800
من عميلكم؟ 40 ألف إيش قيد المحاسب يا تورة؟ عمل

487
00:36:47,800 --> 00:36:50,280
قيد المحاسب في الأول مش هينعرف كيف نعمل قيد محاسب

488
00:36:50,280 --> 00:36:53,000
مش مطلوب مننا في السؤال ده بس إحنا هنعمله مش هنبني

489
00:36:53,000 --> 00:36:56,820
عليه أولًا ممكن نخفض .. لأ قبل ما نخفض اعمل قيد

490
00:36:56,820 --> 00:37:00,680
الأولاني كأنه .. آه هلولش قيد نظامي من حس

491
00:37:07,380 --> 00:37:12,860
مقابل كفالات إلى حساب تعهدات العملاء مقابل كفالات

492
00:37:12,860 --> 00:37:16,700
إلى حساب تعهدات العملاء مقابل كفالات تعهدات العملاء

493
00:37:16,700 --> 00:37:18,860
تعهدات العملاء تعهدات العملاء تعهدات العملاء

494
00:37:18,860 --> 00:37:25,620
تعهدات العملاء تعهدات العملاء تعهدات العملاء

495
00:37:25,620 --> 00:37:33,220
تعهدات العملاء تعهدات العملاء تعهدات العملاء مقابل

496
00:37:33,220 --> 00:37:37,120
كفالات بقيمة

497
00:37:37,120 --> 00:37:46,420
100 ألف دينار

498
00:37:46,420 --> 00:37:50,660
هذا القيد مش مطلوب مننا في السؤال، بس احنا بنعمله

499
00:37:50,660 --> 00:37:53,820
مشان نبني عليه، في طالبات مرتلئين مسرحين و مش

500
00:37:53,820 --> 00:37:57,160
فاهمين معناه هذا القيد مش مطلوب أنه في السؤال ده، 

501
00:37:57,160 --> 00:38:00,080
بس بنعمله مش هنفهم الأساس اللي هنؤمن عليه، اعمل قيد

502
00:38:00,080 --> 00:38:02,800
التأمينات النقدية، لغتها النقدية، هنقول من حساب

503
00:38:02,800 --> 00:38:06,280
الحسابات التجارية، لأ قبل الملغى بس، هتعملي القيد

504
00:38:06,280 --> 00:38:09,060
الأساسية، قولي من الحسابات التجارية، آه القيد

505
00:38:09,060 --> 00:38:14,920
الأساسية، من الحسابات التجارية إلى مذكورين،

506
00:38:14,920 --> 00:38:17,680
تأمينات نقدية، وش كمان تاني؟ والعمولة، العمولة مش

507
00:38:17,680 --> 00:38:20,120
موجودة، لأنه القيد إيه؟ الحساب مش مطلوب القيد هذا

508
00:38:20,120 --> 00:38:24,900
أساسات التأمينات النقدية قداش التأمينات النقدية؟ أربعين ألف

509
00:38:24,900 --> 00:38:32,520
أربعين ألف يعني لأ لأ العمولة دي مش ضروري احنا بس

510
00:38:32,520 --> 00:38:35,220
بقينا كده اللي أنا أربعين ألف قداش نقصم على حساب

511
00:38:35,220 --> 00:38:38,860
تجاري هنا العميل طبعا فرض العمولة واحد نفترض واحد

512
00:38:38,860 --> 00:38:42,740
قداش نقصم على حساب العميل؟ واحد وأربعين ألف احنا

513
00:38:42,740 --> 00:38:48,040
افتراضًا في

514
00:38:48,040 --> 00:38:51,340
ناس الحين أصلاً هذه القيود اللي عملناهم لغاية اللحظة

515
00:38:51,340 --> 00:38:55,300
هذه مش مطلوبين مننا بس احنا حطناهم ليه؟ مش هنذكر

516
00:38:55,300 --> 00:38:59,960
إيش هي القيود المتعلقة بإصدار الكفالات؟ طيب ..

517
00:38:59,960 --> 00:39:06,980
الآن بدنا نحل التمرين الآن إيش عملت بلدية غزة هنا؟

518
00:39:06,980 --> 00:39:12,880
خفضت قيمة الكفالة بقيمة كم؟ 50 ألف يعني قداش يعني؟

519
00:39:12,880 --> 00:39:17,140
50% طب ليش البلدية بتخفض قيمة الكفالة؟ فكروا معايا

520
00:39:17,140 --> 00:39:21,140
شوية لأن ليش البلدية بتخفض قيمة الكفالة؟ أنا

521
00:39:21,140 --> 00:39:25,440
البلدية قالت له البنكي البنكي يا بنخفض قيمة الكفالة

522
00:39:25,440 --> 00:39:29,580
بواقع 50%، ليه؟ لأن طبيعي بكون أنا استرددت من

523
00:39:29,580 --> 00:39:34,470
المقاول 50% من قيمة الدفع للمخدمة يعني أنا لما

524
00:39:34,470 --> 00:39:38,710
استرديت له فلوسه استردت 50% من القيمة وإلا ما بقبل

525
00:39:38,710 --> 00:39:42,970
أخفض قيمة الكفالة أصبح الكفالة أنت وخفض 150% بقول

526
00:39:42,970 --> 00:39:46,650
يا بنك خفض الكفالة اللي عندك، كفالة قيمة الصدر كام

527
00:39:46,650 --> 00:39:55,490
هي أساسًا 100 ألف بتخفضها 50 من حساب

528
00:39:55,490 --> 00:39:58,750
تعهدات البنك هنعمل قيد نظامي

529
00:40:09,090 --> 00:40:12,350
أول حاجة بلغ القيد النظامي مشان خفض الكفالة إيش

530
00:40:12,350 --> 00:40:16,470
كمان هنعمل التأمينات النقدية اللي كنا واخدينها من

531
00:40:16,470 --> 00:40:21,690
العميل لـ 40 ألف هرجع له كامل الآن نصف لـ 40 ألف 40

532
00:40:21,690 --> 00:40:29,270
ألف ضرب 50% إلى الحسابات التجارية من حساب التأمينات

533
00:40:29,270 --> 00:40:35,390
النقدية إلى الحسابات التجارية ممتاز 20

534
00:40:35,390 --> 00:40:35,630
ألف

535
00:40:39,380 --> 00:40:45,460
ممتاز طيب سجلي اسمك بعد ما نخلص المحاضرة دي، طيب

536
00:40:45,460 --> 00:40:49,840
مين اللي ما طلعش؟ كده أعطيه سؤال من عندي أنا

537
00:40:49,840 --> 00:40:54,380
ما طلعتش ولا مرة، ما طلعتش ولا مرة ولا مرة، اتفضلي اطلعي

538
00:40:54,380 --> 00:41:03,400
يلا افتحي لي

539
00:41:03,400 --> 00:41:04,680
الاعتمادات المستندية

540
00:41:15,170 --> 00:41:20,250
خذي الكتاب معكِ .. خذي الكتاب معكِ حليه لنقطة رقم

541
00:41:20,250 --> 00:41:26,090
عشرة

542
00:41:26,090 --> 00:41:29,390
بحط

543
00:41:29,390 --> 00:41:40,170
.. بس نخلص ساعدي خذي

544
00:41:40,170 --> 00:41:40,750
.. خذي الكتاب تبعي

545
00:41:45,900 --> 00:41:50,820
اليوم عليكم، آخر محاضرة كده مفرفشين كتير طيب

546
00:41:50,820 --> 00:41:58,020
قامت شركة العودة بفتح اعتماد مستند لدى بنك فلسطين

547
00:41:58,020 --> 00:42:01,140
لاستيراد بضائع من بريطانيا بقيمة خمسين ألف دولار

548
00:42:01,140 --> 00:42:09,880
مقابل عمولة 1% لمدة لمدة ثلاثة أشهر

549
00:42:09,880 --> 00:42:13,060
تأمين

550
00:42:13,060 --> 00:42:17,460
نقدي 30% المصاريف كانت 100 دينار وفرق

551
00:42:17,460 --> 00:42:21,860
العملة 5/10% سعر الصرف 1 دولار

552
00:42:21,860 --> 00:42:27,100
يساوي 70% من الدينار، أولًا نعمل قيد نظامي ونحول

553
00:42:27,100 --> 00:42:33,780
قيمة الدولار إلى دينار، مين

554
00:42:33,780 --> 00:42:38,340
ما طلعش ثانية؟ أنت طلعت؟ عشان هكمل السؤال معه

555
00:42:38,340 --> 00:42:40,320
نعمل قيد وترجع أنت بعد كام؟ ثمانية ثواني يلا

556
00:42:51,680 --> 00:42:55,480
نعمل قيد نظامي من حساب تعهدات العملاء مقابل

557
00:42:55,480 --> 00:42:58,720
الاعتمادات إلى حساب تعهدات البنك مقابل الاعتمادات

558
00:43:11,460 --> 00:43:14,720
خمسين ألف دولار رح نضربها في سبعين بتطلع خمسة و

559
00:43:14,720 --> 00:43:33,740
ثلاثين ألف دينار طيب

560
00:43:33,740 --> 00:43:38,300
من حسابات تجارية إلى مذكورين

561
00:43:56,460 --> 00:44:01,420
التأمينات النقدية دي إيش كانت نسبتها؟ 30% يعني كام

562
00:44:01,420 --> 00:44:06,960
يعني؟ 15000، العمولة

563
00:44:06,960 --> 00:44:10,980
دايمًا ما ننساهاش، العمولة تحسب بنسبة المدة لأن أي

564
00:44:10,980 --> 00:44:15,060
اعتماد مدته أطول لابد أن تختلف عمولته عن اعتماد

565
00:44:15,060 --> 00:44:20,640
مدته أقل، العمولة عبارة عن قيمة الاعتماد بالكامل

566
00:44:20,640 --> 00:44:31,540
35000 دينار ضرب 1/100 مضروبة في 3/12

567
00:44:31,540 --> 00:44:37,140
طابرة

568
00:44:37,140 --> 00:44:47,920
متصلة، فارق العملة 1050، المصاريف 105 يعني فارق العملة 

569
00:44:47,920 --> 00:44:53,820
طلاب

570
00:44:53,820 --> 00:44:59,350
الطلبات في الامتحان لما تيجي الـ .. نسبة هذه الـ ..

571
00:44:59,350 --> 00:45:05,430
فرق العمولة وكل واحد بقعد يسأل أسئلة يعني بقول مثلًا

572
00:45:05,430 --> 00:45:09,290
5/10% إيه يعني 5/10%

573
00:45:09,290 --> 00:45:15,290
في المية؟ إيش معناه؟ إيه يعني 5/1000؟

574
00:45:15,290 --> 00:45:18,210
مش عارف أنا ليش كده بسأل .. بسؤال بيسأل مش مرة و

575
00:45:18,210 --> 00:45:20,830
اثنين بيسأل مليون مرة يعني نفس الشخص بقعد بيسأل

576
00:45:20,830 --> 00:45:24,310
مرة ثانية كمان إيه كسراتية تبع سلسلة ده؟ إيه هذا؟

577
00:45:24,310 --> 00:45:24,850
طيب

578
00:45:28,400 --> 00:45:32,740
اتفضلي إيه لأن

579
00:45:32,740 --> 00:45:38,200
استكمال السؤال، تم خصم القيمة من حساب الجاري للعميل

580
00:45:38,200 --> 00:45:43,540
تم تعزيز الاعتماد مقابل

581
00:45:43,540 --> 00:45:49,780
عمولة 5/10% خصمت من الحساب الجاري للعميل بس

582
00:45:49,780 --> 00:45:54,240
بنقول اللي بيحكي مع بعض اسكتوا بعدين معاكم اليوم

583
00:45:58,100 --> 00:46:02,620
من حساب الحسابات التجارية التعزيز

584
00:46:02,620 --> 00:46:06,460
الاعتماد، من بعزز الاعتماد عادة الـ bank المراسل الخارجي

585
00:46:06,460 --> 00:46:14,420
من حساب الحسابات التجارية إلى حساب الـ bank المراسل

586
00:46:14,420 --> 00:46:20,000
بقيمة تعزيز 175، كيف جبناها؟ هنضرب بقيمة الاعتماد في

587
00:46:20,000 --> 00:46:24,820
5/10%، وصلت شحنة من البضاعة

588
00:46:39,360 --> 00:46:42,380
وصلت شحنة من البضاعة بقيمة عشرين ألف دينار

589
00:46:58,780 --> 00:47:01,460
هنعمل الآن تسوية بقيمة الشحنة اللي وصلت، هنلغي

590
00:47:01,460 --> 00:47:04,380
القيد النظامي بقيمة الشحنة، ونرجع التأمينات

591
00:47:04,380 --> 00:47:07,340
النقدية لصالح مين؟ لصالح مين؟ ونقسم الفرق على حساب

592
00:47:07,340 --> 00:47:11,500
العميل، ونودي لمين؟ لصالح مين؟ لصالح المراسل، هنحول

593
00:47:11,500 --> 00:47:16,160
القيمة لصالح المراسل من حساب التأمينات النقدية

594
00:47:28,350 --> 00:47:35,170
طب ليش كده عاملة أنت؟ كام جبناه؟ 4200؟ قيمة الشحنة

595
00:47:35,170 --> 00:47:40,490
20 ألف دولار يعني في سبعة بتطلع 14 ألف هذا القيمة

596
00:47:40,490 --> 00:47:49,230
كيف حسبناها؟ 20 ألف دولار مضروبة في 70% تساوي 14

597
00:47:49,230 --> 00:47:57,290
ألف دينار مضروبة في 30% بتطلع 4200، 4200

598
00:48:00,430 --> 00:48:08,510
الباقي اللي بيحول القيمة لغاية 14، 9800

599
00:48:08,510 --> 00:48:14,190
إلى حساب

600
00:48:14,190 --> 00:48:20,190
البنك المراسل وبعدين

601
00:48:20,190 --> 00:48:23,290
هنقولهم في الحالة دي هنقفز القيد النظامي لقيمة

602
00:48:23,290 --> 00:48:23,830
المبلغ

603
00:48:39,800 --> 00:48:45,540
مين بدي أحله؟ اللي ما طلعوش؟ مين ما طلعش؟ أنت ما طلعتيش؟

604
00:48:45,540 --> 00:48:52,760
طيب حد يشوف الأستاذ وكل واحد بيرفع إيده بس هنحل

605
00:48:52,760 --> 00:49:00,140
هنحل بس نطلع زميلاتكوا ما طلعوش، تفضلي مش

606
00:49:00,140 --> 00:49:05,160
هنطلعهم ما طلعوش ولا مرة، طيب نجيب الصح والخطأ ماشي

607
00:49:05,160 --> 00:49:19,240
خلاص نريحكوا شوية الآن صفحة

608
00:49:19,240 --> 00:49:25,500
208، لا لا ما حدش يرفع أيديه، بدي الطالبات اللي ما

609
00:49:25,500 --> 00:49:27,720
طلعوش يحلوا تمرين، نرفع أيديهم واحد بس، نرفع أيديهم

610
00:49:27,720 --> 00:49:31,700
وبعدين نتكلم، الطالبات اللي ما طلعوش

611
00:49:35,300 --> 00:49:39,480
كله بطلعوا؟ تبقى بقول حوالي خمسة، تبقى بقولوا

612
00:49:39,480 --> 00:49:46,600
ما بطلعناش؟ بقى اكت بطلته؟ مين ما طلعش علوة نهائيًا؟

613
00:49:46,600 --> 00:49:53,760
طيب خلاص كله طلع؟ مين ما طلعش بنقول؟ أنت طيب جاوب

614
00:49:53,760 --> 00:49:54,740
عنه وطلع ولا يلا؟

615
00:50:02,620 --> 00:50:19,420
تعتبر قيمة الاعتمادات المستندية تعتبر

616
00:50:19,420 --> 00:50:20,180
قيمة الاعتمادات المستندية تعتبر قيمة الاعتمادات

617
00:50:20,180 --> 00:50:23,760
المستندية للاستيراد والتصدير ضمن الحسابات النظامية

618
00:50:23,760 --> 00:50:25,380
خارج الميزانية، تعتبر قيمة الاعتمادات المستندية

619
00:50:25,380 --> 00:50:28,660
الميزانية تعتبر

620
00:50:28,660 --> 00:50:29,820
قيمة الاعتمادات المستندية للاستيراد والتصدير ضمن

621
00:50:29,820 --> 00:50:30,740
الحسابات النظامية خارج الميزانية

622
00:50:47,560 --> 00:50:56,400
عند الميزانية دائمًا عن جانبين الأصول والخصوم

623
00:50:59,270 --> 00:51:03,210
الحسابات الموجودة داخل الميزانية يعني هي الحسابات

624
00:51:03,210 --> 00:51:09,450
الأساسية التي يتأثر بها أحد بنود الحسابات الرئيسية

625
00:51:09,450 --> 00:51:15,030
أو الفرعية في الميزانية، حساب النقدية، حساب مدينون

626
00:51:15,030 --> 00:51:19,050
حسابات تستنات تمانية خاصة كيمبيالات كل هذه الحسابات

627
00:51:19,050 --> 00:51:21,530
أثر فيها أصول أساسية أو التزامات على البنك

628
00:51:21,530 --> 00:51:26,790
الحسابات خارج الميزانية هي القيود النظامية هي

629
00:51:26,790 --> 00:51:34,330
القيود النظامية عبارة عن قيد رقابي فقط دوره

630
00:51:34,330 --> 00:51:39,730
ووظيفته يراقب ويحدد رصيد الحساب المطلوب متابعته 

631
00:51:41,080 --> 00:51:44,480
فلابد من عمل قيود نظامية هنا في غياب القيود النظامية

632
00:51:44,480 --> 00:51:47,220
مش هنقدر نتعرف على رصيد الحساب إذا ما اتعرفنا عشان

633
00:51:47,220 --> 00:51:49,760
رصيد الحساب في أستاذ العام هنفقد قدرتنا على

634
00:51:49,760 --> 00:51:52,640
السيطرة والمتابعة عليه فلابد من عمل قيود نظامية

635
00:51:52,640 --> 00:51:55,960
القيود النظامية اللي كنا نعمله زي كفالات وضمانات

636
00:51:55,960 --> 00:51:59,160
وكمبيوتات التحصيل وكمبيوتات الخصم كان يؤثر على

637
00:51:59,160 --> 00:52:02,860
عناصر أصول الخصوم وما يأثرش وبالتالي تعتبر كل

638
00:52:02,860 --> 00:52:05,800
القيود النظامية اللي يتم إجراءها سواء في البنك أو

639
00:52:05,800 --> 00:52:10,160
في شركة أو في مكة تانية هي خارج الميزانية أصبح بعد

640
00:52:10,160 --> 00:52:13,540
ما نحن نحط عناصر الأصول هنا وعناصر الخصوم إيش

641
00:52:13,540 --> 00:52:17,840
بنعمل هنا؟ بنجمع، بيطلع عندي مجموع هنا طب إيه

642
00:52:17,840 --> 00:52:21,080
القيود النظامية موقعها؟ ما تجيش هنا، باجي هنا بقول

643
00:52:21,080 --> 00:52:30,140
تعهدات العملاء مقابل كفالات هنا بقول تعهدات البنك 

644
00:52:30,140 --> 00:52:34,720
مقابل كفالات الرقم اللي هنا هو نفس الرقم اللي هنا

645
00:52:36,590 --> 00:52:39,670
بس غير طبع تعهدات العملاء، إيش كمان ثاني غيره؟

646
00:52:39,670 --> 00:52:42,390
بالنسبة لي إيش كثرت؟ إيش كمان قيود نظامية خدنا؟

647
00:52:42,390 --> 00:52:46,050
الاعتمادات، هنقول تعهدات البنك مقابل الاعتمادات و

648
00:52:46,050 --> 00:52:48,110
بعدين تعهدات العملاء مقابل الاعتمادات، إيش كمان

649
00:52:48,110 --> 00:52:52,350
خدنا؟ كمبيالات، كل هذا الكلام بيكتب هنا وفي الآخر

650
00:52:52,350 --> 00:52:56,710
بنجمع وبقول المجموع العام للميزانية، بنجمع الرقم

651
00:52:56,710 --> 00:52:59,210
اللي هنا والرقم اللي بيطلع من هنا وبحط المجموع

652
00:52:59,210 --> 00:53:02,580
العام للميزانية فإيش هي الحسابات خارج الميزانية؟

653
00:53:02,580 --> 00:53:07,900
هي حسابات موجودة في الأستاذ العام تراقب على أرصدة

654
00:53:07,900 --> 00:53:13,100
الحسابات لكن دون أن يتأثر بها عناصر أصول أو عناصر

655
00:53:13,100 --> 00:53:17,860
الخصوم لما تسمعوا كلمة خارج الميزانية مش معناه أنه

656
00:53:17,860 --> 00:53:22,040
ما نعش علاقة بيها لأ إن علاقة بيها ولكن هذه

657
00:53:22,040 --> 00:53:25,720
الحسابات لا يتأثر بها بشكل مباشر عناصر أصول الخصوم

658
00:53:25,720 --> 00:53:32,580
طب السؤال بيطرح نفسه الآن لما كنا نقول من حساب ..

659
00:53:32,580 --> 00:53:37,360
الحساب

660
00:53:37,360 --> 00:53:41,920
مثلًا الكفالات من حساب تعهدات العملاء مقابل الكفالات

661
00:53:41,920 --> 00:53:44,880
إلى تعهدات البنك مقابل الكفالات إيش معنى الكلام

662
00:53:44,880 --> 00:53:50,100
ده؟ يعني البنك يتعهد بأن يدفع قيمة الكفالة لمين؟

663
00:53:50,100 --> 00:53:54,240
لصالح المستفيد عند أول مطالبة هذا نص الكفالة كده

664
00:53:54,240 --> 00:53:58,600
طب افرضها المستفيد قال يا بنك سي للكفالة يعني ادفع

665
00:53:58,600 --> 00:54:02,480
قيمة الكفالة إيش هيعمل البنك؟ المفروض يدفع قيمة

666
00:54:02,480 --> 00:54:07,590
الكفالة لصالح مين؟ لصالح المستفيد طب رجعنا للحساب

667
00:54:07,590 --> 00:54:12,550
الجاري للشخص العميل اللي أنا فاش عنده رصيدة، هل الـ

668
00:54:12,550 --> 00:54:16,170
bank ما يدفعش قيمة كفالة المستفيد؟ هيدفعها، أصبحناش

669
00:54:16,170 --> 00:54:20,400
حاصرين في حساب العميل؟ هيتكشف أصبح مين الآن وقع في

670
00:54:20,400 --> 00:54:23,960
الورطة هذه في المشكلة؟ البنك يعني البنك ملزم أمام

671
00:54:23,960 --> 00:54:27,980
الكفالة اللي أصدرها عليه يدفع قيمة الكفالة لصالح

672
00:54:27,980 --> 00:54:31,200
مين؟ لصالح المستفيد المستفيد البنك المفروض يخصم

673
00:54:31,200 --> 00:54:34,400
قيمة الكفالة الجزء المتبقي بين التأمين والكفالة ما

674
00:54:34,400 --> 00:54:37,960
هو تأمين أقل من 40% اصلح البنك هيخصم كامل عن 60%

675
00:54:37,960 --> 00:54:40,740
رجعنا لحساب العميل اللي مافيش عنده رصيد نهائيًا

676
00:54:40,740 --> 00:54:44,060
البنك هل يمتنع عن الدفع؟ لا يجوز أن يمتنع عن الدفع

677
00:54:44,060 --> 00:54:47,740
يجب أن يقوم بدفع قيمة الكفالة في الحالة هذه الـ 60%

678
00:54:47,740 --> 00:54:50,200
هيُقسم على حساب العميل اللي إيه؟ العميل ما عندهوش

679
00:54:50,200 --> 00:54:53,680
رصيد ما هو الحال في الحالة؟ هيتم الخصم على حساب

680
00:54:53,680 --> 00:54:57,000
العميل حتى لو ما فيش فيه رصيد أصبحناش بصيرين في حساب

681
00:54:57,000 --> 00:55:01,180
العميل هذا؟ بنكشف مين خسر في الحالة هذه؟ الـ Bank

682
00:55:01,180 --> 00:55:04,640
متى الـ bank يسترد خسارته لما يطالب العميل يرفع

683
00:55:04,640 --> 00:55:07,280
القضية ويدفع؟ ممكن يصير عملية دفع ممكن يصير ..؟

684
00:55:07,280 --> 00:55:11,280
في مخاطرة عالية أصبح الآن الكفالة هذه كانت حسابات

685
00:55:11,280 --> 00:55:15,610
خارج الميزانية تحولت الآن لإيه؟ أصبح صارت كلها

686
00:55:15,610 --> 00:55:20,410
خطيرة فالحسابات النظامية بنظرها دائمًا المصرفيين

687
00:55:20,410 --> 00:55:23,950
والناس اللي بيحلوا الإئتمان بيقولوا أنها أخطر من

688
00:55:23,950 --> 00:55:28,190
أنواع أصول داخل الميزانية لأنه قد تتحول إلى من

689
00:55:28,190 --> 00:55:32,070
تثميل إئتماني غير مباشر إلى تثميل إئتماني مباشر لأن

690
00:55:32,070 --> 00:55:36,010
هنا بيتم عملية الدفع فتتحول هذا المبلغ المدفوع من

691
00:55:36,010 --> 00:55:39,170
تلغي الكفالة في الحالة هذه ويتحول المبلغ المدفوع

692
00:55:39,170 --> 00:55:43,170
ضمن أصول الميزانية كيف بصيرنا؟ بصير حسابات جارية

693
00:55:43,170 --> 00:55:47,210
مادية بقيمة المبلغ إيش اللي دفعه البنك واضح الفكرة

694
00:55:47,210 --> 00:55:53,150
ولا لا؟ طيب

695
00:55:53,150 --> 00:55:57,730
أصبح النقطة رقم 9 السؤال اللي هذا تعتبر قمران نمو

696
00:55:57,730 --> 00:56:02,930
الحساب، آه الكلام هذا صحيح، آه فضلي، أخيرًا، آه

697
00:56:02,930 --> 00:56:06,050
أتمنى أنك تتعامل مع مجتمعك ومجتمعك ومجتمعك ومجتمعك

698
00:56:06,050 --> 00:56:06,390
ومجتمعك

699
00:56:15,980 --> 00:56:23,940
Okay لبعده تفضل

700
00:56:23,940 --> 00:56:34,780
يعني طب

701
00:56:34,780 --> 00:56:38,540
قولي خطأ و ليش؟ أنت قولتي خطأ مش كده ولا .. خلينا

702
00:56:38,540 --> 00:56:42,880
نمشي واحدة واحدة الـ Merkel مصدر الاعتماد مش مصدر

703
00:56:42,880 --> 00:56:46,830
.. مصدر الاعتماد البنك المصدر للاعتماد هو كفيل

704
00:56:46,830 --> 00:56:54,990
المستورد والخطأ وين؟ أنا اليوم مستورد، صح؟ خليني

705
00:56:54,990 --> 00:56:58,150
أشرح حالة بس، اليوم أنا مستورد، بجعل البنك عندكم،

706
00:56:58,150 --> 00:57:02,030
بقول لكم يا بنك طلع لي اعتمادي، اصدر لي اعتماد، أصبح

707
00:57:02,030 --> 00:57:07,620
أنت تكون كفيل يدفع، البنك اللي برا بتكون إيش هو؟ هو

708
00:57:07,620 --> 00:57:10,940
بيبلغ الاعتماد يعني دور البنك الخارجي هو مبلغ

709
00:57:10,940 --> 00:57:15,220
للاعتماد فقط إلا إذا كان معزز في هذه الحالة سيكون

710
00:57:15,220 --> 00:57:18,440
على قدم المساواة في تحامل المسئولية مع البنك مصدر

711
00:57:18,440 --> 00:57:26,480
الاعتماد لبعده تفضل تقوم البنك المحلي بصفات ملازمة

712
00:57:26,480 --> 00:57:29,320
في أمانة التحزير إذا لقوا تطابر اعتماد من البنك

713
00:57:29,320 --> 00:57:35,240
الأشر يمثل مستوى الأشر صحي صحي لبعده آه اسمع

714
00:57:43,780 --> 00:57:47,260
الاعتماد المعزز هو اعتماد ليها إلا إن برشوفي أو

715
00:57:47,260 --> 00:57:54,280
تخفيضه أو زيادته إلا بوقت المستطيل طب وأنت .. أنت

716
00:57:54,280 --> 00:57:57,000
لأ أنا أروح ده واحدة اعتماد المعزز إيش معناه

717
00:57:57,000 --> 00:58:01,940
اعتماد المعزز؟ يعني اعتماد .. مضاف عليه تعزيز

718
00:58:01,940 --> 00:58:06,220
المراسل الخارجي أصبح المراسل الخارجي هو الشريك في

719
00:58:06,220 --> 00:58:09,540
تحمل المسئولية على قدم المساواة مع الشخص مع البنك

720
00:58:09,540 --> 00:58:13,280
فاتح الاعتماد يمكن أن يصدر مالغات لأ مافيش خطأ

721
00:58:13,280 --> 00:58:16,240
فيها ممكن أن يتحويله قضية التحويل قضية مختلفة

722
00:58:16,240 --> 00:58:19,300
ما اديش علاقة بالتعزيز تحويله إلى مستفيد آخر

723
00:58:19,300 --> 00:58:22,440
لاستخدامه كله يعني استخدم كل اعتماد أو جزء من

724
00:58:22,440 --> 00:58:25,080
اعتماد تم تحويله فالعبارة إيش صحيحة

725
00:58:28,500 --> 00:58:33,040
العبارة إيش؟ صحيحة نستكمل محاضرتنا اليوم إن شاء

726
00:58:33,040 --> 00:58:39,340
الله بشرح بعض البنود المتعلقة بإجراء التسويات

727
00:58:39,340 --> 00:58:44,240
الجردية عند إعداد الحسابات الختامية أولًا فيما يتعلق

728
00:58:44,240 --> 00:58:50,960
بموضوع مخصص إهلاكات الأصول الثابتة يتم

729
00:58:50,960 --> 00:58:58,350
عادة تقدير قيمة مخصص إهلاك الأصول الثابتة بنسب

730
00:58:58,350 --> 00:59:04,250
معينة تذكر في التمرين مثلًا عسبي المثال يوم طلب

731
00:59:04,250 --> 00:59:07,990
استهلاك الأصول الثابتة تقرر استهلاك الأصول الثابتة

732
00:59:07,990 --> 00:59:13,310
بواقع 10% من قيمة الأصل 10% من قيمة الأصل كيف

733
00:59:13,310 --> 00:59:17,750
طريقة المعالجة المحاسبية أولًا هننظر إلى قيمة الأصل

734
00:59:17,750 --> 00:59:21,230
الموجود في ميزان المراجعة وهو أين يكون موجود في

735
00:59:21,230 --> 00:59:26,210
جانب المدينة ممتاز هاخد قيمة الأصل نفترض الأصل

736
00:59:26,210 --> 00:59:32,970
قيمته مليون دينار مضروب في عشر عالمية أصبح معنى ذلك

737
00:59:32,970 --> 00:59:39,670
قداش قيمة المخصص؟ مائة ألف دينار مائة ألف دينار هذا

738
00:59:39,670 --> 00:59:44,990
المخصص المتعلق بإهلاك الأصل الثابت المطلوب عمله

739
00:59:44,990 --> 00:59:49,970
كتسوية جردية في نهاية العام هيتحرك عندي حسابين أول

740
00:59:49,970 --> 00:59:54,830
شيء هروح على حساب الأرباح والخسائر هقول من حساب

741
01:00:00,220 --> 01:00:06,380
من حساب الأرباح والخسائر إلى حساب مخصص إهلاك

742
01:00:06,380 --> 01:00:11,000
الأصول الثابتة، دائمًا الطرف المدين من حسابها

743
01:00:11,000 --> 01:00:14,380
المخصص مكون حساب الأرباح والخسائر، أنا كنت دائمًا

744
01:00:14,380 --> 01:00:19,980
العلقدين، عشان كده أتمنى أخذتها من حساب قصة الهلاك

745
01:00:19,980 --> 01:00:22,280
إلى حساب المخصص، وبعدها من حساب الخسائر إلى حساب

746
01:00:22,280 --> 01:00:25,460
الخسائر الهلاك، الآن حامل عقد واحد، من حساب

747
01:00:25,460 --> 01:00:28,440
الأرباح والخسائر إلى حساب مخصص الهلاك، وهذا 100

748
01:00:28,440 --> 01:00:33,460
ألف دينار، الآن أريد أن أعالج هذا الموقف في

749
01:00:33,460 --> 01:00:38,140
الميزانية، أقول أنا عملت مخصص 100 ألف دينار، لكن

750
01:00:38,140 --> 01:00:42,080
عندي مخصص أساسًا تراكمي من السنة الماضية قيمة 200

751
01:00:42,080 --> 01:00:46,540
ألف أصبح نقول كده نظريا 100 ألف هذه السنة و 200 

752
01:00:46,540 --> 01:00:49,540
ألف السنة الماضية 300 ألف باقي هنا في الميزانية

753
01:00:49,540 --> 01:00:53,100
بقول الوصول الثابتة مليون ناقص 300 ألف بيطلع الجواب

754
01:00:53,100 --> 01:00:56,600
700 ألف دينار يعني رصيده .. الرصود الثابتة دائما

755
01:00:56,600 --> 01:01:00,580
بسيطة عشان تناقص بقيمة ما يتم تكوينه من المخصص

756
01:01:00,580 --> 01:01:03,320
السنة اللي جاية هأخص منها مائة ألف رصيد كام؟ ستمية

757
01:01:03,320 --> 01:01:06,760
والبعد كونها خمسمية إلى أن أصبح رصيدها صفر يعني

758
01:01:06,760 --> 01:01:10,000
هذا بنص وهذا بسيط إلا إذا تم إضافة أو شراء أصول

759
01:01:10,000 --> 01:01:13,180
جديدة مش هتبين معاه إيه الفرق هذا فيما يتعلق

760
01:01:13,180 --> 01:01:16,860
بالرصود الثابتة الآن فيما يتعلق بالمخصص الديون

761
01:01:16,860 --> 01:01:20,800
مشكوك فيها عصيرة وهبوط الأوراق المالية بعمل كالتالي

762
01:01:20,800 --> 01:01:25,260
باجي في نهاية العام وبما أنها معلومة جردية بتقول

763
01:01:25,260 --> 01:01:32,840
مطلوب تكوين مخصص ديون مشكوك فيه تحصيلها بنسبة 10%

764
01:01:32,840 --> 01:01:38,740
هأخذ التسلسلات الإثمانية هأضربها في 10% أو بحدد لك 

765
01:01:38,740 --> 01:01:42,240
الرقم مباشرة بقول هي مطلوب تكوين مخصص مثلا قيمة

766
01:01:42,240 --> 01:01:47,120
200 ألف دينار ممكن الرقم يكون جاهز مدّاه لما نضرب

767
01:01:47,120 --> 01:01:51,460
مطلوب تكوين مخصص هبوط في قيمة الديون المشكوك في

768
01:01:51,460 --> 01:01:56,120
تحصيلها بقيمة 200 ألف دينار قبل ما أعمل أي قيد

769
01:01:56,120 --> 01:01:59,740
محاسبة هنا اختلفنا على طريقة المخصص الهلاك بدأ أشوف

770
01:01:59,740 --> 01:02:03,080
يا ترى هل عندي مخصص سابق موجود في الميزان ولا لا

771
01:02:03,080 --> 01:02:08,680
هَنَضغط كل الحالات إذا وجدت في الميزان في جانب له هناك

772
01:02:08,680 --> 01:02:13,790
مخصص مثلا على سبيل المثال قيمته 150 ألف دينار هأقول

773
01:02:13,790 --> 01:02:16,370
يا ترى أنا عندي مخصص مكون وجاهز من السنة الماضية

774
01:02:16,370 --> 01:02:20,230
150 ألف والسنة هذه بدّي أضيف ال 200 أصبح كام هأحمل

775
01:02:20,230 --> 01:02:24,250
الحسابات السنة هذه بقيمة الفرق أصبح الفرق بينهم

776
01:02:24,250 --> 01:02:31,210
الفرق 50 ألف دينار ال 50 ألف دينار هذه كيف

777
01:02:31,210 --> 01:02:34,970
هَنُعالجها هأروح على حساب الأرباح والخسائر في الطرف هنا

778
01:02:34,970 --> 01:02:38,830
أقول 50 ألف دينار مخصص

779
01:02:41,280 --> 01:02:46,720
ديون مشكوك فيها يعني أنا حملت حساب الحساب بقيمة

780
01:02:46,720 --> 01:02:51,860
إيه بقيمة كام يعني مبدأ بقيمة الفرق ما بين المخصص

781
01:02:51,860 --> 01:02:56,040
اللي عايز أكونه أنا والرصيد الموجود سابقا النقطة

782
01:02:56,040 --> 01:03:00,340
مش عايزين ننساها قبل ما نعمل القيد المحاسبي بننظر هل

783
01:03:00,340 --> 01:03:04,440
هناك رصيد سابق أم لا في رصيد 150 ألف أصبحوا اللي

784
01:03:04,440 --> 01:03:07,960
عندي 150 ألف عامله من زمان وأنا بدّي أعمل 200 أصبح

785
01:03:07,960 --> 01:03:13,970
الفرق هأحمل حساب الحساب فرق من اثنين بجعل الميزانية

786
01:03:13,970 --> 01:03:19,490
هنا، بقول التسهيلات الاقترادية، قداش قيمتها؟ فرضا

787
01:03:19,490 --> 01:03:25,770
نقول مليون، مائة مليون مائة مليون ناقص المخصص،

788
01:03:25,770 --> 01:03:30,110
قداش المخصص اللي عملناها؟ من الخمسين؟ لأ، المئتين

789
01:03:30,110 --> 01:03:34,250
الإجمالي، ناقص مئتين ألف قداش يعني اتبقى الأنصار

790
01:03:34,250 --> 01:03:39,920
في الديون هذه، ثمانمئة ألف واضحة الفكرة؟ يعني ما

791
01:03:39,920 --> 01:03:42,540
حملته على حساب المخصصية هو الفرق ما بين المخصص

792
01:03:42,540 --> 01:03:48,100
القديم والمطلوب تكوينه لكن ما يظهر في الميزانية كل

793
01:03:48,100 --> 01:03:52,820
المخصص المفهوم

794
01:03:52,820 --> 01:03:55,740
مش هادي هَنَعِيد هادي هبوط الأوراق المالية بافس

795
01:03:55,740 --> 01:04:00,940
الطريقة اللي مطلوب مش فاهم تسألني نفس طريقة هبوط

796
01:04:00,940 --> 01:04:02,980
الأوراق المالية طب خليني أخد أمر تخيله هبوط خليني

797
01:04:02,980 --> 01:04:06,340
أخذ الحالة العكسية نفترض

798
01:04:07,720 --> 01:04:11,540
أنه أنا عايز أعمل مخصص ديون مشكوك في تحصيلها انتبه

799
01:04:11,540 --> 01:04:16,700
عليها قيمتها 200000 دينار أجيت بقى هيك ده نظرت إلى

800
01:04:16,700 --> 01:04:24,780
ميزان المراجعة وجدت ما فيش رصيد سابق للمخصص المشكلة

801
01:04:24,780 --> 01:04:28,260
حالة حالة من حالة إن أقول آه 200 ناقص 150 يساوي 50

802
01:04:28,260 --> 01:04:32,140
هأقول 200 ناقص 0 هي 200 أصبح باقي حساب الخسائر

803
01:04:32,140 --> 01:04:37,060
ما ضيش بحط حساب الخسائر هنا بحط 200 مش كده ولا .. زي

804
01:04:37,060 --> 01:04:40,420
ما هنا 200000 ناقص 150 و50 أو 200000 ناقص 0 يعني

805
01:04:40,420 --> 01:04:43,860
200000 نفس الطريقة وهنا بيظهر في الميزانية كام

806
01:04:43,860 --> 01:04:49,500
200000 ما بتتغيرش ما اتغيرتش واضحة هذه الفكرة .. هنتقل

807
01:04:49,500 --> 01:04:53,480
لمخصص بعد هبوط الأوراق المالية أعيد ثاني ولا خلاص

808
01:04:53,480 --> 01:04:55,620
.. إيش معنى هبوط الأوراق المالية .. يعني عندي

809
01:04:55,620 --> 01:04:59,440
أوراق من عندي ست مرات .. هبطت قيمتها .. اتغير

810
01:04:59,440 --> 01:05:04,310
سعرها .. مين بيحدد سعر السوق المالي عندي أوراق مالية

811
01:05:04,310 --> 01:05:10,710
قيمتها الدفترية فرضا أقول مثلا خمسين ألف دينار هذا

812
01:05:10,710 --> 01:05:16,110
أوراق مالية لما احنا جينا في واحد تلاتين اتناشر في

813
01:05:16,110 --> 01:05:20,750
نهاية العام إن يا ترى إيش الأوراق المالية اللي

814
01:05:20,750 --> 01:05:24,470
مسجلة قيمتها دفتريا عندي 50 ألف إيش لو بدأ بيبيعها

815
01:05:24,470 --> 01:05:28,230
الآن في السوق المالي؟ إيش بتسوى؟ بالظبط وجدناها

816
01:05:28,230 --> 01:05:32,050
بتسوى 48 ألف دينار أصبحنا في حالة خسارة ولا في

817
01:05:32,050 --> 01:05:35,910
حالة ربح؟ خسارة إيش السؤال بقول هنا في الحالة

818
01:05:35,910 --> 01:05:42,250
هذه؟ بقول مطلوب تكوين مخصص هبوط أوراق مالية بقيمة

819
01:05:42,250 --> 01:05:45,990
2000 دينار لأن هو الفرق بين القيمة الدفترية و

820
01:05:45,990 --> 01:05:51,250
القيمة السوقية الألفين دينار بدّي أعمل فيه مخصص قبل

821
01:05:51,250 --> 01:05:53,610
ما أعمل القيد المحاسبي زي ما فعلت في حالة تدني

822
01:05:53,610 --> 01:05:57,910
مشكلة إيش هتبقى وأين هأروح أطلع في ميزان المراجعة

823
01:05:57,910 --> 01:06:05,330
في جانب له هل هناك مخصص سابق موجود ولا لأ فرضا في

824
01:06:05,330 --> 01:06:08,730
مخصص سابق أنا بدّي أعمل مخصص في ألفين في مخصص سابق

825
01:06:08,730 --> 01:06:12,290
موجود بقيمة ألف دينار أصبح أعمل مخصص في كام هسنة

826
01:06:12,290 --> 01:06:17,460
بالألف أجى على حساب الأرباح والخسائر أقول كام هنا ألف

827
01:06:17,460 --> 01:06:24,940
دينار مخصص هبوط أوراق مالية كيف حسبته هذا المخصص

828
01:06:24,940 --> 01:06:31,580
المطلوب بتكوينه مطروحا منه المخصص السابق الموجود

829
01:06:31,580 --> 01:06:35,780
في ميزان المراجعة كيف

830
01:06:35,780 --> 01:06:39,200
أعمل مخصص هبوط أوراق المالية أنا بدّي أعمل مخصص

831
01:06:39,200 --> 01:06:42,020
بقيمة ألفين دينار مطلوب مني أعمل مخصص ألفين دينار

832
01:06:42,780 --> 01:06:46,440
لكن موجود عندي في الميزانية في ميزان المراجعة

833
01:06:46,440 --> 01:06:51,420
سابقا بقيمة ألف قداش مدعم المخصص سنة الحالية ألف

834
01:06:51,420 --> 01:06:55,020
الألفين ناقص واحد يساوي ألف أصبح هأحمل حساب الحساب

835
01:06:55,020 --> 01:06:59,020
بقيمة الألف لما يظهر الرقم في الميزانية كيف عمل

836
01:06:59,020 --> 01:07:03,860
وقيمة الأوراق المالية خمسين ألف ناقص كام ألف

837
01:07:03,860 --> 01:07:08,140
والألفين ناقص اثنين يعني ما خخصتش كل المطلوب زي زي

838
01:07:08,140 --> 01:07:11,820
الدول مشكلة في تحصيلها نفس الفكرة واضحة منار نفس

839
01:07:11,820 --> 01:07:17,640
الفكرة آخر نقطة

840
01:07:17,640 --> 01:07:23,880
لما بدّي أظهر قيمة المخصص في الميزانية ما بيحمله

841
01:07:23,880 --> 01:07:26,100
حساب رخصائر هو الفرق بين المخصص القديم والمخصص

842
01:07:26,100 --> 01:07:29,240
الجديد لكن ما يظهر في الميزانية هو المخصص كله

843
01:07:29,240 --> 01:07:34,700
أجمعي بالظبط مخصص الضرائب آخر نقطة في مخصص الضرائب

844
01:07:35,820 --> 01:07:39,520
مخصص ضرائب هو قيمة المبلغ الذي يجب أن تدفعه

845
01:07:39,520 --> 01:07:45,260
المنشأة لمصلحة الضرائب أو لدارة ضريبية على أرباح

846
01:07:45,260 --> 01:07:51,060
المشروع أو أرباح المصرف هل نستطيع نعمل مخصص دون أن

847
01:07:51,060 --> 01:07:55,300
نستخرج الأرباح؟ مستحيل المخصص هذا يجب أن نعمله قبل

848
01:07:55,300 --> 01:07:59,100
أن نطلع الأرباح أصبح لازما علينا أن نقوم بإعداد

849
01:07:59,100 --> 01:08:04,100
حساب الأرباح والخسائر بالكامل عمليا بحكامها ثم نحدد

850
01:08:04,100 --> 01:08:08,190
صافي الأرباح ونقول تعال صحف الربح تعال بنك ال US

851
01:08:08,190 --> 01:08:13,870
هذه السنة مليون دينار بدّي أحسب عليه مخصص ضرائب أنا

852
01:08:13,870 --> 01:08:16,330
عملت أرباح وخسائر يعني كأن أغلقت ميزانيتي كأن أسلط

853
01:08:16,330 --> 01:08:20,950
حساباتي لكن ما عملتش قيد المخصص تحت ضرائب أصبح هأحسب

854
01:08:20,950 --> 01:08:23,970
بقول والله مليون دينار وأطبق عليه القانون الضريبي

855
01:08:23,970 --> 01:08:26,870
مليون دينار بيطلع عليها ضريبة أقول مائة ألف فرضا

856
01:08:26,870 --> 01:08:31,750
هأعمل قيد محاسبي هأقول كالتالي إيش طرف المدين بعود

857
01:08:31,750 --> 01:08:36,360
أفتح الحسابات ثاني بقول من حساب إيش طرف المدين من

858
01:08:36,360 --> 01:08:40,400
حساب الأرباح والخسائر إلى حساب مخصص الضرائب 100 ألف

859
01:08:40,400 --> 01:08:43,500
أصبح

860
01:08:43,500 --> 01:08:46,240
حساب الأرباح والخسائر هتنقص أرباحه بقيمة 100 ألف

861
01:08:46,240 --> 01:08:51,060
وإيش هيكون عنده في طرف الدائن مخصص الضرائب 100 ألف

862
01:08:51,060 --> 01:08:53,900
وإيه هيظهر مخصص الضرائب في الميزانية مش هيظهر

863
01:08:53,900 --> 01:08:56,540
مطروح من هنا أي مبلغ من هنا هيظهر هنا في جانب

864
01:08:56,540 --> 01:09:02,080
الخصوم اسمه مخصص الضرائب بقيمة 100 ألف دينار

865
01:09:06,740 --> 01:09:11,780
آه .. آه نفس الناس .. ولا حاجة .. ولا جوش تاسه

866
01:09:11,780 --> 01:09:14,360
خلاص .. طيب في عندك رصيد مخاصة ضرائب في السابق؟

867
01:09:16,020 --> 01:09:20,740
عند رصيد مخصص الضرائب سابق قدره 50 ألف نعمل تسوية

868
01:09:20,740 --> 01:09:24,520
عليه ما له مش علاقة خالص هذا مخصص يعني زي المبلغ

869
01:09:24,520 --> 01:09:27,700
مستحق للضرائب بندفعهم يوم كل سنة بيزيد المبلغ

870
01:09:27,700 --> 01:09:32,800
ما عندناش علاقة فيه بنعمل قيد محاسبي بس يعني لا بيشوف

871
01:09:32,800 --> 01:09:37,460
رصيده السابق وإنك علاقة بيه وإننا بنسبت هذا المبلغ

872
01:09:37,460 --> 01:09:41,870
من حساب المحسن إلى حساب مخصص الضرائب يعني بنحمل

873
01:09:41,870 --> 01:09:45,070
حساب الحساب بقيمة 100 ألف وبنقدر في الميزانية في

874
01:09:45,070 --> 01:09:48,630
جانب الخصوم 100 ألف لصالح الإدارة الضريبية نعم

875
01:09:48,630 --> 01:09:53,950
قانون 

876
01:09:53,950 --> 01:09:58,330
ضريفة قانون ضريفة قانون ضريفة أنت مش هتخش في

877
01:09:58,330 --> 01:10:01,330
القانون أنا أقول لك مخالص ضريف قدرك كذا وبس مش 

878
01:10:01,330 --> 01:10:02,810
هأقول لك كيف تحدد هي كيف تحس بها

879
01:10:08,070 --> 01:10:12,090
إن شاء الله يعني بعد المحاضرة والمراجعة اللي تمت

880
01:10:12,090 --> 01:10:15,390
فيه بدكوا شوية أسئلة كده صعوبة خليني أتكلم صفحة

881
01:10:15,390 --> 01:10:27,150
234 عشان نحل التمرين هذا وننتهي منه إن شاء الله

882
01:10:27,150 --> 01:10:31,130
الله .. إن شاء الله الآن سؤال 6 صفحة 234

883
01:10:37,300 --> 01:10:39,960
يتقاضى البنك، مين يحل السؤال النقطة الأولى؟ فضل يا

884
01:10:39,960 --> 01:10:43,460
صانعي يتقاضى البنك، وأقول لعزيزي أنه يتخلص

885
01:10:43,460 --> 01:10:53,020
من الاهتمام وبنفس السلاف القالع، صح؟ نعم قلنا مائة

886
01:10:53,020 --> 01:10:57,980
مرة عدنا، مائة وأربعة وثلاثين، صح العبارة

887
01:10:57,980 --> 01:11:03,760
الأولى، العبارة الثانية، نقطة الاعتماد المحلية

888
01:11:03,760 --> 01:11:07,060
والدولية هي بضائع تسليكية ومقلبات تتجه لأعمالها

889
01:11:07,060 --> 01:11:12,200
فرصة الشراوة تزداد لحظة رائعة منها نقطة لبعدها فضل

890
01:11:12,200 --> 01:11:18,760
اختر ليش

891
01:11:18,760 --> 01:11:24,520
خطأ طيب؟ ما لهاش علاقة بمقاس الشيكات نظام ال swift

892
01:11:24,520 --> 01:11:28,240
بتتم التحويل عن طريق شركة swift في الخارج يعني

893
01:11:28,240 --> 01:11:32,320
تحويلات خارجية ليس علاقة بالشيكات خطأ لبعده

894
01:11:36,470 --> 01:11:43,690
تفضلي .. تفضلي يا عزيزي صحيح؟

895
01:11:43,690 --> 01:11:46,010
أهم جواب السؤال اللي كنت أجهبله ..ماشي لبعده

896
01:11:46,010 --> 01:11:51,570
..تفضلي الشيك المصدق يظهر على شركة متخصصة في

897
01:11:51,570 --> 01:11:55,290
مُتقاتل الأمان خطأ لأنه يظهر على المصرف هذا ..طبعا

898
01:11:55,290 --> 01:12:02,250
ال bank نفسه .. لبعده الشيك المصدق ..تفضلي يالا

899
01:12:02,250 --> 01:12:08,320
الشيك المصدق هو ..مصدّق خاطر يتسابق شارع العميل و

900
01:12:08,320 --> 01:12:10,940
مضمون لدفع المدفع للبنك اللي قطره وبعد أنهان

901
01:12:10,940 --> 01:12:15,120
بيحصل كلمة صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح

902
01:12:15,120 --> 01:12:15,140
صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح

903
01:12:15,140 --> 01:12:16,600
صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح

904
01:12:16,600 --> 01:12:19,340
صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح

905
01:12:19,340 --> 01:12:22,460
صح صح

906
01:12:22,460 --> 01:12:23,360
صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح صح

907
01:12:23,360 --> 01:12:24,920
صح صح صح صح

908
01:12:36,580 --> 01:12:41,380
ليش طيب؟ بالعملة الأجنبية، عملة البلد مين اللي

909
01:12:41,380 --> 01:12:57,520
رايح لها أنا، طيب، اللي بعده، يلا .. فش

910
01:12:57,520 --> 01:13:04,630
بنك ثاني؟ رابع؟ لابد يكون في بنك آخر كمان أه طبعا

911
01:13:04,630 --> 01:13:07,650
أصبح في عندي عميل وعندي مستفيد وعندي بنك محل

912
01:13:07,650 --> 01:13:11,370
وعندي بنك إيش خارج أصبح عبارة إيش خارج تفضل لبعده

913
01:13:11,370 --> 01:13:20,170
يالا جانبهم صحيح

914
01:13:20,170 --> 01:13:32,130
صحيح أهن إن شاء الله نتمنّى لكوا التوفيق مش

915
01:13:32,130 --> 01:13:32,830
عندي هذا الواحدة

916
01:13:42,360 --> 01:13:49,040
مش عندي مش عندي تفضلي احكيها تفضلي تفضلي تفضلي

917
01:13:49,040 --> 01:13:55,160
تفضلي تفضلي تفضلي

918
01:13:57,230 --> 01:14:01,150
لا تشتري الشركات السياحية إنما هي يتم المحاسبة بعد

919
01:14:01,150 --> 01:14:04,450
إصدار الشريك السياحي طيب الآن إن شاء الله تنتهي

920
01:14:04,450 --> 01:14:06,990
هذه المحاضرة بإذن الله وإن شاء الله نتمنى لكوا

921
01:14:06,990 --> 01:14:10,490
التوفيق ونتمنى لكوا تكون عمكوا رحلة علمية فعلا

922
01:14:10,490 --> 01:14:13,230
كانت ممتعة وكانت جيدة واستفدتم منها إن شاء الله

923
01:14:13,230 --> 01:14:16,670
نُخلص قصة وشكرا وبركة الرحمة