1
00:00:11,580 --> 00:00:16,940
بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ إن شاء الله اليوم

2
00:00:16,940 --> 00:00:24,400
محاضرتنا التي هي استكمال لموضوع المحاسبة في قسم

3
00:00:24,400 --> 00:00:25,020
المقاصة

4
00:00:27,980 --> 00:00:33,900
طبعًا المحاضرة الماضية أخذنا نحن كيف تبدأ عملية

5
00:00:33,900 --> 00:00:37,840
المقاصة من

6
00:00:37,840 --> 00:00:43,500
النقطة الأولى وهي علاقة العميل مع البنك ثم كيف

7
00:00:43,500 --> 00:00:51,080
البنك الآن ينظم الشيكات ويفرزها ويضعها في مغلفات

8
00:00:51,080 --> 00:00:55,600
ويقوم ببعض الإجراءات الداخلية قبل أن يتوجه إلى

9
00:00:55,600 --> 00:01:00,780
المقاصة ثم انتقلنا للمرحلة الأخيرة وهي عملية إجراء

10
00:01:00,780 --> 00:01:05,380
التقاص داخل البنك المركزي أو داخل سلطة النقد إذا

11
00:01:05,380 --> 00:01:10,800
كنا نتكلم في فلسطين هذه المسألة سترتب عليها قيود

12
00:01:10,800 --> 00:01:15,060
محاسبية وبالتالي سنحاول الآن إن شاء الله في هذه

13
00:01:15,060 --> 00:01:19,800
المحاضرة أن نعود إلى الخلف  ونتعرف إيه شكل القيود

14
00:01:19,800 --> 00:01:23,880
المحاسبية وما هي درجة ضرورة هذه القيود لتنظيم

15
00:01:23,880 --> 00:01:28,320
العلاقة بين البنك وبين العميل ومتى يستحق العميل أن 

16
00:01:28,320 --> 00:01:34,820
يسحب قيمة الشيك الذي وضعه في البنك بداية أي عميل

17
00:01:34,820 --> 00:01:40,040
بيوضع شيكات في البنك أول نقطة يفكر فيها متى يستطيع

18
00:01:40,040 --> 00:01:44,720
البنك أن يمكنه من سحب قيمة الشيك يعني مثل البسيط

19
00:01:44,720 --> 00:01:49,630
أنا عميل من عملاء البنك أو داعي شيك هذا الشيك لو

20
00:01:49,630 --> 00:01:53,450
داعه في البنك الآن متى سنستطيع نصُحب قيمته؟ لو

21
00:01:53,450 --> 00:01:56,750
تركنا الأمر مفتوحًا وكل بنك يتصرف بطريقة معينة معن

22
00:01:56,750 --> 00:02:01,490
ذلك أننا سنفقد الثقة في الشيك لأنه ليس له أجل أو

23
00:02:01,490 --> 00:02:08,650
سقف محدد اليوم بشهر كام فرضنا؟ 6 تلاتة 2012

24
00:02:11,670 --> 00:02:15,530
هذا التاريخ تاريخ داعي الشيك عندكم طبعًا هو ليس شيك

25
00:02:15,530 --> 00:02:20,050
واحد البنك الذي يأخذ مئات وآلاف شيكات يوميًا و

26
00:02:20,050 --> 00:02:24,270
لازم نعرف أن يوميًا هناك جلسة مقاصة لأن حجم الشيكات

27
00:02:24,270 --> 00:02:27,130
التي تكون في الدوال في داخل الاقتصاد هي التي

28
00:02:27,130 --> 00:02:30,570
تحدد يطرة هل يكون جلسة واحدة أم أكثر من جلسة في

29
00:02:30,570 --> 00:02:34,230
اليوم في فلسطين عندنا جلسة واحدة للمقاصة التي هي

30
00:02:34,230 --> 00:02:36,610
صباح كل يوم تقريبًا الساعة عشر ونصف أو الساعة إحدى

31
00:02:36,610 --> 00:02:41,640
عشر تبدأ لمدة ساعة في بنوك ثانية بكون جلسة مقاصة

32
00:02:41,640 --> 00:02:45,420
مرتين في اليوم ليه بسبب كثافة الشيكات التي تدول

33
00:02:45,420 --> 00:02:50,840
ما بين العملاء وبين الجهاز المصرفي الآن فرضًا أنا

34
00:02:50,840 --> 00:02:55,560
أودع الشيك يوم ست تلاتة كإنسان مودع أول نقطة أفكر

35
00:02:55,560 --> 00:02:58,480
فيها أنا متى أستطيع أن أحصل على قيمة هذا الشيك

36
00:02:58,480 --> 00:03:03,360
اتفقنا أنه أودع الشيك اليوم ثاني يوم بياخدوا ال

37
00:03:03,360 --> 00:03:09,480
the bank على المقاصة ويسلمه لِبنك آخر البنك الآخر بفحص

38
00:03:09,480 --> 00:03:12,880
عنده يشوف الشخص المسحوب عليه قيمة الشيك هل عنده

39
00:03:12,880 --> 00:03:16,460
رصيد ويغطي أم لا عنده رصيد وقلنا لو كان عنده رصيد

40
00:03:16,460 --> 00:03:19,620
ويغطي الشيك سيحتفظ فيه البنك الثاني مش هيرجعه

41
00:03:19,620 --> 00:03:23,480
هنخلّي لكم فهم العكس الشيك مدام موجود عند البنك

42
00:03:23,480 --> 00:03:26,500
الذي استلمه مش هيرجع مع نزول الشيك أي قيمته أي

43
00:03:26,500 --> 00:03:32,040
خصمه من قيمة العميل المسحوب عليه الشيك الآن فرض

44
00:03:32,040 --> 00:03:36,630
الشيك ما له قيمة طلع الرصيد ما بيغطيش بيجي البنك على

45
00:03:36,630 --> 00:03:39,890
خلف الشيك من الخلف من كده من هنا وبيختم على ظهره

46
00:03:39,890 --> 00:03:43,570
كده كلاشي مختوم نموذج بكتب عليه الرجوع إلى الساحب

47
00:03:43,570 --> 00:03:47,150
الرجوع إلى الساحب تعني مصرفيًا أن هذا العميل

48
00:03:47,150 --> 00:03:51,270
المسحوب عليه الشيك ليس لديه رصيد يعني أنت خفيف من

49
00:03:51,270 --> 00:03:53,710
كلمة كده ولو ما فيش معك رصيد كده كلمة صعبة شوية

50
00:03:53,710 --> 00:03:58,650
أو يختموا عليه من الخلف أنه التوقيع غير مطابق

51
00:03:59,300 --> 00:04:02,380
كونوا البنك الذي أخذ الشيك في أثناء المقاصة

52
00:04:02,380 --> 00:04:05,240
ما رجعوش إلى البنك الذي أعطاه الشيك عند بداية جلسة

53
00:04:05,240 --> 00:04:09,840
المقاصة يُفهم من ذلك أن الشيك مقبول بالنسبة للطرف

54
00:04:09,840 --> 00:04:15,470
الثاني لأن أنا العميل لو دعيت الشيك بدي فلوسي لأنه

55
00:04:15,470 --> 00:04:18,910
أول يوم يدعى ثاني يوم بروح للمقاصة ثالث يوم

56
00:04:18,910 --> 00:04:22,730
يُبين وضع الشيك يرجع أم لا يَرجع، بنزود كمان يوم أو

57
00:04:22,730 --> 00:04:26,330
اثنين للتأخير الذي قد يحدث من قبل البنك المستقبل

58
00:04:26,330 --> 00:04:29,690
الشيك ومن قبل البنك الذي يسلمه الشيك فورها خمس

59
00:04:29,690 --> 00:04:33,410
أيام خاصة إذا كانت المسافات طويلة بين البنوك أو

60
00:04:33,410 --> 00:04:37,030
بين سلطة النقد أو البنك المركزي في هذه الحالة

61
00:04:37,030 --> 00:04:40,350
الخمس أيام هذه أصبح أنا من حق بعد خمس أيام فرضًا أن

62
00:04:40,350 --> 00:04:48,440
أعتبر هذه الخمس أيام يوم 11 تلاتة 2012 أن إيش أن

63
00:04:48,440 --> 00:04:54,360
تُسحب قيمة الشيك من البنك طيب نفترض هذه الخمسة

64
00:04:54,360 --> 00:04:59,080
أيام إيش نسميها نحن سنسمي الخمسة أيام هذه فترة

65
00:04:59,080 --> 00:05:03,380
المقاصة فترة

66
00:05:03,380 --> 00:05:07,940
المقاصة يا إخواننا هذه فترة واجبة الاحترام بحيث

67
00:05:07,940 --> 00:05:12,880
أنا العميل أنا العميل مجرد

68
00:05:14,110 --> 00:05:18,410
ما أودع الشيك ويقول البنك فترة المقاصة خمس أيام

69
00:05:18,410 --> 00:05:22,770
المفروض يوم التاريخ المحدد إذا ده ست تلاتة اسحب

70
00:05:22,770 --> 00:05:27,370
قيمة الشيك طب لو البنك لأ تعال يوم اتناشر تعال

71
00:05:27,370 --> 00:05:31,550
يوم الممنوع أنه هنا بالطريقة هذه بيكون إيش تعامل

72
00:05:31,550 --> 00:05:35,230
بالشيك مرجع بعد فترة المقاصة طب ليش بعمل كده

73
00:05:35,230 --> 00:05:38,030
البنك؟ لأن بيشدد وأنا رغم ذلك أنا العميل ما سحبت

74
00:05:38,030 --> 00:05:41,310
فلوسي يعني الشيك الذي موجود عندكم ما سحبت فلوسي

75
00:05:41,310 --> 00:05:43,990
وبالتالي بإمكان بنك العربي يرجع الشيك لبنك فلسطين

76
00:05:43,990 --> 00:05:46,690
بدون أي مشكلة لأن أنا ما سحبت فلوسي كعميل واضح

77
00:05:46,690 --> 00:05:51,850
السؤال؟ واضح أم لا واضح؟ في الحالة هذه ليه البنك

78
00:05:51,850 --> 00:05:56,950
فلسطين يرفض قبول الشيك؟ الإجابة بسيطة لو بنك

79
00:05:56,950 --> 00:06:00,010
فلسطين بده يرفض قبول الشيك مع نزول أن تاريخ هذا

80
00:06:00,010 --> 00:06:05,040
تاريخ إيه؟ مش ثابت لأنه أرجع يوم 6 بصير أنا أسحب

81
00:06:05,040 --> 00:06:07,780
يوم 12 رجع يوم 7 بيدعي زي ذلك أنت أسحب يوم كذا

82
00:06:07,780 --> 00:06:10,060
وبالتالي التاريخ الذي أسحب فيه قيمة الشيك لو دعته في ال

83
00:06:10,060 --> 00:06:13,980
the bank مش .. مش ثابت وبالتالي هذا الأمر بيهزل الثقة

84
00:06:13,980 --> 00:06:17,580
في الشيك ويخليني أنا كعميل لا أقبل التعامل

85
00:06:17,580 --> 00:06:22,010
بالشيكات ولما أقبلش التعامل بالشيكات هصير أتعامل مع

86
00:06:22,010 --> 00:06:25,470
الآخرين بإيش؟ بالنقد وبالتالي لما أتعامل بالنقد

87
00:06:25,470 --> 00:06:28,930
يعني ألغينا دور الجهاز المصرفي وإذا ألغينا دور

88
00:06:28,930 --> 00:06:31,490
الجهاز المصرفي مع ذلك ما فيش تنمية وما فيش اقتصاد

89
00:06:31,490 --> 00:06:35,470
نحن نفسنا خنقنا الرئة التي نتنفس من خلالها لهذا

90
00:06:35,470 --> 00:06:38,850
السبب البنك المركزي يتشدد في احترام فترة المقاصة

91
00:06:38,850 --> 00:06:44,510
ويقول أي رجوع لشيك من قبل مصرف استلمه في المقاصة

92
00:06:44,510 --> 00:06:48,330
بيرجعوا بعد فترة المقاصة هذا مرفوض وكل مصرف يقبل

93
00:06:48,330 --> 00:06:53,210
الشيك يتعرض لعقوبة شديدة ليه؟ تأكيدًا وترسيخًا

94
00:06:53,210 --> 00:06:57,470
لمبدأ احترام فترة المقاصة التي هي من خلالها بيؤدي

95
00:06:57,470 --> 00:07:01,210
الاحترام للشيك وتثبيت مكانة الشيك في الاقتصاد و

96
00:07:01,210 --> 00:07:07,030
التعامل فيه من خلال البنوك الآن الآن دائمًا نحن

97
00:07:08,080 --> 00:07:11,900
نحاول ننظر إيش الإجراءات التي تترتب عليها بعض

98
00:07:11,900 --> 00:07:16,580
العمليات التي تترتب عليها أيضًا قيود محاسبية لما

99
00:07:16,580 --> 00:07:21,440
أنا كعميل أعطيكم شيكات مش من المنطق أن البنك

100
00:07:21,440 --> 00:07:24,720
ما يعملش قيود محاسبية لأنه إذا ما عملش قيود محاسبية

101
00:07:24,720 --> 00:07:30,280
لأن أنا في النهاية في النهاية هاخد ملكي أنا إيصال

102
00:07:30,280 --> 00:07:37,050
أو قسيمة هذه القسيمة عبارة عن إيه؟ عبارة عن الشركات

103
00:07:37,050 --> 00:07:40,210
التي استلمتها لكم طب افرض أنت بعد ما استلمتكوا

104
00:07:40,210 --> 00:07:42,550
الشركات ضاعت شك من الشركات مسئولية الآن أعطين

105
00:07:42,550 --> 00:07:44,710
ومسؤولية البنك مسؤولية البنك وبالتالي هنا في هذه

106
00:07:44,710 --> 00:07:48,270
الحالة يجب أن يقوم البنك بعمل قيد هذا القيد نسميه

107
00:07:48,270 --> 00:07:53,030
قيد نظامي بيبين أن إيش الشركات التي استلمها البنك

108
00:07:53,030 --> 00:07:56,430
من وين؟ من عمله أصبح أول قيد هيكون قيد نظامي الذي

109
00:07:56,430 --> 00:07:58,790
عبارة عن إيه؟ من حساب

110
00:08:03,110 --> 00:08:05,790
هي أنتم حافظين الـ interest كويس يلّا اه مين قليلّه

111
00:08:05,790 --> 00:08:09,890
من الحساب شيكات

112
00:08:09,890 --> 00:08:18,430
برسم التحصيل هنكتب كلمة مقاصة لأن في شيكات قد تكون

113
00:08:18,430 --> 00:08:21,230
عندي برسم التحصيل ليس على سبيل المقاصة على سبيل

114
00:08:21,230 --> 00:08:24,870
إرسالها للطرف الآخر للبنك المسحوب عليه لدفع القيمة

115
00:08:24,870 --> 00:08:29,850
إلى حساب مدين شيكات

116
00:08:31,690 --> 00:08:38,450
برسم التحصيل مقاصة خلّيني أخد نموذج نحن البنك

117
00:08:38,450 --> 00:08:41,490
التجاري مش احنا بدأنا بالبنك التجاري قداش المبلغ

118
00:08:41,490 --> 00:08:46,070
الذي دفعه الشركات التي أعطاها العميل للبنك 4500

119
00:08:46,070 --> 00:08:54,030
باجي هنا بكتب 4500 مش هنتكلم بلغة الأرقام 4500

120
00:08:54,030 --> 00:08:57,530
قيمة الشيكات التي سلمها العميل كعميل للبنك

121
00:08:57,530 --> 00:09:01,190
الفلسطيني البنك التجاري لأن ما كانت التجارة أخذت

122
00:09:01,190 --> 00:09:04,590
الشيكات هذه ووزّعها لمن؟ وزّعها لثلاثة بنوك واحد

123
00:09:04,590 --> 00:09:08,570
للعربي واحد للفلسطيني واحد للقاهرة عامةً طيب هذه

124
00:09:08,570 --> 00:09:13,430
الشيكات الآن العمل الداخلي الذي تم في داخل البنك

125
00:09:13,430 --> 00:09:16,210
البنك قام بتنظيم الشيكات وفرزها على كل مصرف على

126
00:09:16,210 --> 00:09:18,270
حده، هذا مثل الداخل اللي مش عايز يقيدهم الحسابية

127
00:09:18,900 --> 00:09:23,200
عملية تنظيم داخلي وراح المقاصة برضه عملية داخلية

128
00:09:23,200 --> 00:09:27,400
ولما جلس في المقاصة كل هذا الأمر إيه لسه ما فيش

129
00:09:27,400 --> 00:09:31,080
فيه قيود محاسبية القيد المحاسبي الآن لما رجع من

130
00:09:31,080 --> 00:09:34,900
المقاصة إلى بنكه هذا من دوب المقاصة رجع إلى البنك

131
00:09:34,900 --> 00:09:38,240
كان معاه صورة من النموذج التقديم اللي أخدناه هذا

132
00:09:38,240 --> 00:09:43,640
هذا النموذج كان فاكره البنك التجاري إيش كنا كاتبين

133
00:09:43,640 --> 00:09:47,180
إحنا هنا هد مالين الكلام اللي كنا كاتبينه هنا؟

134
00:09:47,180 --> 00:09:50,120
الشركات اللي هنا؟ هد كان مجموعهم كام؟ أربعة آلاف و

135
00:09:50,120 --> 00:09:58,500
خمس مية العربي خليني أقول بس ألف بس واحدة واحدة بس

136
00:09:58,500 --> 00:10:08,300
القاهرة قداش

137
00:10:08,300 --> 00:10:14,110
هنا ستمية فلسطين مش كده؟ والعدد واحد طبعا وهنا

138
00:10:14,110 --> 00:10:19,890
عدد واحد واحد واحد هاذ

139
00:10:19,890 --> 00:10:25,070
إيش هنا لحسابنا إيش معنى لحسابنا يعني لصالحنا و

140
00:10:25,070 --> 00:10:27,630
لما يقولوا صالحنا مش صالح مين يعني صالح صاحب

141
00:10:27,630 --> 00:10:32,590
النموذج صالح صاحب النموذج اللي هو البنك التجاري الآن

142
00:10:32,590 --> 00:10:34,730
لما يرجع ال بنك التجاري من دول بنك التجاري يرجع

143
00:10:34,730 --> 00:10:40,210
إلى بنكه ملزم بعمل قيد محاسبي هذا القيد المحاسبي

144
00:10:40,210 --> 00:10:45,980
واضح هنارجع محمل بمغلف في المغلفات هيتسلمها لمقاصة

145
00:10:45,980 --> 00:10:50,840
في أثناء المقاصة رجع بمغلف قيمته ستمائة دينار

146
00:10:50,840 --> 00:10:56,040
مباشرة بخصم على الحساب الجاري للعميل حتى لو إيه

147
00:10:56,040 --> 00:10:59,140
حتى لو كان فيه شرسيت وبعد كده بيعمل إلغاء أصبح

148
00:10:59,140 --> 00:11:03,540
القيد الأول هذا أخذناه هذا متى القيد الأول عند

149
00:11:03,540 --> 00:11:10,360
استلام الشيكات من العملاء هذا في إيه في البداية

150
00:11:10,360 --> 00:11:19,750
قيد الثاني هنقول عند العودة من المقاصة هنعمل قيد

151
00:11:19,750 --> 00:11:24,150
هنقول فيه من قد يكون مذكورين المدينة وجاي نخلف

152
00:11:24,150 --> 00:11:30,750
الأول هنقول من حساب الحسابات الجارية هاي ستمية 

153
00:11:30,750 --> 00:11:36,110
دينار من حساب الحسابات الجارية

154
00:11:39,300 --> 00:11:42,800
الآن قيد النظام الإعمناب الأول هنا من شيكات برسم

155
00:11:42,800 --> 00:11:45,880
التحصيل مقاصة إلى حساب المدعين هذه الشيكات هل هي

156
00:11:45,880 --> 00:11:49,660
في حوزة البنك الآن؟ لا سلمها لمين؟ للبنك الثاني

157
00:11:49,660 --> 00:11:53,000
وبالتالي وجود هذا القيد النظامي الشق الأيمن من القيد

158
00:11:53,000 --> 00:11:57,840
النظامي هنلغيه وبالتالي بنيجي هنا شيكات بدل ما كانت

159
00:11:57,840 --> 00:12:05,000
الطرف هذه هنخليها إيش؟ إلى حساب شيكات برسم التحصيل

160
00:12:05,000 --> 00:12:13,030
مقاصة بقيمة 4500 دينار بتلاحظوا القيادة بشكل هذا مش

161
00:12:13,030 --> 00:12:16,930
موزون إحنا

162
00:12:16,930 --> 00:12:21,510
قلنا الآن البنك التجاري سلم البنوك الثانية شكات ب

163
00:12:21,510 --> 00:12:27,170
4500 يعني عايز من البنوك كام 4500 بينما البنوك

164
00:12:27,170 --> 00:12:31,410
عايزة من البنك التجاري كام 600 في المحاصرة إن هي

165
00:12:31,410 --> 00:12:39,690
كتقاص عند الفرق 3900 هنا المفروض بنك التجاري يطالب

166
00:12:39,690 --> 00:12:44,730
البنوك بدفع القيمة البنك المركزي بيقوله ما حدش يطالب

167
00:12:44,730 --> 00:12:49,170
البنك الآخر اطلبوني أنا وبالتالي هنجعل البنك

168
00:12:49,170 --> 00:12:52,870
المركزي هو المدين نيابة عن إيه؟ عن البنوك الأخرى

169
00:12:52,870 --> 00:12:55,670
عنه من حساب البنك المركزي

170
00:12:58,830 --> 00:13:02,790
يعني الآن البنك المركزي من منظور البنك التجاري

171
00:13:02,790 --> 00:13:07,230
مدين بقيمة كام 3900 لكن في واقع الأمر من هو المدين

172
00:13:07,230 --> 00:13:11,770
البنوك الأخرى البنك المركزي بيصدر في حل المشكلة بيقوله

173
00:13:11,770 --> 00:13:15,350
أنا بنظم لك الشغل عندي أنا غرفة مقاصة عندي أنا الأمور

174
00:13:15,350 --> 00:13:20,750
بنظمها أصبح أنا بتحمل المسؤولية حط الفرق عليها ولكن

175
00:13:20,750 --> 00:13:23,630
البنك ميكنز مش هتحمل فرقها في النهاية، هيقوم بعمل

176
00:13:23,630 --> 00:13:26,330
قيد يخصمه على حساب البنوك، والتالي هو بيعمل تسوية

177
00:13:26,330 --> 00:13:31,510
كوسيط بين البنك التجاري وبين البنوك الأخرى. الآن

178
00:13:31,510 --> 00:13:34,270
هذا الكلام مثلا لو تفترض اليوم تم التاريخ كام

179
00:13:34,270 --> 00:13:38,670
اليوم؟ ستة ثلاثة عند العوضة والمقاصة هيكون يوم

180
00:13:38,670 --> 00:13:42,470
سبعة ثلاثة اليوم التالي، اللي أنا بروح المقاصة

181
00:13:42,470 --> 00:13:44,450
بنظام يوم التالي أو يوم ثمانية ثلاثة، يعني إذا

182
00:13:44,450 --> 00:13:49,050
كانت أخرنا يوم متى يحق للعميل اللي هو أنا الآن

183
00:13:49,050 --> 00:13:53,190
المتعامل اللي هنا أخذ المبلغ تبعي هذا بعد انتهاء

184
00:13:53,190 --> 00:13:58,290
فترة المقاصة أصبح بيجي القيد رقم ثلاثة هنقول بعد

185
00:13:58,290 --> 00:14:00,150
انتهاء

186
00:14:01,370 --> 00:14:05,570
فترة المقاصة وفترة المقاصة مين بيحددها مش كل بنك

187
00:14:05,570 --> 00:14:09,830
على حده اللي بيحددها البنك المركزي مثل والله

188
00:14:09,830 --> 00:14:12,610
خمس أيام نحترم خمس أيام بعد انتهاء فترة المقاصة

189
00:14:12,610 --> 00:14:16,270
فرضنا نقول خمس أيام خمسة وستة أو أحد عشر ثلاثة يوم

190
00:14:16,270 --> 00:14:20,550
أحد عشر ثلاثة من حق العميل لو أنا فرضًا أخذ قيمة

191
00:14:20,550 --> 00:14:23,670
الشيكات اللي أودعتها عندكم وبالتالي هنلغي كلمة مدعين

192
00:14:23,670 --> 00:14:35,440
هنا وهنقول من حساب مدين شيكات برسم التحصيل مقاصة

193
00:14:35,440 --> 00:14:41,700
إلى حساب الحسابات التجارية من الحسابات التجارية

194
00:14:41,700 --> 00:14:48,320
هذا؟ العميل المودع الشيكات في البنك التجاري القدم

195
00:14:48,320 --> 00:14:52,060
حاسب الطلبات الورا مش شفته القدم حاسب الحساب

196
00:14:52,060 --> 00:14:56,920
المودع شيكات برسم التحصيل مقاصة إلى حساب الحسابات

197
00:14:56,920 --> 00:14:59,540
التجارية اللي هو العميل المودع الشيكات في البنك

198
00:15:02,540 --> 00:15:05,400
بالطريقة هذه بنكون إحنا انتهينا من القيود

199
00:15:05,400 --> 00:15:09,380
المحاسبية اللي متعلقة بعمليات المقاصة إن القيد

200
00:15:09,380 --> 00:15:12,740
الأول عبارة عن قيد نظامي يثبت أن البنك استلم

201
00:15:12,740 --> 00:15:15,800
الشيكات وشرحنا لكم المحاضرة الماضية أو القابلة إيش

202
00:15:15,800 --> 00:15:19,920
معناه قيد نظامي القيد النظامي هو قيد رقابي بيثبت

203
00:15:19,920 --> 00:15:24,140
وبيراجع وبيراقب ما يقوم البنك باستلامه من عملاء لأجل

204
00:15:24,140 --> 00:15:28,100
معرفة إيش التطورات اللي بتحدث في رصيد أي حساب

205
00:15:28,100 --> 00:15:31,940
مستقبلاً ثم القيد الثاني عند العودة من المقاصة

206
00:15:33,460 --> 00:15:37,620
والقيد الثالث إثبات حق العميل بعد مرور فترة

207
00:15:37,620 --> 00:15:42,460
المقاصة بتلاحظوا هنا البنك المركزي مدين ليه؟ لأن

208
00:15:42,460 --> 00:15:46,660
البنك التجاري عايز من البنك المركزي فلوس 3900 لكن

209
00:15:46,660 --> 00:15:50,540
لو فرضنا العكس إن هذا مش لحسابنا لحسابنا حلال

210
00:15:50,540 --> 00:15:53,940
البنك المركزي كان في موقع الدائن وبالتالي عندما

211
00:15:53,940 --> 00:15:56,600
نعمل قيد الثاني، لا نستعجل أن نضع البرنامج في

212
00:15:56,600 --> 00:15:59,720
مدينة ودائن، يمكننا أن نعمل الطرف الأيمن من القيد

213
00:15:59,720 --> 00:16:02,860
هنا ونعمل حساب الشركات ونشوف التوازن وين يحصل.

214
00:16:03,160 --> 00:16:06,600
سنجد التوازن طلقا بنفسه يظهر في المدينة ودائن

215
00:16:06,600 --> 00:16:09,620
لأنهم ليسوا متوازن قيد. اللي يعرف مباشرة بخط

216
00:16:09,620 --> 00:16:11,600
البرنامج مركز مدينة ويقول ما زلنا نصلحنا أصبح

217
00:16:11,600 --> 00:16:16,630
المركز مدينة. لحسابنا يكون مركز مدينة دائم. وهذه

218
00:16:16,630 --> 00:16:19,810
القيود الثلاثة اللي بيتم عملها الآن البنك المركزي

219
00:16:19,810 --> 00:16:22,370
بدي يعمل قيود لأن إحنا حملنا البنك المركزي

220
00:16:22,370 --> 00:16:26,430
مُديونية بينما هي مُستحقة على البنوك البنك المركزي

221
00:16:26,430 --> 00:16:29,870
أيضًا هيكون في موقع الدائن البنك المركزي بدي يعمل

222
00:16:29,870 --> 00:16:33,630
قيد هو بدي يعمل قيد عنده يثبت مديونية على البنوك

223
00:16:33,630 --> 00:16:38,650
ويثبت دائنية لصالح البنوك فنرجع الآن نشوف إيش هو

224
00:16:38,650 --> 00:16:41,290
كشف التصفيّة إن هي اللي عمله البنك المركزي

225
00:16:50,680 --> 00:16:54,120
الآن خلّينا نقوم بكشف تصفية نهائي اللي عمله البنك

226
00:16:54,120 --> 00:17:05,620
المركزي لكل

227
00:17:05,620 --> 00:17:11,060
بنك من البنوك

228
00:17:11,060 --> 00:17:12,440
تعمل نفس الطريقة هذه

229
00:17:19,320 --> 00:17:22,620
صحيح هو مش هيدفع هو كيف أنا بخليه في منظور دائن هو

230
00:17:22,620 --> 00:17:28,760
مش هيدفع مش هيدفع فيني هبشرع نقطة هذه الآن الأم

231
00:17:28,760 --> 00:17:32,300
كاشف التصفية إن هي عبارة عن كاشف خدنا إحنا ولا ما

232
00:17:32,300 --> 00:17:36,240
خدناهوش هنا

233
00:17:36,240 --> 00:17:43,320
هيكون اسم البنك هيكون

234
00:17:43,320 --> 00:17:48,960
عندي هنا شيكات مستلمة وهنا شيكات مسلمة

235
00:17:51,780 --> 00:18:00,060
وهكون عندي إيش الرصيد منه ولاه هذا كشف التصفية

236
00:18:00,060 --> 00:18:07,160
النهائية خدعه معناها كشف التصفية النهائية اللي

237
00:18:07,160 --> 00:18:10,340
بيعده البنك المركزي مش البنوك كان أول بنك عندي

238
00:18:10,340 --> 00:18:14,700
اللي هو بنك إيه التجاري ستمية هنا

239
00:18:19,150 --> 00:18:25,070
مظبوط لبعده وحدة

240
00:18:25,070 --> 00:18:32,250
بحدة بس بس واحد كده اه

241
00:18:32,250 --> 00:18:42,750
القاهرة عمان العربي

242
00:18:42,750 --> 00:18:44,530
العربي

243
00:19:09,490 --> 00:19:13,330
هذا كشف التصفية النهائية اللي أخذناها المحاضرة

244
00:19:13,330 --> 00:19:19,380
الماضية البنك المركزي هيقوم بعمل قيد محاسبه هيثبت

245
00:19:19,380 --> 00:19:23,920
مديونية البنوك مقابل إثبات آخر لدائنية البنوك مين

246
00:19:23,920 --> 00:19:28,920
عند البنوك المدينة هنا فسيعمل قيد محاسبه من

247
00:19:28,920 --> 00:19:37,900
مذكورين كتبوا عندكم من مذكورين حساب بنك فلسطين

248
00:19:37,900 --> 00:19:41,420
3050

249
00:19:41,420 --> 00:19:54,010
حساب البنك العربي 1400 إلى مذكورين حساب البنك

250
00:19:54,010 --> 00:19:58,910
التجاري 3900

251
00:19:58,910 --> 00:20:07,170
حساب القاهرة عمان 550 من

252
00:20:07,170 --> 00:20:12,310
مذكورين حساب بنك فلسطين 3050 حساب البنك العربي 1400

253
00:20:12,310 --> 00:20:17,610
إلى ما ذكرين البنك التجاري 3900 والبنك القاهر عامة

254
00:20:17,610 --> 00:20:22,950
550 بتلاحظوا لو رجعنا لقطع البنك التجاري مش يخلينا 

255
00:20:22,950 --> 00:20:26,110
البنك المركزي مدين شوف ايش عمل البنك المركزي يخلي

256
00:20:26,110 --> 00:20:31,270
البنك التجاري ايش موقع الدائن يعني انا كبنك تجاري

257
00:20:31,270 --> 00:20:34,630
خليت البنك المركزي مدين هو خلاني في الدائن مع ذلك

258
00:20:34,630 --> 00:20:37,770
لو بكرا بنعمل تقاص وتسوية بين الحسابات هلاقي

259
00:20:37,770 --> 00:20:42,940
المبلغين ايش بشطبهم بعطلبنك فلسطين انا اجعلها هنا

260
00:20:42,940 --> 00:20:46,440
مدين بكون بنك فلسطين في الدائن بكون داين والعكس

261
00:20:46,440 --> 00:20:51,940
بالنسبة لمين للبنوك الثانية القدر

262
00:20:51,940 --> 00:20:56,620
بيعمل بنك المركز الآن في اخر المدة لما يجعل بنك

263
00:20:56,620 --> 00:20:59,840
مدين أو يجعل بنك دائن ايش معناته معناته أن البنك

264
00:20:59,840 --> 00:21:05,360
المركزي يقوم بخصم هذه المبالغ على الحسابات الجارية

265
00:21:05,360 --> 00:21:12,450
لهذه البنوك نفهم من ذلك أن كل البنوك بتفتح حسابات 

266
00:21:12,450 --> 00:21:17,630
جارية لغرض المقاصة هذه الحسابات جارية لغرض المقاصة 

267
00:21:17,630 --> 00:21:22,650
تفتحها هذا البنك المركزي ليه؟ البنك المركزي بيقول

268
00:21:22,650 --> 00:21:25,130
لل بنوك يا كل البنوك العاملة في فلسطين كل واحد

269
00:21:25,130 --> 00:21:27,750
بتفتح حساب مقاصة عندي حساب جاري اسمه حساب جاري

270
00:21:27,750 --> 00:21:31,310
لغرض المقاصةيقوم البنك التجاري بدفع الأموال لدى

271
00:21:31,310 --> 00:21:34,530
البنك المركزي بحيث البنك المركزي لما يطلع فيه بنك

272
00:21:34,530 --> 00:21:37,450
مادين يستطيع يخصم على حسابه لكن مش هيكون فيه رصيد

273
00:21:37,450 --> 00:21:41,490
لكن بدون رصيد مش هيقدر يخصم على حسابه فكل بنك

274
00:21:41,490 --> 00:21:43,910
ملزمة بحكم القانون على أن تفتح حسابات لدى البنك

275
00:21:43,910 --> 00:21:48,360
المركزي لغرض التقاصطب هل الحساب الوحيد اللي يفتح

276
00:21:48,360 --> 00:21:50,720
لدى البنك المركزي لغرض تقاص؟ لا، هناك نوع من

277
00:21:50,720 --> 00:21:53,880
الحساب سبق أنه أخذناه في بداية المحاضرات أن البنك

278
00:21:53,880 --> 00:21:57,780
المركزي يفتح حساب اسمه إيه؟ الاحتياطي النقدي

279
00:21:57,780 --> 00:22:00,280
الإلزامي وقولنا القيد المحاسبي إيه؟ عبارة عن ايش؟

280
00:22:00,280 --> 00:22:06,180
قولنا من حساب البنك المركزي إلى حساب الخزينة قيمة

281
00:22:06,180 --> 00:22:10,940
هذا الرقم القيد هو يساوي مجموع ودائع البنك مضروبة

282
00:22:10,940 --> 00:22:15,230
في نسبة معينةيعني أنا بنك مثلا البنك العربي عندي

283
00:22:15,230 --> 00:22:18,750
ودائع أقول مثلا عندي 100 مليون ودائع البنك المركزي

284
00:22:18,750 --> 00:22:23,170
بياخد 10% من قيمة هذه الودائع فبقول 100 مليون هذه

285
00:22:23,170 --> 00:22:26,890
ودائع البنك العربي مضروبة في 10% بطلع كام يعني

286
00:22:26,890 --> 00:22:31,610
مليون هذه المليون الآن بحطها وين بحطها لدى البنك

287
00:22:31,610 --> 00:22:35,690
المركزي عنده هو بسميه احتياطي نقدي إلزامي 10 مليون

288
00:22:35,690 --> 00:22:38,290
مش مليون 10 مليون احتياطي نقدي إلزامي هنقولش

289
00:22:38,290 --> 00:22:41,210
القيد المحاسبي من حساب البنك المركزي إلى حساب

290
00:22:41,210 --> 00:22:44,690
الخزينةلواحد قال ايش لقيت هذا طبيعته؟ بقول هذا

291
00:22:44,690 --> 00:22:47,530
عبارة عن احتياطي النقد الإلزامي، يعني مش مش المبلغ

292
00:22:47,530 --> 00:22:50,510
احتياطي نقد إلزامي، هو طبيعته احتياطي نقد إلزامي،

293
00:22:50,510 --> 00:22:54,370
أيضا كذلك لما افتح حساب لغرض المقاصة، هقول هذا

294
00:22:54,370 --> 00:22:57,650
حساب جاري أنا بدأ استخدمه لغرض المقاصة، هنقول أيضا

295
00:22:57,650 --> 00:23:00,790
من حساب البنك المركزي إلى حساب الخزينة، ايش طبيعة

296
00:23:00,790 --> 00:23:04,310
هذا الحساب؟ هو مبالغ مودعة على دا البنك المركزي

297
00:23:04,310 --> 00:23:08,680
لغرض المقاصةكم المبالغ يطور السقف اللي بيحددها

298
00:23:08,680 --> 00:23:13,400
البنك المركزي؟ بتوقف على حركة الشيكات في كل بنك،

299
00:23:13,400 --> 00:23:16,740
يعني فرضًا بنك تجاري بنك صغير، بنك فلسطين بنك

300
00:23:16,740 --> 00:23:19,940
أكبر، بنك العرب بنك أكبر، وبالتالي هنا في أحيانًا

301
00:23:19,940 --> 00:23:22,560
إيه؟ البنك المركزي بيقول والله حركة الشيكات اللي

302
00:23:22,560 --> 00:23:24,860
بتتداول في البنك العربي أكثر من حركة الشيكات اللي

303
00:23:24,860 --> 00:23:27,100
بتتداول في بنك فلسطين مثلًا، أو فلسطين أكثر من

304
00:23:27,100 --> 00:23:30,620
التجاري، بيحدد البنك المركزي كم المبلغ المطلوب

305
00:23:30,620 --> 00:23:35,470
 دفعه مقدما تحت حساب المقاصة،ولا أحطك مليون شيكين

306
00:23:35,470 --> 00:23:38,210
أحطك مليون دينار مليون دولار يعني حسب الاتفاق

307
00:23:38,210 --> 00:23:42,510
والممارسة العملية بتفرز ايش حجم تدول متوسط لهذه

308
00:23:42,510 --> 00:23:48,390
البنوك خلال فترة معينة الآن فرضًا أنا بعمل عملية

309
00:23:48,390 --> 00:23:51,170
المقاصة هنا أعملنا القيد المحاسبي هنا أنا من حساب

310
00:23:51,170 --> 00:23:55,230
بنك فلسطين حساب بنك عربي إلى بنك التجاري وبنك

311
00:23:55,230 --> 00:23:59,790
القاهرة عمان وجدنا أنا بنك فلسطين المبلغ اللي بتدخل

312
00:23:59,790 --> 00:24:02,810
اسمه عليه أنا كبنك مركزي ما بغطيش طالع مثلا أول

313
00:24:02,810 --> 00:24:07,030
مثلا اتنين مليون رصيد حساب بنك فلسطين عند البنك

314
00:24:07,030 --> 00:24:10,050
المركزي ما بغطيش يقوم البنك المركزي بتمرير هذا

315
00:24:10,050 --> 00:24:14,270
القيد وعمل هذا القيد وفي نفس الوقت بنكشف حساب مين؟

316
00:24:14,270 --> 00:24:18,630
بنك فلسطين يطلب البنك المركزي من بنك فلسطين تغطية

317
00:24:18,630 --> 00:24:23,770
الحساب خلال 12 ساعة يعني أنا عملت قيد ما كنتش عارف

318
00:24:23,770 --> 00:24:27,070
ايه حجم الشيكات القيد اللي عملناه هنا أدى إلى كشف

319
00:24:27,070 --> 00:24:30,900
حساب بنك فلسطين لدى البنك المركزي هنا البنك المركزي

320
00:24:30,900 --> 00:24:33,480
بيطلب من البنك الفلسطيني يقوم بتغطية رصيد الحساب

321
00:24:33,480 --> 00:24:36,920
يعني يحول الفلوس يغطي حسابه المكشوف خلال 12 ساعة

322
00:24:36,920 --> 00:24:41,340
ما غطاش هيتعرض إلى غرامات تأخير وبتاني بكون مصلحة

323
00:24:41,340 --> 00:24:44,480
بنك الفلسطيني يستعجل في دفع المبلغ لدى البنك

324
00:24:44,480 --> 00:24:45,020
المركزي

325
00:24:50,330 --> 00:24:54,270
بهذه الطريقة بنكون احنا خلصنا جلسة المقاصة تعرّفنا

326
00:24:54,270 --> 00:24:57,510
على الـ Quota تعرّفنا على نوعية المعاملات اللي

327
00:24:57,510 --> 00:25:00,210
بتتم في داخل البنك على العلاقة بين البنك وبين

328
00:25:00,210 --> 00:25:03,590
العميل وعلاقة بين البنك وبين البنك المركزي وبنكون

329
00:25:03,590 --> 00:25:06,110
بالطريقة هذه إن شاء الله انتهينا من موضوع المقاصة

330
00:25:06,110 --> 00:25:09,050
ضل عندنا جزئية في موضوع المقاصة اللي هي الشيكات

331
00:25:09,050 --> 00:25:14,810
المرتجعة موضوع الشيكات المرتجعة أو الشيكات اللي

332
00:25:14,810 --> 00:25:17,590
بترجع الشيكات المرتجعة

333
00:25:20,120 --> 00:25:24,140
اللي هي الظاهرة المعاكسة للشيكات اللي بيحتفظ فيها

334
00:25:24,140 --> 00:25:30,480
البنك، لو أنا بعد انتهاء جلسة المقاصة يعود من بنك

335
00:25:30,480 --> 00:25:34,520
البنك إلى بنكه، يقوم بعمل القيد اللي عملناه قبل

336
00:25:34,520 --> 00:25:38,120
شوية، القيد الثاني فرضًا القيد الثاني بعد ما ناه

337
00:25:38,120 --> 00:25:41,640
وجدنا أنه هذا الحساب بتاع الحساب الجاري العميل ال

338
00:25:41,640 --> 00:25:45,260
600 دينار نكشفه مش عملنا قيد الآن قولنا من حساب جاري

339
00:25:45,260 --> 00:25:49,500
العميل 600 دينار حساب البنك المركزي دائن 3900 إلى

340
00:25:49,500 --> 00:25:53,700
حساب ايش شيكات برسم التحصيل 4500 القيد اللي عملنا

341
00:25:53,700 --> 00:25:58,520
قبل شوية احنا الآن خصمنا البنك .. البنك الفلسطيني

342
00:25:58,520 --> 00:26:02,420
خصمنا 600 دينار على حساب العميل عندنا فرضًا فاجأنا

343
00:26:02,420 --> 00:26:06,400
أن هذا العميل حسابه مكشوف يعني ما عندهوش رصيد .. ايش

344
00:26:06,400 --> 00:26:11,060
عمل أنا كبنك .. كبنك تجاري؟ هاخد هذا الشيك و أحطه

345
00:26:11,060 --> 00:26:15,060
في مغلف و أرجعه مرة ثانية لمين؟ للبنك اللي

346
00:26:15,060 --> 00:26:20,020
أعطاني اياها .. من أين خدنا 600 دينار احنا؟لا احنا

347
00:26:20,020 --> 00:26:23,160
فلسطين اخذنا فلسطين ماكنتش اخذنا فلسطين وبالتالي

348
00:26:23,160 --> 00:26:25,820
بنرجعه ثاني يوم احنا ماكنتش اخذنا فلسطين أو 

349
00:26:25,820 --> 00:26:27,640
العكس احنا بنرجعه ثاني يوم لو ماكنتش فلسطين

350
00:26:27,640 --> 00:26:30,640
بيقولوا اتفضل هذا شيك بنحطه في حافظة و بنحطه في

351
00:26:30,640 --> 00:26:33,960
نموذج إرسالية تقديم المقاصة زي الإرسالية الأولى و

352
00:26:33,960 --> 00:26:39,400
بنقوله هذا شيك مرتجع احنا الآن إن شاء الله موضوع

353
00:26:39,400 --> 00:26:44,780
الشيكات المرتجعة هذه بنعرف ايش الملابسات القانونية

354
00:26:44,780 --> 00:26:48,900
اللي بترتب عليها أن وجود هذه الشيكات المرتجعة فرضًا

355
00:26:49,600 --> 00:26:54,440
أنه الآن في شيك مرتجع الآن برجع البنك التجاري لبنك

356
00:26:54,440 --> 00:26:57,660
فلسطين البنك فلسطين هيتصل بعميله ويقوله تعال

357
00:26:57,660 --> 00:27:01,460
اتفضل في عندك شيك مرتجع التعليمات سلطة النقد أو

358
00:27:01,460 --> 00:27:05,900
البنك المركزي بتقول والله كل عميل برجع له خمس شيكات

359
00:27:05,900 --> 00:27:13,140
برجع له خمس شيكات يجب أن يتم وضع اسمه تحذيره ويضع

360
00:27:13,140 --> 00:27:16,650
اسمه على القائمة السوداءايش معنى وضع اسم على

361
00:27:16,650 --> 00:27:19,890
القائمة السوداء؟ يعني هذا العميل الآن رجع له خمس

362
00:27:19,890 --> 00:27:22,870
شيكات هذا العميل الآن لأنه أول مرة و ثاني مرة و

363
00:27:22,870 --> 00:27:25,810
ثالث مرة و رابع مرة معنى ذلك أن هذا العميل بيحاول

364
00:27:25,810 --> 00:27:29,370
يتلاعب بالشيكات التلاعب بالشيكات بيهزل ثقة في

365
00:27:29,370 --> 00:27:31,670
التعامل بالشيك وبالتالي إذا هزل ثقة في التعامل

366
00:27:31,670 --> 00:27:35,280
بالشيك هينهزل ثقة في الجهاز المصرفي فايش الحل؟ في

367
00:27:35,280 --> 00:27:38,420
سلطة النقد و البنك المركزي أحيانًا بتاخد إجراءات

368
00:27:38,420 --> 00:27:42,300
مشددة لمنع أو لحد من وجود هذه الظاهرة هذه الظاهرة

369
00:27:42,300 --> 00:27:44,600
موجودة في المجتمعات، في كل المجتمعات خاصة

370
00:27:44,600 --> 00:27:47,520
المجتمعات العربية ومجتمعات ايش اللي أنتظاهرت ايش

371
00:27:47,520 --> 00:27:52,340
دايمًا أحيانًا التأخر في استلام مدفوعات الشركات فلما

372
00:27:52,340 --> 00:27:55,180
الشيك العميل يرجع وشيك العميل الثاني يرجع وشيك

373
00:27:55,180 --> 00:27:58,220
العميل الثالث يرجع هلاقي ظاهرة الشيكات ايش صارت

374
00:27:58,220 --> 00:28:01,740
ظاهرة موجودة وهذا يهز الثقة في التعامل بالشيك بصير

375
00:28:01,740 --> 00:28:05,800
أنا العميل لو ما عرفتش اخذ شيك من واحد بكون خايف 

376
00:28:05,800 --> 00:28:08,380
إن هذا الشيك أروح أقدمه على البنك يرجع لي بعد أربع

377
00:28:08,380 --> 00:28:12,440
أيام أو بعد ثلاث أيام وبتالي أنا ما بكونش عندي حماس

378
00:28:12,440 --> 00:28:16,000
وشجاعة أن آخذ الشيك من أي جهة ثانية وبتالي بتطرق

379
00:28:16,000 --> 00:28:19,580
التعامل نقطة لهذا السبب القانون التجاري تعليمات

380
00:28:19,580 --> 00:28:22,560
سلطة النقد تعليمات البنك المركزي بتشدد على أهمية

381
00:28:22,560 --> 00:28:25,300
التعامل بالشيك والمحافظة على الشيك من ضمن تعليمات

382
00:28:25,300 --> 00:28:27,340
البنك المركزي قنوات اللي هي إدراج العميل على

383
00:28:27,340 --> 00:28:29,080
القائمة السوداء إدراج على القائمة السوداء معناه

384
00:28:29,080 --> 00:28:33,300
إيه؟ معناه ذلك أن هذا العميل لا يستطيع أن يتعامل

385
00:28:33,300 --> 00:28:38,020
مع أي بنك إلا بعد مرور الفترة المحددة لإزالة اسمه

386
00:28:38,020 --> 00:28:41,230
من القائمة السوداء بنقول أنت مدرج اسمك على القائمة

387
00:28:41,230 --> 00:28:45,050
السوداء لمدة 6 شهور يعني هي التحذير عليه ورسالة

388
00:28:45,050 --> 00:28:48,270
للبنوك يا بنوك هذا العميل عنده مشكلة معينة

389
00:28:48,270 --> 00:28:50,810
ما تتعاملوش معاه وبتالي احنا بطريقة هذه بنكون هذا

390
00:28:50,810 --> 00:28:53,570
العميل ضغطنا عليه من ناحية العملية من ناحية

391
00:28:53,570 --> 00:28:56,650
التجارية من الاقتصادية وبتالي بيكون درس له مشان

392
00:28:56,650 --> 00:28:59,870
يتعامل بطريقة أفضل رغم هذه القيود وهذه الضوابط 

393
00:28:59,870 --> 00:29:05,820
هناك أيضا بعض الشيكات ترجع وطبعا هذا الأمر ترجع

394
00:29:05,820 --> 00:29:08,940
أحيانا إلى ظروف اقتصادية أو ظروف تخيل ويتقبل

395
00:29:08,940 --> 00:29:12,660
وصارت في دفع قيمة الشيكات لعملها وتغطية حساباتهم

396
00:29:12,660 --> 00:29:19,820
قسم الكمبيالات من الأقسام الهامة في البنك وهو القسم

397
00:29:19,820 --> 00:29:26,380
الذي يُعنى بإجراء التسويات بين العميل والبنك لكل

398
00:29:26,380 --> 00:29:32,710
العملاء الذين يقدمون كمبيالات لأغراض محددة احنا

399
00:29:32,710 --> 00:29:38,090
عرفنا سابقا أن وسائل الدفع المدفوعات يتم تسويتها

400
00:29:38,090 --> 00:29:44,050
إما نقدا أو من خلال شركات أو من خلال كمبيالات لما

401
00:29:44,050 --> 00:29:47,510
اتكلمنا نقدا تكلمنا عن عمليات الحسابات الجارية و

402
00:29:47,510 --> 00:29:51,520
الخزينة ومشابه عملية الدفع والقبض لما تكلمنا عن

403
00:29:51,520 --> 00:29:55,140
الشيكات أيضا تكلمنا عن حسابات تجارية وكيف يتم

404
00:29:55,140 --> 00:29:57,920
عملية القبض والدفع من خلال الشيكات وتكلمنا عن

405
00:29:57,920 --> 00:30:01,960
عملية تقاص الشيكات ضال الجزء الأخير من عملية تسوية

406
00:30:01,960 --> 00:30:06,200
المدفوعات اللي بتتم من خلال الكمبيالات الكمبيالة

407
00:30:06,200 --> 00:30:10,940
ما هي؟ ما هي الكمبيالة؟ الكمبيالة عبر عن سند يثبت

408
00:30:10,940 --> 00:30:16,740
حق الدائن اتجاه طرف المدين وهو زي سند الدين الإذني

409
00:30:16,740 --> 00:30:20,620
أو سند الدين اللي بياخده شخص على شخص آخر يعني أنك

410
00:30:20,620 --> 00:30:24,020
هتتكلم عن شخصين واحد مدين واحد دائن واحد أخد من

411
00:30:24,020 --> 00:30:28,400
شخص آخر مبلغ معين هيقول إيه؟ هقول اتفضل خد هذه ال

412
00:30:28,400 --> 00:30:32,860
1000 دينار واكتب لي ورقة أنك أنت هتسدد هذا المبلغ

413
00:30:32,860 --> 00:30:38,120
في تاريخ محدد هذه الورقة هي الكمبيالة ولكن شكل

414
00:30:38,120 --> 00:30:42,760
العام الكمبيالة نموذج الكمبيوتر نفسه وجود عليها

415
00:30:42,760 --> 00:30:45,760
نموذج صادر على المحكمة بيعطيها الشكل القانوني

416
00:30:45,760 --> 00:30:50,260
خلافا لورقة الدين اللي بعمله أي أنا والعميل اللي

417
00:30:50,260 --> 00:30:55,180
بياخد مني المبلغ فالكمبيالة عبارة عن طرفين في عند

418
00:30:55,180 --> 00:30:59,420
شخص مدين وفي شخص دائن يطلق عليه أحيانا كلمة سند

419
00:30:59,420 --> 00:31:05,380
إذن يعني شخص يتعهد بأن يدفع مبلغ معين إلى شخص آخر

420
00:31:05,380 --> 00:31:06,720
في تاريخ محدد

421
00:31:09,460 --> 00:31:12,380
ممكن كده .. معلش نرجع للخلف شوية نقول طيب لو كان

422
00:31:12,380 --> 00:31:17,040
الشيك الشيك

423
00:31:17,040 --> 00:31:20,360
اللي .. اللي أنا ممكن أتعامل به مع البنك عنده

424
00:31:20,360 --> 00:31:24,240
تاريخ محدد بقول ادفعوا لأمر السيد فلان مبلغ وقدره

425
00:31:24,240 --> 00:31:28,340
كذا التاريخ المحدد في الشيك هذا الشيك في الحال هذه

426
00:31:28,340 --> 00:31:33,500
يجب أن يتم .. يتم دفع قيمة الشيك فورا مجرد اطلاع

427
00:31:33,500 --> 00:31:40,180
البنك عليه فالشيك يعتبر هو إيه أداة دفع الشيك يعتبر

428
00:31:40,180 --> 00:31:45,240
أداة دفع الكمبيالة يعتبر أداة إيش؟ أداة إئتمان هو

429
00:31:45,240 --> 00:31:50,300
دفع ولكن في الأول مربعات الإئتمان هو أداة دفع هذا

430
00:31:50,300 --> 00:32:01,340
الشيك هذا الشيك الكمبيالة أداة إئتمان كمبيالة يا

431
00:32:01,340 --> 00:32:05,000
طور إيش فرق بين إثنين؟ مش هنعرف المصطلحات هذه لما

432
00:32:05,000 --> 00:32:08,700
نقول الشيك أداة دفع يعني يجب أن يتم دفع الشيك

433
00:32:08,700 --> 00:32:14,080
مجرد الإطلاع أنا معي شيك اليوم مجرد ما أقدمه على

434
00:32:14,080 --> 00:32:17,340
البنك يجب على البنك أن يقوم بدفع قيمته حاليا طبعا

435
00:32:17,340 --> 00:32:20,300
لكن لو كانت مقاصة إيه بتاخد فترة زمنية بس؟ مش هنقش

436
00:32:20,300 --> 00:32:26,540
عمل اتقاص لكن معي شيك وتوجهت به إلى البنك صاحب

437
00:32:26,540 --> 00:32:29,560
هذا الشيك الشخص المسحوب عليه حسابه في هذا البنك

438
00:32:29,560 --> 00:32:35,290
يجب أن يتم دفعه على الحال فعال فورا طيب لو كان معك

439
00:32:35,290 --> 00:32:37,950
كمبيالة هل أستطيع أن أقول اللي عملت فيها قيمة

440
00:32:37,950 --> 00:32:41,310
اليوم؟ لأ أصبح بربطها إيه؟ تاريخ تاريخ الكمبيالة

441
00:32:41,310 --> 00:32:43,470
هذه مثلا، يعني الكمبيالة اليوم صادر اليوم كام؟

442
00:32:43,470 --> 00:32:47,950
ستة، ثلاثة، تاريخ دفع الكمبيالة اليوم واحد و

443
00:32:47,950 --> 00:32:52,710
ثلاثين عشرة ألفين واثنا عشر، يعني مدة كام؟ حوالي

444
00:32:52,710 --> 00:32:58,390
سبع شهور ليه تسمى دا إئتمان؟ لأن من خلالها بيكون

445
00:32:58,390 --> 00:33:02,770
هناك شخص دائن وشخص مدين إثنين إقترضوا بعض على أنه

446
00:33:02,770 --> 00:33:06,950
يتم دفع المبلغ يوم مثلا في 31 عشرة تسمى دا إئتمان

447
00:33:06,950 --> 00:33:11,970
في 31 عشرة تصفحتها الدفع اللي هيتم الدفع للقيمة في

448
00:33:11,970 --> 00:33:19,090
هذا التاريخ الآن بالنسبة للشيك الشيك الآن أنه يجب

449
00:33:19,090 --> 00:33:21,750
أن يتم دفعه عند الإطلاع، إيش من عند الإطلاع؟ يعني

450
00:33:21,750 --> 00:33:25,150
مجرد تقديمه للبنك للدفع، هيسمع عند الإطلاع،

451
00:33:25,150 --> 00:33:30,070
هيمصطلح عند الإطلاع أحيانا في بنلاقي شيكات موجودة

452
00:33:30,070 --> 00:33:33,790
تاريخها مؤجل، يعني اليوم كان بشهر ستة ثلاثة،

453
00:33:33,790 --> 00:33:38,930
بنلاقي تاريخ الشيك فرضا يدفع يوم مثلا العشرين سبعة

454
00:33:38,930 --> 00:33:40,070
ألفين واثنا عشر

455
00:33:42,480 --> 00:33:46,100
لو راح واحد بيحمل شيك ومكتوب عليه التاريخ 27 2012

456
00:33:46,100 --> 00:33:50,260
وراح اليوم على البنك يصرفه وهيقول البنك لأ لأنه

457
00:33:50,260 --> 00:33:54,240
التاريخ ما جهش 27 فالشيك في هذه الحالة تحول من

458
00:33:54,240 --> 00:33:58,910
أداة دفع إلى أداة إئتمان هذا الكلام بخالف القانون

459
00:33:58,910 --> 00:34:03,310
من ناحية قانونية ولكن احنا العرف طغى على القانون

460
00:34:03,310 --> 00:34:08,310
الآن وأصبح الشيك الآن إذا كان تاريخه مؤجل إلى ما

461
00:34:08,310 --> 00:34:12,050
بعد الذهاب إلى البنك تاريخ اليوم الفعلي يعتبر و

462
00:34:12,050 --> 00:34:16,570
كأنه تحول الشيك من أداة دفع إلى أداة إقترض أصبح

463
00:34:16,570 --> 00:34:20,510
الشيكات المؤجلة تتدافع هي تعتبر بمثابة كمبيالات

464
00:34:20,510 --> 00:34:24,670
فيها طرفين طرف مدين وطرف دائن هناك مسحوب عليه

465
00:34:24,670 --> 00:34:27,830
البنك بس يمكن هذا الفرق الوحيد أنه مسحوب على بنك

466
00:34:27,830 --> 00:34:31,190
بينما الكمبيالة بيكون بين طرفين مدين ودائن لكن

467
00:34:31,190 --> 00:34:35,090
بتتفق على التاريخ أنه كلهما هي تاريخ مؤجل ظاهرة

468
00:34:35,090 --> 00:34:41,950
الشيكات المؤجلة هي ظاهرة خاطئة لأنها تحولت من طبيعة

469
00:34:41,950 --> 00:34:43,790
الشيك لقانونه لما قانون التجارة بتاعته قانون

470
00:34:43,790 --> 00:34:46,550
التجارة إن شاء الله مكتوب في فصل في الشيك يقول هذا

471
00:34:46,550 --> 00:34:50,950
الشيك يعتبر أداة دفع يعني بمعنى أن الشيك يجب أن

472
00:34:50,950 --> 00:34:54,490
يتم دفعه بمجرد الإطلاع ولكن استخدامنا في العرف

473
00:34:54,490 --> 00:34:59,590
بأن هذا الشيك يؤجل الدفع وكأنه حوله من أداة دفع

474
00:34:59,590 --> 00:35:03,670
إلى أداة إقترض هذه المسألة حاولوا في القانون

475
00:35:03,670 --> 00:35:07,170
يلغوها ويتأخروا فيها، في أكثر من دولة صارت مشكلات،

476
00:35:07,170 --> 00:35:10,710
بسبب إيه؟ لأنه لو كانت التعامل بالشيك اليوم وصير

477
00:35:10,710 --> 00:35:13,610
أداء الدفع اليوم ممكن أحيانا مستحقات المقاولين،

478
00:35:13,610 --> 00:35:16,050
مستحقات المتعهدين، مستحقات الموردين في البنوك

479
00:35:16,050 --> 00:35:18,410
أحيانا متأخر من قبل الوزارات، متأخر من قبل وزارة

480
00:35:18,410 --> 00:35:22,970
المالية، فبنلاقي فيه مشاكل فسمح عرفا بأن يكون هذا

481
00:35:22,970 --> 00:35:27,370
شيك يؤجل الدفع على رغم أن القانون هناك نص صريح فيه

482
00:35:27,370 --> 00:35:31,750
يجب أن يتم دفع قيمة شيك مجرد اطلاع البنك عليه بصرف

483
00:35:31,750 --> 00:35:35,130
نظر عن تاريخه ولكن عرف غلب على القانون وسكت

484
00:35:35,130 --> 00:35:38,510
القانون في عدم معاقبة الأشخاص اللي بصدروا شيكات

485
00:35:38,510 --> 00:35:42,230
مؤجلة الدفع مش الحالة الاقتصادية مش في فلسطين بس

486
00:35:42,230 --> 00:35:46,950
في أغلب الدول العربية الآن الكمبيالات كيف نحصل

487
00:35:46,950 --> 00:35:51,770
عليها هي أساسا علاقة ما بين تاجرين أنا مثلا بعت

488
00:35:51,770 --> 00:35:55,790
بضاعة لشخص معين هذا الشخص ما أعطانيش نقدا ما أعطانيش

489
00:35:55,790 --> 00:36:00,350
شيك أعطاني كمبيالة فهي وسائل الدفع المدولة أو

490
00:36:00,350 --> 00:36:05,310
الشيعة في العمل التجاري بعت بضاعة لشخص بدل ما

491
00:36:05,310 --> 00:36:09,030
يعطيني نقدا أو يعطيني شيك أعطاني كمبيالة اتفقنا

492
00:36:09,030 --> 00:36:12,670
على تاريخ دفع الكمبيالة يوم عشرين سبعة ألفين

493
00:36:12,670 --> 00:36:15,570
واتناشر وتاريخنا اليوم مثلا أول في شهر ثلاثة ألفين

494
00:36:15,570 --> 00:36:20,280
واتناشر يعني بعد حوالي أربع شهور تقريبا أنا الآن

495
00:36:20,280 --> 00:36:24,340
حامل هذه الكمبيالة إيش بدي أعمل فيها؟ عندي ثلاث

496
00:36:24,340 --> 00:36:29,880
طرق للحصول على أموالي أولا إما أنا أنتظر إلى تاريخ

497
00:36:29,880 --> 00:36:35,580
27 تاريخ الاستحقاق وأطالب الشخص المسحوب عليه

498
00:36:35,580 --> 00:36:39,220
الكمبيالة اللي هو الشخص المدين بدفع هذه القيمة

499
00:36:39,220 --> 00:36:44,600
وسيلة ثانية أن أقول للبنك يا بنك اتفضل خد

500
00:36:44,600 --> 00:36:48,620
الكمبيالة من هنا هنا دخلت البنوك فين؟ في هذا 

501
00:36:48,620 --> 00:36:52,620
المسألة باجي أنا للبنك بقول له يا بنك إيش رايح

502
00:36:52,620 --> 00:36:56,940
تشتري مني الكمبيالة هذه فأنا بقوم كندوري بائع

503
00:36:56,940 --> 00:36:59,920
الكمبيالة والبنك مشتري لهذه الكمبيالة فالبنك

504
00:36:59,920 --> 00:37:03,980
بيشتري ورقة بيشتري ورقة هذه الورقة عبارة عن كمبيالة

505
00:37:03,980 --> 00:37:10,000
هذه الكمبيالة تسمى شبه نقد ورقة بيشتريها البنك مني

506
00:37:10,000 --> 00:37:13,280
أنتم كبنك فلسطين هتشتري الورقة مني وفرضا ورقة

507
00:37:13,280 --> 00:37:19,740
قيمتها عشرة آلاف دينار عشرة آلاف ديناريا طرق كيف

508
00:37:19,740 --> 00:37:22,680
هيعطيني البنك الآن مقابل هذه ورقة بيشتريها من

509
00:37:22,680 --> 00:37:27,560
اليوم؟ هيشتريها من اليوم البنك، لكن مش هيعطيني

510
00:37:27,560 --> 00:37:30,080
عشرة آلاف، هيعطيني مبلغ أقل، هيعطيني مثلا تقول

511
00:37:30,080 --> 00:37:34,620
تسعة آلاف وخمسمائة، ليش البنك يعطيني أقل من قيمة

512
00:37:34,620 --> 00:37:39,810
هذه الورقة بسبب عدة عوامل؟ لأن البنك اليوم بيعطيني

513
00:37:39,810 --> 00:37:45,410
قيمة 9500 هو لما بدي أسترد قيمتها الـ 10,000 متى 

514
00:37:45,410 --> 00:37:48,950
بعد مرور الفترة الزمنية اللي هي فترة الأربع شهور

515
00:37:48,950 --> 00:37:54,730
الزمن هذا له تأثير في عملية احتساب هذا الفرق هناك

516
00:37:54,730 --> 00:37:59,050
أيضا في خلاف الزمن هناك معدل الفائدة وهناك أيضا

517
00:37:59,050 --> 00:38:02,530
ع متغير ثالث قيمة الورقة وبالتالي كيف نحدد الفرق

518
00:38:02,530 --> 00:38:06,270
بين اثنين لحساب هذه القيمة اللي هي كالاتي قيمة

519
00:38:06,270 --> 00:38:06,730
الورقة

520
00:38:10,600 --> 00:38:17,240
مضروبة في سعر الفائدة مضروبة في المدة الزمنية قيمة

521
00:38:17,240 --> 00:38:22,440
الورقة الورقة قيمتها كم؟ 10,000، 15,000، 20,000 كل

522
00:38:22,440 --> 00:38:26,560
ما زادت قيمة الورقة معناه ذلك حيكون حساب الفائدة

523
00:38:26,560 --> 00:38:30,400
كم؟ سيزيد ولا ينقص كل ما زادت هذه المطايرات

524
00:38:30,400 --> 00:38:34,520
الثلاثة كل ما زادت قيمة الفائدة طب احنا مش هنخش في

525
00:38:34,520 --> 00:38:36,820
مجال الفائدة حرام وحلال هذا موضوع ثاني هنتكلم إن

526
00:38:36,820 --> 00:38:39,560
شاء الله في حينه ولكن هنتكلم عن مايجر اللي عمل فيه

527
00:38:39,560 --> 00:38:44,380
في البنوك قيمة الورقة بالزيادة هتزيد قيمة الفائدة سعر

528
00:38:44,380 --> 00:38:47,100
الفائدة السائد في السوق الآن له تأثير أيضا كل ما

529
00:38:47,100 --> 00:38:50,200
يرتفع السعر هذا كل ما زادت قيمة الفائدة نفس الوقت

530
00:38:50,200 --> 00:38:55,520
ننظر في معدل أعلى المدة الزمنية ما بين تاريخ

531
00:38:55,520 --> 00:38:59,760
استحقاق الورقة وتاريخ اليوم بيعها للبنك أنا بعت

532
00:38:59,760 --> 00:39:02,960
ورقة للبنك اليوم في شهر ثلاثة لكن البنك بيحصل

533
00:39:02,960 --> 00:39:06,500
قيمتها في شهر عشرة أو في شهر سبعة كلما اتسعت المدة

534
00:39:06,500 --> 00:39:10,800
وزادت المدة إيش هترتب عليها هترتفع قيمة الفائدة هذه

535
00:39:10,800 --> 00:39:13,900
المتغيرات الثلاثة هي اللي بتحدد قيمة الفائدة في

536
00:39:13,900 --> 00:39:17,900
النهاية اللي 500 دينار اللي من أصل 10,000 أنا بقوم

537
00:39:17,900 --> 00:39:22,780
كعميل ببيع ورقة للبنك قيمتها 10,000 البنك هيحصل

538
00:39:22,780 --> 00:39:26,120
قيمة 10,000 بعد 4 شهور أو 5 شهور وأنا بأخذ قيمتها

539
00:39:26,120 --> 00:39:31,860
الآن حاضرا بقيمة أقل من 10,000 هأقول 9500 هذه

540
00:39:31,860 --> 00:39:35,700
العملية أخذتها بنبادل محاسبة اسمه خصم الكمبيالات

541
00:39:36,440 --> 00:39:41,040
فحصم الكمبيالات هو عبارة عن طرفين شخص بائع وشخص

542
00:39:41,040 --> 00:39:45,780
مشتري بالضبط يعني لأن قيمة الورقة تنتقل ملكيتها

543
00:39:45,780 --> 00:39:49,330
إلى البنك فالبنك بائع ومشتري، من هو البائع

544
00:39:49,330 --> 00:39:53,190
والمشتري؟ العميل هو البائع والبنك هو مشتري هذه

545
00:39:53,190 --> 00:39:57,030
الورقة فعندما نقوم بخصم كمبيالات تعني وجود طرفين

546
00:39:57,030 --> 00:39:59,730
البنك هو المشتري للكمبيالة والعميل بائع

547
00:39:59,730 --> 00:40:02,990
الكمبيالة لسه ما نباع لأن البنك امتلك الكمبيالة

548
00:40:02,990 --> 00:40:08,030
امتلك هذه الورقة هذه الورقة تعتبر ورقة شبه نقدية

549
00:40:08,030 --> 00:40:13,670
لأن قابلة للتحول إلى نقد متى؟ في تاريخ حلول

550
00:40:13,670 --> 00:40:19,640
استحقاق هذه الورقة هذا الاستخدام الثاني الاستخدام

551
00:40:19,640 --> 00:40:28,920
الثالث لهذه الورقة أن يقدمها العميل إلى البنك

552
00:40:28,920 --> 00:40:35,360
ويطلب أخذ سلفة بضمانة هذه الورقة الاستخدام الثالث

553
00:40:35,360 --> 00:40:42,700
أن أنا العميل بقدم الورقة للبنك كضمان لإعطاء سلفة

554
00:40:42,700 --> 00:40:48,730
معينة يعني بقول للبنك يا بنك أنا معي ورق في حدود

555
00:40:48,730 --> 00:40:53,390
مثلا عشرة آلاف دينار ورق أو كمبيالات خذهم عندك

556
00:40:53,390 --> 00:40:58,550
هتحفظ بيهم وأنا هأجّر قيمتهم أو أظهر قيمتهم إليك بس

557
00:40:58,550 --> 00:41:02,610
أعطيني سلفة تسعة آلاف أو خمس أو ستة آلاف دينار يعني

558
00:41:02,610 --> 00:41:06,430
أن البنك في هذه الحالة بيعطيه سلفة بضمانة إيه الورق

559
00:41:06,430 --> 00:41:10,810
التجارية أو الكمبيالة هل البنك بيعطيه سلفة

560
00:41:10,810 --> 00:41:14,090
بضمانته الورقة؟ نعم لأن هذه الورقة أنا بدي أظهرها

561
00:41:14,090 --> 00:41:19,030
للبنك والبنك بيعطيه سلفة هذه السلفة إيش الضمان

562
00:41:19,030 --> 00:41:21,970
اللي قدمتها أنا؟ ما قدمت ضمان شخصي ولا قدمت ضمان

563
00:41:21,970 --> 00:41:25,530
ضمان عقاري هذه الورقة التجارية هي ضمانة السلفة

564
00:41:25,530 --> 00:41:29,950
التي منحها البنك لها أنا فهذه السلطة احنا إن شاء

565
00:41:29,950 --> 00:41:33,670
الله معنّين في هذا الفصل نتعرف على الأوجه الثلاثة

566
00:41:33,670 --> 00:41:36,450
لهذه الاستخدامات وهنبدأ بأول وجه اللي هو

567
00:41:36,450 --> 00:41:37,550
كمبيالات التحصيل

568
00:41:41,460 --> 00:41:48,460
موضوع الكمبيالات موضوع قيودات كثيرة وبننتابع مع بعض

569
00:41:48,460 --> 00:41:53,120
ونركز ونفهم إيش موضوع الكمبيالات لأن أكبر قسم فيه

570
00:41:53,120 --> 00:41:58,600
قيودات كثيرة قسم الكمبيالات رغم أنه قسم بسيط ولكن

571
00:41:58,600 --> 00:42:03,420
تشعب العمليات ورجوع الكمبيالات وعدم قبولها ومشاكلها

572
00:42:03,420 --> 00:42:06,500
بيخلي حجم القيود أو عددها كبير جدا

573
00:42:16,060 --> 00:42:20,880
تعرفنا على الأمور هذه كلها الآن إن شاء الله

574
00:42:20,880 --> 00:42:24,640
قبل ما نتكلم عن قواعد المحاسبية وكيف عملية تنظيم

575
00:42:24,640 --> 00:42:27,080
الكمبيالات خلينا نأخذ فكرة بسيطة إيش قسم

576
00:42:27,080 --> 00:42:31,120
الكمبيالات بيعمل في داخل البنك وبقى قسم

577
00:42:31,120 --> 00:42:36,020
الكمبيالات بشكل مجزء ومختصر لو اشتغلنا في أحد

578
00:42:36,020 --> 00:42:40,900
البنوك وفي قسم الكمبيالات أول ما يجينا عميل يقول

579
00:42:40,900 --> 00:42:44,660
اتفضل يا عميل خذ الكمبيالة هذه أنا كعميل هأعطيك

580
00:42:44,660 --> 00:42:48,080
كمبيالة هتسألني عايز.. أنت هتأخذ البنك هتأخذ

581
00:42:48,080 --> 00:42:52,740
الكمبيالة لغرض تحتفظ بها حتى يأتي تاريخ استحقاقها

582
00:42:52,740 --> 00:42:57,260
وأنت دورك فقط حافظ أمين يعني أنا معك كمبيالات

583
00:42:57,260 --> 00:43:01,300
بيجي أقول يا بنك يا بنك اتفضل خذ الكمبيالة هتحفظها

584
00:43:01,300 --> 00:43:07,120
عندكم عند حلول أجل استحقاق الكمبيالة طالب أنت يا

585
00:43:07,120 --> 00:43:10,880
بنك العميل المسحوب عليه الكمبيالة بدفع القيمة أنا

586
00:43:10,880 --> 00:43:15,720
المستفيد أنا الدائن بقول للبنك يا بنك اتفضل خذ

587
00:43:15,720 --> 00:43:21,060
الكمبيالة احتفظ بها عندك لفترة محددة اللي هو تاريخ

588
00:43:21,060 --> 00:43:24,300
استحقاق الكمبيالة وعندما يحل تاريخ استحقاق

589
00:43:24,300 --> 00:43:27,820
الكمبيالة قم أنت كبنك وطالب الشخص المسحوب عليه

590
00:43:27,820 --> 00:43:31,000
بعمل الدفع يعني كإني أنا كلفت البنك أن يقوم

591
00:43:31,000 --> 00:43:33,760
بمطالبة المسحوب عليه الكمبيالة بدفع القيمة نياية

592
00:43:33,760 --> 00:43:37,180
عني ماذا يستفيد البنك من هذه الشغلة؟ هيأخذ عمولة

593
00:43:38,860 --> 00:43:42,420
والبنك في هذه الحالة إيه صفته؟ هو مجرد حافظ يحفظ

594
00:43:42,420 --> 00:43:46,500
الكمبيالات من الضياع مسئولية الأخرى على البنك أن

595
00:43:46,500 --> 00:43:50,880
يقوم بمتابعة تحصيل الكمبيالة عند حلول أجل

596
00:43:50,880 --> 00:43:56,700
استحقاقها هذا يسمونها كمبيالات برسم التحصيل أصبح

597
00:43:56,700 --> 00:43:59,600
نتكلم عن كمبيالات.. أول نوع من كمبيالات كمبيالات

598
00:43:59,600 --> 00:44:03,640
برسم التحصيل في نوع ثاني من الكمبيالات اللي

599
00:44:03,640 --> 00:44:07,200
شرحناها كمبيالات برسم الخصم وكمبيالات برسم

600
00:44:07,200 --> 00:44:11,550
التأمين لما يجي العملاء للبنك يسلموا البنك هذه

601
00:44:11,550 --> 00:44:15,150
الكمبيالات بصرف النظر عن الغرض اللي من أجله أخذ

602
00:44:15,150 --> 00:44:19,050
البنك هذه الكمبيالات، ماذا يعمل البنك؟ هناك قسم

603
00:44:19,050 --> 00:44:24,610
هذا مستقل يقوم بأخذ الكمبيالة وتصويرها، يحفظ الأصل

604
00:44:24,610 --> 00:44:28,710
في خزنة حديدية محكمة، لأن الكمبيالة هذه زيها زي

605
00:44:28,710 --> 00:44:33,280
شيك بس الشيك يدفع اليوم والكمبيالة تدفع بعد إيه؟

606
00:44:33,280 --> 00:44:36,960
بعد فترة زمنية وبالتالي يجب أن يتم المحافظة على

607
00:44:36,960 --> 00:44:40,300
الكمبيالات موظف قسم الكمبيالات يقوم بتصوير

608
00:44:40,300 --> 00:44:43,400
الكمبيالة ويوضحها في ملف ومعرفة من هو الشخص

609
00:44:43,400 --> 00:44:46,580
المسحوب عليه الكمبيالة ومن هو الشخص الساحب ومتى

610
00:44:46,580 --> 00:44:50,720
يحل تاريخ استحقاق الكمبيالة لأنه إذا فقد المتابعة

611
00:44:50,720 --> 00:44:56,140
لتاريخ استحقاق الكمبيالة هترتب عليها مشكلة يحفظ

612
00:44:56,140 --> 00:45:00,620
الكمبيالات حسب تاريخ استحقاقها وحسب الشخص المستفيد

613
00:45:00,620 --> 00:45:04,720
من الكمبيالة والشخص المسحوب عليه الكمبيالة ثم

614
00:45:04,720 --> 00:45:09,580
يقوم بمراقبة كل تاريخ قبل ما يحل تاريخ استحقاق

615
00:45:09,580 --> 00:45:14,440
الكمبيالة بوجه شعار للعميل المسحوب عليه وما بعرفوش

616
00:45:14,440 --> 00:45:18,080
الـ bank الـ bank بعرفني أنا كمستفيد لأن أنا أسمّي 

617
00:45:18,080 --> 00:45:21,780
الـ bank ببعت شعار لشخص المسحوب عليه الكمبيالة بقوله

618
00:45:21,780 --> 00:45:26,240
يا عميل يا فلان اتفضل على الـ bank ادفع قيمة

619
00:45:26,240 --> 00:45:32,720
الكمبيالة المستحق عليك وأنت مشكور يعني بيجي العميل

620
00:45:32,720 --> 00:45:37,370
في كمبيالة التحصيل بقول له حاضر هدفع القيمة يقوم

621
00:45:37,370 --> 00:45:41,090
البنك باستلام المبلغ وقيد القيمة لمن؟ لصالح الشخص

622
00:45:41,090 --> 00:45:44,030
المستفيد مش كده ولا لا؟ مش شخص مستفيد إيه؟ لو أعطاك

623
00:45:44,030 --> 00:45:50,330
كمبيالة أنتم لو كانت كمبيالات خاصة المبلغ البنك

624
00:45:50,330 --> 00:45:54,510
أساسا أعطاني قيمة الكمبيالة وأنا إيش بعت له؟ أصبح

625
00:45:54,510 --> 00:45:56,730
البنك من الممكن يأخذ قيمة الكمبيالة هأخدها له هو

626
00:45:57,760 --> 00:46:01,760
لأن في حالة كيمبيالات الخاصة البنك اشترى كمبيالة

627
00:46:01,760 --> 00:46:05,140
مني ودفع لي الفلوس وبالتالي المبلغ المحصل هياخد 

628
00:46:05,140 --> 00:46:07,620
البنك في خزينته اللي هو وليه 

629
00:46:07,620 --> 00:46:09,620
وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه

630
00:46:09,620 --> 00:46:09,800
وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه

631
00:46:09,800 --> 00:46:09,960
وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه

632
00:46:09,960 --> 00:46:26,700
وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه

633
00:46:29,640 --> 00:46:34,000
شوفوا الدورة المستندية كيف بتتم دورة تحصيل أوراق

634
00:46:34,000 --> 00:46:37,300
التجارية اللي هي في الـ bank الكمبيالة عبارة عن

635
00:46:37,300 --> 00:46:41,980
ورقة تجارية حد

636
00:46:41,980 --> 00:46:43,240
بيقول لي ايش الأوراق التجارية

637
00:46:50,220 --> 00:46:53,500
الورقة التجارية هي عبارة عن الشيك والكمبيالات

638
00:46:53,500 --> 00:46:58,100
لأنها تستخدم في تسوية المبادلات والعمليات التجارية

639
00:46:58,100 --> 00:47:02,420
عملية مدفوعات وعملية مشتريات ومبيعات عملية تجارية

640
00:47:02,420 --> 00:47:08,420
الكمبيالة والشيك هو ورقة تجارية السهم والسند هي 

641
00:47:08,420 --> 00:47:13,240
ورقة مالية يعني تباع وتشترى في البورصة في السوق 

642
00:47:13,240 --> 00:47:18,660
المالي البورصة الآن عميل بيسلم ورقة تجارية لأحد

643
00:47:18,660 --> 00:47:22,940
البنوك بيسلمها لوحدة حفظ الأوراق بقسم الأوراق

644
00:47:22,940 --> 00:47:27,120
التجارية يقوم بإعداد اختيار للمسحوب عليه في الوقت

645
00:47:27,120 --> 00:47:30,480
المناسب ويقوم بإعداد كشف بالأوراق المستحقة أول

646
00:47:30,480 --> 00:47:34,660
بأول يحضر العميل إلى الـ bank إلى وحدة تعاون مع

647
00:47:34,660 --> 00:47:39,940
الجمهور ثم يقوم بعمل إشعار توريد نقدي يعني العميل

648
00:47:39,940 --> 00:47:43,020
المسحوب عليه الكمبيالة وافق على عملية الدفع

649
00:47:43,020 --> 00:47:48,120
فبنعمل له إشعار توريد نقدي أو قسيمة إيداع نقدي قسم

650
00:47:48,120 --> 00:47:48,760
الخزينة

651
00:47:51,740 --> 00:47:57,200
هيستلم النقدية، هيعطي صورة للعميل، هيحيل صورة إلى

652
00:47:57,200 --> 00:48:00,900
وحدة المحاسبية الموجودة في قسم الكمبيالات، في شخص

653
00:48:00,900 --> 00:48:04,760
محاسب في قسم الكمبيالات، هيستلم صورة إن فعلًا في

654
00:48:04,760 --> 00:48:07,580
عميل مسحوب عليه الكمبيالة قام بتسديد قيمة هذا

655
00:48:07,580 --> 00:48:13,300
الكمبيالة هنا طبعًا، هيتم اختيار لعميل صاحب

656
00:48:13,300 --> 00:48:17,910
الكمبيالة منه قيمة حصل ثم قسم الحسابات الجارية

657
00:48:17,910 --> 00:48:21,690
بيضيف القيمة لصالح العميل ثم بتم إعداد مذكرة

658
00:48:21,690 --> 00:48:25,550
إجمالية بكل الكمبيالات التي تم تحصيلها خلال هذا

659
00:48:25,550 --> 00:48:29,070
اليوم وأحلتها إلى قسم المراجعة الداخلية أو قسم

660
00:48:29,070 --> 00:48:34,270
التدقيق ثم بتم عمل قيد محاسبي وإثباته في سجلات

661
00:48:34,270 --> 00:48:36,550
اليومية العامة أو في سجل الأستاذ العام و

662
00:48:36,550 --> 00:48:43,390
الأستاذ المساعد اختصار الكلام اللي حكيناه البنك في

663
00:48:43,390 --> 00:48:46,210
تاريخ معين في قبل تاريخ الاستحقاق اتصل بالشخص

664
00:48:46,210 --> 00:48:47,770
المسحوب عليه الكمبيالة أو لتعادف على قيمة

665
00:48:47,770 --> 00:48:51,250
الكمبيالة جاء الشخص المسحوب عليه الكمبيالة دفع

666
00:48:51,250 --> 00:48:56,250
القيمة في البنك الخزينة بتاع البنك هتستلم المبلغ

667
00:48:56,250 --> 00:49:00,550
هيكون إشعار من هذا الاستلام اتحول إلى قسم الحسابات

668
00:49:00,550 --> 00:49:03,950
التجارية مشان يسجل القيمة ويستلمها لصالح أنا لأن

669
00:49:03,950 --> 00:49:08,410
أنا مستفيد من الكمبيالة الحركة الإجمالية في نهاية

670
00:49:08,410 --> 00:49:11,710
اليوم كل عمليات استلام النقدية اللي قيدت لصالح

671
00:49:11,710 --> 00:49:14,530
العملاء في الحسابات التجارية يتم إعداد يومية بها

672
00:49:14,530 --> 00:49:18,230
مشكش مجمع بكل العملية اللي تمت تحال إلى قسم

673
00:49:18,230 --> 00:49:22,430
التدقيق في نفس البنك وقسم التدقيق بعد موافقة عليها

674
00:49:22,430 --> 00:49:25,630
بحينها لقسم المحاسبة للتنفيذ يقوم قسم المحاسبة

675
00:49:25,630 --> 00:49:28,570
بعمل القيود المحاسبية اللي هناخدها الآن إن شاء

676
00:49:28,570 --> 00:49:31,270
الله ايش القيود المحاسبية المتعلقة بقسم كمبيالات

677
00:49:31,270 --> 00:49:37,310
التحصيل الآن إن شاء الله بعد هذا الشرح والتوضيح

678
00:49:37,310 --> 00:49:42,310
للموضوع اللي تم تقديمه إنه هذا جزء من المحاضرة إن

679
00:49:42,310 --> 00:49:45,170
شاء الله وإلى محاضرة قادمة بإذن الله