1
00:00:11,240 --> 00:00:15,440
هنبدأ محاضرتنا إن شاء الله اليوم، موضوع المحاضرة 

2
00:00:15,440 --> 00:00:19,520
اليوم اللي هو وظائف البنك والخدمات التي تقدمها هذه 

3
00:00:19,520 --> 00:00:24,700
البنوك، طبعًا في المحاضرة الماضية تعرّفنا على 

4
00:00:24,700 --> 00:00:32,190
الـبنك، وطبيعة عمله أنه يعمل كوسيط بين جهتين أو 

5
00:00:32,190 --> 00:00:36,470
طرفين، الجهة الأولى الأشخاص الذين يملكون المال 

6
00:00:36,470 --> 00:00:42,530
والجهة الأخرى الأشخاص الذين في حاجة إلى هذه 

7
00:00:42,530 --> 00:00:49,950
الأموال، وبالتالي فالبنك دوره دور الوسيط بين أفراد 

8
00:00:49,950 --> 00:00:55,970
المجتمع، من لديه فائض من الأموال أو من لديه عجز في 

9
00:00:55,970 --> 00:01:00,550
هذه الأموال، هنتعرّض 

10
00:01:00,550 --> 00:01:07,510
الآن إلى موضوع ماذا يعمل البنك التجاري كلمحة ونظرة 

11
00:01:07,510 --> 00:01:11,330
عامة على أداء هذا البنك، حتى نستطيع في مرحلة قادمة 

12
00:01:11,330 --> 00:01:15,890
إن شاء الله في محاضرة قادمة أن نتعرف على العمل 

13
00:01:15,890 --> 00:01:18,810
داخل قسم كل من أقسام البنك، وبالتالي هيكون اليوم 

14
00:01:18,810 --> 00:01:23,730
محاضرتنا اللي هي نظرة عامة على أداء البنك، أولًا من 

15
00:01:23,730 --> 00:01:29,570
ضمن مهام البنك فتح الحسابات التجارية، أول عمل يقوم 

16
00:01:29,570 --> 00:01:33,310
بيه أي 

17
00:01:33,310 --> 00:01:36,870
شخص يرغب في التعامل مع البنك، لابد أن يتوجه إلى 

18
00:01:36,870 --> 00:01:41,310
البنك لغرض فتح الحساب التجاري، فتح الحساب التجاري 

19
00:01:41,310 --> 00:01:47,900
هو عبارة عن عقد يتم توقيعه بين البنك وبين الشخص 

20
00:01:47,900 --> 00:01:51,140
الذي يرغب في فتح الحساب الجاري، هذا العقد ليس 

21
00:01:51,140 --> 00:01:54,060
مكتوب عليه عنوان عقد، إن هو مكتوب عليه نموذج فتح 

22
00:01:54,060 --> 00:02:01,460
حساب جاري، لو نظرنا إلى هذا النموذج هنجد أنه يعكس 

23
00:02:01,460 --> 00:02:07,780
حقوق للشخص يريد أن يرغب في فتح الحساب، والبنك الذي 

24
00:02:07,780 --> 00:02:12,220
يقوم بفتح الحساب، يرتّب هذا العقد التزامات على كل 

25
00:02:12,220 --> 00:02:18,770
طرف، بحيث يعرف كل طرف واجباته واختصاصاته، هذه العلاقة 

26
00:02:18,770 --> 00:02:24,750
اللي موجودة بين الشخص وبين البنك هي علاقة تعاقد 

27
00:02:24,750 --> 00:02:29,870
تقوم على عقد مدينة، يعني هناك طرفين، طرف أول يعتبر 

28
00:02:29,870 --> 00:02:36,330
مدين وطرف آخر يعتبر دائن، الطرف المدين طبيعة الحال 

29
00:02:36,330 --> 00:02:39,650
هيكون البنك، لأنه أنا كمودع أودع عملي في البنك 

30
00:02:39,650 --> 00:02:42,070
وبالتالي الطرف المدين هيكون البنك، والطرف الدائن 

31
00:02:42,070 --> 00:02:46,710
هو العملاء، احنا لما نشتغل في البنوك، أنتم كموظفين في 

32
00:02:46,710 --> 00:02:50,150
البنك هتنظروا إلى عملائكم، لما أنا أودع أموال 

33
00:02:50,150 --> 00:02:53,870
لديكم، ماذا هيصبح موقعي؟ هل هيصبح موقعكم أن أنا 

34
00:02:53,870 --> 00:02:56,930
في موقع المدين وليس موقع الدائن؟ موقع الدائن 

35
00:02:56,930 --> 00:03:00,810
وبالتالي أول خطوة هنخطوها هنا، هنتكلم هقول مثلًا 

36
00:03:00,810 --> 00:03:05,610
أولًا يقوم البنك بفتح حساب جاري، ثم فتح صفحة من سجل 

37
00:03:05,610 --> 00:03:12,250
الاستاذ، سمّوها حساب جاري عميل، استاذ مساعدنا هيكون 

38
00:03:12,250 --> 00:03:20,910
حساب جاري العميل، ألف فرضا اللي هو أنا فرضا عندك 

39
00:03:20,910 --> 00:03:27,690
طرفين منه وله، طبعًا هذا الأساس المحاسبي في هذا السجل 

40
00:03:27,690 --> 00:03:32,390
ولكن هناك بيانات إشارية مثلًا زي التاريخ، نوع 

41
00:03:32,390 --> 00:03:38,170
العملية، ملاحظات 

42
00:03:39,120 --> 00:03:42,360
يعني عدة خانات بيكون هنا موجودة، بس في الأساس 

43
00:03:42,360 --> 00:03:45,780
المحاسبي هناك طرفين، أحدهما مدين والطرف الثاني آخر 

44
00:03:45,780 --> 00:03:50,300
تأتي معه، أنا كعميل عندما أتمثل كحساب جاري، سيقوم 

45
00:03:50,300 --> 00:03:53,460
البنك يمنحني رقمًا، هذا الرقم لا يستخدم لأي شخص 

46
00:03:53,460 --> 00:03:56,880
آخر، مهما تغيّرت طبيعة العلاقة اللي بينه وبين البنك، 

47
00:03:56,880 --> 00:04:00,080
يعني أنا قفلت حسابي، أنا ما عدت أتعامل مع البنك، 

48
00:04:00,080 --> 00:04:02,940
أنا خلاص يعني التعامل ما له أي قيمة، وبالتالي 

49
00:04:02,940 --> 00:04:06,250
هيبقى رقم الحساب ثابت إلى الأبد، ثم يقوم البنك 

50
00:04:06,250 --> 00:04:09,830
بإعطاء رقم حساب جديد لأي عميل آخر، خلاف رقم حسابه 

51
00:04:09,830 --> 00:04:15,630
أنا الآن، هذا أهم عمل بيكون في قسم الحسابات 

52
00:04:15,630 --> 00:04:20,470
التجارية، هناك حسابات أيضًا خلاف الحسابات التجارية 

53
00:04:20,470 --> 00:04:24,450
هناك حسابات لأجل، وحسابات بإشعار، وحسابات توفير 

54
00:04:24,450 --> 00:04:28,910
حسابات تجارية من طبيعة المسمى أنها حسابات متحركة 

55
00:04:28,910 --> 00:04:33,850
جارية متحركة، وبالتالي يستطيع العميل أن يودع ويسحب 

56
00:04:33,850 --> 00:04:41,310
في أي وقت دون أي قيد، بينما حساب الادخار هو حساب 

57
00:04:41,310 --> 00:04:45,650
مربوط لأجل، يعني بيكون مربوط بحيث أنه لا يستطيع 

58
00:04:45,650 --> 00:04:52,790
العميل أن يسحب إلا بعد انتهاء الفترة الزمنية 

59
00:04:52,790 --> 00:04:56,990
المخصصة لربط هذا الحساب، يعني فرضا احنا ربطنا 

60
00:04:56,990 --> 00:05:01,710
الحساب لمدة شهر، لمدة شهرين أو ثلاثة، لا يمكن للعميل 

61
00:05:01,710 --> 00:05:08,150
أن يقوم بسحب أي أموال إلا بعد مرور الفترة الزمنية 

62
00:05:08,150 --> 00:05:11,310
هذا من ناحية العلمية النظرية، ولكن هناك بعض النواحي 

63
00:05:11,310 --> 00:05:14,890
التطبيقية يجوز فيها التجاوز، نستنتج الكلام هذا في 

64
00:05:14,890 --> 00:05:17,250
حينها لما ندخل قسم الحسابات التي أنا أشرحها 

65
00:05:17,250 --> 00:05:22,370
بالتفاصيل لترتّب 

66
00:05:22,370 --> 00:05:25,050
على عملية وجود حسابات مرتبطة 

67
00:05:28,280 --> 00:05:35,160
أن البنك يدفع فائدة للعميل، لأنه أنا أربط وديعتي عند 

68
00:05:35,160 --> 00:05:39,440
البنك، لابد البنك يقوم بدفع فائدة حسب المدة الزمنية 

69
00:05:39,440 --> 00:05:42,800
يعني مثلًا الفائدة لمدتها شهر، خلاف الفائدة لمدتها 

70
00:05:42,800 --> 00:05:46,740
شهرين أو ثلاثة، وكذا بتحكم فيها عنصر الزمن، السؤال 

71
00:05:46,740 --> 00:05:49,980
الآن بتطرح نفسه، أنا كعميل لم أودع أموالي في البنك 

72
00:05:49,980 --> 00:05:53,680
البنك الآن سيأخذ هذه أموالي ويستثمرها في شكل 

73
00:05:53,680 --> 00:05:57,690
تمويلات وتسهيلات وما شابه ذلك، أصبح لما تكون الحسابات 

74
00:05:57,690 --> 00:06:02,470
مرتبطة، بيعطي مرونة ومجال للبنك أن يستخدم هذا المال 

75
00:06:02,470 --> 00:06:06,050
بشكل فيه نوع من الطمأنينة أكثر مما يكون في حساب 

76
00:06:06,050 --> 00:06:10,070
جاري، لأن حساب الجاري عرض للسحب في أي لحظة، بينما 

77
00:06:10,070 --> 00:06:15,610
حسابات المرتبطة بتعطي البنك مرونة وحرية يتحرك بحيث 

78
00:06:15,610 --> 00:06:19,970
يستطيع أن يقرض هذا المال في أي وجه من وجوه 

79
00:06:19,970 --> 00:06:25,190
المأمونة خلال الفترة الزمنية التي تم الربط فيها 

80
00:06:26,010 --> 00:06:30,110
وتالي من ضمن سياسة المصرف دائمًا أن يحافظ على 

81
00:06:30,110 --> 00:06:35,070
المعدلات اللي موجودة في ... بالنسبة لعمليات الإيداع 

82
00:06:35,070 --> 00:06:40,110
وعمليات الإئتمان بحيث يكون هناك توازن ما بين 

83
00:06:40,110 --> 00:06:43,070
الموارد وبين الاستخدامات في أجار استخدامه 

84
00:06:43,070 --> 00:06:48,830
الاستخدامات، الناس مسرحين اتقوا معايا الآن 

85
00:06:50,030 --> 00:06:53,850
هذه الحسابات الودائع، شبيه بها أيضًا حسابات التوفير 

86
00:06:53,850 --> 00:06:57,470
وهي عبارة عن مبالغ بسيطة يقوم الأفراد بإيداعها في 

87
00:06:57,470 --> 00:07:01,990
الـbank بمبالغ بسيطة مقابل فائدة أحيانًا رمزية 

88
00:07:01,990 --> 00:07:06,010
وهذه الحسابات تشكّل في مجموعها مبلغ كبير بالنظر إلى 

89
00:07:06,010 --> 00:07:09,590
الطبيعة الموجودة في المجتمعات العربية والمجتمعات 

90
00:07:09,590 --> 00:07:12,750
الإسلامية، أغلب الناس مستوى دخلهم محدود وبالتالي 

91
00:07:12,750 --> 00:07:16,450
هذا يدفعهم على أن يقوموا بإيداع المبالغ في البنوك 

92
00:07:16,450 --> 00:07:22,270
وهذا نجد أحيانًا، بعد فترة معينة هيكون لدى البنك في 

93
00:07:22,270 --> 00:07:26,370
مجموعة هذه المبالغ يشكّل مبالغ كبيرة يستطيع البنك 

94
00:07:26,370 --> 00:07:36,810
أن يقرضها وأن يتصرّف بها، يقوم 

95
00:07:36,810 --> 00:07:41,250
الأفراد بإيداعها لدى البنك، ولكن في مجموع على الرغم 

96
00:07:41,250 --> 00:07:46,570
من بساطتها، بسبب كثرة وتعدد الأفراد الذين يدعون هذه 

97
00:07:46,570 --> 00:07:51,700
الحسابات، سوف نجد أنها تشكّل مبالغ كبيرة، ليه؟ لأنه 

98
00:07:51,700 --> 00:07:54,320
معروف في المجتمعات العربية والإسلامية دائمًا، يعني 

99
00:07:54,320 --> 00:07:57,700
أغلب الناس من طبقات فقيرة، هنجد فيها إيه؟ 

100
00:07:57,700 --> 00:08:00,100
أنه لا يمكن يودع مبالغ كبيرة، إنها موجودة مبالغ 

101
00:08:00,100 --> 00:08:03,280
محدودة، والبنك يعمل جاذبية للأفراد بإيداع أموالهم 

102
00:08:03,280 --> 00:08:06,560
في هذه البنوك، ليه؟ حتى في إيه؟ في النهاية لأنه 

103
00:08:06,560 --> 00:08:10,440
يعلم أن لو سيتم تكوين مبالغ كبيرة، يستطيع البنك أن 

104
00:08:10,440 --> 00:08:13,440
يتصرّف في حصيلة هذه المبالغ ويقرضها للآخرين 

105
00:08:17,410 --> 00:08:22,310
ضمن أعمال البنك أيضًا منح التسهيلات الإئتمانية على 

106
00:08:22,310 --> 00:08:26,390
مختلف أنواعها، التسهيلات الإئتمانية حكينا فيها 

107
00:08:26,390 --> 00:08:29,310
في المحاضرة الماضية، سنعيدها بشكل سريع، هي عبارة عن إيه؟ 

108
00:08:29,310 --> 00:08:36,230
التسهيلات الإئتمانية عبارة 

109
00:08:36,230 --> 00:08:42,470
عن أربع أشياء، عبارة عن السلف، القروض، خصم 

110
00:08:42,470 --> 00:08:46,770
الكيمبيالات، حسابات 

111
00:08:47,070 --> 00:08:53,550
جارية مدينة، السلف 

112
00:08:53,550 --> 00:08:57,670
هي عبارة عن مبالغ بسيطة يقوم البنك بإقراضها 

113
00:08:57,670 --> 00:09:06,050
لآخرين، هذه المبالغ عادةً تكون لأجل قصير، يعني لا 

114
00:09:06,050 --> 00:09:10,270
تزيد عن سنة، لكن ليس معناه أن هذه السنة هي أمر 

115
00:09:10,270 --> 00:09:14,900
يعني ... ويثبت أنها لأ، إنما فيها مرونة، بينما في 

116
00:09:14,900 --> 00:09:19,660
المتوسط أنها عمرها لا يزيد عن عام، وتُدفع مرة واحدة 

117
00:09:19,660 --> 00:09:24,320
من الـbank إلى العميل، ويستردها الـbank على أقساط 

118
00:09:24,320 --> 00:09:29,880
من العميل، يعني هي عبارة عن مبالغ بسيطة مدتها لا تزيد 

119
00:09:29,880 --> 00:09:33,860
عن عام، تُدفع مرة واحدة من الـbank إلى العميل، ويقوم 

120
00:09:33,860 --> 00:09:39,680
الـbank باستردادها من العميل على أقساط، القروض هي 

121
00:09:39,680 --> 00:09:46,040
مبالغ كبيرة، وعادة لا يدفعها البنك مرة واحدة للعميل 

122
00:09:46,040 --> 00:09:52,460
لأن البنك معني بالتعرف على أين استطاع ... أين 

123
00:09:52,460 --> 00:09:58,560
استخدم هذا العميل القرض الذي تم منحه، لماذا؟ لأن 

124
00:09:58,560 --> 00:10:03,300
الأموال التي منحها البنك حريص على أن تعود إليه 

125
00:10:03,300 --> 00:10:09,260
ثانية محمّلة بالأرباح أو الفوائد، فبالتالي البنك يقوم 

126
00:10:09,260 --> 00:10:13,900
بدفع القرض على أقساط قد يكون أربع أقساط خمس أقساط

127
00:10:13,900 --> 00:10:19,020
حسب مقتضيات الحالة التي تم منح القرض من أجلها هذه

128
00:10:19,020 --> 00:10:23,240
القروض يتم استردادها أيضًا من العميل على أقساط أو 

129
00:10:23,240 --> 00:10:26,820
على دفعات قد يكون على أربع خمس دفعات أو عشر دفعات

130
00:10:26,820 --> 00:10:30,660
ليس متقيد بأن أقساط الدفع هي نفس أقساط السداد قد

131
00:10:30,660 --> 00:10:33,380
تكون أقساط السداد على فترة زمنية أطول

132
00:10:36,470 --> 00:10:41,050
خصم الكمبيالات ذكرنا أيضًا هي عبارة عن ورقة تجارية

133
00:10:41,050 --> 00:10:47,210
يقوم العميل بتقديمها للبنك لغرض بيعها وبالتالي

134
00:10:47,210 --> 00:10:51,450
لدينا طرفين طرف الأول البنك مشتري هذه الورقة ورقة

135
00:10:51,450 --> 00:10:57,680
عادية عبارة عن ورقة دين زي مثلًا أنا الآن تاجر بيع

136
00:10:57,680 --> 00:11:01,400
بضاعة لشخص ما هذا التاجر الذي بعته البضاعة

137
00:11:01,400 --> 00:11:04,880
ما أعطانيش فلوس نقدًا ما أعطانيش شيك أعطاني كمبيالة

138
00:11:04,880 --> 00:11:08,240
وهذا قد هو في مباديء محاسبة في الأمور هذه الكمبيالة

139
00:11:08,240 --> 00:11:13,000
التي معي عبارة عن ورقة ورقة عادية رسميًا بقدمها

140
00:11:13,000 --> 00:11:16,420
للبنك على سبيل البيع ف أنا أعتبر بائع والبنك هو

141
00:11:16,420 --> 00:11:21,380
المشتري يشتري هذه الورقة في تاريخ استحقاق الورقة

142
00:11:23,650 --> 00:11:27,550
يقوم البنك بمطالبة الشخص المدين .. ما يطلبنيش أنا

143
00:11:27,550 --> 00:11:32,370
خلاص ده دوري أنا .. بمطالبة الشخص المدين بدفع قيمة

144
00:11:32,370 --> 00:11:37,210
هذه الورقة طبعًا هيتفاجأ الشخص المدين أن الورقة إيه

145
00:11:37,210 --> 00:11:42,670
وصلت عند البنك هيطلب البنك من الشخص المدين أن يحضر

146
00:11:42,670 --> 00:11:46,350
البنك لدفع قيمة الورقة طبعًا إذا دفع العميل الورقة

147
00:11:46,350 --> 00:11:49,370
انتهت المشكلة لو ما دفعش الورقة هندخل في إجراءات

148
00:11:49,370 --> 00:11:51,890
قضائية ورفع قضايا ودعاوى على الشخص المسحوب عليه

149
00:11:51,890 --> 00:11:56,490
الورقة أو الشخص المدين لكن أيضًا ضمن شروط بيع و

150
00:11:56,490 --> 00:12:00,970
شراء أو خصم ما يُعرف باسم خصم الكمبيالات أن البنك

151
00:12:00,970 --> 00:12:05,810
له الحق في الرجوع عليّ أنا بحيث لو رفض الشخص المدين

152
00:12:05,810 --> 00:12:11,090
دفع قيمة الورقة من حق البنك أن يعود عليّ أنا أنا

153
00:12:11,090 --> 00:12:16,710
بصفتي قمت ببيع ورقة غير قادرة على استرداد الأموال

154
00:12:16,710 --> 00:12:19,510
التي موجودة فيها وبالتالي يعود عليها البنك

155
00:12:19,510 --> 00:12:22,670
ويطلبني مدفوع للبنك حتى ولو بعد ما هم أطالوا زمنه

156
00:12:22,670 --> 00:12:27,630
ولكن هذا الأمر لماذا يقوم فيه البنوك لإشعار تسهيلًا

157
00:12:27,630 --> 00:12:30,810
على الحركة الاقتصادية في تحصيل أوراق خاصة أنه لديه

158
00:12:30,810 --> 00:12:34,210
سلاسة ماذا يستفيد البنك من هذا الأمر يستفيد

159
00:12:34,210 --> 00:12:38,460
الفائدة أين الفائدة التي هي عن الفترة الزمنية

160
00:12:38,460 --> 00:12:42,180
التي تقع من تاريخ خصم الكمبيالة إلى تاريخ متى

161
00:12:42,180 --> 00:12:47,800
استحقاق الكمبيالة كيف تم تحديدها من خلال ثلاث

162
00:12:47,800 --> 00:12:53,520
متغيرات قيمة الورقة مضروبة في سعر الفائدة مضروبة

163
00:12:53,520 --> 00:12:58,120
فيها كمان ثاني في المدة الزمنية يعني قيمة الورقة

164
00:12:58,120 --> 00:13:01,200
قيمة

165
00:13:04,130 --> 00:13:09,450
الورقة مضروبة في المدة الزمنية مضروبة في سعر

166
00:13:09,450 --> 00:13:13,790
الفائدة هذا

167
00:13:13,790 --> 00:13:17,530
الرقم الذي ينتج من ضرب الثلاث متغيرات هو الذي

168
00:13:17,530 --> 00:13:25,450
نسميه قيمة الخصم قيمة الخصم لأن الفائدة موجودة

169
00:13:25,450 --> 00:13:28,330
عندنا مش الفائدة هي قيمة خصم ال

170
00:13:32,880 --> 00:13:37,880
الآن تبقى عندنا الحسابات التجارية الدائنـة الحسابات

171
00:13:37,880 --> 00:13:40,540
التجارية الدائنـة هي خلافا للحسابات التجارية

172
00:13:40,540 --> 00:13:46,980
الدائمة لما أنا كعميل أفتح عندكم حساب هذا الحساب

173
00:13:46,980 --> 00:13:51,440
الذي أفتحه عندكم اسمه حساب جاري دائم اسمه حساب جاري

174
00:13:51,440 --> 00:13:54,420
دائم لكن نحن لأن الحسابات التجارية الدائمة

175
00:13:54,420 --> 00:13:59,060
طبيعتها دائمًا دائمة وكل التعامل بين العملاء و

176
00:13:59,060 --> 00:14:04,360
البنك من خلال الحسابات الجارية الدائنـة فجرت العادة

177
00:14:04,360 --> 00:14:08,100
والعرف على عدم ذكر كلمة دائنة أصبح لما نقول

178
00:14:08,100 --> 00:14:11,840
حسابات جارية ونقطة ونسكت متعارف عليها حسابات

179
00:14:11,840 --> 00:14:15,560
جارية دائنة ما معنى حسابات جارية دائنة من منظوركم

180
00:14:15,560 --> 00:14:20,440
أنتم كمصرفيين أنتم كمصرف يعني العميل دائن من

181
00:14:20,440 --> 00:14:24,040
منظوركم من خلال ما تشوفوا أنتم يعتبر عميل دائن يعني

182
00:14:24,040 --> 00:14:28,280
حسابه يظهر مثلًا هنا دائن بقيمة مثلًا 100 ألف دولار

183
00:14:28,280 --> 00:14:29,240
هنا لك دائن

184
00:14:32,000 --> 00:14:35,240
حسابات جارية المدينة طبيعتها منشئها من البداية

185
00:14:35,240 --> 00:14:39,300
مدينة يعني آجي أنا كعميل على البنك وأقول يا بنك

186
00:14:39,300 --> 00:14:43,740
لو سمحت أنا بدي آخذ حساب جاري المدينة هيتفاوض

187
00:14:43,740 --> 00:14:47,440
معي البنك هأقدم جدوى واقتصادية لماذا أنا أريد ماذا

188
00:14:47,440 --> 00:14:50,780
مشروع الذي عندي لماذا أريد المبلغ هذا سيقول لي سأعطيك

189
00:14:50,780 --> 00:14:54,920
ثقة لحساب جاري المدينة قدره مثلًا خمسين ألف دينار

190
00:14:54,920 --> 00:15:00,040
ماذا معناه ثقة جاري المدينة يعني أنا كعميل من حقي

191
00:15:00,040 --> 00:15:06,940
أسحب من البنك أموال بحيث لا تتجاوز في أي لحظة من

192
00:15:06,940 --> 00:15:12,240
اللحظات الخمسين ألف من ضمن شروط فتح حساب الجاري

193
00:15:12,240 --> 00:15:17,640
المدين أيضًا أن البنك يفرض على العميل الذي هو أنا

194
00:15:17,640 --> 00:15:23,800
فرضًا أن المبالغ التي أخذتها من البنك كحسابات مدينة

195
00:15:23,800 --> 00:15:27,280
شغلتها أنا في المشروع أصبح لابد أن تولد إيرادات

196
00:15:27,280 --> 00:15:32,730
هذه الإيرادات يجب أن تعود إلى البنك وبالتالي نفهم

197
00:15:32,730 --> 00:15:38,390
من ذلك أن الحساب الجاري المدين يجري عليه حركات مدينة

198
00:15:38,390 --> 00:15:45,030
وحركات دائنة كيف يعني؟ يعني

199
00:15:45,030 --> 00:15:50,450
سيكون عندي هنا حساب جاري مدين حساب

200
00:15:50,450 --> 00:15:58,010
جاري مدين العميل بأ هنا

201
00:15:58,010 --> 00:16:02,930
طبعًا منه وله أول حركة من الحساب ما أقولش أودع فلوس

202
00:16:02,930 --> 00:16:06,030
لأن أنا محتاج فلوس أنا طبيعي يكون أعمل السحب أصبح

203
00:16:06,030 --> 00:16:12,890
سأسحب مثلًا عشرة آلاف دينار أصبح الرصيد كم سيكون عشرة

204
00:16:12,890 --> 00:16:16,570
هو عشرة هو المبلغ الذي سحبته سحبت في مرة ثانية

205
00:16:16,570 --> 00:16:22,110
ألفين دينار أصبح كم الرصيد الآن صار اثنا عشر من ضمن

206
00:16:22,110 --> 00:16:25,900
شروط فتح حساب الجاري المدين أنا أقوم بإيداع المبلغ ما هو

207
00:16:25,900 --> 00:16:28,560
كل المبلغ الذي آخذه يعني نتيجة تشغيل الأموال التي

208
00:16:28,560 --> 00:16:31,560
أخذت أنا وولدت إيرادات فلابد أن أعوض الإيرادات رجعت

209
00:16:31,560 --> 00:16:36,000
منهم ألف أصبح تسجل حركة دائنة أصبح كم الرصيد الآن؟

210
00:16:36,000 --> 00:16:42,980
ثلاثة عشر سحبت مرتين خمسة كم الرصيد الآن؟ ستة عشر رجعت

211
00:16:42,980 --> 00:16:50,600
ثلاثة كم الرصيد صار؟ ثلاثة عشر هذه العمليات دائمًا حساب

212
00:16:50,600 --> 00:16:54,560
الجاري المدين يظهر رصيده مدينًا الآن رصيد ثلاثة عشر

213
00:16:54,560 --> 00:17:00,230
ألف مفروض ما يزيدش هذا الرصيد كحدّه الأقصى عن خمسين

214
00:17:00,230 --> 00:17:05,930
ألف لو ثقة متفق عليها بين البنك وبين العامل تلاحظون

215
00:17:05,930 --> 00:17:09,450
هنا في حساب الجانب المدين أيضًا هناك حركة مدينة و

216
00:17:09,450 --> 00:17:13,250
هناك حركة دائنة حركة مدينة وحركة مدينة وحركة

217
00:17:13,250 --> 00:17:16,970
دائنة يعني تتعدد الحركات المدينة والحركات الدائنـة

218
00:17:16,970 --> 00:17:21,090
فإحنا لما نتكلم عن كلمة حركة ما معناته قيد معناته

219
00:17:21,090 --> 00:17:25,570
جزء من القيد المحاسبي أما يكون هذه الحركة مدينة أو

220
00:17:25,570 --> 00:17:30,750
تكون إيش دائنة الرصيد عبارة عن إيه نفهم من ذلك هو

221
00:17:30,750 --> 00:17:35,430
عبارة عن مجموع الحركات المدينة مطروحًا منها مجموع

222
00:17:35,430 --> 00:17:39,610
الحركات الدائنـة وهذه قاعدة معروفة في المحاسبة أي

223
00:17:39,610 --> 00:17:44,590
رصيد هو عبارة عن مجموع الحركات المدينة مطروحًا منها

224
00:17:44,590 --> 00:17:49,870
الحركات الدائنـة ممكن واحدة تسأل تقول طب أين عملية

225
00:17:49,870 --> 00:17:53,480
السحب على المكشوف؟ السحب على المكشوف ما تتمش على

226
00:17:53,480 --> 00:17:58,920
الحساب هذا لأنه الحساب طبيعته مكشوف أساسًا هو

227
00:17:58,920 --> 00:18:02,380
خُلق وولد مكشوفة أصلاً، ماذا مكشوف يعني؟ يعني أساسًا

228
00:18:02,380 --> 00:18:05,880
أنه في رصيد والرصيد انكشف، اتغطى أصبح الآن بدون

229
00:18:05,880 --> 00:18:10,320
غطاء نقدي هذا الحساب ولد أساسًا مكشوفة، فلذلك هو

230
00:18:10,320 --> 00:18:13,740
ليس هذا الحساب مكشوف الحساب المكشوف يظهر هنا، في

231
00:18:13,740 --> 00:18:17,700
الموضوعات هذه في الحساب الجاري دائم بطبيعته، ولكن

232
00:18:17,700 --> 00:18:22,160
انكشف يعني زي مثلًا عند 100 ألف أنا ولكن جئت للبنك و

233
00:18:22,160 --> 00:18:25,340
قلت له يا بنك أنا أريد أخذ منك مائة ألف وعشرة

234
00:18:25,340 --> 00:18:30,600
دينار ومائة دينار زيادة يعني هو حساب جاري دائم

235
00:18:30,600 --> 00:18:35,860
طبيعته ولكن البنك سحبني فلوس أكثر من قيمة الرصيد

236
00:18:35,860 --> 00:18:43,070
فانكشف الحساب زي ما أخذ مثلًا هنا مائة ألف مثلًا إيه؟

237
00:18:43,070 --> 00:18:45,810
عشرة دينار أو عشرة دينار يعني إن أهل الحساب انكشف

238
00:18:45,810 --> 00:18:49,810
كم بقيمة عشرة دينار فيعتبر أن الحساب مكشوف بقيمة

239
00:18:49,810 --> 00:18:53,210
هذا المبلغ يعني حساب مكشوف هو حساب أساسًا طبيعته

240
00:18:53,210 --> 00:18:58,510
دائنـة ولكن تمكن العميل من خلال علاقته مع البنك أن

241
00:18:58,510 --> 00:19:02,790
يسحب أكثر من الرصيد وبالتالي ارتفع الغطاء عن هذا

242
00:19:02,790 --> 00:19:07,530
الحساب وأصبح الحساب مكشوف حساب مكشوف مش هنا حساب

243
00:19:07,530 --> 00:19:10,210
مكشوف يأتي ويقع على الحساب الجاري الدائن

244
00:19:17,420 --> 00:19:20,960
من ضمن أنشطة البنك أيضًا بيع وشراء الأوراق

245
00:19:20,960 --> 00:19:24,400
المالية وكل يعرف الأوراق المالية هي عبارة عن

246
00:19:24,400 --> 00:19:27,920
الأسهم والسندات بالدرجة الأولى وهناك أوراق

247
00:19:27,920 --> 00:19:31,700
تجاريّة أخذناها بعد محاسبة هي عبارة عن إيه؟ عبارة عن

248
00:19:31,700 --> 00:19:35,100
أوراق الدفع وأوراق القبض، ماذا الفرق بينهم؟ بين

249
00:19:35,100 --> 00:19:40,440
الكمبيالات؟ هي نفسها نحن أخذنا حاجة اسمها أوراق

250
00:19:40,440 --> 00:19:44,740
الدفع وأوراق القبض وأخذنا حاجة اسمها كمبيالات ورقة 

251
00:19:44,740 --> 00:19:48,340
الدفع وورقة القبض هي نفس الكمبيالة، هي نفسها، ورقة

252
00:19:48,340 --> 00:19:52,560
واحد، هي نفسها، ما فيش فرق بينهم، لكن في مبادئ

253
00:19:52,560 --> 00:19:56,780
محاسبة علمتنا أن ورقة القبض بتدي شغل كمبيالة

254
00:19:56,780 --> 00:20:00,760
بتسميها ورقة قبض لمن يقبضها، وتسمى ورقة الدفع لمن 

255
00:20:00,760 --> 00:20:05,440
يدفعها، بس هي نفس الورقة، مش هتختلف الأمر، تسمى في

256
00:20:05,440 --> 00:20:08,080
البنوك لورق القبض ولورق الدفع لأنها لا ببيع ولا

257
00:20:08,080 --> 00:20:12,660
بشتري البنوك في البضائع، تسمى كمبيالة، فالكمبيالة

258
00:20:12,660 --> 00:20:15,440
هي نفس ورقة الدفع وورقة القبض، كلها مسميات لنفس

259
00:20:15,440 --> 00:20:20,900
الشيء اللي هي ورقة كمبيالة، ورقة

260
00:20:20,900 --> 00:20:24,280
التجارية عبارة عن الكمبيالة والشيك، تسمى ورقة

261
00:20:24,280 --> 00:20:27,080
التجارية، ليش تسمى ورقة تجارية؟ لأنها تستخدم في

262
00:20:27,080 --> 00:20:34,460
سداد المدفوعات التجارية في الاقتصاد، الأوراق المالية

263
00:20:34,460 --> 00:20:38,540
أمر مختلف، هي عبارة عن أسهم واستندات، والأسهم

264
00:20:38,540 --> 00:20:41,280
واستندات السهم معروف، لن أدخل في تفاصيله لأنه ليس

265
00:20:41,280 --> 00:20:44,100
مهم لحضرتنا، هي عبارة عن ملكية جزء من رأس مال

266
00:20:44,100 --> 00:20:48,220
الشركة، بقدر ما تمتلك أسهم، بقدر ما تمتلك جزء من

267
00:20:48,220 --> 00:20:51,900
رأس مال الشركة، الاستندات عبارة عن

268
00:20:51,900 --> 00:20:57,920
أداة دين، يعني أنا بداين الشركة، الشركة مدينة

269
00:20:57,920 --> 00:21:02,200
للعميل، يعتبر سند هو عبارة عن إيه؟ بتقاضى عنه فائدة

270
00:21:02,200 --> 00:21:08,380
بينما السهم بتقاضى عنه العميل ربح، طبعًا هناك أيضًا

271
00:21:08,380 --> 00:21:12,040
عمليات أخرى زي الاعتمادات المستندية والكفالات

272
00:21:12,040 --> 00:21:14,320
المصرفية وإن شاء الله لما ندخل في الأجزاء هذه

273
00:21:14,320 --> 00:21:17,840
هنشرحها بالتفصيل لأن هي بس اليوم نظرة عامة على

274
00:21:17,840 --> 00:21:22,440
الأعمال المصرفية الموجودة الآن، ممكن واحد يسألنا

275
00:21:22,440 --> 00:21:29,060
إيش أهداف البنك؟ أهداف البنك، أول هدف من أهداف

276
00:21:29,060 --> 00:21:34,680
البنوك، هدف تحقيق الربحية، أي

277
00:21:34,680 --> 00:21:39,380
نشاط اقتصادي، أي نشاط اقتصادي موجود لابد أن يكون

278
00:21:39,380 --> 00:21:43,760
هدفه الأول تحقيق الربح، لأن الربح هو معيار الاستقرار

279
00:21:43,760 --> 00:21:49,140
معيار الديمومة، معيار استمرارية وجود هذه المنشأة

280
00:21:49,140 --> 00:21:53,060
وأنت خدته في فرضيات المحاسبة، إنه فرضية الاستمرارية

281
00:21:53,730 --> 00:21:56,790
من ضمن مقومات فرضية الاستمرارية أن تكون المنشأة

282
00:21:56,790 --> 00:22:01,110
قادرة على توليد الإيرادات، أي منشأة تجارية اقتصادية

283
00:22:01,110 --> 00:22:05,210
لها طابع ربحي، طابعها ربحي مش طابعها، يعني 

284
00:22:05,210 --> 00:22:09,330
تابعة للدولة مثلًا، لخدمة، تكون منشأة خدمة، هي برضه

285
00:22:09,330 --> 00:22:13,550
هدف الربح، الهدف منها إيه؟ إنه لابد أن المنشأة حتى

286
00:22:13,550 --> 00:22:20,020
تستقر وتثبت أركانها في السوق، أن تحقق أرباح، المصارف

287
00:22:20,020 --> 00:22:23,500
هي إحدى المنشآت التجارية أو الاقتصادية التي تهدف

288
00:22:23,500 --> 00:22:29,060
إلى تحقيق الأرباح، هدف الأمان، والأمان هنا مقصود

289
00:22:29,060 --> 00:22:32,900
في أمان من؟ مش الأمان داخل البنك، الأمان لأموال

290
00:22:32,900 --> 00:22:38,080
المودعين، كيف يستطيع البنك أن يحقق الأمان لأموال

291
00:22:38,080 --> 00:22:42,140
المودعين؟ أنا مودع والآخر مودع، يحط أمواله في البنك

292
00:22:42,140 --> 00:22:45,560
عشان نحط أموالنا في البنك لابد أن نشعر أنا كمودع

293
00:22:45,560 --> 00:22:49,970
أن البنك سيعيد لي المال ثانية عند أول طلب، هذا

294
00:22:49,970 --> 00:22:54,350
الأمر كيف يتحقق؟ لو بدأ يوفر البنك عنصر الأمان؟ كيف

295
00:22:54,350 --> 00:22:57,330
يوفر البنك عنصر الأمان للمودعين؟ أنتم عارفين

296
00:22:57,330 --> 00:23:01,150
البنوك كلها قطعة خاصة؟ محصنة، قطعة خاصة؟ هل واحد يقدم

297
00:23:01,150 --> 00:23:04,530
على إيداع أمواله في القطعة الخاصة؟ هكون خايف، ولكن لماذا

298
00:23:04,530 --> 00:23:07,970
يقدم على إيداع أمواله في البنوك ومش خايف؟ ليه؟ لأن

299
00:23:07,970 --> 00:23:11,330
هناك عنصر أمان، عنصر الأمان كيف يوفر؟ أنتم ما

300
00:23:11,330 --> 00:23:14,330
بتعرفوه، لازم نعرفه الآن، كيف عنصر الأمان يوفر؟ من

301
00:23:14,330 --> 00:23:18,810
خلال إيه؟ من خلال وجود رقابة خارجية، هذه الرقابة

302
00:23:18,810 --> 00:23:23,730
الخارجية يمارسها البنك المركزي على البنوك بشقّيها

303
00:23:23,730 --> 00:23:29,370
الرقابة المكتبية والرقابة الميدانية، فالбанк ملزم في

304
00:23:29,370 --> 00:23:34,150
صباح كل يوم بتزويد البنك المركزي هنا في فلسطين

305
00:23:34,150 --> 00:23:40,430
هنسميها سلطة النقد الفلسطينية ببيانات عن العديد من

306
00:23:40,430 --> 00:23:44,750
حركة الأعمال والمعاملات التي قام البنك بإجراءها في

307
00:23:44,750 --> 00:23:49,510
اليوم السابق، عطينا حركة الإيداعات اللي تمت في يوم

308
00:23:49,510 --> 00:23:53,710
كامل، ومنهم أكبر حسابات قُدّمت فيها الأموال، طبعًا هذا

309
00:23:53,710 --> 00:23:56,350
الأمر مش ليه أجر، البنك المركزي ياخد أموره يشوفها لأ،

310
00:23:56,350 --> 00:23:58,850
بشأن يعرف إيه اللي صار داخل الbank، طبعًا في كل يوم

311
00:23:58,850 --> 00:24:05,110
حركة السحوبات اللي تمت، منهم أكبر عشر مودعين موجودين

312
00:24:05,110 --> 00:24:09,150
في الbank بشكل عام، ليه؟ لأن هدول المودعين

313
00:24:09,150 --> 00:24:12,530
الموجودين في الbank لو هم حبوا يتآمرّوا على ال

314
00:24:12,530 --> 00:24:15,810
bank أو يأخذوا إجراء معين، ممكن يتوجهوا على الbank

315
00:24:15,810 --> 00:24:19,620
بدون أصحاب أموالهم من الbank، هل البنك قادر على

316
00:24:19,620 --> 00:24:23,920
الوفاء بكل متطلبات السيولة التي تُطلب من العملاء

317
00:24:23,920 --> 00:24:28,760
لو كان هناك سحب مفاجئ؟ لا يمكن، لأن البنك ذكرت

318
00:24:28,760 --> 00:24:33,480
سابقا على أن البنك لا يحتفظ بالأموال النقدية اللي

319
00:24:33,480 --> 00:24:37,680
بيدّعها العملاء في البنك، يحتفظ كلها في الخزينة، لو

320
00:24:37,680 --> 00:24:40,900
البنك بيحتفظ كل الأموال في الخزينة، معناه ذلك هو مش

321
00:24:40,900 --> 00:24:46,220
هيشتغل، وهذا خطأ، مش كده ولا لا؟ البنك يعني كامل

322
00:24:46,220 --> 00:24:51,480
معدل اللي متعارف عليه بين البنوك حسب تعليمات السلطة

323
00:24:51,480 --> 00:24:55,180
النقدية في أي بلد في العالم، قالك احتفاظ البنك

324
00:24:55,180 --> 00:25:02,460
بنسبة 5% فقط، مضروبة في قيمة الودائع، يعني من مجموع

325
00:25:02,460 --> 00:25:06,740
الودائع، 5% مضروبة في الودائع، يكفي فقط لمواجهة

326
00:25:06,740 --> 00:25:13,210
عمليات السحب، بذلك السيولة النقدية، يعني فرضًا هذا ال

327
00:25:13,210 --> 00:25:17,130
bank ودائع مجمعة مش رأسماله، ودائع مجمعة 100

328
00:25:17,130 --> 00:25:23,050
مليون، 5% كام يعني؟ 5 مليون، 5 مليون يكفي لمواجهة

329
00:25:23,050 --> 00:25:27,870
طلبات السحب للمودعين؟ نعم، هذا الكلام، كيف جاء؟ من

330
00:25:27,870 --> 00:25:31,690
خلال التجارب العملية اللي مارسها البنوك عبر السنوات

331
00:25:31,690 --> 00:25:34,970
الطويلة من عمرها، مش في فلسطين فقط، في كل أنحاء

332
00:25:34,970 --> 00:25:39,250
العالم، ثبت أن احتفاظ البنك بنسبة سيولة نقدية، فإنت

333
00:25:39,250 --> 00:25:41,610
كده ما سيولة نقدية يعني إيش؟ نقد cash down،

334
00:25:41,610 --> 00:25:45,490
physical يعني نقد فعلي موجود في الخزينة، قيمة 5%،

335
00:25:45,490 --> 00:25:51,610
يكفي لمواجهة الطلبات الساحبة للمودعين، لماذا أيضًا؟

336
00:25:51,610 --> 00:25:55,190
لأنه زي ما بنعرف أن هناك جماعة بتسحب وهناك أيضًا

337
00:25:55,190 --> 00:26:00,020
مجموعات بتودع، فالتعويض والتوازن موجود، إذا شعر

338
00:26:00,020 --> 00:26:04,860
المواطن بأن أمواله في أمان سيقدم على إيداع أمواله

339
00:26:04,860 --> 00:26:09,200
في الbank دون تردد، فالbank يحافظ على أموال المودعين

340
00:26:09,200 --> 00:26:16,320
من خلال التزامه بتنفيذ الضوابط والتعليمات وكل ما

341
00:26:16,320 --> 00:26:20,740
يصدر عن سلطة النقد من التعليمات يقوم بتنفيذها

342
00:26:20,740 --> 00:26:25,700
وإذا خالف أي bank هذه التعليمات سوف يتعرض إلى

343
00:26:25,700 --> 00:26:30,540
عقوبات شديدة من قبل البنك المركزي، لأن إنت بتشعر..

344
00:26:30,540 --> 00:26:34,220
إنت بتشعر بوجود الأمان من خلال وجود جهة إشرافية

345
00:26:34,220 --> 00:26:38,760
رقابية، هذه الجهة الإشرافية والرقابية أساسًا هي مؤسسة

346
00:26:38,760 --> 00:26:43,140
حكومية وهو البنك المركزي، فالбанк المركزي من ضمن

347
00:26:43,140 --> 00:26:47,420
دوائره دائرة الرقابة على البنوك، فيقوم بالتفتيش وال

348
00:26:47,420 --> 00:26:50,080
متابعة والرقابة على البنوك حتى تتأكد على أن

349
00:26:50,080 --> 00:26:54,260
البنك ملتزم بكافة التعليمات التي نصّت عليها

350
00:26:54,260 --> 00:26:55,340
التشريعات المصرفية

351
00:26:57,920 --> 00:27:03,800
هدف الأخير الثالث وهو هدف السيولة، هدف السيولة يعني

352
00:27:03,800 --> 00:27:07,900
يجب على البنك أن يحافظ على نسبة معينة من السيولة

353
00:27:07,900 --> 00:27:12,100
اللي موجودة لديه لمواجهة طلبات السحب على المودعين

354
00:27:12,100 --> 00:27:15,720
فلما نتكلم عن السيولة إحنا بنتكلم عن شغلين، في حاجة

355
00:27:15,720 --> 00:27:18,680
بيسموها سيولة نقدية اللي هي نسبة الـ 5%

356
00:27:18,680 --> 00:27:24,960
بيسموها سيولة نقدية وفي حاجة ثانية بيسموها سيولة

357
00:27:24,960 --> 00:27:29,680
قانونية، أنا اتحدثنا قبل شوية عن السيولة القائلة

358
00:27:29,680 --> 00:27:34,460
النقدية، عبارة عن إيش؟ يعني عبارة عن نقد سائل

359
00:27:34,460 --> 00:27:39,320
الموجود في خزائن البنك، السيولة

360
00:27:39,320 --> 00:27:43,760
القانونية مش نقد سائل، هي عبارة عن نقد سائل مضافًا

361
00:27:43,760 --> 00:27:48,620
إليه أشباه النقد، زي إيش أشباه النقد؟ أوراق مالية

362
00:27:48,620 --> 00:27:52,000
قصيرة الأجل، اللي غرض المتاجرة في أوراق مالية عندي

363
00:27:52,000 --> 00:27:57,150
زي الأسهم والسندات، طبيعتها قصيرة الأجل، يعني قابلة

364
00:27:57,150 --> 00:28:01,770
للتحول إلى سيولة في ظرف أقل، يعني قد تكون أسبوع أو

365
00:28:01,770 --> 00:28:07,070
خمسة عشر يوم أو شهر، هذا تسمى أوراق مالية مثلًا

366
00:28:07,070 --> 00:28:11,690
سيولتها سريعة، كمان الودائع أحيانًا الـ bank عنده فلوس

367
00:28:11,690 --> 00:28:15,150
بيدّعها الأموال لدى بنك ثاني، يستطيع الـ bank استدعاءها

368
00:28:15,150 --> 00:28:18,230
للودائع وسحبها في أي لحظة، خاصة إذا كانت هذه الودائع

369
00:28:18,230 --> 00:28:23,990
ليست موجودة لأجل طويل، مش كده ولا لأ؟ هذه هي اسمه،

370
00:28:23,990 --> 00:28:27,270
إيش نضيف لها كمان؟ نضيف لها أيضًا الكمبيالات الخاصة

371
00:28:27,270 --> 00:28:31,730
اللي أنتم اشتريتوها كـ bank إذا كانت فترتها الزمنية

372
00:28:31,730 --> 00:28:37,730
قصيرة، يعني شهر أو اثنين أو ثلاثة شهور، هذه العناصر

373
00:28:38,550 --> 00:28:42,690
طبيعتها ليست سائلة اليوم، ولكن قابلة للتحول إلى

374
00:28:42,690 --> 00:28:46,610
سيولة عند حلول آجالها، وآجالها طبيعتها قصيرة جدًا،

375
00:28:46,610 --> 00:28:51,010
وتعتبر زي أشبه نقد، تُضاف إلى البسط، وتُقسم على 

376
00:28:51,010 --> 00:28:57,330
الودائع، فنجد النسبة أحيانا قد تتراوح من 25% إلى 

377
00:28:57,330 --> 00:29:03,980
30%، فرجعنا .. لو رجعنا لقوانين المصرفية في أي دولة

378
00:29:03,980 --> 00:29:08,000
في العالم هنجد دائما السيولة القانونية نسبتها

379
00:29:08,000 --> 00:29:13,060
تتراوح من 25 إلى 30%، وبينما السيولة النقدية

380
00:29:13,060 --> 00:29:18,940
نسبتها دائما لا تتجاوز 5%، ممكن يكون 4 إلى 5%، طيب

381
00:29:18,940 --> 00:29:21,920
السؤال الآن: احتفاظ البنك بشكل عام، احتفاظ البنك

382
00:29:21,920 --> 00:29:26,980
الآن بسيولة نقدية عالية، هل من مصلحته؟ ممكن واحد

383
00:29:26,980 --> 00:29:29,840
يقول مصلحته مشان لو أجب في ساحة مفاجئة ينكف الناس

384
00:29:29,840 --> 00:29:33,620
ممكن بس، لكن هذا ممكن ما يجعله، لكن في النهاية معناه

385
00:29:33,620 --> 00:29:37,220
ذلك أنه قلل من مستوى الربحية ولا لا؟ ليه؟ لأنه خفض

386
00:29:37,220 --> 00:29:40,880
من فرص الاستثمار المتاحة للبنك، مش كده ولا لا؟ خفض من

387
00:29:40,880 --> 00:29:47,700
فرص الاستثمار، طب لو احتفظ بالسيولة أقل، عرض المشكلة

388
00:29:47,700 --> 00:29:51,140
الـ bank إلى ايه؟ مشكلة الخطر أنه ييجوا ناس يسحبوا

389
00:29:51,140 --> 00:29:56,000
وما يلاقوش فلوس في البنك، وبالتالي الأمان اهتز هناك

390
00:29:56,000 --> 00:30:00,400
تلات أحداث تلاحظ أنها تتعارض مع الربحية، تتعارض مع

391
00:30:00,400 --> 00:30:03,220
السيولة، وتتعارض مع الأمان أحيانا، فالمسألة بدها

392
00:30:03,220 --> 00:30:09,830
مواءمة ما بين السيولة والربحية والأمان، البنك يا

393
00:30:09,830 --> 00:30:14,390
أخواتنا لازم نعرف أن البنك لا يعمل بأمواله، وأقصد

394
00:30:14,390 --> 00:30:19,030
بأمواله يعني لا يعمل برأس ماله، يعني البنك مهما

395
00:30:19,030 --> 00:30:23,190
بلغت قيمة رأس ماله من الكثر، البنك لا يعمل برأس

396
00:30:23,190 --> 00:30:26,390
المال، البنك يعمل بماذا؟ يعمل بالودائع، أعماله

397
00:30:26,390 --> 00:30:31,750
وبالتالي فهو يتاجر بأموال الغير وليس أمواله، لهذا

398
00:30:31,750 --> 00:30:35,910
السبب إن يجب أن يتم المحافظة على أموال المودعين من

399
00:30:35,910 --> 00:30:39,990
خلال وقنة بين هدف الربحية وهدف الأمان وهدف السيولة

400
00:30:39,990 --> 00:30:43,250
هل 

401
00:30:43,250 --> 00:30:50,210
حد عنده أي سؤال؟

402
00:30:50,210 --> 00:30:54,830
اتقالا، وقولنا السيولة القانونية عبارة عن النقد

403
00:30:54,830 --> 00:31:02,930
السائل مضافا ليها أشباه النقد، لو

404
00:31:02,930 --> 00:31:08,610
احنا سألنا أنفسنا الآن: ما هي أشكال البنوك؟ هنجد

405
00:31:08,610 --> 00:31:15,990
البنوك عبارة عن طبيعتها كده إن البنك لا يمكن ينشأ

406
00:31:15,990 --> 00:31:20,530
بنك وحيد، نادرا، لابد أن يكون هناك تفرع لهذا البنك

407
00:31:20,530 --> 00:31:23,890
فالبنوك اللي نجدها في فلسطين على سبيل المثال، نجد

408
00:31:23,890 --> 00:31:27,630
كثير في طول غزة، يمكن وصل عدد فروع البنوك في غزة

409
00:31:27,630 --> 00:31:32,170
حوالي 42 فرع، هل نستطيع القول إن 42 فرع هم 42 بنك؟

410
00:31:32,170 --> 00:31:39,320
لا، البنك هو عبارة عن مركز رئيسي وله عدة فروع، مجموع

411
00:31:39,320 --> 00:31:42,280
البنوك الموجودة في فلسطين في الضفة الغربية وفي غزة

412
00:31:42,280 --> 00:31:48,180
هما 18 بنك، مجموع الفروع المنتشرة في أرجاء الوطن

413
00:31:48,180 --> 00:31:56,320
226 فرع، في غزة يوجد منهم حوالي 42 فرع، والباقي

414
00:31:56,320 --> 00:32:03,620
موجود في الضفة الغربية، هذه البنوك لها مركز رئيسي، و

415
00:32:03,620 --> 00:32:07,600
المركز الرئيسي يوجد فيه الإدارة العامة لهذا الـ bank

416
00:32:07,600 --> 00:32:12,160
اللي هو مكان تسجيل الـ bank حسب سجله في غزة أو سجله

417
00:32:12,160 --> 00:32:16,700
مثلا في رام الله، أين، وسجل الـ bank بيكون مقر رئيسي، و

418
00:32:16,700 --> 00:32:20,580
في المنطقة اللي يسجل فيها، وعلى المستوى الأوسع، لو

419
00:32:20,580 --> 00:32:23,560
سجل الـ bank في الأردن، أصبح يعتبر الـ bank جنسيته أردن

420
00:32:23,560 --> 00:32:28,570
سجله في القاهره في مصر، هيعتبر الـ bank جنسيته مصر، هذه

421
00:32:28,570 --> 00:32:32,370
البنوك المنتشرة تقريبا منتصفها بنوك .. نصها بنوك

422
00:32:32,370 --> 00:32:36,470
وطنية فلسطينية، ونصف الآخر بنوك أجنبية أو بنوك

423
00:32:36,470 --> 00:32:40,190
وافدة عربية، اللي معظمها بنوك بارت من .. جاءت من

424
00:32:40,190 --> 00:32:45,030
الأردن، وهناك بنك أجنبي، و .. و بنك مصري، وباقي البنوك

425
00:32:45,030 --> 00:32:48,450
طبعا بنوك فلسطينية وفروعها منتشرة في جميع أنحاء

426
00:32:48,450 --> 00:32:54,570
الوطن، الآن في حاجة ظاهرة بدأت في المدة الأخيرة ..

427
00:32:54,570 --> 00:32:59,180
في السنوات الأخيرة، ظاهرة البنوك الإلكترونية، طبعا

428
00:32:59,180 --> 00:33:02,560
بنوك إلكترونية عبارة عن ايه؟ هي بنوك تعمل من خلال

429
00:33:02,560 --> 00:33:06,560
شبكة الإنترنت، ليس

430
00:33:06,560 --> 00:33:09,620
هناك مبنى وهيكل للبنك موجود بشكل عام، إنه هذا بنك

431
00:33:09,620 --> 00:33:13,040
إلكتروني، لأ، يعني بمعناه .. بتعبير مجازي على أن

432
00:33:13,040 --> 00:33:16,100
التعامل بين الفرد وبين البنك يتم من خلال الـ net

433
00:33:16,100 --> 00:33:19,160
مباشرة، مثلا اليوم إذا أروح أنا ماكينة الصراف الآلي

434
00:33:19,160 --> 00:33:26,000
في بنوك .. إلها ماكينات متشرة في كل أنحاء

435
00:33:26,000 --> 00:33:31,390
العالم، التي تتيح للعميل إيداع المبالغ وسحب المبالغ، و

436
00:33:31,390 --> 00:33:34,890
إجراء الحولات من خلال عملية السحب الذاتي، ومن خلال

437
00:33:34,890 --> 00:33:38,490
بطاقات بتكون يحملها العميل دون حتى الاحتجاج بأي

438
00:33:38,490 --> 00:33:42,630
موظف، ما فيش موظفين، كلها ماكينات في الخارج في مكان

439
00:33:42,630 --> 00:33:46,070
طبعا عليه حراسة، وموجود عليه وسائل أمن متوفرة، أوضع

440
00:33:46,070 --> 00:33:49,250
وأسحب، إجراء الحولات ممكن تتم السحب والإيداع أيضا

441
00:33:49,250 --> 00:33:53,690
والتحويل من خلال شبكة الـ net اللي موجود في منزل

442
00:33:53,690 --> 00:33:58,330
كل واحد، يعني أنا اليوم مثلا بدي أسحب مبلغ من حسابي

443
00:33:58,330 --> 00:34:02,920
وأحوله لحساب جهة ثانية من خلال دخوله على شبكة الـ

444
00:34:02,920 --> 00:34:05,780
net ويكون عندي مجموعة أو عندي أرقام سرية وعندي

445
00:34:05,780 --> 00:34:09,360
حسابي معروف، وبالتالي الحاسب الآلي بيطلب مني بيانات

446
00:34:09,360 --> 00:34:12,640
كل خطوة بخطوة، بيقول لي انعمل كذا، خطوة انعمل كذا،

447
00:34:12,640 --> 00:34:16,340
خطوة انعمل كذا، طبعا في أي اختناق وأي خطأ من قبل

448
00:34:16,340 --> 00:34:20,840
العميل، معناه ذلك هيفهم الإشارة الإلكترونية بأن هذا

449
00:34:20,840 --> 00:34:23,780
العميل قد يكون ايش يحاول يخترق هذه المسألة

450
00:34:23,780 --> 00:34:27,440
وبالتالي برفض العملية بالكامل، عيدها من جديد

451
00:34:27,440 --> 00:34:30,260
مرتان، لكن لو عيدها مرة ثالثة مش هيتجاوب معاك

452
00:34:30,260 --> 00:34:33,580
روتين، هقفل عليك ايه عملية الدخول أو أو عملية

453
00:34:33,580 --> 00:34:37,140
التحويل، محاولة أولى، محاولة ثانية، محاولة ثالثة، بيعرف

454
00:34:37,140 --> 00:34:39,920
أن هذا ايه hackers ربما بيحاول سرقة الأموال أو

455
00:34:39,920 --> 00:34:44,660
التلاعب في أموال العملاء، في ظاهرة أخرى أيضا حاجة

456
00:34:44,660 --> 00:34:48,340
باسم بطاقة الائتمان، اللي فيها ذاكرة بطاقة الائتمان

457
00:34:48,340 --> 00:34:52,040
الإلكترونية، وهذه بطاقات إما تكون بطاقات مدينة أو

458
00:34:52,040 --> 00:34:55,980
بطاقات دائمة، تكون مشفرة، بحيث الـ bank يشحن هذه

459
00:34:55,980 --> 00:35:00,230
البطاقات بالأموال، ويستطيع العميل من خلال هذه

460
00:35:00,230 --> 00:35:04,030
البطاقة اللي لديه أن يقوم بشراء احتياجاته من أي

461
00:35:04,030 --> 00:35:07,870
مكان يتعامل مع الـ bank، يعني مثلا لو روحنا الصيدلية

462
00:35:07,870 --> 00:35:11,290
عايزين نشتري دواء، في بعض الصيدليات عندها محطة طرفية

463
00:35:11,290 --> 00:35:14,390
ماكينة صغيرة كده، لـ بعد ما أشتري الدواء فرضا أو أشتري

464
00:35:14,390 --> 00:35:17,750
البضاعة اللي بدي إياها، أنا بعطيها للمسؤول، بدخلها على

465
00:35:17,750 --> 00:35:21,790
الجهاز، بيخصم المبلغ مباشرة من رصيد البطاقة المشحونة

466
00:35:21,790 --> 00:35:25,510
مشحونة، إلكترونيا من مبلغ معينة، بيخصمها، وبيضيفها لحساب

467
00:35:25,510 --> 00:35:30,680
الـ bank نفسه اللي هو بيعتبر بيقصوا .. بيضيفوا ..

468
00:35:30,680 --> 00:35:34,360
بيبيعوا إشارة للـ bank نفسه، عشان إنه تم خصم مبلغ كذا

469
00:35:34,360 --> 00:35:38,380
كذا من حساب العميل، طبعا وفي الحالة هذه يتم إضافة

470
00:35:38,380 --> 00:35:41,980
المبلغ لحساب الجهة اللي هو وجود حسابها وين في الـ

471
00:35:41,980 --> 00:35:45,960
bank، هذه البطاقات انتشرت الآن في المدة الأخيرة في

472
00:35:45,960 --> 00:35:49,660
جميع أنحاء العالم، وأصبحت بطاقات ليست محلية، أصبحت

473
00:35:49,660 --> 00:35:51,620
أيضا بطاقات على مستوى الدولي

474
00:36:08,280 --> 00:36:12,420
الآن بننتقل لموضوع محاسبي إلى حد ما، وهو التنظيم

475
00:36:12,420 --> 00:36:20,840
المحاسبي للبنوك، عشان هيأ نفسنا إن شاء الله للدخول

476
00:36:20,840 --> 00:36:24,060
في بعض أقسام البنك، المحاضرات اللي جاي بإذن الله، إن

477
00:36:24,060 --> 00:36:30,700
ما كناش اليوم إنه نبدأ نعمل في قسم الخزينة، النظام

478
00:36:30,700 --> 00:36:34,240
المحاسبي في أي بنك يختلف عن نظام المحاسبي اللي

479
00:36:34,240 --> 00:36:37,460
أخدناه في مبادئ محاسبة أو محاسبة متواصلة أو أي

480
00:36:37,460 --> 00:36:42,110
محاسبة، النظام له خصائصه، ولكن يقوم على نفس نظرية

481
00:36:42,110 --> 00:36:46,690
القيد المزدوجة، يعني لما نعمل احنا قيد محاسبي

482
00:36:46,690 --> 00:36:51,350
هنعمله أيضا كما كنا تعلمنا في المحاسبة، وهنعمله

483
00:36:51,350 --> 00:36:55,370
أيضا في الـ bank، ولكن الـ bank له خاصيات مختلفة عن

484
00:36:55,370 --> 00:36:59,850
خاصيات المشاريع التجارية أو الخدمية الأخرى، لو رجعنا

485
00:36:59,850 --> 00:37:03,130
كده للخلف، النظام نعرف كيف كانت قيد المحاسبة تجري

486
00:37:03,130 --> 00:37:06,720
في الشركات التجارية والخدمية، وشركات المقاولات

487
00:37:06,720 --> 00:37:09,600
هنقول كان المحاسب مع مجموعة محاسبين في الدائرة

488
00:37:09,600 --> 00:37:12,720
المالية، يقوم بعمل قيد محاسبي من حساب مدين إلى حساب

489
00:37:12,720 --> 00:37:19,140
آخر ثاني، هكذا، هيكون في البنك، ولكن نظرا لعدم وجود

490
00:37:19,140 --> 00:37:25,340
طبيعة العمل المصرفي، وجود جهة تستطيع أن تعمل قيد

491
00:37:25,340 --> 00:37:30,120
محاسبي في داخل قسم كل بنك، لأن طبيعة عمل هذه

492
00:37:30,120 --> 00:37:34,320
الأقسام مستقلة عن الآخر، يعني على سبيل المثال، في عندي

493
00:37:34,320 --> 00:37:41,060
مثلا قسم الخزينة، قسم

494
00:37:41,060 --> 00:37:48,200
الخزينة، في عندي قسم الحسابات الجارية، شوف مثلا كيف

495
00:37:48,200 --> 00:37:52,720
بتبدأ، قسم الخزينة هو القسم المختص بتلقي الأموال

496
00:37:52,720 --> 00:37:55,460
ودفع الأموال للآخرين، تقريبا هذا معظم العمل الأساسي

497
00:37:55,460 --> 00:38:01,040
قسم الحسابات التجارية، اللي مستكي الحساب التجاري

498
00:38:01,040 --> 00:38:06,140
تبعي أنا، اللي بيقول لي رصيدك كذا، وأنت سحبت كذا

499
00:38:06,140 --> 00:38:09,920
أو في عندك إيداع كذا، قسم مقتصب ومراقبة الحسابات

500
00:38:09,920 --> 00:38:14,140
الجارية، خلّيني أخد كده حاجة يعني شكلية، أنا عميل

501
00:38:14,140 --> 00:38:18,340
إيه الحساب الجاري عندكم وأنتم كبنك؟ حبيت أسحب 

502
00:38:18,340 --> 00:38:21,420
مبلغ 100 دينار من حسابي، مش حاجة قسم الحسابات 

503
00:38:21,420 --> 00:38:24,680
الجارية، حاجة قسم الخزينة، قولي يا قسم الخزينة، أنا 

504
00:38:24,680 --> 00:38:27,020
عايز أسحب 100 دينار، حاولي أعطيلي الشيك في المحكمة،

505
00:38:27,020 --> 00:38:30,820
بيبقوا معه شيك، هي أدام الأدوات السحب، فأعطيله 

506
00:38:30,820 --> 00:38:34,630
الشيك، هيفحص الـ bank sheet من ناحية الشكلية و

507
00:38:34,630 --> 00:38:39,910
الوضعية، من ناحية الشكلية، يتأكد ما فيه شطب، ما فيه 

508
00:38:39,910 --> 00:38:47,130
لخبطة، ما فيه أخطاء، الترقيم مطابق للتفقيد، التاريخ 

509
00:38:47,130 --> 00:38:52,630
صحيح، شكل عام الشيك ما فيش عليه أخطاء معينة، يقبل 

510
00:38:52,630 --> 00:38:55,190
بطل من ناحية الشكلية، ثم يدخل في ناحية الوضعية، أول ما 

511
00:38:55,190 --> 00:39:00,250
يقبله الشيك، هيشوف رقم حسابه، هيطلع الجهاز على رقم 

512
00:39:00,250 --> 00:39:03,250
الحساب، كذلك، أنا هتظهر أمامه شاشة، الشاشة اللي تظهر 

513
00:39:03,250 --> 00:39:06,510
أمام قسم الخزينة، هي الشاشة اللي هي من اختصاص قسم 

514
00:39:06,510 --> 00:39:11,190
الحسابات التجارية، فبتبص .. بتطلع على الرصيد، بتلاقي 

515
00:39:11,190 --> 00:39:16,400
فيه رصيد، أصبح مدان، فيه رصيد، ناحية شكلها مكتملة 

516
00:39:16,400 --> 00:39:19,340
تبقى ناحية واحدة اللي هي ناحية إيه؟ أن يطابق

517
00:39:19,340 --> 00:39:23,500
التوقيعات، بدخل على شاشة ثانية، وبشوف يا ترى توقيعي 

518
00:39:23,500 --> 00:39:26,880
لمؤسسة، نموذج التوقيع اللي موجود عندكم أنتم كبنك هو 

519
00:39:26,880 --> 00:39:29,060
نفس التوقيع اللي على الشيك ولا لأ؟ خوفة من عملية 

520
00:39:29,060 --> 00:39:32,480
السرقة والتزوير والاحتيال، فبتأكد من العناصر 

521
00:39:32,480 --> 00:39:35,980
الثلاثة، وفي الحالة هذه يقبل الشيك اللي كان رصيد 

522
00:39:35,980 --> 00:39:40,180
بغطي، توقيع مطابق، إن ناحية شكلها مستوفاة، بياخد 

523
00:39:40,180 --> 00:39:43,180
الشيك مني، بيختم عليه، وبيعطيني الفلوس اللي منه من 

524
00:39:43,180 --> 00:39:48,730
الخزينة، لأن مين دفع المبلغ؟ قسم الخزينة، أصبح رصيد 

525
00:39:48,730 --> 00:39:53,090
حساب الخزينة هينقص ولا هيزيد؟ هينقص، هينقص، ورصيد 

526
00:39:53,090 --> 00:39:56,410
حساب الخزينة بقيمة مبلغ المسحوب، وهذا ما ينطبق على 

527
00:39:56,410 --> 00:40:02,030
شخص، ينطبق على آلاف الأشخاص، طب يستطيع قسم الخزينة 

528
00:40:02,030 --> 00:40:05,290
يعمل قيد محاسبي؟ إيش هأقول؟ هأقول إيه لحساب الخزينة 

529
00:40:05,290 --> 00:40:08,410
أو من حساب الخزينة؟ هأقول إيه لحساب الخزينة لأنه 

530
00:40:08,410 --> 00:40:12,670
دفع المبلغ، طب وين الطرف الثاني من القيد؟ الطرف 

531
00:40:12,670 --> 00:40:16,260
الثاني من القيد، مش هأعمل حسم الخزينة، صورة من إشعار 

532
00:40:16,260 --> 00:40:19,260
عملية الدفع اللي أنا أخذتها من العميل لدفع المبلغ 

533
00:40:19,260 --> 00:40:24,040
تتحول إلكترونيا إلى قسم الحسابات التجارية، قسم 

534
00:40:24,040 --> 00:40:28,800
الحسابات التجارية، مباشرة في نهاية اليوم، بيستخرج 

535
00:40:28,800 --> 00:40:33,540
كشف يبين فيه جميع المبالغ اللي تسحبت من الحسابات 

536
00:40:33,540 --> 00:40:39,410
التجارية، في المقابل قسم الخزينة بيعمل كشف حركة 

537
00:40:39,410 --> 00:40:43,170
يومية يظهر فيه جميع المبالغ التي دفعت من قبل 

538
00:40:43,170 --> 00:40:47,090
الخزينة اللي بتقبلها حسابات جارية، فبنلاقي الكشف 

539
00:40:47,090 --> 00:40:50,650
اللي طلع من قسم الخزينة مع الكشف اللي طلع من قسم 

540
00:40:50,650 --> 00:40:54,470
الحسابات الجارية، اتنين مع بعض، بيروح لجهة اسمها 

541
00:40:54,470 --> 00:40:59,370
المحاسبة المركزية العامة، المحاسبة المركزية العامة 

542
00:40:59,370 --> 00:41:04,620
عندهم خبرة التصرف على طول، بيعرفوا يربطوا ما بين المبالغ 

543
00:41:04,620 --> 00:41:07,600
اللي دفعت من الخزينة مع المبالغ اللي بيقبلها إلى 

544
00:41:07,600 --> 00:41:10,440
أساس خاصة من الحسابات التجارية، وبيعمل cable 

545
00:41:10,440 --> 00:41:14,550
business، بنلاقي الأقسام داخل الـ bank بتجري قيود 

546
00:41:14,550 --> 00:41:19,250
محاسبية، ولكن تجري إيه؟ إثبات المعاملات اللي تمت 

547
00:41:19,250 --> 00:41:23,310
سواء كانت طبيعتها مدينة أو طبيعتها دائنة، يعني في 

548
00:41:23,310 --> 00:41:26,570
حالة الخزينة هنا كانت طبيعة المعاملة دائنة لأنه 

549
00:41:26,570 --> 00:41:30,670
طلع مبلغ إلى الخزينة، لكن لو أوضعت أنا مبلغ في 

550
00:41:30,670 --> 00:41:33,650
الخزينة، هتكون طبيعة معاملة إيه؟ حركة إيه؟ حركة 

551
00:41:33,650 --> 00:41:38,390
مدينة، من الخزينة لما أدفع فلوس للبنك، فنظام 

552
00:41:38,390 --> 00:41:41,580
المحاسبة في البنوك، هنتعرف عليها إن شاء الله، كل قسم 

553
00:41:41,580 --> 00:41:46,100
الأقسام، إن عرفنا طبيعة عمله، إيش بيشتغل بتحديدًا، 

554
00:41:46,100 --> 00:41:49,540
كيف تتداول المستندات داخل القسم نفسه، كيف القسم 

555
00:41:49,540 --> 00:41:52,160
الآن بيدعمه في نهاية اليوم، وما هي القيود 

556
00:41:52,160 --> 00:41:55,500
المركزية التي يتم إجراؤها في المحاسبة المركزية،

557
00:41:55,500 --> 00:41:59,380
احنا هنركز في نهاية خُلاصة هذا الكلام على القيود 

558
00:41:59,380 --> 00:42:03,140
التي يتم إجراؤها في المحاسبة المركزية، لأن في النهاية 

559
00:42:03,140 --> 00:42:06,460
بنتعرف على القيود، لأن هذه القيود في النهاية هتثبت 

560
00:42:06,460 --> 00:42:09,980
في سجلات الأستاذ العام والأستاذ المساعد، ثم من 

561
00:42:09,980 --> 00:42:13,040
خلالها بنطلع ميزان المراجعة، ومن ميزان المراجعة 

562
00:42:13,040 --> 00:42:17,600
إيش بنطلع بعد كده؟ أخذتو مبادئ محاسبة، نسيتوا؟ قيود 

563
00:42:17,600 --> 00:42:22,740
محاسبية في السجلات، بعد كده إيه؟ بنطبق الأستاذ 

564
00:42:22,740 --> 00:42:26,520
العام على الأستاذ المساعد، وبنستخرج ميزان المراجعة 

565
00:42:26,520 --> 00:42:29,080
من أين بنستخرج ميزان المراجعة؟ من الجاوب معه؟

566
00:42:30,570 --> 00:42:35,550
نستخرج ميزان المراجعة من أرصدة سجل الأستاذ العام 

567
00:42:35,550 --> 00:42:41,090
اللي رحلناه، يعني له اسميه سجل الأستاذ العام، هذا 

568
00:42:41,090 --> 00:42:45,370
ميزان المراجعة، هنسميه ميزان مراجعة مبدئي، ليش 

569
00:42:45,370 --> 00:42:51,250
مبدئي؟ لأنه هتجرى عليه عمليات أخرى في مرحلة لاحقة 

570
00:42:51,250 --> 00:42:54,710
غير مثبتة في السجلات، احنا استخرجنا أرصدة ميزان 

571
00:42:54,710 --> 00:42:58,410
المراجعة من وين؟ من رصيد الأستاذ العام، هناك عمليات 

572
00:42:58,410 --> 00:43:02,470
غير مثبتة في الأستاذ العام، زي إيه مثلًا؟ الاهلاك 

573
00:43:02,470 --> 00:43:05,570
السنوي، مش كده؟ ورا لا، الاهلاك السنوي اللي بيعمل في 

574
00:43:05,570 --> 00:43:08,730
خلال العام، أو في أنها تلعب في 2012، إيه كمان ثاني 

575
00:43:08,730 --> 00:43:11,850
نشوف 

576
00:43:11,850 --> 00:43:15,190
إيش في عندي تقديرات للديون اللي مش كنت في تحصيلها 

577
00:43:15,190 --> 00:43:19,070
ديون معدومة أو ديون مش كنت في تحصيلها، نعيد تقييم 

578
00:43:19,070 --> 00:43:21,010
الاستثمارات، مال رأس المال

579
00:43:25,260 --> 00:43:27,560
بضاعة تأخر مدة، البنك ما عندهوش بضاعة تأخر مدة، عنده 

580
00:43:27,560 --> 00:43:30,560
فلوس، ولا عندهش لا بضاعة، لا ببيع ولا بيشتري، عنده 

581
00:43:30,560 --> 00:43:33,240
شوية قرطاسية بسيطة بس، إنعم، قلتلي ليش؟ العصمال 

582
00:43:33,240 --> 00:43:36,980
الأهمانه، ما عندهوش علاقة العصمال، رسمانه، وبتالي في 

583
00:43:36,980 --> 00:43:40,340
عندي بعض التسويات، نسميها التسويات الجردية،

584
00:43:40,340 --> 00:43:41,940
وانتقلتوها من بقيت من حساب التسويات الجردية،

585
00:43:41,940 --> 00:43:45,670
التسويات الجردية هي عبارة عن عمليات يجب على الجهة 

586
00:43:45,670 --> 00:43:49,470
اللي تقوم بإجرائها في نهاية العام حتى تتأكد على أن 

587
00:43:49,470 --> 00:43:54,450
المعاملات والقيود والإجراءات المحاسبية اللي تمت 

588
00:43:54,450 --> 00:43:58,510
خلال السنة كلها صحيحة، مثلًا هل لدي مصروف مدفوع مقدم 

589
00:43:58,510 --> 00:44:03,530
بالدفع السنة العامة، هل لدي إيراد مقبوض مقدما؟ بدي 

590
00:44:03,530 --> 00:44:06,790
أفصل على عرضات العام، وأعمل قيودات محاسبية، كل هذه 

591
00:44:06,790 --> 00:44:09,710
التسويات اللي هتتم إجراء خلال العام اللي بطبيعتها 

592
00:44:09,710 --> 00:44:12,790
تؤجل حتى نهاية العام، ويتم فيها إجراء ما يُعرف 

593
00:44:12,790 --> 00:44:16,950
بقيود التسويات الجردية، ناس لسه الحين قيود التسويات 

594
00:44:16,950 --> 00:44:21,650
الجردية، بننتقل الآن من ميزان مراجع مبدئي إلى ميزان 

595
00:44:21,650 --> 00:44:27,920
مراجع final نهائي، ثم نقوم بعد ذلك بإعداد اللي هو 

596
00:44:27,920 --> 00:44:30,820
الحسابات الختمية، اللي هو حساب الأرباح والخسائر، 

597
00:44:30,820 --> 00:44:34,000
ما عنديش حساب متاجرة، ما عنديش حساب متاجرة لأن البنك 

598
00:44:34,000 --> 00:44:37,680
لا بيتاجر، لا عنده مشتريات ولا عنده إيش مبيعات، 

599
00:44:37,680 --> 00:44:41,060
مباشرة هنخش في حساب اسمه حساب الإيرادات والمصروفات،

600
00:44:41,060 --> 00:44:44,460
ثم نقوم بإعداد الميزانية وكشف التدفقات النقدية 

601
00:44:55,100 --> 00:45:01,180
طبعا البنك بالإضافة لمسْك السجلات المطلوبة زي سجلات 

602
00:45:01,180 --> 00:45:06,140
الأستاذ العام، لابد من مسْك سجلات مساعدة، يعني مثلًا 

603
00:45:06,140 --> 00:45:10,140
قسم الخزينة وقسم الحسابات التجارية، يطرق إيش 

604
00:45:10,140 --> 00:45:12,540
المفروض يمسك سجلات؟ احنا قلنا بعد في نهاية اليوم 

605
00:45:12,540 --> 00:45:15,740
هيحصل لعملية تمت مدينة أو دائنة، يعني قبض أو صرف 

606
00:45:15,740 --> 00:45:19,720
قسم الخزينة، ويسلمه من المحاسب المركزية، يعني لا 

607
00:45:19,720 --> 00:45:23,620
يبقى لديه سجلات؟ لا، لا يجوز، في عنده سجل اسمه سجل 

608
00:45:23,620 --> 00:45:27,700
الخزينة المركزية، السجل اليومية العامة للخزينة اللي 

609
00:45:27,700 --> 00:45:29,860
بثبت في العملات، وهناخد إن شاء الله في قسم الخزينة 

610
00:45:29,860 --> 00:45:35,020
كيف بتثبت الحركة فيه حتى نبقى مرجعية في داخل البنك 

611
00:45:35,020 --> 00:45:41,280
معروف إيش الأعمال، إيش المعاملات اللي دخلت وخرجت من 

612
00:45:41,280 --> 00:45:48,680
البنك خلال أي يوم في السنة، هذا الآن السجل اللي 

613
00:45:48,680 --> 00:45:51,740
مبسوط في قسم الخزينة، يبين فيه الحركة المدينة 

614
00:45:51,740 --> 00:45:55,920
الحركة الدائنة، ولكن دون قيود محاسبية، تسجل حركات 

615
00:45:55,920 --> 00:45:58,880
مدينة أو حركات دائنة اللي بيحب يسجلها على شكل قيد 

616
00:45:58,880 --> 00:46:01,880
محاسبي، مش هتظبط معه لأنه طرف الآخر من القيد مش موجود 

617
00:46:01,880 --> 00:46:05,940
عندنا، لكن ممكن نشيل إشارة مثلًا من حساب الخزينة 

618
00:46:05,940 --> 00:46:08,100
إلى حساب الحسابات التجارية، إيش معناه من حساب 

619
00:46:08,100 --> 00:46:11,100
الخزينة إلى حساب التجارية؟ لأن الخزينة قبضت أموال 

620
00:46:11,100 --> 00:46:13,320
و الحسابات التجارية إيش صار فيها؟ زادت، أنا أودعت 

621
00:46:13,320 --> 00:46:15,280
أموال في البنك، يعني من حساب الخزينة إلى حساب 

622
00:46:15,280 --> 00:46:18,040
التجارية، أنا أودعت أموال في البنك، هو ما عندهوش علاقة 

623
00:46:18,040 --> 00:46:20,940
بالحسابات التجارية، بس ممكن نحط 

624
00:46:24,780 --> 00:46:28,040
إيداع في الحساب الجاري، بس رقعه حاجة إشارية يعني مش 

625
00:46:28,040 --> 00:46:31,280
شرط يعمل من وإلى، يثبت المعاملة، إيش طرف الآخر من 

626
00:46:31,280 --> 00:46:34,380
المعاملة عشان يعرف يتذكر إيش المعاملة أساسًا طرفها 

627
00:46:34,380 --> 00:46:39,360
الآخر ثم يقوم في نهاية اليوم بترصيد حساب الخزينة

628
00:46:39,360 --> 00:46:47,720
والقيام بجرد فعلي حتى يطابق الرقم الفعلي الموجود في

629
00:46:47,720 --> 00:46:52,440
الخزائن من أرقام من فلوس ومن نقود فعلية موجودة

630
00:46:52,440 --> 00:46:56,740
يطبقها على الرصيد اللي موجود في الدفتر عندهم إذا

631
00:46:56,740 --> 00:47:00,960
وجد الرقم مطابق معناه ذلك أن العملية اليوم سليمة

632
00:47:00,960 --> 00:47:05,980
وإذا وجد الرقم غير مطابق مش هيروح على بيته إلا يشوف

633
00:47:05,980 --> 00:47:10,760
إيش أسباب الخلاف معناه ذلك أنه في عجز أو مشكلة إيش

634
00:47:10,760 --> 00:47:15,540
في عجز يعني دفع فلوس زيادة أو أخطأ في أمر معين

635
00:47:15,540 --> 00:47:18,770
أخطأ في القيود الدفترية، فالمسألة لابد من مراجعة

636
00:47:18,770 --> 00:47:21,710
موظفي الـ bank المحاسبين اللي بتعرفوه، مهدور كل 

637
00:47:21,710 --> 00:47:25,430
موظفي الـ bank المحاسبين ما بيروحوش على بيوتهم إلا لما

638
00:47:25,430 --> 00:47:29,510
يضبط العمل اليومي تبعه لأنه لا يجوز أن نترك الأمر

639
00:47:29,510 --> 00:47:32,650
زي أي محاسبة، محاسبة تجارية في أي مكان ثاني، خد بكرا

640
00:47:32,650 --> 00:47:35,450
بشوف هذا المشكلة، خد نروح اليوم ما بنفعش لأن هذا

641
00:47:35,450 --> 00:47:40,190
مصرف، هذا أموال الناس، فلابد من التعرف أين الخزينة

642
00:47:40,190 --> 00:47:44,680
من أين حدث العجز في الخزينة، وحتى العكس، لو كان هناك

643
00:47:44,680 --> 00:47:47,720
فائض، ليش صار فائض في الخزينة؟ فالمفروض تيجي من

644
00:47:47,720 --> 00:47:51,120
وين؟ مو أنا بودع أو بسحب، الخزينة بتدخل بالظبط و

645
00:47:51,120 --> 00:47:53,660
بتسلم بالظبط فلوسها، الفائض يا عزيزي بيجي من وين؟

646
00:47:53,660 --> 00:47:55,940
إيش مصدره؟ مع ذلك، يا إما أمين الخزينة بيحاول

647
00:47:55,940 --> 00:48:00,780
يتلاعب، يا إما غير قادر على ضبط العمل اليومي، يا 

648
00:48:00,780 --> 00:48:04,660
إما هناك مشكلة، كل هذه الأمور يتم فحصها واتخاذ

649
00:48:04,660 --> 00:48:07,440
إجراء إداري بحق أمين الخزينة، أنت اللي هتصلح في

650
00:48:07,440 --> 00:48:11,120
العمل أو ما شبه ذلك أو تقسمي بوضع القائمة، القضية في

651
00:48:11,120 --> 00:48:15,880
العمل المصرفي يجب أن يمتاز بالدقة والمرونة والسرعة

652
00:48:15,880 --> 00:48:19,800
لأن أنت بتحتك بجمهور كبير من الناس، كل عملية بتقعد

653
00:48:19,800 --> 00:48:22,700
فيها عشر دقائق، مع ذلك حصل عندك إيه؟ مش حتى عارف

654
00:48:22,700 --> 00:48:25,700
تشتغل أكتر، اليوم الكتر الزعما، يجب يكون واحد محاسب

655
00:48:25,700 --> 00:48:29,700
ذكى، محاسب سريع البديهة، يقوم بإدارة عمله بشكل

656
00:48:29,700 --> 00:48:31,700
واضح ويفهم طبيعة عمله 

657
00:48:43,190 --> 00:48:56,090
مين عايز يسأل؟ تفضلوا أي 

658
00:48:56,090 --> 00:49:00,550
سؤال؟ في

659
00:49:00,550 --> 00:49:03,210
حد عايز تفسر على الموضوع اللي شرحناه؟ أي نقطة

660
00:49:03,210 --> 00:49:10,830
هامة؟ ما بقاش عندكم كده ملاحظات؟ شرح سريع ولا

661
00:49:10,830 --> 00:49:15,500
مناسب؟ سريع شوية؟ ما هو كلام نظري شوية هذا الأسلوب 

662
00:49:15,500 --> 00:49:19,680
لو بنتبطأ شوية مش هنخلص، المنهج كبير ولكن إن شاء

663
00:49:19,680 --> 00:49:22,700
الله لما نخش في الـ .. في الأمور الدقيقة اللي

664
00:49:22,700 --> 00:49:25,980
بتحتاج إلى شوية تبطئة، طبيعي تحافظوا طولكم مثلًا، لأن

665
00:49:25,980 --> 00:49:29,480
مجرد كلام نظري لو قرأته لحالك وحتى بدهم يشرحونه،

666
00:49:29,480 --> 00:49:34,960
حتفهموه، بس هي مجرد إيه؟ تنشيط للذاكرة طيب، لأن لو

667
00:49:34,960 --> 00:49:37,040
نسأل سؤال كده، أنا بسأل سؤال مش عادي تسأله، أنا

668
00:49:37,040 --> 00:49:44,680
هسألكم، مصادر تمويل البنك، هناك مصادر تمويل داخلية

669
00:49:44,680 --> 00:49:49,600
ومصادر تمويل خارجية، يعني إيش معناه كلمة مصادر

670
00:49:49,600 --> 00:49:54,800
تمويل البنك؟ يعني من أين يحصل البنك على الأموال؟

671
00:49:54,800 --> 00:49:57,780
هذا السؤال اللي بيجاوب عليك، مين كده يجاوبني؟ إذا

672
00:49:57,780 --> 00:50:04,280
إيش مصادر التمويل الداخلية؟ احنا مصادر التمويل الداخلية،

673
00:50:04,280 --> 00:50:07,060
يعني منا وفينا، يعني إحنا كبنك، أنتم كبنك، قبل

674
00:50:07,060 --> 00:50:13,880
الأرباح، إيش فيه؟ رأس المال، رأس المال، رأس مال

675
00:50:13,880 --> 00:50:21,520
البنك هو المبلغ الذي يدفعه المساهمون عند تأسيس

676
00:50:21,520 --> 00:50:27,600
البنك، رأس مال البنك في فلسطين، بنوك في فلسطين حسب

677
00:50:27,600 --> 00:50:32,380
تعليمات البنك المركزي كان يجب أن لا يقل رأس مال أي

678
00:50:32,380 --> 00:50:38,740
بنك عن 40 مليون دولار، كان في الأول عشرين صار

679
00:50:38,740 --> 00:50:43,380
ثلاثين والآن وصل لـ 40 مليون، يعني يجب أن لا يقل رأس

680
00:50:43,380 --> 00:50:47,040
مال البنك عن 40 مليون دولار، أي بنك موجود في البلد

681
00:50:47,040 --> 00:50:51,860
طبعًا باستثناء البنوك الوافدة، البنوك الوافدة زي بنك

682
00:50:51,860 --> 00:50:54,620
الأردن، هو رأس مال يدفع في فلسطين ويدفع في بلده..

683
00:50:54,620 --> 00:50:57,680
البلد.. ف أنا ما لوش علاقة، بتكلم عن رؤوس أموال

684
00:50:57,680 --> 00:51:00,540
البلوك، وإيه اللي بتنشأ في فلسطين، البنوك الوطنية

685
00:51:00,540 --> 00:51:03,720
طيب

686
00:51:03,720 --> 00:51:08,520
رأس المال لما يتكون الآن خلال فترة عمل البنك مش

687
00:51:08,520 --> 00:51:12,740
لازم يتولد عنده أرباح، هذه الأرباح نستقطع منها جزء

688
00:51:12,740 --> 00:51:17,920
تسمى الاحتياطيات القانونية، إيش الاحتياطي القانوني 

689
00:51:17,920 --> 00:51:22,620
عبارة عن إيه؟ عبارة عن نسبة معينة من الأرباح

690
00:51:22,620 --> 00:51:26,980
نستقطعها ونحتفظ بها، ليش بيعمل البلد كده؟

691
00:51:26,980 --> 00:51:29,660
يعني هم بيتصوروا إحنا والبلد مع بعض كده طلع لنا

692
00:51:29,660 --> 00:51:33,670
أرباح في نهاية السنة، أول 100 ألف دينار طلعوا الـ

693
00:51:33,670 --> 00:51:36,230
100 ألف دينار هي من حق مين؟ من حق المساهمين، مش

694
00:51:36,230 --> 00:51:39,910
كده ولا لا؟ أصحاب الـ Bank والمساهمين، لكن هل نوزع

695
00:51:39,910 --> 00:51:43,870
100 ألف دينار للمساهمين ولا نحجز جزء منهم عشان

696
00:51:43,870 --> 00:51:47,590
ندعم في رأس المال؟ مين الأفضل؟ نقول مركز المالي،

697
00:51:47,590 --> 00:51:50,930
فدائمًا السياسة المصرفية الحكيمة، سياسة أي منشأة إن

698
00:51:50,930 --> 00:51:54,270
بتحاول أن تكون احتياطيات، زي ما أقول إن اليوم أنا

699
00:51:54,270 --> 00:51:56,890
بدأ أُصرف 100 دينار، أُصرف 90 وآخد 10 بالظبط كده

700
00:51:56,890 --> 00:52:00,870
بالبلد، بدأ أُصرف 100 دينار، أُصرف 90 وآخد 10، والمرة

701
00:52:00,870 --> 00:52:04,710
الجاية بدأ أُصرف مثلًا 80 وآخد 20، هذا المبلغ يسمى

702
00:52:04,710 --> 00:52:09,090
احتياطي، احتياطي هذا بيظل موجود، إيش وظيفته الآن؟

703
00:52:09,090 --> 00:52:12,390
بيسجلوا بعد رأس المال مباشرة، بيجدوا احتياطيات

704
00:52:12,390 --> 00:52:17,390
قانونية، يعني ممكن في أي لحظة من اللحظات أُضم لرأس

705
00:52:17,390 --> 00:52:21,280
المال ويصبح جزء من رأس المال، فهو خط الدفاع الثاني

706
00:52:21,280 --> 00:52:25,480
اللي بيحمى رأس المال من وين؟ من أي هجوم يأتي عليه

707
00:52:25,480 --> 00:52:30,500
بسبب الخسائر، لو في خسائر، حصّرت التآكل، بدل التآكل ما

708
00:52:30,500 --> 00:52:34,120
يصيب رأس المال، وين بتأكل الآن؟ الاحتياطيات، زي جدار

709
00:52:34,120 --> 00:52:37,060
عازل، قبل أن نمس رأس المال بنلاقي الاحتياطيات هي

710
00:52:37,060 --> 00:52:41,730
اللي بتواجه الخسائر، زي خط دفاع ثاني كده، فوجود

711
00:52:41,730 --> 00:52:45,110
الاحتياطيات وتكوينها أمر ضروري في أي شركة، أخذتوها

712
00:52:45,110 --> 00:52:49,330
مبادئ المحاسبة، فالبنك في مصرف بيتعرض طبيعة عمله إلى

713
00:52:49,330 --> 00:52:53,690
مخاطر عالية جدًا غير

714
00:52:53,690 --> 00:52:56,070
الاحتياطيات في نوع مختلفة، احتياطي قانوني واحتياطي

715
00:52:56,070 --> 00:52:58,450
اختياري، احتياطي قانوني إيش معناه يعني؟ يعني احتياطي

716
00:52:58,450 --> 00:53:02,700
المفروض علينا نعمله بحكم القانون، القانون فرض عليه

717
00:53:02,700 --> 00:53:05,860
أعمل الاحتياطي هذا مش بكيفي، الاحتياطي الاختياري هو

718
00:53:05,860 --> 00:53:09,720
الاحتياطي إيه اللي أساسًا إدارة البنك حابة تتكونه

719
00:53:09,720 --> 00:53:15,300
زيادة في الحيط أو الحذر، بتكون احتياطي زيادة في كمان

720
00:53:15,300 --> 00:53:17,700
تاني، الأرباح المحتجزة، يعني الأرباح التي تم

721
00:53:17,700 --> 00:53:21,200
احتجازها ولم يتم توزيعها بعد، يعني زي ما قلنا عن

722
00:53:21,200 --> 00:53:29,040
أرباح السنة، هو ما وزعناهاش، بتسمى أرباح محتجزة، طب

723
00:53:29,040 --> 00:53:33,890
الآن تكلمنا عن الاحتياطي القانوني، عبارة عن مبلغ يتم

724
00:53:33,890 --> 00:53:38,630
استقطاعه من الأرباح ويضاف إلى الاحتياطيات حتى يدعم

725
00:53:38,630 --> 00:53:42,430
رأس المال، قبل كده قلت لكوا حاجة اسمها الاحتياطي

726
00:53:42,430 --> 00:53:47,890
النقدي الإلزامي، هل هو نفسه هذا الاحتياطي؟

727
00:53:47,890 --> 00:53:56,490
النقدي الإلزامي هو مبلغ يفرضه البنك المركزي على

728
00:53:56,490 --> 00:54:05,450
البنوك كنسبة معينة مضروبة في حجم الودائع، احتياطي

729
00:54:05,450 --> 00:54:08,350
القانوني إن احنا ناخده من الأرباح، و10% من الأرباح

730
00:54:08,350 --> 00:54:12,930
فرضًا بنعمل، الاحتياطي النقدي الإلزامي قمر مختلف، هي

731
00:54:12,930 --> 00:54:17,630
عبارة عن مجموع الودائع مضروبة في نسبة معينة، يعني

732
00:54:17,630 --> 00:54:21,150
بيجي بنك المركزي يقول أديش ودائعك يا بنك فلسطين؟ حلو

733
00:54:21,150 --> 00:54:24,990
الله، ودائع مثلًا 100 مليون، 100 مليون ضرب 10% كام؟

734
00:54:24,990 --> 00:54:29,490
يعني 10 مليون، أصبح عشرة مليون هدول هي بنك فلسطين

735
00:54:29,490 --> 00:54:35,370
بيأخذهم ويحطهم لدى البنك المركزي، هذه المسألة هي التي

736
00:54:35,370 --> 00:54:39,970
تسمى احتياطي نقدي إلزامي، إحنا كمحاسبين كلمة

737
00:54:39,970 --> 00:54:44,390
احتياطي دائمًا بنصنفها في جانب الخصوم في الميزانية، زي

738
00:54:44,390 --> 00:54:47,710
احتياطي قانوني، احتياطي كذا، بس احتياطي النقد الإلزامي

739
00:54:47,710 --> 00:54:52,750
هو تعبير اقتصادي مش تعبير محاسبي، بيعبر عن قيمة

740
00:54:52,750 --> 00:54:58,980
المبالغ التي يجب على البنك أن يستقطعها.. ياخدها من

741
00:54:58,980 --> 00:55:06,160
أمواله يودعها لدى البنك المركزي، وإن هذا هدفها إيه؟

742
00:55:06,160 --> 00:55:09,680
أحد أدوات السياسة النقدية التي يستخدمها البنك

743
00:55:09,680 --> 00:55:14,400
المركزي،  إحنا تكلمنا بسرعة بسيطة

744
00:55:14,400 --> 00:55:18,840
عنها شوية، فالمبلغ الآن بياخده بنك فلسطين ويحطه

745
00:55:18,840 --> 00:55:22,220
وين؟ عند وين؟ عند سلطة النقد أو عند البنك المركزي

746
00:55:24,560 --> 00:55:29,140
يطرى، لو فكرنا نفسنا قبل ما نتكلم، إيش وظيفته البنك

747
00:55:29,140 --> 00:55:33,540
الآن؟ أنتم بنك فلسطين لما تاخدوا مبلغ من خزائنكم و

748
00:55:33,540 --> 00:55:40,520
تحطوه عند البنك المركزي، إيش طرف مدينة؟ نقدر أنتم

749
00:55:40,520 --> 00:55:44,380
بنك فلسطين أخذنا مبلغ احتياطي نقدي إلزامي اسمه

750
00:55:44,380 --> 00:55:46,960
احتياطي نقدي إلزامي، أخذنا مبلغ من الخزينة اتفقنا

751
00:55:46,960 --> 00:55:51,680
كده هي تعريفه وحطناه عند البنك المركزي من المدينة

752
00:55:53,090 --> 00:55:56,750
البنك مين؟ المركزي أصبح الطرف المدين من القيد

753
00:55:56,750 --> 00:56:03,030
البنك المركزي طرف الدائن مين؟ احنا 

754
00:56:03,030 --> 00:56:06,150
اتفقنا ما نظهرش اسم اللي في السجلات إيش المصطلح

755
00:56:06,150 --> 00:56:09,550
يتعانوا بكلمته إيش؟ قلتوا ابقى شو؟ الخزينة أصبح

756
00:56:09,550 --> 00:56:13,770
البنك الفلسطيني لما يودع فلوس على البنك المركزي

757
00:56:13,770 --> 00:56:17,310
تحت مسمى احتياطي نقدي إلزامي إيه تكون القيد

758
00:56:17,310 --> 00:56:24,460
المحاسبي؟ من حساب البنك المركزي إلى حساب الخزينة طب

759
00:56:24,460 --> 00:56:27,720
وين كلمة احتياطي نقدي إلزامي مش موجودة بس هو إيه

760
00:56:27,720 --> 00:56:31,080
طبيعة هذا المبلغ احتياطي نقدي إلزامي يعني أنا ما هلاقي

761
00:56:31,080 --> 00:56:34,500
ميزانية الـ Bank فلسطين مش هلاقي كلمة احتياطي نقدي

762
00:56:34,500 --> 00:56:39,600
إلزامي مش هلاقيه موجودة هو تعبير لو احنا سألنا إيش

763
00:56:39,600 --> 00:56:42,960
المبلغ اللي حطيته عند الـ Bank المركزي هذا هو هتقوله

764
00:56:42,960 --> 00:56:46,340
هذا هو عبارة عن احتياطي نقدي إلزامي لكن ما فيش في 

765
00:56:46,340 --> 00:56:49,520
القيد المحاسبي إيه اسمه احتياطي نقدي إلزامي هو طبيعته

766
00:56:49,520 --> 00:56:54,260
يعني شرح القيد واضح فالاحتياطي النقدي الإلزامي عبارة عن

767
00:56:54,260 --> 00:56:57,860
نسبة معينة مضروبة في رأس المال هو في الودائع

768
00:56:57,860 --> 00:57:05,320
الودائع ويتم تحديد هذا الرقم وإيداع هذا المبلغ لدى 

769
00:57:05,320 --> 00:57:08,520
البنك المركزي وبنعمل فيه قيد محاسبي من حساب البنك

770
00:57:08,520 --> 00:57:12,920
المركزي إلى حساب الخزينة إيش شرح القيد؟ قيمة

771
00:57:12,920 --> 00:57:15,780
الاحتياطي النقدي الإلزامي، إيش نقدي؟ يعني دفعته

772
00:57:15,780 --> 00:57:21,720
نقدًا، إلزامي غصب عن البنك لازم يدفعه، ملزم يدفعه،

773
00:57:21,720 --> 00:57:25,120
بحكم إيه؟ بحكم القانون، هذا غير احتياطي القانون،

774
00:57:25,120 --> 00:57:29,030
القانون يعيقب رأس المال اللي بياخد مبلغ من الأرباح

775
00:57:29,030 --> 00:57:31,870
يحتجز ويظهر تحت رأس المال، بس هذا هو اللي بظهر

776
00:57:31,870 --> 00:57:33,770
أنا، بظهر في جانب الأصول في الميزانية، مش في جانب

777
00:57:33,770 --> 00:57:36,410
الخصوم، لأن احتياطي النقد الإلزامي اللي بيدفعه بنك

778
00:57:36,410 --> 00:57:38,910
فلسطين بظهر في جانب الأصول ولا جانب الخصوم؟ في

779
00:57:38,910 --> 00:57:42,830
جانب الأصول، لأنه البنك المركزي مدين بهذا المبلغ، زي

780
00:57:42,830 --> 00:57:45,330
حساب مدينون في المواد المحاسبية، بس احنا قاعدين نقول

781
00:57:45,330 --> 00:57:50,210
حساب مدينون، هنقول حساب جاري البنك المركزي، هتمشي

782
00:57:50,210 --> 00:57:52,430
قول بنك المركزي، بقول حساب جاري البنك المركزي

783
00:57:58,810 --> 00:58:01,210
البنك المركزي بياخد من البنك الفلسطيني احتياطي نقدي إلزامي

784
00:58:01,210 --> 00:58:04,310
وبياخد من البنك التجاري وبياخد من البنك الإسكاني وبياخد

785
00:58:04,310 --> 00:58:06,770
البنك العربي كل البنوك الفلسطينية اللي بياخد هذه

786
00:58:06,770 --> 00:58:13,170
المبالغ وبيحطها عندهم طب ليش؟ أولًا يستطيع حتى يوفر 

787
00:58:13,170 --> 00:58:18,030
سيولة لأي بنك يحتاج إلى سيولة، ليش بنك يحتاج إلى

788
00:58:18,030 --> 00:58:22,550
سيولة؟ ممكن توسع في السياسة الائتمانية خصم كبيرات

789
00:58:22,550 --> 00:58:25,830
كثير منح قروض كثير صار عنده شح في السيولة هما

790
00:58:25,830 --> 00:58:29,090
ترصيد السيولة عنده مين هينقص في الحالة هذه؟ الـ أب

791
00:58:29,090 --> 00:58:33,650
اللي هو البنك المركزي هو أبو البنوك إيه كمان ثاني؟

792
00:58:33,650 --> 00:58:42,850
تفكروا معايا شوية؟ أيوه هو أداة للتحكم في عرض

793
00:58:42,850 --> 00:58:46,890
النقد أو السيولة النقدية في الاقتصاد إيش يعني

794
00:58:46,890 --> 00:58:51,050
السيولة النقدية في الاقتصاد؟ مشان إيش؟ يحاول يكبح

795
00:58:51,050 --> 00:58:54,550
التضخم اللي بيصير بسبب ارتفاعه في مستوى العام

796
00:58:54,550 --> 00:58:58,350
الواسع تعرف أحيانًا البنك المركزي يضطر أحيانًا

797
00:58:58,350 --> 00:59:03,910
إلى إصدار نقد بالتضخم إصدار نقد يعني بيجي مثلًا

798
00:59:03,910 --> 00:59:07,690
وزير المالية يقول يا بنك المركزي اليوم احنا بنعيش

799
00:59:07,690 --> 00:59:12,250
فلوس ندفع عروضك إيراداتنا

800
00:59:12,250 --> 00:59:15,530
من الجمارك ومن الرسوم ومن الضرائب غير كافة اليوم

801
00:59:15,530 --> 00:59:19,760
مثلًا شهرين ندفع عروضك أصبح الوعد من الفشل الواتئ

802
00:59:19,760 --> 00:59:23,360
مش كده، أصبح يلجأ وزير المالية لمحافظ بنك المركز

803
00:59:23,360 --> 00:59:26,380
يقوله اعطيني الفلوس ما عندك، مون اعطيني الفلوس ما

804
00:59:26,380 --> 00:59:31,120
عندك؟ يا إما بقرضه،

805
00:59:31,120 --> 00:59:35,400
و هذا دخل في حاجة اسمها الدين، الدين العام، يا إما

806
00:59:35,400 --> 00:59:39,480
حاجة ثانية إيه، بده البنك المركزي يطلع من مخزون

807
00:59:39,480 --> 00:59:43,950
النقد اللي عنده ويصدر نقد جديد يعني طلعنا نقد

808
00:59:43,950 --> 00:59:47,870
مطبوع مخبأ تحت الأرض كده بكميات بالمليارات،

809
00:59:47,870 --> 00:59:51,890
وقولوا هذا نقد جديد بيطلع أول مرة، في الحالة هذه

810
00:59:51,890 --> 00:59:55,250
يعتبر برضه إيه؟ إصدار بقباضة، ليه؟ لأن أصدرنا

811
00:59:55,250 --> 01:00:01,650
كميات من الفلوس أساسًا أكثر من حاجة اقتصادية لما كل

812
01:00:01,650 --> 01:00:06,170
مرة نصدر فلوس بهذا الشكل وحجم السلع والخدمات ثابت

813
01:00:06,170 --> 01:00:10,790
زي ما هو مستقر وكمية عرض النقد بالزيادة، إيش بيصير؟ هنا

814
01:00:10,790 --> 01:00:13,730
صار اختلت المعادلة، المفروض كمية السلع والخدمات

815
01:00:13,730 --> 01:00:16,390
الموجودة في الاقتصاد تعمل توازن في الأسعار مع كمية

816
01:00:16,390 --> 01:00:20,130
النقد الموجودة كمية نقد موجودة توازيها السلع

817
01:00:20,130 --> 01:00:22,670
وخدمات منتجة للمجتمع، اللي هم بيسموه ناتج محل

818
01:00:22,670 --> 01:00:26,190
إجمالي، خاتمة الاقتصاد بكميات الاقتصاد، في توازن،

819
01:00:26,190 --> 01:00:30,210
لكن لما زاد عرض النقد، يعني زاد إصدار النقد ونفس

820
01:00:30,210 --> 01:00:33,850
مستوى السلع والخدمات ما زادش أصبح فيه فجوة صار

821
01:00:33,850 --> 01:00:38,650
بين اثنين هذه الفجوة اللي بتسمى تضخم يعني تضخم مش

822
01:00:38,650 --> 01:00:41,310
عبارة عن إيه عبارة عن ارتفاع في مستوى العام

823
01:00:41,310 --> 01:00:46,270
الأسعار أو الانخفاض في قوة وحدة النقد فالبنك

824
01:00:46,270 --> 01:00:50,960
المركزي بعد كل هالعمليات أخطأ لأنه عليه ضغوطات و

825
01:00:50,960 --> 01:00:54,180
لا بد يعني هو شوف هو عبارة عن الخطأ مضطر يعمل كده

826
01:00:54,180 --> 01:00:58,860
لكن قلبه عاجله أمره ففي مرحلة معينة لما وجد ارتفاع

827
01:00:58,860 --> 01:01:02,440
في مستوى العام الأسعار كبير تضخم ارتفاع بدي يكبح

828
01:01:02,440 --> 01:01:06,140
تضخم هذا بدي يحدد له حد ما يزيد بعمله بستخدم ..

829
01:01:06,140 --> 01:01:10,220
بستخدم أدوات الاحتياطي النقدي الإلزامي وأدوات

830
01:01:10,220 --> 01:01:12,060
الاحتياطي النقدي الإلزامي كم إن النسبة اللي بياخدها

831
01:01:12,060 --> 01:01:15,400
البنك المركزي من البنك الفلسطيني 10% لأبوه لبنك

832
01:01:15,400 --> 01:01:20,020
فلسطين ويا بنوك في داخل فلسطين كله مش 10% المرة

833
01:01:20,020 --> 01:01:25,660
هذه هتدفع 30% أصبح الآن السيولة الموجودة في البنوك

834
01:01:25,660 --> 01:01:31,080
مين امتصها أخدها البنك المركزي فلما ينقص البنك

835
01:01:31,080 --> 01:01:34,660
المركزي السيولة في البنوك يخفض من قدرة البنوك على

836
01:01:34,660 --> 01:01:38,300
إيه؟ على ضخ أموال في الاقتصاد أصبح بيكون أداة من

837
01:01:38,300 --> 01:01:43,480
أدوات معالجة الخلل النقدي تضخم في فترات سابقة،

838
01:01:43,480 --> 01:01:47,060
واضح؟

839
01:01:47,060 --> 01:01:51,920
إيش في مصادر ثانية لتمويل البنك؟ قبل أن نتكلم عن

840
01:01:51,920 --> 01:01:56,830
مصادر تمويل البنك، بدأنا شوية؟ هتقولي طيب بشكل قبل و

841
01:01:56,830 --> 01:02:00,630
أتكلم عن مصادر ثانية بشكل سريع هتقول إيه وظيفة رأس

842
01:02:00,630 --> 01:02:02,730
المال في البنك؟ أنا قلتلكم من البداية إنه رأس

843
01:02:02,730 --> 01:02:08,510
المال في البنك مهم ولكن لا يستخدم في عمليات منح

844
01:02:08,510 --> 01:02:12,070
الاعتماد وهو الوظيفة الثانية موظف البنك لا

845
01:02:12,070 --> 01:02:16,890
يستخدم أبدًا إلا إذا البنك بخطر لكن ليس في الأصل

846
01:02:16,890 --> 01:02:22,160
علميًا مستخدم لمنح الاعتماد طب إيش وظيفته يعني؟ أصبح

847
01:02:22,160 --> 01:02:25,740
ليش رأس المال مطلوب لأي بنك أو لأي جهة معينة؟ أو

848
01:02:25,740 --> 01:02:30,240
لأ؟ منع الإفلاس؟ معي، أيوه، ماشي وظيفة تنظيمية

849
01:02:30,240 --> 01:02:36,800
وظيفة تشغيلية وظيفة تنظيمية ليه؟ يعني لو لا وجود

850
01:02:36,800 --> 01:02:40,900
رأس المال لمسؤولية البنك أن يؤسس نفسه بدي أشتري

851
01:02:40,900 --> 01:02:43,720
آلات، بدي أشتري مبنى، بدي أشتري معدات، بدي أشتري

852
01:02:43,720 --> 01:02:47,940
أجهزة، بدي أشتري وخزائن حديدية فرأس المال أساسًا

853
01:02:47,940 --> 01:02:51,020
وظيفة تنظيمية حتى يستطيع البنك يكوّن نفسه في إيه

854
01:02:51,020 --> 01:02:51,500
في البداية

855
01:02:54,140 --> 01:02:57,680
أيضًا، رأس المال، وظيفة تشغيلية، ليه؟ لأنه من

856
01:02:57,680 --> 01:03:02,460
خلاله بيصرف النفقات اللي لازم تسير العمل، بيشتري

857
01:03:02,460 --> 01:03:04,720
قرطاسية، بيدفع كهرباء، بيدفع مياه، بيدفع ضرائب،

858
01:03:04,720 --> 01:03:07,280
بيدفع حاجات .. يعني حاجات أمور استهلاكية، هتدفعها

859
01:03:07,280 --> 01:03:10,900
من أموال المدينين؟ هتأخذ أموال نفسك لتصرفها لحاجات

860
01:03:10,900 --> 01:03:14,080
إليك أنت لأ بيدفعش؟ أموال المدينين أساسًا مخصص عليها

861
01:03:14,080 --> 01:03:20,320
الأعمال وظيفة تالية، وظيفة حماية أموال المدينين يعني

862
01:03:20,320 --> 01:03:23,660
أموال المدينين يجب أن تحمى مين بيحميها؟ وجود رأس

863
01:03:23,660 --> 01:03:26,600
المال قوي وإن إيش بدعم كبير رأس المال؟ كلمة

864
01:03:26,600 --> 01:03:31,000
قلناها آخر مرة كده قبل شوية احتياطيات أحسنتي فرأس

865
01:03:31,000 --> 01:03:35,640
المال وراء الاحتياطيات كله شكل عناصر دعم لأموال

866
01:03:35,640 --> 01:03:40,120
المدينين وظيفة استثمارية وهي أضعف أنواع الوظائف

867
01:03:40,120 --> 01:03:44,560
يعني إذا زاد جزء من رأس المال يجوز للبنك استخدامه

868
01:03:44,560 --> 01:03:49,100
بس يستخدمه بحذر لأنه أساسًا ليس محدد لهذا الاستخدام

869
01:03:49,750 --> 01:03:52,550
مصادر التمويل الخارجية زي إيش؟ ودائع تحت الطلب

870
01:03:52,550 --> 01:03:55,570
اللي تسمى الحسابات التجارية اسمه ودائع تحت الطلب

871
01:03:55,570 --> 01:04:01,510
يعني يستطيع العميل أن يطلبها ويسحبها في أي لحظة

872
01:04:01,510 --> 01:04:06,750
ومتى يشعر دون أي قيد ودائع ثانية وودائع لأجل

873
01:04:06,750 --> 01:04:10,250
تكلمنا عنها هي الودائع المربوطة لفترات زمنية

874
01:04:10,250 --> 01:04:14,550
محددة طب موارد البنك قصيرة الأجل ولا طويلة

875
01:04:14,550 --> 01:04:18,710
الأجل؟ موارد البنك يعني أموال بالكامل موارد البنك 

876
01:04:18,710 --> 01:04:21,850
مصادر تمويله يعني موارد يعني مصادر تمويله طبيعتها

877
01:04:21,850 --> 01:04:26,050
قصيرة الأجل ولا طويلة الأجل؟ قصيرة الأجل البنوك 

878
01:04:26,050 --> 01:04:30,670
التجارية طبيعة مواردها قصيرة الأجل إيش معناه قصيرة

879
01:04:30,670 --> 01:04:35,270
الأجل يعني؟ سنة أو أقل لكن لو جاء واحد بيقولك أنا

880
01:04:35,270 --> 01:04:38,010
عايز أودع أموالي في بنك خمس سنوات هنقول له لأ؟ لأ

881
01:04:38,010 --> 01:04:41,570
أهلاً و أهلاً بك بالعكس هنرحب به هذا مش كده ولا لأ؟

882
01:04:41,570 --> 01:04:44,570
ولكن طبيعة الأموال أنه أساسًا هي طبيعتها قصيرة

883
01:04:44,570 --> 01:04:48,300
الأجل. طب لما يكون طبيعة الأموال مصادر أموال قصيرة 

884
01:04:48,300 --> 01:04:51,480
الاستخدامات استخدامات المال هي قصيرة ولا طويلة؟ قصيرة

885
01:04:51,480 --> 01:04:55,720
ليه؟ حتى تكون في عنصر توازن وإلا لو اختلت المعادلة

886
01:04:55,720 --> 01:04:58,820
ممكن أصحاب الأموال يسحبوا الفلوس وما يكونش عنده

887
01:04:58,820 --> 01:05:01,240
سيولة موجودة في البنك هيقدر البنك إلى الفلوس ويقع

888
01:05:01,240 --> 01:05:08,120
في مأزق السيولة ودائع بإشعار ودائع بإشعار شبه

889
01:05:08,120 --> 01:05:10,840
بالودائع لأجل بالودائع لأجل ولكن المفهوم مختلف شوية

890
01:05:10,840 --> 01:05:16,210
ودائع بإشعار عبارة عن إيه؟ أنه أنا كبنك بقبل وديعة

891
01:05:16,210 --> 01:05:21,270
للشخص مربوطة لمدة عشر أيام يعني بقوله أنت بعد عشر

892
01:05:21,270 --> 01:05:25,210
أيام تجيء تسحب أو تبلغني عايز تسحب بعد عشرين يوم

893
01:05:25,210 --> 01:05:30,950
يعني مربوطة حسب المدة الزمنية لأ

894
01:05:30,950 --> 01:05:34,330
مش هنختم محاضراتنا يبقى تعبت شوية الآن لو احنا 

895
01:05:34,330 --> 01:05:39,010
سألنا أنفسنا آخر سؤال الآن من كل هالعمل بتاع الـ

896
01:05:39,010 --> 01:05:43,370
bank نفسه الـ bank إيش مستفيد؟ مش احنا بقولنا أي

897
01:05:43,370 --> 01:05:48,130
منشأة أي شركة بتتم تكوينها يجب أن تحقق إيرادات ..

898
01:05:48,130 --> 01:05:55,230
إيش إيرادات البنك؟ عبارة عن إيش؟ فرق بين الفوائد

899
01:05:55,230 --> 01:05:58,810
اللي بتنتج عن الودائع مطروحًا الفوائد اللي بتنتج عن

900
01:05:58,810 --> 01:06:03,510
الإقراض. طيب خذنا نسأل سؤال عالسريع بس الآن الودائع

901
01:06:03,510 --> 01:06:08,230
الودائع تاع العملاء أنتم كبنك ما تحطوش نفسكم

902
01:06:08,230 --> 01:06:12,040
أنتم العملاء أنتم خالوك دائمًا البنك وديعة، بدفع

903
01:06:12,040 --> 01:06:16,900
عنها البنك فوائد ولا بيقبض فوائد؟ أنت الـ bank،

904
01:06:16,900 --> 01:06:21,700
أنا حاطط عندك وديعة، تدفع ولا تقبض فوائد؟ تدفع

905
01:06:21,700 --> 01:06:30,120
عنها إيش؟ تدفع عنها فوائد، دائمًا اتفقنا مشان

906
01:06:30,120 --> 01:06:34,180
ما أنا أغلطش، أنت الـ bank الودائع اللي .. أنا .. أنا

907
01:06:34,180 --> 01:06:37,940
بحط ودائع عندكم هذه الودائع تظهر في جانب الالتزامات

908
01:06:37,940 --> 01:06:40,460
في الميزانية تدفع .. يدفع البنك عن فوائد والله

909
01:06:40,460 --> 01:06:42,900
يقبض فوائد عنها .. يدفع فوائد .. تبقى أنا يدفع

910
01:06:42,900 --> 01:06:45,780
فوائد. طب هات الفوائد إيش من سبيلها؟ فوائد دائنة

911
01:06:45,780 --> 01:06:53,180
ولا مدينة؟ مين يجيب من كده؟ قسمة

912
01:06:53,180 --> 01:06:56,180
قسمين. طب خليني أسأل سؤال مشتاق لواحد من الجامعة

913
01:06:56,180 --> 01:07:00,780
عناصر النفقات بتكون مدينة ولا دائنة؟ متى مدينة؟

914
01:07:00,780 --> 01:07:06,240
خثوا قاعدة اللي نسي مبادئ محاسبة، أي عنصر من عناصر

915
01:07:06,240 --> 01:07:11,020
النفقات فهو دائمًا مدين، طب هاذي هما بندفع ولا

916
01:07:11,020 --> 01:07:15,700
بنخبط؟ أصبح مدين مدائن، أصبح الودائع تدفع عليها

917
01:07:15,700 --> 01:07:21,080
فوائد، هزميها مدينة، يعني إيش مع ذلك؟ مصروفات ولا

918
01:07:21,080 --> 01:07:23,340
إيرادات؟ مصروفات

919
01:07:25,630 --> 01:07:30,370
فالودائع التي يودعها العملاء لديكم أنتم كبنك يجب

920
01:07:30,370 --> 01:07:33,770
على البنك أن يدفع عنها فوائد وهذه الفوائد تسمى

921
01:07:33,770 --> 01:07:38,830
فوائد مدينة وهي عنصر من عناصر المصروفات أو المصروفات

922
01:07:38,830 --> 01:07:46,050
العكس تمامًا البنك عندما يمنح الاعتمادات للغير هيقبض

923
01:07:46,050 --> 01:07:50,550
ولا هيدفع؟ هيقبض مبالغ هذه فوائد تسمى فوائد إيش؟

924
01:07:50,550 --> 01:07:55,820
دائنة يعني بمعنى إيش؟ إن شاء الله يكون انتهينا .. في حد

925
01:07:55,820 --> 01:08:00,220
عنده أي سؤال؟ الحاضرين جايين إن شاء الله .. هحاول نبدأ

926
01:08:00,220 --> 01:08:01,400
في قسم الخزينة