1
00:00:11,780 --> 00:00:15,260
بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا اليوم إن شاء 

2
00:00:15,260 --> 00:00:19,820
الله بحل التمرين المتعلق بقسم الأوراق المالية هو

3
00:00:19,820 --> 00:00:22,280
إن شاء الله بيدي الطالبات ما طلعوش معانا أول مرة

4
00:00:22,280 --> 00:00:25,950
يطلعوا عشان يحلوا في تمرين فضلاً عشان نحاول نصرع في

5
00:00:25,950 --> 00:00:29,790
هذا حل التمرين و نبدأ إن شاء الله موضوع جديد

6
00:00:29,790 --> 00:00:33,970
اليوم اللي هو الحسابات الختامية للبنك نقطة رقم

7
00:00:33,970 --> 00:00:38,430
ثلاثة اتحالة رقم ثلاثة مش كده نقطة ثلاثة مجموعة

8
00:00:38,430 --> 00:00:41,190
الأوراق المالية تم إيداعها من كل العلماء اللي دموا

9
00:00:41,190 --> 00:00:44,870
للسوق ثلاثين ألف دينار صرفوا منها في نفس اليوم عشر

10
00:00:44,870 --> 00:00:47,850
دولار دينار كان مساعدة عشر في المئة و رموه لخمسين

11
00:00:47,850 --> 00:00:51,720
توقع الله هذه أوراق مالية مودعة على ضمان سلف هذا

12
00:00:51,720 --> 00:00:57,180
خدمة في قسم التسليفات 8 نفس القيد المحاسبة تقريباً

13
00:00:57,180 --> 00:01:01,220
هنعمل 

14
00:01:01,220 --> 00:01:07,740
قيد نظامي من حساب أوراق مالية ضمان سلف إلى

15
00:01:07,740 --> 00:01:10,040
حساب مودعي أوراق مالية ضمان سلف

16
00:01:26,330 --> 00:01:29,450
هذا القيد النظامي اللي بيثبت .. تسأل نفسي .. القيد

17
00:01:29,450 --> 00:01:31,790
النظامي اللي بيثبت أنه احنا استلمنا أوراق مالية

18
00:01:31,790 --> 00:01:34,750
كضمان لمنح السلف أو لمنح التسليفات الائتمانية،

19
00:01:34,750 --> 00:01:37,930
الآن هنعمل قيد منح السلف في حد ذاته، هنقول من حساب

20
00:01:37,930 --> 00:01:42,510
..

21
00:01:42,510 --> 00:01:45,530
من حساب السلف أو القروض أو نقول التسليفات

22
00:01:45,530 --> 00:01:47,790
الائتمانية إلى أياش؟ إلى مدرسة

23
00:01:55,360 --> 00:01:58,480
طرف الدائن حيكون حساب الخزينة و الطرف الآخر حيكون

24
00:01:58,480 --> 00:02:10,320
حساب الفائدة و حساب العمولة ما بديش

25
00:02:10,320 --> 00:02:14,140
أنا أقول لما يبقى طالب ما بيطلعش ولا مرة ما بيطلعش

26
00:02:14,140 --> 00:02:19,480
ولا مرة طيب حاضر اطلع اطلع اطلع أنتو بعد و بعد بس

27
00:02:19,480 --> 00:02:22,240
أنا فاكر طلعتي أنت قبل كده اطلع اطلع اطلع

28
00:02:35,110 --> 00:02:45,670
النقطة رقم 4 اقرأ النقطة رقم 4 اشترى

29
00:02:45,670 --> 00:02:48,150
الـ bank أسهم لصالح عملائه يعني كان الـ bank دوره

30
00:02:48,150 --> 00:02:52,670
بسيط فوسط بينه وبين عميله في شراء الأوراق المالية

31
00:02:55,080 --> 00:03:04,200
في الحالة هذه سنخصم على الحساب الجاري للعميل و

32
00:03:04,200 --> 00:03:10,880
سنسجل قيمة لصالح الطرف الذي قام بعملية بيع الشراء

33
00:03:10,880 --> 00:03:17,720
اللي هو الوساطة الشركة الوساطة المالية حساب

34
00:03:17,720 --> 00:03:18,360
العمولة

35
00:03:28,070 --> 00:03:34,230
بتلاحظوا هنا من حساب .. الحسابات التجارية إلى حساب

36
00:03:34,230 --> 00:03:37,050
الوساطة .. من حساب الوساطة إلى حسابات التجارية

37
00:03:37,050 --> 00:03:37,710
.. الوساطة

38
00:03:48,500 --> 00:03:51,920
هنا عشان نفهم كيف نتحمل العميل بقيمته العمولة

39
00:03:51,920 --> 00:03:55,580
الوسيط الحسابات التجارية هنا عبارة عن في قيمة

40
00:03:55,580 --> 00:04:04,040
الشراء نفسها ثمن الشراء مضافاً له عمولة الوسيط زائد

41
00:04:04,040 --> 00:04:09,320
عمولة البنك وبالتالي بظهر هنا العمولة هي عمولة

42
00:04:09,320 --> 00:04:14,860
البنك وبالتالي عمولة الوسيط هي ثمن الشراء زائد

43
00:04:14,860 --> 00:04:17,140
عمولة الوسيط

44
00:04:20,440 --> 00:04:23,220
فضلك و لا مرة طلعتي؟ اه أنا مرة طلعتي بتدور عليك و

45
00:04:23,220 --> 00:04:27,520
بعدين تبعدي ده

46
00:04:27,520 --> 00:04:44,660
فيه بيطلع فيه فيه فيه فيه تسعة أسئلة عندنا احنا

47
00:04:44,660 --> 00:04:48,180
بيعنا أوراق مالية لصالح مين لصالح منك و لصالح

48
00:04:48,180 --> 00:04:48,660
العمل اه

49
00:04:58,900 --> 00:05:04,260
هنا في عملية البيع هنخصم عمولة الوسيط يعني عمولة

50
00:05:04,260 --> 00:05:06,440
الوسيط بتكون مخصومة من ثمن البيع

51
00:05:12,080 --> 00:05:16,440
ليش عمالة 29700؟ لأن ثمن البيع كان 30 ألف وعمولة

52
00:05:16,440 --> 00:05:20,720
الوسيط كان 300 أصبح بيطلع الصافي 29700 يعني هنا

53
00:05:20,720 --> 00:05:26,280
عمولة الوسيط عمولة الوسيط كانت قداش عبارة عن 300

54
00:05:26,280 --> 00:05:34,620
ألف ناقص 300 لمن هي عمولة الوسيط بيطلع الصافي 29700

55
00:05:34,620 --> 00:05:36,340
وبناخد عمولة البنك

56
00:05:43,340 --> 00:05:46,700
الـ 6 مجموعات أوراق المالية المشترات من أوراق البنك

57
00:05:46,700 --> 00:05:51,480
25% وكانت عمولة الوسطاء 200% و الأوراق المالية

58
00:05:51,480 --> 00:05:57,680
المباعة من محفظة البنك نفسه 10000$ يعني النقطة رقم

59
00:05:57,680 --> 00:06:00,680
6 بتكلم عن عملية شراء أو عملية بيع لأوراق مالية

60
00:06:00,680 --> 00:06:03,640
لصالح البنك نفسه يعني محفظة البنك نفسه أول شي

61
00:06:03,640 --> 00:06:06,320
بتكلم عن نقطة الشراء و بعدين نتناول نقطة البيع

62
00:06:06,320 --> 00:06:09,240
امحيها

63
00:06:11,840 --> 00:06:14,800
لما نشتري أوراق مالية لمحفظ البنك هنجعل حساب محفظ

64
00:06:14,800 --> 00:06:21,000
البنك مدينة بيزيد أصل من أصولي بشتري أصل ونجعل وصفه

65
00:06:21,000 --> 00:06:28,580
في موقع الدائم من

66
00:06:28,580 --> 00:06:31,120
حساب محفظة الأوراق المالية أو ممكن نسميها

67
00:06:31,120 --> 00:06:33,380
الاستثمارات في الأوراق المالية يعني ما يعنیش نفس

68
00:06:33,380 --> 00:06:36,340
المعنى استثمارات في الأوراق المالية أو حساب محفظة

69
00:06:36,340 --> 00:06:37,180
الأوراق المالية

70
00:06:52,100 --> 00:06:56,600
بس هنا هنضيف للمحفظة عمولة الوسطاء لإنه معروف في

71
00:06:56,600 --> 00:07:00,580
حالة الشراء هتضاف عمولة الوسيط أصبح يكون هنا فوق

72
00:07:00,580 --> 00:07:05,620
نفسه 25200 لإن عمولة الوسيط 200 دينار هيكون 25200

73
00:07:05,620 --> 00:07:12,550
طلبات مش معانا عمولة الوسيط تضاف تعتبر جزء من تكلفة

74
00:07:12,550 --> 00:07:16,230
شراء الأصل كما في حالة المشتغلات العادية، أي

75
00:07:16,230 --> 00:07:20,550
مصاريف، أي جمارك، أي مصاريف نقل، أي عمولات تضاف

76
00:07:20,550 --> 00:07:23,790
لمين، على تكلفة عملية الشراكة، زي ما ختمناها في

77
00:07:23,790 --> 00:07:27,610
بداية المحاسبة، إلى حساب المستقبل، بعدين من حساب

78
00:07:27,610 --> 00:07:32,190
المستقبل، إلى حساب محفظة الأوراق المالية، من يطلع

79
00:07:32,190 --> 00:07:36,400
يكمل، طيب السؤال كيف يلغط هنا؟ يلا من ما طلعوش

80
00:07:36,400 --> 00:07:46,760
تفضل تحب

81
00:07:46,760 --> 00:07:55,500
تطلعی؟ طيب طلعتي طيب من ما طلعش ولا مرة تفضل يلا

82
00:07:55,500 --> 00:08:01,280
تعالي ما تش انت ولا لا لجنبك طلعتي قبلنا أنت طلعتي

83
00:08:02,980 --> 00:08:09,720
أطلع أطلع بساعدك تعالي نكتر الله خد

84
00:08:09,720 --> 00:08:14,220
كتاب خد كتاب من زملائك النقطة رقم ستة جزء الثاني

85
00:08:14,220 --> 00:08:20,160
من رقم ستة .. من رقم ستة بيعنا

86
00:08:20,160 --> 00:08:23,580
أوراق مالية من محفظ في البنك أصبح هنجعل مستطاعي في

87
00:08:23,580 --> 00:08:28,240
موقع المدينة المحفظ

88
00:08:28,240 --> 00:08:34,720
هتكون دائمة من حساب الوسطاء إلى حساب محفظ الأوراق

89
00:08:34,720 --> 00:08:37,600
المالية طبعاً في الحالة اللي تبيع أيش تكون الوسطاء

90
00:08:37,600 --> 00:08:40,880
ايش تكون المدينين بقيمته الصافر الإجمالي بالصافي

91
00:08:40,880 --> 00:08:43,400
أصبح أنت بالصافي هنا من حساب الوسطاء طبعاً القيمة

92
00:08:43,400 --> 00:08:48,180
بالصافي قداش القيمة الصافية هنا قداش ثمن البيع مش

93
00:08:48,180 --> 00:08:53,140
معانا عشر تلاف عمول الوسطاء كام؟ مية أصبح عشر تلاف

94
00:08:53,140 --> 00:08:58,140
ناقص مية تساوي تسع تلاف وتسعمائة حلنا؟

95
00:09:15,450 --> 00:09:19,470
هو نفس الانتباه مرتبط شابه الأرقام ولا حيث المبدأ؟

96
00:09:23,220 --> 00:09:25,900
الآن من حساب الوسطاء إلى حساب محفظ الأوراق من

97
00:09:25,900 --> 00:09:29,200
سادتهم الآن نغفر حساب الوسطاء اغفر حساب الوسطاء

98
00:09:29,200 --> 00:09:32,640
المدين ثاني و ثاني خلي مدين هنقول من حسابات التجارية

99
00:09:32,640 --> 00:09:48,840
الوسطاء إلى حساب الوسطاء طالبات

100
00:09:48,840 --> 00:09:49,780
الورا مين ما طلعش

101
00:10:07,050 --> 00:10:14,550
رقم 7 تم صرف أسهم

102
00:10:14,550 --> 00:10:15,370
شركة الإخلاص

103
00:10:29,130 --> 00:10:34,130
احنا الآن إيش بدنا نعمل؟ هنقسم قيمة الأرباح

104
00:10:34,130 --> 00:10:39,730
المطلوب توزيعها هنقسم بالقيمة على الحساب الجاري

105
00:10:39,730 --> 00:10:46,150
للشركة هنقسم على الحساب الجاري للشركة أنه من حساب

106
00:10:47,490 --> 00:10:55,250
الحسابات الجارية شركة كذا إلى مذكورين هنفتح حساب

107
00:10:55,250 --> 00:11:05,110
جديد نسميه حساب توزيع أرباح شركة كذا وحساب العمولة

108
00:11:05,110 --> 00:11:13,510
حساب توزيع أرباح لشركة

109
00:11:13,510 --> 00:11:19,970
كذا أتم شركة الإخلاص وبعدين إلى حساب العمولة احنا

110
00:11:19,970 --> 00:11:23,390
ندش هناخد من حساب الشركة قيمة المبلغ الأرباح

111
00:11:23,390 --> 00:11:33,330
المطلوب توزيعها مضافةً عليها عمولة المصر 62 ألف

112
00:11:33,330 --> 00:11:39,270
62 ألف 62 ألف 62 ألف 68 ألف

113
00:11:50,170 --> 00:11:55,670
أنت طلعتي؟ أنت 

114
00:11:55,670 --> 00:12:04,910
طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟

115
00:12:04,910 --> 00:12:08,770
أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت

116
00:12:08,770 --> 00:12:09,870
طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟

117
00:12:09,870 --> 00:12:10,290
أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت

118
00:12:10,290 --> 00:12:14,470
طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟

119
00:12:14,470 --> 00:12:15,910
أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت

120
00:12:15,910 --> 00:12:17,430
طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟ أنت طلعتي؟

121
00:12:42,300 --> 00:12:47,260
من حساب جاري شركة كذا إلى حسابات جارية

122
00:12:50,630 --> 00:12:55,050
عشرين ألف طب الباقي وين راح الباقي إيش معناه يعني

123
00:12:55,050 --> 00:12:59,270
لسه ما تم توزيعه مش معناه القدر لازم يقفل لأن

124
00:12:59,270 --> 00:13:02,410
هذا جزء من السؤال يدل على أنه في جزء من الأرباح لم

125
00:13:02,410 --> 00:13:05,350
يتم توزيعها بعد نقطة تمنا من السؤال

126
00:13:34,170 --> 00:13:38,690
مكانه نقطة رقم 8 بنتكلم عن عملية الاكتتاب في

127
00:13:38,690 --> 00:13:42,530
الأسهم أول حاجة زي ما شرحنا اليوم هنعمل قيد نظامي 

128
00:13:42,530 --> 00:13:46,490
بإثبات أنه احنا استلمنا اللي هي أسهم معدة للإصدار

129
00:14:13,060 --> 00:14:16,000
هنبدأ نعمل قيد التاني اللي هو إثبات أنه احنا

130
00:14:16,000 --> 00:14:21,640
استلمنا أموال مقابل لأسهم التي تم بيعها للمكتتبين

131
00:14:21,640 --> 00:14:25,500
من حساب النقدية أو من حساب الخزينة أو من حساب 

132
00:14:25,500 --> 00:14:29,640
الجاري حسب نوعية المبلغ اللي تم تحصيله إذا كان تم

133
00:14:29,640 --> 00:14:34,500
تحصيله كخصم من حساب الجاري أو خصمًا أو مبلغ سائل من 

134
00:14:34,500 --> 00:14:38,360
الخزينة أو من خلال شيك مقاصة كل هذا بتتم في طرف

135
00:14:38,360 --> 00:14:44,330
المدينة من القيد وبنسجل قيمة لصالح المكتتبين في 

136
00:14:44,330 --> 00:14:50,870
الأسهم أو أوراق المالية المعدة للإصدار خمسة و

137
00:14:50,870 --> 00:14:58,430
خمسين ألف خزينة

138
00:14:58,430 --> 00:15:02,010
وخمسة وخمسين ألف في الحسابات التجارية إلى حساب المكتتبين

139
00:15:02,010 --> 00:15:05,110
خمسة وخمسين ألف مجموع الأسهم اللي احنا استلمناها

140
00:15:05,110 --> 00:15:10,500
الكم أساسًا ستين ألف لما تم الاكتتاب خمسة وخمسين طبعًا

141
00:15:10,500 --> 00:15:13,760
المبلغ المتبقي من قيمة الأسهم التي لم تبع لدي

142
00:15:13,760 --> 00:15:17,680
حالياً يا بشتريها البنك يا برجعها لمين برجعها 

143
00:15:17,680 --> 00:15:21,180
للشركة الأصلية لأن عملية انتهاء الاكتتاب محددة 

144
00:15:21,180 --> 00:15:26,440
بشغلين العملية الأولى عند انتهاء الاكتتاب تعادل أسهم

145
00:15:26,440 --> 00:15:29,660
التي لم يتم الاكتتاب فيها إلى الشركة المصدرة أو

146
00:15:29,660 --> 00:15:32,380
نقطة ثانية يتم شرائها من خلال الـ bank نفسه

147
00:15:32,380 --> 00:15:35,780
بالتفاوض بينه وبين الشركة في جميع الأحوال يجب أن 

148
00:15:35,780 --> 00:15:39,460
يغلق قيد النظام ليه؟ لأن الأسهم توقفت عملية 

149
00:15:39,460 --> 00:15:43,060
الاكتتاب فيها الآن هنعمل من حساب الاكتتابات إلى

150
00:15:43,060 --> 00:15:53,160
المذكورين هنسجل 

151
00:15:53,160 --> 00:15:57,960
قيمة إلى الحساب الجاري للشركة وناخد العمولة من أي 

152
00:15:57,960 --> 00:16:01,240
هذا المبلغ المسجل لصالح الشركة نستقطع عمولتنا احنا

153
00:16:01,240 --> 00:16:05,580
كـ bank فش عمولة؟

154
00:16:05,580 --> 00:16:09,380
خلاص اكتبوا علماً بأن عمولة الـ bank ألف دينار

155
00:16:09,380 --> 00:16:17,740
أضيفوا عبارة علماً بأن عمولة الـ bank ألف دينار لـ

156
00:16:17,740 --> 00:16:20,180
لـ خمسة وخمسين زي ما هو الرقم ما تغيرش

157
00:16:23,070 --> 00:16:26,490
وبالتالي هنسجل للحساب الجاري للشركة بقيمة أربعة و

158
00:16:26,490 --> 00:16:31,170
خمسين ألف أربعة

159
00:16:31,170 --> 00:16:36,490
وخمسين مش خمسة وأربعة وخمسين هذا رقم مقلوب رقم 

160
00:16:36,490 --> 00:16:47,710
مقلوب أربعة وخمسين مش خمسة وأربعة وخمسين النقطة

161
00:16:47,710 --> 00:16:53,240
الأخيرة من يحب يطلع من وراءه فضلك .. فضل .. فضل

162
00:16:53,240 --> 00:16:59,720
تعال .. تعال .. لأ .. ماشي .. قلت لك عندك بعدين مرة

163
00:16:59,720 --> 00:17:05,560
ثانية تطلع .. إيش فيك .. لأن لغى القيد النظامي ..

164
00:17:05,560 --> 00:17:10,080
لغى القيد النظامي .. يتم إلغاء القيد النظامي .. يتم 

165
00:17:10,080 --> 00:17:15,320
إلغاء القيد النظامي اللي هنا .. آه يتم إلغاء القيد

166
00:17:15,320 --> 00:17:19,040
النظامي بقيمة الـ 60 ألف ليش لغاية الـ 60 ألف رغم 

167
00:17:19,040 --> 00:17:22,180
أنه اكتتاب 55 لأن الخمسة الثانية نحن برجعهم للشركة

168
00:17:22,180 --> 00:17:25,820
يا بنلغي قيد نظامي عمر حلّتين يا بنلغي إيه بيكون من خلال 

169
00:17:25,820 --> 00:17:36,280
قيد واحد مباشرة بقيمة الـ 60 ألف 60

170
00:17:36,280 --> 00:17:36,620
ألف

171
00:17:58,930 --> 00:18:04,610
هذا عبارة عن كوبونات يعني قسائم معدّة لعملية الدفع

172
00:18:04,610 --> 00:18:10,210
أول شيء هنعمل قيد نظامي بقيمة استلامنا لهذه القسائم

173
00:18:10,210 --> 00:18:10,890
أو كوبونات

174
00:18:47,950 --> 00:18:54,230
من حساب قسائم وأوراق مالية للتحصيل أو رسم التحصيل

175
00:18:54,230 --> 00:18:57,590
إلى حساب ودائع قسائم وأوراق مالية برسم التحصيل

176
00:19:43,830 --> 00:19:47,610
إيش هو ده؟ لأ كيف قدم الدين مرتين؟ ما فيش لأن تم ..

177
00:19:47,610 --> 00:19:51,650
تم التحصيل آه كيف تم التحصيل؟ نقدر ولا كيف تم 

178
00:19:51,650 --> 00:19:59,090
التحصيل؟ أصبح مقول الحسابات التجارية من الدين إلى

179
00:19:59,090 --> 00:20:03,950
حساب قسائم أو أوراق مالية معدّة للإصدار برسم التحصيل

180
00:20:03,950 --> 00:20:07,710
بقيمة مبلغ .. كم المبلغ؟ 30 ألف

181
00:20:20,900 --> 00:20:25,320
بعدين نقفل الحساب نقول الحساب متعدد قسائم أوراق 

182
00:20:25,320 --> 00:20:31,920
مالية فبين العمولة بتاعتنا من حساب متعدد أوراق

183
00:20:31,920 --> 00:20:36,180
مالية إلى حساب الحسابات التجارية وناخد العمولة

184
00:20:36,180 --> 00:20:39,940
بتاعتنا حساب

185
00:20:39,940 --> 00:20:44,740
العمولة تحتلأ لأ لأ لأ إلى حساب العمولة .. إلى

186
00:20:44,740 --> 00:20:50,560
حساب العمولة .. إلى حساب العمولة العمولة خمسمائة 

187
00:20:50,560 --> 00:20:54,040
دينار تقريبًا وظلّ المبلغ المتبقي تسعة وعشرين ألف

188
00:20:54,040 --> 00:20:57,400
وخمسمائة وده تسعة وعشرين ألف

189
00:21:15,340 --> 00:21:18,800
في حد عايز السبورة عايز نمسحه الآن استنى شوية

190
00:22:08,570 --> 00:22:10,710
الموضوع اللي هناخده اليوم إن شاء الله موضوع مهم

191
00:22:10,710 --> 00:22:16,770
جداً وعادة لا يخلو منه أي امتحان فالكل يسيب الكتاب

192
00:22:16,770 --> 00:22:20,730
وينتبهوا عليه الموضوع اللي تابعناه اليوم اللي هو

193
00:22:20,730 --> 00:22:26,670
إعداد الحسابات الختامية للبنك مسألة إعداد الحسابات

194
00:22:26,670 --> 00:22:33,400
الختامية في أي شركة مش هتختلف عن البنك ولكن إذا 

195
00:22:33,400 --> 00:22:37,420
عرفنا كيف نعد الحساب الختامي للبنك هنجد أنفسنا

196
00:22:37,420 --> 00:22:41,080
سهلين جداً في إعداد الحساب الختامي لأي شركة أين

197
00:22:41,080 --> 00:22:45,660
كانت طبيعة عملها سواء شركات خدمية، شركات مقاولات،

198
00:22:45,660 --> 00:22:48,580
شركات تجارية، شركات إنشاءات، أي شركة من الشركات

199
00:22:48,580 --> 00:22:54,500
الآن في اختلاف بسيط في عملية

200
00:22:57,230 --> 00:23:00,890
الأسس والمبادئ اللي من خلالها بتتم إعداد الحسابات

201
00:23:00,890 --> 00:23:05,730
الختمية للبنك كعمل إجراءية أولاً لو جينا أحنا في

202
00:23:05,730 --> 00:23:08,870
مبادئ المحاسبة اتكلمنا عن إعداد الحسابات الختمية

203
00:23:08,870 --> 00:23:12,850
للشركات التجارية خاطرة هو مبادئ محاسبة إيه هي أهم

204
00:23:12,850 --> 00:23:16,770
العناصر الأساسية المكونة للحسابات الختمية أن أول

205
00:23:16,770 --> 00:23:21,330
واحد في عندها عنصر أساسي عدّي الميزانية العمومية

206
00:23:21,330 --> 00:23:33,410
إيه كمان ثاني؟ اثنين قائمة الدخل ثلاثة قائمة 

207
00:23:33,410 --> 00:23:42,570
التدفقات النقدية ورابع قائمة التغير في حقوق

208
00:23:42,570 --> 00:23:48,610
المساهمين أو حقوق الملكية أربع قوائم اللي أمامنا

209
00:23:48,610 --> 00:23:52,730
الآن هم أربع قوائم أساسية نصت عليها معايير

210
00:23:52,730 --> 00:23:57,830
المحاسبة الدولية بمعنى أي شركة أيًا كان شكلها أو 

211
00:23:57,830 --> 00:24:01,690
طبيعة عملها يجب أن تقوم بإعداد حسابات ختامية

212
00:24:01,690 --> 00:24:05,460
وتكون عندها أربع قوائم أساسية في شركات بتحب تزود

213
00:24:05,460 --> 00:24:09,420
على أربع قوائم ما فيش مشكلة لكن الحد الأدنى هذه

214
00:24:09,420 --> 00:24:12,200
القوائم الأربعة وبالتالي البنك باعتباره إحدى

215
00:24:12,200 --> 00:24:16,040
الشركات فملزم بإعداد هذه القوائم الأربعة كحد أدنى

216
00:24:16,040 --> 00:24:19,880
يحاول يزود شوية تفصيلات شوية إضاحات شوية أمور معينة

217
00:24:19,880 --> 00:24:23,640
ترجع لسياسة البنك ولكن هذا هو الأصل أن يكون الحد

218
00:24:23,640 --> 00:24:29,390
الأدنى كم أربع قوائم مالية لما نتكلم عن الميزانية،

219
00:24:29,390 --> 00:24:32,650
نقول إعداد الميزانية، إيه معناه الميزانية؟

220
00:24:32,650 --> 00:24:36,970
الميزانية على ماذا تعبر؟ تعبر عن المركز المالي،

221
00:24:36,970 --> 00:24:39,830
فما بديش أقول مركز مالي حساب المركز المالي ولا

222
00:24:39,830 --> 00:24:42,110
قائمة المركز المالي، سواء قائمة الميزانية،

223
00:24:42,110 --> 00:24:44,990
الميزانية هي التي تعبر عن المركز المالي، إيش عن

224
00:24:44,990 --> 00:24:48,870
المركز المالي؟ يعني بالظبط ما هو صافي حقوقنا و

225
00:24:48,870 --> 00:24:52,670
التزاماتنا، إيش علي حقوق وما هي علي التزامات، و

226
00:24:52,670 --> 00:24:55,910
الباقي اعتبر هو إيه؟ هو الدخل أو حقوق المساهمين

227
00:24:56,630 --> 00:25:00,810
يعني مجموع الحقوق مطروحًا منه مجموع الالتزامات

228
00:25:00,810 --> 00:25:04,710
يساوي هو إيه؟ هو حقوق المساهمين هذا يعبر عن المركز

229
00:25:04,710 --> 00:25:09,890
المالي الميزانية العمومية بتعبر عن المركز المالي

230
00:25:09,890 --> 00:25:14,410
في تاريخ معين بيقولش كم من فترة من كذا إلى كذا في

231
00:25:14,410 --> 00:25:19,210
تاريخ محدد يعني مثلًا في 1-12 أو كم تظهر في 31-12

232
00:25:19,210 --> 00:25:25,780
قائمة الدخل هي القائمة التي تعبر عن الإيرادات وعن 

233
00:25:25,780 --> 00:25:30,660
المصروفات وهذه قائمة الإيرادات والمصروفات عبارة عن 

234
00:25:30,660 --> 00:25:33,740
تدفقات نقدية إما أن تكون موجبة وإما أن تكون

235
00:25:33,740 --> 00:25:37,200
سالبة لو كانت موجبة ستكون إيرادات ولو كانت سالبة

236
00:25:37,200 --> 00:25:41,160
سنعتبرها مصروفات هدم القائمة الدخل عن الفترة

237
00:25:41,160 --> 00:25:46,540
المالية التي تبدأ من كذا وتنتهي في كذا تبدأ من 1 و

238
00:25:46,540 --> 00:25:50,100
1 وتنتهي في 1 و12 بينما نتكلم عن مركز مالي بيقولش

239
00:25:50,100 --> 00:25:55,860
تبدأ وتنتهي لأنه تعبر عن أرصدة في تاريخ كذا قائمة

240
00:25:55,860 --> 00:25:59,300
التدفقات النقدية تعد بطريقتين طريقة مباشرة وطريقة

241
00:25:59,300 --> 00:26:02,720
غير مباشرة واخدناها في المحاسبة المتوسطة يعني كيف 

242
00:26:02,720 --> 00:26:06,500
ننتقل من أساس الاستحقاق إلى الأساس النقدي عشان 

243
00:26:06,500 --> 00:26:11,440
نتعرف على موقف السيولة ومدى مرونة المنشأة في تحصيل

244
00:26:11,440 --> 00:26:16,050
سيولتها من الغير قائمة التغيير في حقوق المساهمين هي

245
00:26:16,050 --> 00:26:20,870
القائمة التي تعكس التغييرات التي حدثت في الحقوق

246
00:26:20,870 --> 00:26:24,950
المتعلقة بالمساهمين، كإيش تطورات الأرباح، هل زدنا

247
00:26:24,950 --> 00:26:28,930
أسهم، هل بعنا أسهم، اشترينا أسهم خزينة، حجزنا

248
00:26:28,930 --> 00:26:32,530
أرباح، يعني التطورات التي حدثت في حقوق المساهمين

249
00:26:32,530 --> 00:26:35,890
من خلال السنة الماضية حتى انتقلنا للسنة الحالية

250
00:26:37,980 --> 00:26:42,680
الآن هذه القوائم الأربعة يتم إعدادها وفق أسس 

251
00:26:42,680 --> 00:26:46,680
أخدتها في مبادئ المحاسبة أولا هنعمل القيد الأولي

252
00:26:46,680 --> 00:26:54,240
القيد الأولي من وين مسجل في سجل اليومية العامة مش 

253
00:26:54,240 --> 00:26:58,020
كده ولا لا؟ القيد الأول قيود من حساب مشتريات لحساب 

254
00:26:58,020 --> 00:27:00,940
كذا من حساب المديني لحساب المبيعات ناخذ لخطوة مبادئ

255
00:27:00,940 --> 00:27:03,800
محاسبة هنا في المصاريف ما عندناش للمشتريات ومبيعات 

256
00:27:03,800 --> 00:27:07,980
عنها حركة حسابات جارية، حركة نقد، حركة مقاصة، حركة 

257
00:27:07,980 --> 00:27:12,060
اعتمادات، حركة كفالات، ائتمان، خطابات مصرفية، كل 

258
00:27:12,060 --> 00:27:16,310
ما يتعلق بإيه هنا؟ القيد الأولى بعد ما كنا نعمل 

259
00:27:16,310 --> 00:27:18,470
القيد الأول إيش كنا نسميه؟ وين كنا نسميه؟ وفيه سجل 

260
00:27:18,470 --> 00:27:22,510
يومية العام؟ كده ولا لا؟ طيب اثنين بعد القيد الأول 

261
00:27:22,510 --> 00:27:30,170
كنا نروح لمين؟ ترحيل إلى الأستاذ العام الأستاذ

262
00:27:30,170 --> 00:27:34,970
العام هذا هو الأستاذ اللي بيعطيك رقابة على مجمل 

263
00:27:34,970 --> 00:27:39,370
الحساب وبالتالي أستاذ العام بيعطيك الرقم الإجمالي

264
00:27:39,370 --> 00:27:42,390
لأي حساب موجود عنده يعني كم هو رصيد حساب 

265
00:27:42,390 --> 00:27:46,690
الاعتمادات؟ رصيد رقم واحد بس، رقم واحد كم هو رصيد 

266
00:27:46,690 --> 00:27:49,590
الحسابات التجارية؟ رقم واحد ما هو المبلغ اللي في 

267
00:27:49,590 --> 00:27:52,750
الخزينة؟ رقم واحد رصيد الاعتمادات؟ رقم واحد رصيد

268
00:27:52,750 --> 00:27:55,590
كلمة الخاصة؟ رقم واحد يعني بيعطينا رقم واحد، لكن

269
00:27:55,590 --> 00:27:59,510
أحيانًا نحتاج إلى تفصيل أصبح بعد التفصيل هذا، 

270
00:27:59,510 --> 00:28:05,450
هنتفرع منه إيش؟ أستاذ مساعد الأستاذ المساعد هو اللي

271
00:28:05,450 --> 00:28:10,050
بيعطينا إيه؟ التفاصيل لكل مكونات الحساب الرئيسي

272
00:28:10,050 --> 00:28:15,210
يعني نقول مثلًا حساب القروض والسلف فالأستاذ العام

273
00:28:15,210 --> 00:28:18,050
حيقول والله مجموع القروض والسلف اللي أعطاها البنك

274
00:28:18,050 --> 00:28:21,870
تساوي متى نقول خمسين مليون لكن الخمسين مليون لمن

275
00:28:21,870 --> 00:28:26,030
فلان وفلان وفلان وفلان أصبح من حيظهر كلام هذا 

276
00:28:26,030 --> 00:28:30,710
الأستاذ المساعد الحسابات التجارية الحسابات التجارية

277
00:28:30,710 --> 00:28:32,890
هأقول له والله رصيد الحسابات التجارية في البنك مليون

278
00:28:32,890 --> 00:28:37,090
طيب لمين الحسابات التجارية هذه؟ بصالح فلان 

279
00:28:37,090 --> 00:28:40,930
وفلان وفلان؟ هيعكسها مين؟ الأستاذ المساعد، منطقيًا

280
00:28:40,930 --> 00:28:44,470
مجموعة الأرصدة اللي في الأستاذ المساعد يجب أن تساوي

281
00:28:44,470 --> 00:28:48,390
إيه؟ الرصيد اللي موجود في الأستاذ العام طيب وصلنا

282
00:28:48,390 --> 00:28:51,750
للأستاذ العام، الأستاذ العام إيش بنعمل هنا؟ هيطلع

283
00:28:51,750 --> 00:28:56,630
منه حاجة اسمها ميزان المراجعة المبدئي

284
00:28:58,920 --> 00:29:01,740
سميناها مبدئي ليه؟ لأنه من كلمة مبدأ يعني في ميزان 

285
00:29:01,740 --> 00:29:05,580
مراجعة إيش، هيجي حاجة بعد منه، هيجي ميزان مراجعة بعد

286
00:29:05,580 --> 00:29:11,640
منه آخر، نسميه ميزان المراجعة النهائي، إيش الفرق بين 

287
00:29:11,640 --> 00:29:15,750
ميزان مراجعة المبدئي والنهائي؟ وتمفروض عرفتهم بعد

288
00:29:15,750 --> 00:29:18,490
المحاسبة ميزان مراجعة المبدئي أخذناه من الأستاذ 

289
00:29:18,490 --> 00:29:22,830
العام بعد ما نطبق الارض ده الفلسفة المساعد مع

290
00:29:22,830 --> 00:29:26,350
الرصيد الفلسفة العام طبقنا طلع صح هنطلع ميزان 

291
00:29:26,350 --> 00:29:32,610
مراجعة المبدئي هناخده من أين؟ من الأستاذ العام ميزان 

292
00:29:32,610 --> 00:29:36,570
مراجعة المبدئي هننظر إليه نظرة كده هنلاقي فيه نواقص

293
00:29:37,610 --> 00:29:43,270
هذه النواقص أو هناك إجراءات محاسبية وإدارية يجب 

294
00:29:43,270 --> 00:29:47,250
القيام بها للتحقق من أن الأرصدة الموجودة في هذا 

295
00:29:47,250 --> 00:29:53,070
الميزان اللي بتدعد في ضوئها الحسابات هذه هل هي 

296
00:29:53,070 --> 00:29:58,070
صحيحة حقيقية أم هناك خطأ أو عنقس أو فيها تحريفات

297
00:29:58,070 --> 00:30:03,830
أو فيها مشكلة معينة كيف نتأكد؟ أولًا عند مثلًا أول 

298
00:30:03,830 --> 00:30:11,400
حساب، حساب النقدية يعني فلوسه في الخزينة احنا

299
00:30:11,400 --> 00:30:14,700
منشان نتحقق أن الرصيد الدفتري اللي موجود في .. في

300
00:30:14,700 --> 00:30:18,400
الأستاذ المساعد .. الأستاذ العام للنقدية هل هو 

301
00:30:18,400 --> 00:30:22,160
فعلًا يطابق الرصيد الفعلي ولا لا؟ أصبح إيش يجب علينا

302
00:30:22,160 --> 00:30:26,900
نعمل عملية عد فعلي هذه عملية عد فعلي مسميها إيش

303
00:30:26,900 --> 00:30:31,600
إجراء أصبح أول خطوة منشان ننتقل من ميزان مراجعة

304
00:30:31,600 --> 00:30:37,260
مبدئي إلى ميزان مراجعة نهائي هنبدأ عملية إجراء هناك

305
00:30:37,260 --> 00:30:41,860
بعض الأرصدة تحتاج إلى عد فعلي وهناك بعض الأرصدة

306
00:30:41,860 --> 00:30:46,280
تحتاج إلى تفعيل مبادئ المحاسبية خلّيني أتكلم

307
00:30:46,280 --> 00:30:50,160
والحاجة عن النقدية على سبيل المثال نقدية طرأ وجدنا

308
00:30:50,160 --> 00:30:52,540
النقدية في السجلات في الأستاذ العام بتقول لك والله 

309
00:30:52,540 --> 00:30:56,600
عند نقدية عشرة مليون يا طرأ بمروحنا عند النقدية

310
00:30:56,600 --> 00:31:00,980
أشوف هل هي عشرة مليون ولا لا؟ مش هنتأكد أن الرصيد

311
00:31:00,980 --> 00:31:05,440
الدفتري مطابق لـ .. للفعلي وهذا أمر طبيعي زي واحد 

312
00:31:05,440 --> 00:31:07,760
مثلًا في جوبة ميتشيك يقول لك والله أنا معايا تسعين

313
00:31:07,760 --> 00:31:09,460
نضل نقول والله أنا معايا ميتشيك والله أنا معايا

314
00:31:09,460 --> 00:31:12,860
تسعين حقيقتان وبالتالي لازم نتكلم عن حقيقة وجدنا أن 

315
00:31:12,860 --> 00:31:17,620
العشرة مليون تنقص بقيمة ألف دينار حولنا نبحث عن

316
00:31:17,620 --> 00:31:21,260
السبب ما لناش بالسبب هل نعتبر النقدية عشرة مليون و

317
00:31:21,260 --> 00:31:24,860
لا نعتبرها من ناقص قيمة العجز اللي موجود ناقصًا

318
00:31:24,860 --> 00:31:27,480
بقيمة العجز اللي موجود بهذا السبب كنا نعمل قياد

319
00:31:27,480 --> 00:31:32,080
محاسبية نقول فيه إيش؟ من حساب العجز إلى حساب الخزينة

320
00:31:32,080 --> 00:31:35,280
نخليها دائنة ليش نقول حساب الخزينة دائنة؟ منشان

321
00:31:35,280 --> 00:31:39,800
إيه؟ نخفض رصيد الخزينة طب نخفض رصيد الخزينة ونفتح

322
00:31:39,800 --> 00:31:42,900
حساب جديد اسمه العجز يظهر في جانب الأصول الثاني عجز

323
00:31:42,900 --> 00:31:46,400
الخزينة في جانب الأصول مش حساب الربح السائر حتى 

324
00:31:46,400 --> 00:31:49,540
نتأكد أن طبيعة العجز من هو المسؤول عنه في مرحلة

325
00:31:49,540 --> 00:31:54,000
لاحقة تأكدنا من الخزينة ابن ايجي ننتقل لنقطة

326
00:31:54,000 --> 00:31:58,400
ثانية اللي هو الحسابات التجارية الحسابات التجارية

327
00:31:58,400 --> 00:32:02,040
طلعت عندي 100 مليون في الأستاذ العام طلبنا 

328
00:32:02,040 --> 00:32:07,480
تفاصيلها من أستاذ المساعد من قسم الحسابات التجارية

329
00:32:07,480 --> 00:32:12,570
وجدنا تنقص مثلًا بقيمة مليون يعني الأستاذ المساعد 

330
00:32:12,570 --> 00:32:15,470
اللي هو معروف في الالف و باوجي مدال يعني كل

331
00:32:15,470 --> 00:32:19,810
عملاء البنك طلع مجموعهم أكثر أو أقل من قيمة 

332
00:32:19,810 --> 00:32:23,130
الأستاذ العام إيش معناه ذلك؟ في خطر وفيش خطر هنا؟

333
00:32:23,130 --> 00:32:26,770
في خطر كبير لأن ممكن واحد من الجماعة اللي في 

334
00:32:26,770 --> 00:32:29,870
الأستاذ مساعد قد يكون رصيده أكثر من رصيده الحقيقي

335
00:32:29,870 --> 00:32:35,090
الخطر يكمن وين؟ يكمن في قيام العميل بسحب هذا المبلغ

336
00:32:35,090 --> 00:32:39,230
وليس من حقه أصبح يجب أن يتم مطابقة بين الأستاذ 

337
00:32:39,230 --> 00:32:42,700
العام والأستاذ المساعد طبعًا الجرد الفعلي بالنسبة 

338
00:32:42,700 --> 00:32:46,980
لحسابات الجارية ما فيش عنده نقدية إجراءتها كل ما في 

339
00:32:46,980 --> 00:32:49,940
الأمر هأطابق الأستاذ العام مع الأستاذ المساعد و

340
00:32:49,940 --> 00:32:53,340
أتأكد تمامًا أن الأرصدة إجمال الأرصدة اللي جاية في 

341
00:32:53,340 --> 00:32:57,060
الأستاذ المساعد تساوي الرصيد الإجمالي الظاهر في

342
00:32:57,060 --> 00:33:02,700
سجل الأستاذ العام ليجي لحساب السلة فالقروض إيش

343
00:33:02,700 --> 00:33:07,390
هنعمل؟ أيضًا بنفس الطريقة هنشوف الرصيد في الأستاذ

344
00:33:07,390 --> 00:33:10,730
العام ونحاول نتعرف على الرصيد اللي في الأستاذ 

345
00:33:10,730 --> 00:33:13,510
المساعد الرصيد في الأستاذ العام موجود في قسم 

346
00:33:13,510 --> 00:33:17,050
المحاسبة المركزية زي ما اتفهمنا والرصيد اللي موجود

347
00:33:17,050 --> 00:33:20,490
في الأستاذ المساعد موجود وين؟ في قسم الاعتماد نفسه

348
00:33:20,490 --> 00:33:23,530
مش مقبول أنه يكون عند واحد لأ لو كان عند واحد ممكن 

349
00:33:23,530 --> 00:33:28,190
يغير ويبدر في الدفترين فدفتر مقبول موجود عند قسم

350
00:33:28,190 --> 00:33:32,390
المختص ودفتر ثاني موجود في المحاسبة المركزية بتتم 

351
00:33:32,390 --> 00:33:36,230
المطابقة الآن بين رصيد الاعتماد اللي عبارة عن السلف 

352
00:33:36,230 --> 00:33:43,550
والقروض و و الآخر كرصيد A مع الرصيد التفصيلي للسلف

353
00:33:43,550 --> 00:33:47,490
والقروض الموجود في سجل وين؟ لسجل الأستاذ مساعد في 

354
00:33:47,490 --> 00:33:51,730
قسم الاعتماد يجب أن يكون الرقمين متطابقين وإلا 

355
00:33:51,730 --> 00:33:55,670
معنى ذلك هناك مشكلة يجب البحث عنها والتعرف عليها

356
00:33:55,670 --> 00:33:58,470
هذا كل ما نعمله اسمه التسويقات الجردية، لسه ما 

357
00:33:58,470 --> 00:34:04,610
انتهينا الآن في أمور أخرى خلافًا لعمليات المطابقة

358
00:34:04,610 --> 00:34:09,590
وعمليات الجرد الفعلي هناك أمور تسترعي انتباه 

359
00:34:09,590 --> 00:34:15,560
المحاسب هي كيف نفعل مبادئ المحاسبية عند مبدأ

360
00:34:15,560 --> 00:34:18,640
محاسبي أصيل في المحاسبة هتبقى قليلة عند إعداد

361
00:34:18,640 --> 00:34:28,960
الحسابات الختمية اللي هو مبدأ المقابلة مبدأ 

362
00:34:28,960 --> 00:34:33,740
المقابلة مبدأ من مبادئ المحاسبة الأصيلة المقابلة

363
00:34:33,740 --> 00:34:39,980
تعني مقابلة الإيرادات بالمصاريف

364
00:34:41,880 --> 00:34:46,480
ليه يقول مقابلة المصاريف بالإيرادات؟ غلط قراءة 

365
00:34:46,480 --> 00:34:50,880
المبدأ يكون تطبيق المبدأ بيكون مقابلة الإيرادات 

366
00:34:50,880 --> 00:34:54,560
بالمصاريف إيش معنى مقابلة يعني؟ لو كان العكس قولتك

367
00:34:54,560 --> 00:34:59,120
هو غلط يعني أصبح الإيرادات قبل المصاريف في ناحية

368
00:34:59,120 --> 00:35:02,440
العملية، مَن الذي يسبق الآخر؟ المصروف يسبق 

369
00:35:02,440 --> 00:35:05,900
الإيراد، المصروف يسبق الإيراد، وبالتالي، ليش ما نـ

370
00:35:05,900 --> 00:35:08,860
نَبقى المصروفات مقابل الإيرادات؟ لأ، في التطبيق 

371
00:35:08,860 --> 00:35:11,960
العام اللي حنشتغل بالعكس، مقابلة الإيرادات

372
00:35:11,960 --> 00:35:14,820
بالمصاريف، على الرغم من ناحية التطبيقية، المصروف 

373
00:35:14,820 --> 00:35:17,280
الذي يسبق الإيراد، لأن ما في إيراد متحقق بين وجود

374
00:35:17,280 --> 00:35:21,120
مصروف، مش هتنزل عليك كده حاجة من السماء، كيف الآن

375
00:35:21,120 --> 00:35:25,300
تطبيق العمل؟ يعني معناه ذلك، أنتم كمحاسب، بدك 

376
00:35:25,300 --> 00:35:30,200
تنظر إلى كل الإيرادات اللي موجودة عندك هنا، اللي

377
00:35:30,200 --> 00:35:33,940
موجودة في سجل الأستاذ العامل ونقول يا ترى أين

378
00:35:33,940 --> 00:35:38,000
المصرفات التي تقابلها؟ مش هنا بالعكس احنا كنتيجة 

379
00:35:38,000 --> 00:35:42,380
عندي إيرادات طب أين المصرفات التي تقابلها هنا؟

380
00:35:42,380 --> 00:35:46,540
هنبدأ نبحث يا ترى هناك مصروفات مقدمة هناك مصروفات

381
00:35:46,540 --> 00:35:50,060
لسه مفروض أدفع عليها كما لم أدفعها هنا هنتكلم في عملية

382
00:35:50,060 --> 00:35:53,610
اسمها التسويات التجارية، أصبحت التسويات الجردية زي

383
00:35:53,610 --> 00:35:57,710
ما قلنا تشمل عملية مطابقة، عملية عد، عملية جرد فعلي

384
00:35:57,710 --> 00:36:00,750
بالإضافة إلى تفعيل المبدأ المحاسبي الأصيل اللي هو

385
00:36:00,750 --> 00:36:05,570
مبدأ المقابلة كل إيراد موجود عندي يجب أن يقابله 

386
00:36:05,570 --> 00:36:09,800
مصروف، المطلوب في عملية المقابلة أننا نبحث عن

387
00:36:09,800 --> 00:36:14,040
الإيراد ونتأكد أنه سجل بطريقة صحيحة، ثم نبحث عن 

388
00:36:14,040 --> 00:36:18,820
المصروف الذي يقابل هذا الإيراد، طبعا عملية مقابلة

389
00:36:18,820 --> 00:36:24,540
الإيرادات والمصروفات هتؤسس على مبدأ على أساس الاستحقاق

390
00:36:25,750 --> 00:36:28,870
لو قلنا أساس النقدي ما ينفعش، الأساس النقدي ما لهوش

391
00:36:28,870 --> 00:36:31,350
علاقة بالمقابلة لأن إيش بنحصل، إيش ما ندفع، إيش 

392
00:36:31,350 --> 00:36:35,870
ما ننقص، يسجل بس أساس الاستحقاق هو الذي ينبثق من

393
00:36:35,870 --> 00:36:40,270
مبدأ المقابلة الآن

394
00:36:40,270 --> 00:36:47,270
خليني أتكلم عن بعض الأمور المتعلقة بالمقابلة عندي

395
00:36:47,270 --> 00:36:50,490
بعض العناصر المتعلقة بالتسجيل دي مصروفات التأسيس

396
00:36:50,490 --> 00:36:53,910
مصروفات التأسيس

397
00:36:57,020 --> 00:37:00,680
مصروفات التأسيس هي عبارة عن المصروفات التي ينفقها

398
00:37:00,680 --> 00:37:06,780
المشروع أو ينفقها البنك أو تنفقها أي شركة منذ لحظة 

399
00:37:06,780 --> 00:37:11,780
تكوينها الأولى إلى حتى تفتح أبوابها للتعامل مع

400
00:37:11,780 --> 00:37:15,980
الجمهور، نطبق هذا الكلام على البنك البنك عندما

401
00:37:15,980 --> 00:37:18,840
يتقرر تأسيسه بياخد زي ما شرحنا لكم في البداية

402
00:37:18,840 --> 00:37:23,480
بياخد حاجة اسمها موافقة مبدئية، الموافقة المبدئية

403
00:37:23,480 --> 00:37:29,560
تستغرق وقت طويل أحيانا ست شهور، سنة حتى يتم تجهيز

404
00:37:29,560 --> 00:37:33,460
البنك للتعامل مع الجمهور، خلال هذه المدة بياخدوا

405
00:37:33,460 --> 00:37:37,060
حاجة اسمها موافقة نهائية، عندما يحصل البنك على

406
00:37:37,060 --> 00:37:41,020
الموافقة النهائية من قبل البنك المركزي لفتح أبواب

407
00:37:41,020 --> 00:37:44,900
للتعامل مع الجمهور تنتهي شيء اسمه مصروفات التأسيس

408
00:37:44,900 --> 00:37:50,390
مفترض، وبالتالي كل نفقات التي تسبق تشغيل المصنع،

409
00:37:50,390 --> 00:37:54,150
تشغيل البنك، تشغيل الشركة، تسجل تحت إيه؟ بند،

410
00:37:54,150 --> 00:37:58,950
مصروفات، بتسجل ... باستثناء إيه؟ باستثناء أصول 

411
00:37:58,950 --> 00:38:05,520
ثابتة، يعني معنى ذلك، اشترينا أي أصول ثابتة ما ننسبهاش

412
00:38:05,520 --> 00:38:08,780
على مصروفات التأسيس، بكون في الحالة هذه أخلنا بمبادئ

413
00:38:08,780 --> 00:38:12,200
المحاسبة لأن الأصل الثابت يعتبر مصروف رأسمالي

414
00:38:12,200 --> 00:38:15,820
بينما المصروفات الأخرى مصروفات إيه؟ تشغيلية أو مصروفات

415
00:38:15,820 --> 00:38:20,360
جارية، طيب ليش الأصول السابقة ... بدي واحد يشوف كده

416
00:38:20,360 --> 00:38:23,540
شطر شوية ... قول ليه الأصول السابقة ما دخلناهاش ضمن

417
00:38:23,540 --> 00:38:27,740
مصروفات التأسيس؟ بدي واحد يجيب ... تفضل شوف

418
00:38:30,740 --> 00:38:34,760
إلا عمر إنتاجي، كويس، طيب إجابة أخرى، اتفضلي إجابة

419
00:38:34,760 --> 00:38:38,740
إضافية أخرى، بديش تكرار، أكثر من سنة، أكثر من سنة،

420
00:38:38,740 --> 00:38:42,660
حلو، ممتاز، آه، ثاني، استهلاكية، استهلاكية، ومصروفات

421
00:38:42,660 --> 00:38:46,280
الجارية، استهلاكية، عمرية، عمرية، عمرية،

422
00:38:46,280 --> 00:38:46,920
عمرية، عمرية، عمرية، عمرية، عمرية،

423
00:38:46,920 --> 00:38:47,120
عمرية، عمرية، عمرية، عمرية، عمرية،

424
00:38:47,120 --> 00:38:47,520
عمرية، عمرية، عمرية، عمرية، عمرية،

425
00:38:47,520 --> 00:38:54,080
عمرية، عمرية، عمرية،

426
00:38:54,080 --> 00:39:00,960
عمرية، عمرية، عمرية، لا يتغير في قيمتهاش، أنا

427
00:39:00,960 --> 00:39:05,080
في قيمة اللي تضخم هذا مضى آخر، طيب اللي هأنا أقولك

428
00:39:05,080 --> 00:39:10,080
إيه الأصل الثابت اللي عمره إنتاجي، اليوم أنا اشتريت 

429
00:39:10,080 --> 00:39:15,260
أصل هل يطرح، يفنى، ويستهلك خلال العام، أصبح في هذا

430
00:39:15,260 --> 00:39:19,960
الأصل هناك قيمة، ومنفعة كاملة داخل هذا الأصل لو قلت

431
00:39:19,960 --> 00:39:23,760
أنا دفعت قيمة رواتب للعاملين، انتهت المنفعة ولا ما

432
00:39:23,760 --> 00:39:27,410
انتهت؟ انتهت، أعطيته شغل، وعطيته راتب، وانتهت المنفعة

433
00:39:27,410 --> 00:39:31,810
دفعت مصروفات كهرباء، استفدت من الكهرباء، ودفعت مقابلها

434
00:39:31,810 --> 00:39:35,230
إيجار مبنى، استفدت من إيجاره، ودفعت مقابله، وأصبح

435
00:39:35,230 --> 00:39:39,670
المنفعة عايشة، وصار رصيدها 0 0، بينما الأصل الثابت

436
00:39:39,670 --> 00:39:44,910
لازالت المنفعة كامنة، ولا يمكن أن تنتهي خلال سنة

437
00:39:44,910 --> 00:39:48,810
إنما أثرها حين تنتهي إلى أكثر معاها هذه الفلسفة

438
00:39:48,810 --> 00:39:52,770
بتقوم عليها تسجيل مصروف ثابتة، لأن المنفعة تكمن في

439
00:39:52,770 --> 00:39:57,980
هذا الأصل، طلبات سلحان، المنفعة تكمن في هذا الأصل

440
00:39:57,980 --> 00:40:02,640
ويمتد أثرها إلى إيه؟ أكثر، وبالتالي لو واحد سألنا

441
00:40:02,640 --> 00:40:05,920
سؤال يقولوا لأن هذه المنفعة القرارة أسمالية تكون

442
00:40:05,920 --> 00:40:10,400
فيها منفعة يمتد أثرها إلى إيه؟ أكثر من عام

443
00:40:10,400 --> 00:40:15,180
وبالتالي هنا من الخطأ أن نحمل قيمة تكلفة الأصل على

444
00:40:15,180 --> 00:40:18,160
السنة الأولى، ليه؟ لأن المنفعة اللي بتنتهي في 

445
00:40:18,160 --> 00:40:21,140
السنة الأولى بنحملها، لكن منفعة تمتد أكثر من عام

446
00:40:21,140 --> 00:40:25,380
أصبح في هذه الحالة يفرض عنيها المبادئ المحاسبية أن

447
00:40:25,380 --> 00:40:30,990
نوزع تكلفة الأصل على كام؟ على عدة سنوات، ما هو معيار

448
00:40:30,990 --> 00:40:36,490
العدة سنوات؟ كام المنفعة تتلاشى بكم سنة؟ قلنا

449
00:40:36,490 --> 00:40:39,490
السيارة مش هنستمر سفر يعني خلاص السيارة اللي كانت

450
00:40:39,490 --> 00:40:42,310
بالكامل أصبحت منفعتها على كام سنة؟ وكم سنة؟ قل مثلا

451
00:40:42,310 --> 00:40:46,230
عشر سنوات، تسع سنوات، ثمان سنوات حسب طبيعة المستخدم

452
00:40:46,230 --> 00:40:50,690
وعوامل أخرى مؤثرة أخرى، قضية المنفعة الكاملة في

453
00:40:50,690 --> 00:40:54,970
الأصل هي الأساس في عملية توزيع إيه؟ توزيع الأمر

454
00:40:54,970 --> 00:40:58,430
الأصل على عدد من السنوات، قسط الهلاك ما هو لتوزيع

455
00:40:58,430 --> 00:41:02,650
التكلفة؟ قسط الهلاك هو عبارة عن توزيع لتكلفة

456
00:41:02,650 --> 00:41:04,970
الأصل، كيف نوزع تكلفة الصين؟ نقول والله السيارة هذه

457
00:41:04,970 --> 00:41:08,730
قيمتها عشرة آلاف دينار، بتعيش معايا عشر سنوات،

458
00:41:08,730 --> 00:41:11,970
أصبح معدل الهلاك كام السنوي؟ عشرة في المئة، ألف

459
00:41:11,970 --> 00:41:14,950
دينار، ألف دينار عشرة في المئة، وبتاع العشرة في المئة

460
00:41:14,950 --> 00:41:18,510
هي قسط الهلاك هي إيه؟ هي توزيع لتكلفة الأصل أو

461
00:41:18,510 --> 00:41:23,150
توزيع للمنفعة الكامنة في هذا الأصل، توزيعه لعدد معين

462
00:41:23,150 --> 00:41:28,250
من السنوات، مين بيقدرها؟ الظروف والاعتياد وحسب ما

463
00:41:28,250 --> 00:41:32,310
جرى عليه الأمر بالنسبة للشركات المماثلة وحسب طبيعة

464
00:41:32,310 --> 00:41:38,590
الاستخدام والصيانة اللي بتتم لهذا الأصل، الآن 

465
00:41:38,590 --> 00:41:44,170
بنتقل لموضوع ثاني غير مصروفات التأسيس، شوف

466
00:41:44,170 --> 00:41:52,300
لسه ما خلصناهاش، في عندنا الآن ... هل تمريد لسه؟ طيب ...

467
00:41:52,300 --> 00:41:58,600
طيب ... الآن في عندنا مصروفات أخرى خلاف مصروفات

468
00:41:58,600 --> 00:42:05,170
التأسيس اللي عندنا مثلا تتعلق ب ... مصروفات مدفوعة

469
00:42:05,170 --> 00:42:10,650
مقدما، ومصروفات مستحقة، يجب حصر هذه المصروفات المدفوعة

470
00:42:10,650 --> 00:42:14,550
مقدما، والمصروفات المستحقة، ويتم عملية إيه؟ عملية

471
00:42:14,550 --> 00:42:18,230
تحذيب وتحميل السنة المالية بنصيبها من هذه المصروفات

472
00:42:18,230 --> 00:42:23,430
في عندنا نفقات غير مدفوعة الآن زي مخصص ترك الخدمة

473
00:42:23,430 --> 00:42:29,210
مخصص ترك الخدمة هو مخصص الآن مفروض دفعه في نهاية

474
00:42:29,210 --> 00:42:34,940
كل سنة للموظف، ولكن هذا حسب القانون لا يدفع للموظف

475
00:42:34,940 --> 00:42:38,360
إلا عند انتهاء خدمته، وبالتالي للمدام عند انتهاء

476
00:42:38,360 --> 00:42:42,820
خدمته هنحتاج ... نعتبر هذا نفقة مصروف ولكنها غير

477
00:42:42,820 --> 00:42:46,200
مدفوعة، يعني أنا بعتبر حاجة مصروف، في فرق بين مصروف

478
00:42:46,200 --> 00:42:48,860
ومدفوع، زي ما تقول إليك عليه فلوس معينة، إليك

479
00:42:48,860 --> 00:42:52,000
التزام عندي معين، ولكن سيتم دفعه في تاريخ لاحق

480
00:42:52,000 --> 00:42:59,150
فيعتبر مخصص تلك الخدمة هو مصروف ولكنه غير مدفوع، في

481
00:42:59,150 --> 00:43:02,530
عندي حاجة اسمها مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

482
00:43:02,530 --> 00:43:07,390
أخدنا مخصص هذا الديون في مبادئ المحاسبة كنا ناخد

483
00:43:07,390 --> 00:43:11,190
حساب المدينين، ونقول يا ترى المدينين المشكوك في

484
00:43:11,190 --> 00:43:14,430
تحصيلهم كذا نعمل تصنيف للدين ونشوف شروط هذا

485
00:43:14,430 --> 00:43:18,530
العميل هل قابل للدفع؟ هل عنده أقساط متأخرة؟ وإلى

486
00:43:18,530 --> 00:43:23,450
آخره، ثم نقوم بعمل مخصص لمواجهة الهبوط الفعلي في

487
00:43:23,450 --> 00:43:27,560
قيمة هذا الدين، إيه يعني فبط فعلا؟ وجدنا مثلا مدينين

488
00:43:27,560 --> 00:43:31,560
عند مدينين حوالي عشرة مليون، جزء من المدينين غير

489
00:43:31,560 --> 00:43:35,740
قابلين للسداد، في هذه الحالة هنعمل إيه؟ هنعمل حاجة

490
00:43:35,740 --> 00:43:39,860
اسم مخصص الديون المشكوك في تحصيلها، قيود مخصصات

491
00:43:39,860 --> 00:43:44,340
الديون أو أي مخصص ثاني هيكون دائما طرف المدين حساب

492
00:43:44,340 --> 00:43:49,180
الأرباح والخسائر، والطرف الثاني حساب المخصص، احنا خدنا

493
00:43:49,180 --> 00:43:52,540
في بداية محاسبة نعمل قيد قدين، قيد الأول مول من

494
00:43:52,540 --> 00:43:57,360
حساب قسط مثلا كذا إلى حساب المخصص، وبعدين بنحمله

495
00:43:57,360 --> 00:43:59,240
عليه، وبنحمل على حساب الأرباح والخسائر، احنا

496
00:43:59,240 --> 00:44:03,400
الآن كبرنا وبنقول دائما أي مخصص بيتم تكوينه دائما

497
00:44:03,400 --> 00:44:06,560
طرفه المدين الأرباح والخسائر، وطرفه الدائنون

498
00:44:06,560 --> 00:44:12,800
المخصص، في مخصص آخر اسمه مخصص هبوط أسعار أوراق

499
00:44:12,800 --> 00:44:17,090
مالية، هبوط أسعار الأوراق المالية هو المخصص اللي

500
00:44:17,090 --> 00:44:21,530
بتتم أحيانا تكوينه إذا وجدنا سعر قيمة الغرق

501
00:44:21,530 --> 00:44:25,410
المالية في السوق اختلف عن سعرها الدفتري بمعنى ..

502
00:44:25,410 --> 00:44:27,610
اليوم أنا عندي مجموعة أوراق مالية .. محفظة أوراق

503
00:44:27,610 --> 00:44:31,290
المالية أخذناها اليوم .. مجموعة تكلفة الدفترية

504
00:44:31,290 --> 00:44:35,490
تسوى مثلا نقول عشرة مليون لما سألنا واتصفرنا عن

505
00:44:35,490 --> 00:44:38,970
الأسعار الموجودة في سوق الأوراق المالية وجدنا أن

506
00:44:38,970 --> 00:44:42,390
قيمة الأوراق المالية هبطت بقيمة كبيرة جدا قيمة 800

507
00:44:42,390 --> 00:44:45,230
ألف أو 200 ألف دينار هل من الحكمة نقول والله أنا

508
00:44:45,230 --> 00:44:48,250
عندي قيمة أوراق مالية ب 10 مليون؟ لا إن الأوراق

509
00:44:48,250 --> 00:44:51,630
المالية الصافية أقل من 10 مليون بقيمة العجز أو

510
00:44:51,630 --> 00:44:55,780
بقيمة التراجع في سعر هذه الأوراق المالية كيف نحسبه؟

511
00:44:55,780 --> 00:44:59,240
هنعمل عملية مقارنة بين السعر الدفتري و السعر السوقي

512
00:44:59,240 --> 00:45:02,600
و الفرق بينهم يعتبر هو أيش هو أساس لتكوين هذا

513
00:45:02,600 --> 00:45:05,760
مخصص هنعمل قيد محاسبي هنقول فيه من حساب الأربع

514
00:45:05,760 --> 00:45:10,100
حساب إلى حساب مخصص هبوط المشكوك في مخصص اللي هو

515
00:45:10,100 --> 00:45:15,620
هبوط الأوراق المالية هبوط إن شاء الله بناخد تمرين

516
00:45:15,620 --> 00:45:20,820
سريع كده كيف نعمل حساب ختامي للبنك افتحوا لي صفحة

517
00:45:22,970 --> 00:45:25,230
سؤال سهل جدا و ممتع جدا إن شاء الله هتفعلوها

518
00:45:25,230 --> 00:45:29,610
بالأرقام افتحوا لي صفحة 201 و 6 .. 200 و

519
00:45:29,610 --> 00:45:33,010
3 و 93 203 و 93

520
00:46:13,520 --> 00:46:23,960
الميزانية العمومية للبنك في 31/12 سنة كذا الحاجة هنا

521
00:46:23,960 --> 00:46:32,380
هو حساب الربح والخسائر عن السنة المالية

522
00:46:32,380 --> 00:46:38,440
المنتهية في 31/12 كذا أو من الأرباح المالية في كذا

523
00:46:38,440 --> 00:46:46,140
الآن تفضلي بسم الله الرحمن الرحيم السؤال رقم 7

524
00:46:50,530 --> 00:46:55,330
كلنا ننتبه شوية سؤال سهل سؤال ممتع هنحله أنا و

525
00:46:55,330 --> 00:46:58,370
أصدقائكم إن شاء الله هنلاقيه سهل جدا و بدنا

526
00:46:58,370 --> 00:47:01,570
الأسئلة هذه ننتبه لها لأن أحيانا ما فيش امتحان

527
00:47:01,570 --> 00:47:04,830
بيجي خلقه من الميزانية و القوائم المالية أولا

528
00:47:04,830 --> 00:47:08,730
السؤال يقول لي؟ السؤال رقم 7 يقول فيما هي الأرصدة

529
00:47:08,730 --> 00:47:12,010
المستخرجة من دفتر الأستاذ العام لأحد المصارف

530
00:47:12,010 --> 00:47:15,880
التجارية في 31/12 عندي ميزان

531
00:47:15,880 --> 00:47:19,100
المراجعة ميزان المراجعة اللي أمامنا هو ميزان

532
00:47:19,100 --> 00:47:23,140
المراجعة المبدئي طلبات معانا ميزان المراجعة اللي

533
00:47:23,140 --> 00:47:26,900
أمامنا هنا هو ميزان المراجعة المبدئي اللي همدخل

534
00:47:26,900 --> 00:47:31,840
عليه التسويات الجردية وبالتالي مطلوب من القائمين أي

535
00:47:31,840 --> 00:47:36,160
رصيد موجود في ميزان المراجعة يا إما بنصنفه ضمن

536
00:47:36,160 --> 00:47:40,300
حساب ضمن حساب الربح والخسارة أو بنحطه في قائمة

537
00:47:40,300 --> 00:47:46,510
الميزانية بعد ما نلاحظ أنه ليس عليه تسوية جردية،

538
00:47:46,510 --> 00:47:50,790
نعيد ثاني، أي حساب موجود في قائمة ميزان

539
00:47:50,790 --> 00:47:54,930
المراجعة، سنسجله في حساب الأرباح والخسائر 

540
00:47:54,930 --> 00:47:59,790
أو دا اللي حصل طبيعته أو نسجله في قائمة الميزانية،

541
00:47:59,790 --> 00:48:03,310
إذا كان عليه تسوية جردية، هنتفاعل مع التسوية

542
00:48:03,310 --> 00:48:07,040
الجردية ونطلع الرصيد الجديد ما فيش علينا تسوية جردية،

543
00:48:07,040 --> 00:48:10,920
هيبقى المبلغ كما هو دون إيه، دون تعديل فلان،

544
00:48:10,920 --> 00:48:14,360
هنشتغل أنا وياها مع بعض الآن و ناخد الأرصدة أول شي

545
00:48:14,360 --> 00:48:18,360
نقد في الخزينة نقد في الخزينة هل هو ميزانية ولا

546
00:48:18,360 --> 00:48:21,580
حساب ربح وخسارة؟ ميزانية أصبح باجي هنا يقول نقد في

547
00:48:21,580 --> 00:48:24,140
الخزينة في جانب الولايات المتحدة، نقد في الخزينة

548
00:48:24,140 --> 00:48:28,440
نقد في الخزينة بقيمة ستمائة ألف دينار

549
00:48:32,560 --> 00:48:35,140
اكتبوا معايا كلكم مشان نحل التمرين و نكون فاهمين

550
00:48:35,140 --> 00:48:42,960
الوزن نقد في الخزينة بقيمة 600 ألف دينار نقد

551
00:48:42,960 --> 00:48:50,600
لدى البنك المركزي نقد

552
00:48:50,600 --> 00:48:54,880
لدى البنك المركزي يعني هذا حساب النقدية الموجودة

553
00:48:54,880 --> 00:49:06,790
لدى البنك المركزي لدى المركزي 100 ألف دينار رأس

554
00:49:06,790 --> 00:49:10,790
المال أخذتوها زمان رأس المال يعتبر ضمن مكوناته

555
00:49:10,790 --> 00:49:16,670
الخصوم لكن مش عايزين يتبع فوق لأن رأس مال البنك من

556
00:49:16,670 --> 00:49:22,000
حيث الأهمية النسبية في هناك أمور ليس العنصر الحاسم

557
00:49:22,000 --> 00:49:25,960
في الـ bank إيش العنصر الحاسم لو جينا نبص هنا كده في

558
00:49:25,960 --> 00:49:29,060
جانب الأصول ما هو العنصر الحاسم في جانب الأصول في

559
00:49:29,060 --> 00:49:32,340
الميزانية وجود النقد ولا وجود أي حسبت أو الأصول

560
00:49:32,340 --> 00:49:35,880
الثابتة النقد لأنه الـ bank ما عنده نقد حتى لو عنده

561
00:49:35,880 --> 00:49:38,220
أسطول ما هو الأصول الثابتة مش هينفع مش هيشتغل

562
00:49:38,220 --> 00:49:41,340
وبتاني ليه جعلنا النقد هنا في العلمة الفوق لأن هو

563
00:49:41,340 --> 00:49:45,200
العنصر الأساسي والحاسم في مكونات وتشغيل الـ bank رأس

564
00:49:45,200 --> 00:49:48,560
المال أساسي ولكن مش عصر حاسب فبقيتش بكتب تحت هنا

565
00:49:48,560 --> 00:49:56,100
.. بكتب هنا رأس المال .. رأس المال .. أجيب .. أجيب

566
00:49:56,100 --> 00:49:59,600
.. من الله مع الصبر .. أكمل رأس المال قيمته كم؟

567
00:49:59,600 --> 00:50:00,700
قيمته 5 مليون

568
00:50:07,140 --> 00:50:10,860
جعلنا رأس المال في الدرجة الثانية وليس الدرجة

569
00:50:10,860 --> 00:50:14,660
الأولى في هذه المثالة نقطة لبعدها احتياطي قانوني

570
00:50:14,660 --> 00:50:20,040
احتياطي قانوني تعمل بيجي بعد رأس المال على طول هنا

571
00:50:20,040 --> 00:50:24,160
بنفهم حاجة واحدة بنميز الاحتياطي القانوني عن

572
00:50:24,160 --> 00:50:29,260
الاحتياطي الإلزامي النقد الإلزامي اللي بندفع للبنك

573
00:50:29,260 --> 00:50:31,820
المركزي هذا وين بظهر احتياطي النقد الإلزامي اللي

574
00:50:31,820 --> 00:50:37,440
بندفع وين؟ بظهر هنا نقد لدى البنك المركزي و هذا

575
00:50:37,440 --> 00:50:41,280
احتياطي النقد الإلزامي هذا هو قد يكون جزء من احتياطي

576
00:50:41,280 --> 00:50:44,320
النقد الإلزامي أو قد نعمل حساب ثاني اسمه نقد لدى

577
00:50:44,320 --> 00:50:47,060
البنك المركزي احتياطي النقد الإلزامي لأن هذه عبارة عن

578
00:50:47,060 --> 00:50:50,300
مبلغ إيه بدفع البنك مين عند البنك المركزي احتياطي

579
00:50:50,300 --> 00:50:53,620
القانوني هو احتياطي داعم لرأس المال وبيجي هنا بعض

580
00:50:53,620 --> 00:50:56,740
رسالة احتياطي القانوني بقيمة كام؟ 2 مليون

581
00:50:59,790 --> 00:51:04,510
النقطة البعدها ودائع لأجل تصوروا بالله ماذا عنده

582
00:51:04,510 --> 00:51:08,950
ودائع؟ بشتغل؟ أصبح هو العصريش؟ خلاص أصبح باجي فوق

583
00:51:08,950 --> 00:51:12,190
هنا بقول ودائع لأجل بس ودائع لأجل أكتر من نوع في

584
00:51:12,190 --> 00:51:16,030
ودائع جارية و في ودائع لأجل مين أكتر؟ سيولة ودائع

585
00:51:16,030 --> 00:51:18,590
جارية أصبح بنت في سطر ثاني خالص سطر فوق ودائع جارية

586
00:51:18,590 --> 00:51:22,370
و التحت منها ودائع جارية سطر فوق ودائع جارية و التحت

587
00:51:22,370 --> 00:51:29,870
منها ودائع لأجل ودائع جارية و ودائع لأجل السيد شوف

588
00:51:29,870 --> 00:51:34,910
التمكين يعني في المحافظة احنا الآن بالنسبة خل

589
00:51:34,910 --> 00:51:38,830
موضوع الكلام بقى تتحضر لإن الآن ودائع الأجر كام

590
00:51:38,830 --> 00:51:45,190
مبلغ 2 مليون ولا 20 مليون؟ 20 مليون ودائع

591
00:51:45,190 --> 00:51:51,710
الأجر 20 مليون 2 مليون 20 مليون ماشي طيب

592
00:51:51,710 --> 00:51:56,370
الآن رقم بعد ودائع جارية 9 مليون و 8 ألف

593
00:51:59,660 --> 00:52:03,060
ما كتبتيها، ماشي، عندك أوراق تجارية، الأوراق

594
00:52:03,060 --> 00:52:06,120
التجارية، لاحظ إنها جانب الأصول، لاحظ إنها في جانب

595
00:52:06,120 --> 00:52:09,520
الأصول عفارة عن إيش أوراق التجارية؟ عفارة عن

596
00:52:09,520 --> 00:52:11,660
كمبيالات، كمبيالات إيش؟ نضيف عليها كلمة وحدها إيش هي

597
00:52:11,660 --> 00:52:15,140
كمبيالات المخصومة، نعم، هي كمبيالات استراحة البنز،

598
00:52:15,140 --> 00:52:18,760
يعني كمبيالات مخصومة، إبليج هنا إيه؟ كمبيالات المخصومة

599
00:52:18,760 --> 00:52:22,700
سيولتها يعني إلى حد ما متوسطة، لكن في حاجة أكتر من

600
00:52:22,700 --> 00:52:27,870
السيولة، حد مولي إيش هي؟ محفظة الأوراق المالية اصبع

601
00:52:27,870 --> 00:52:29,690
خلّي مكاني أحط الأوراق المالية و اكتب هنا كمبيالات

602
00:52:29,690 --> 00:52:35,150
مخصومة .. هنا .. بتاعة شوية و كمبيالات مخصومة ..

603
00:52:35,150 --> 00:52:38,330
ليش حطنا كده؟ لأن استثمارات الأوراق المالية أكتر

604
00:52:38,330 --> 00:52:40,810
سيولة .. لأن هو يستطيع أن يسيّلها بشكل أسرع ..

605
00:52:40,810 --> 00:52:44,510
واضح الكلام ولا لا؟

606
00:52:44,510 --> 00:52:47,610
14

607
00:52:47,610 --> 00:52:50,950
مليون و خمسمائة ألف .. مليون .. مليون

608
00:52:56,650 --> 00:53:01,730
عندنا الآن أصول ثابتة دائما الأصول الثابتة في البنك

609
00:53:01,730 --> 00:53:06,190
درجتها متدنية أكثر أصعب الأشياء يعني غير قابلة

610
00:53:06,190 --> 00:53:09,990
التسييل وابتدت تيجي وين؟ آخر شيء في البنك بتبت تحت

611
00:53:09,990 --> 00:53:14,130
أصول ثابتة هنا مبالغ أصول ثابتة بين قصير مبالغ

612
00:53:14,130 --> 00:53:17,310
أصول ثابتة بين قصير مبالغ

613
00:53:25,050 --> 00:53:32,130
مليون و خمسمائة ألف دائما عندما نتكلم عن أصول ثابتة

614
00:53:32,130 --> 00:53:36,390
توا يا طالبات معانا شوية يجب أنه برمج كده مخه على

615
00:53:36,390 --> 00:53:39,430
طول أنه لما ده في عند أصول ثابتة في عندي حاجة إيه

616
00:53:39,430 --> 00:53:45,550
اسمها إيش، عندي حاجة اسمها إيش، مخصصات إهلاك لما

617
00:53:45,550 --> 00:53:51,400
نقول أصول ثابتة في عندي حاجة اسمها مخصص إهلاك مخصص

618
00:53:51,400 --> 00:53:56,020
الإهلاك هندخله من مدخلين نطرح هل هناك رصيد سابق

619
00:53:56,020 --> 00:53:59,160
لإهلاك .. للـ school ثابت ولا لا .. لو وجدنا له

620
00:53:59,160 --> 00:54:01,480
رصيد ثابت .. سابق .. إيش بدلة؟ على أن الـ school

621
00:54:01,480 --> 00:54:05,440
ثابت مشترى من وين؟ من سنوات ماضية .. لأن ده اللي

622
00:54:05,440 --> 00:54:08,340
اتعمله المخصص .. لكن ما فيش شيء له مخصص .. ده ليه

623
00:54:08,340 --> 00:54:11,740
عشان مشترينا إيه؟ السنة الحالية .. افهم عامة ثانية

624
00:54:12,970 --> 00:54:15,970
أصول ثابتة، لما نتكلم عن أصول ثابتة على طول كده،

625
00:54:15,970 --> 00:54:19,710
بدي واحد يتبرمج مخه مباشرة إنه في حاجة مرتبطة بيه 

626
00:54:19,710 --> 00:54:24,200
اللي هو مخصص لهذا، عشان ما ننسى، هو مخصص

627
00:54:24,200 --> 00:54:27,580
للإهلاك، بننظر هنا في الميزانية، في حاجة عندي اسمها

628
00:54:27,580 --> 00:54:32,300
مخصص إهلاك مباني موجود؟ موجود، ماذا نفهم من هذه

629
00:54:32,300 --> 00:54:36,440
المعلومة؟ أن هذا المبنى  مُشترى مش السنة الحالية من 

630
00:54:36,440 --> 00:54:39,660
السنة الماضية، بدليل تم تكوين مخصص من السنة

631
00:54:39,660 --> 00:54:44,760
الماضية، أما المخصص السنة الحالية لسه ما عملهوش، لو

632
00:54:44,760 --> 00:54:47,260
كان رصيده .. لو كان رصيده مخصص .. Zero .. صفر

633
00:54:47,260 --> 00:54:51,100
.. دليل على أن هذا الأصل تم شراؤه خلال العام بدليل 

634
00:54:51,100 --> 00:54:53,580
أنه احنا ما عملناش إيه .. مالوش الرصيد موجود ..

635
00:54:53,580 --> 00:54:56,640
أصبح بتكوين رصيده المخصص .. كيف عمل؟ أول قيمة

636
00:54:56,640 --> 00:55:00,820
الأصل ثابت كام؟ أدنى قيمة؟ مليون وخمسمية ألف ..

637
00:55:00,820 --> 00:55:03,940
هذه مليون وخمسمية ألف .. مضروبة في معدل كام؟

638
00:55:03,940 --> 00:55:08,000
خمسة في المائة .. خمسة في المائة .. أدنى أشبطها يعني؟

639
00:55:08,000 --> 00:55:11,520
خمسة وسبعين ألف .. مش كده ولا لأ؟

640
00:55:16,510 --> 00:55:21,190
خلّيني أشرح، أشرح، هتفهم بدون ما تتسلق، هذا الـ

641
00:55:21,190 --> 00:55:28,090
1,500,000 قيمة الأصل مضروبة في .. في .. في معدل

642
00:55:28,090 --> 00:55:32,430
الإهلاك، القاعدة العامة، ناخد قيمة الأصل ونضربها

643
00:55:32,430 --> 00:55:37,030
في معدل الإهلاك، مش هو يعتبر التوزيع الثالث في

644
00:55:37,030 --> 00:55:39,350
الأصل على عدد معين من السنوات؟ ماشي، إيش عملنا

645
00:55:39,350 --> 00:55:41,830
لها؟ أخذنا قيمة الأصل وضربناها في معدل الإهلاك،

646
00:55:41,830 --> 00:55:45,770
طلع لي 75,000 يكون واضح الفكرة دي له؟ خمسة وسبع

647
00:55:45,770 --> 00:55:48,710
ألف إيش عبارة عن إيه؟ عبارة عن قسط الإهلاك توع

648
00:55:48,710 --> 00:55:53,530
السنة الحالية كيف هنتعامل معاه؟ نحمله على حساب

649
00:55:53,530 --> 00:55:58,190
الأرباح والخسائر، نقول أننا اتفقنا أن نوسع عمر 

650
00:55:58,190 --> 00:56:01,490
إنتاجه الأصل على عدد السنوات أصلا عامل مصاريفها

651
00:56:01,490 --> 00:56:05,010
القصة باجي هنا في حسابها مخساق بور خمسة وسبع ألف

652
00:56:05,010 --> 00:56:16,830
مخصص إهلاك المباني عيد تاني كيف حسبنا المخصص أخذنا

653
00:56:16,830 --> 00:56:20,830
قيمة المباني ضربناها في معدل الإهلاك طالع عندي

654
00:56:20,830 --> 00:56:26,250
جواب 75,000 قيمة المباني ضربناها في معدل الإهلاك طالع

655
00:56:26,250 --> 00:56:33,290
عندي 75,000 75,000 هو يعتبر قيمة الإهلاك السنوي يحمل

656
00:56:33,290 --> 00:56:36,610
على حساب الأرباح والخسارة تحت اسم مخصص إهلاك

657
00:56:36,610 --> 00:56:43,480
المباني نيجي في الميزانية يا ترى الميزانية عند رصيد

658
00:56:43,480 --> 00:56:49,880
المباني مليون وخمسمئة ألف هذا الإجمالي طب الصيف

659
00:56:49,880 --> 00:56:53,440
بتاع الأصل السابق كام؟ هنطرح منه المخصص طب عند

660
00:56:53,440 --> 00:56:58,100
مخصص قديم كمان اجمع اتنين مع بعض، قداش مخصص قديم؟

661
00:56:58,100 --> 00:57:01,500
مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف،

662
00:57:01,500 --> 00:57:01,660
مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف،

663
00:57:01,660 --> 00:57:03,180
مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف،

664
00:57:03,180 --> 00:57:06,920
مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف، مائة ألف،

665
00:57:06,920 --> 00:57:14,050
مائة ألف، مائة، الصافي مليون وثلاثمية وخمسة و

666
00:57:14,050 --> 00:57:17,910
عشرين ألف مليون 

667
00:57:17,910 --> 00:57:24,250
وثلاثمية وخمسة وعشرين ألف الصافي يعني

668
00:57:24,250 --> 00:57:26,570
لما جينا في الأرباح والخسائر حملت الأرباح و

669
00:57:26,570 --> 00:57:29,730
الخسائر بقيمة قسط الإهلاك تعالى السنة الحالية فقط

670
00:57:30,670 --> 00:57:34,390
بينما لما روحت على الميزانية جمعت المخصص القديم مع

671
00:57:34,390 --> 00:57:37,630
المخصص تاع السنة الحالية واتنين طرحتهم من هنا

672
00:57:37,630 --> 00:57:40,830
طالبات مدرسة في الانتحارات انتبه، الميزانية لا

673
00:57:40,830 --> 00:57:45,490
يطرح الـ 75%، يطرح المخصص تاع السنة الحالية مضافًا

674
00:57:45,490 --> 00:57:50,690
إليه الرصيد الصافي، عشان يطلع صافي قيمة غصب اللي

675
00:57:50,690 --> 00:57:57,930
بعد؟ أصول ثابتة أثاث ومعدات، 500 ألف، برضه بنفس

676
00:57:57,930 --> 00:57:58,330
الطريقة

677
00:58:01,720 --> 00:58:07,940
أصول ثابتة أثاث ومعدات 500

678
00:58:07,940 --> 00:58:13,580
ألف أصول

679
00:58:13,580 --> 00:58:22,680
ثابتة 500 ألف أثاث ومعدات 500 ألف أثاث

680
00:58:22,680 --> 00:58:23,900
ومعدات 500 ألف أثاث ومعدات 500 ألف أثاث ومعدات 500

681
00:58:23,900 --> 00:58:29,370
ألف، ضرب عشرة في المائة، ضرب عشرة في المائة، بنفس الطريقة،

682
00:58:29,370 --> 00:58:34,310
تطلع كام؟ خمسين ألف، أصبح طلعنا قسط الإهلاك تبع

683
00:58:34,310 --> 00:58:39,590
هذا الأصل عن السنة الحالية، كيف حسبناها؟ قيمة

684
00:58:39,590 --> 00:58:41,730
الأصل المضروبة في معدل الإهلاك، طلع خمسين ألف،

685
00:58:41,730 --> 00:58:46,330
حاجة هنا وهنا خمسين ألف، بنفس الطريقة مخصص إهلاك

686
00:58:46,330 --> 00:58:53,660
الآلات والمعدات نيجي في الميزانية حجم المخصص للسنة

687
00:58:53,660 --> 00:58:56,420
الحالية، بإضافة المخصص الأصل الماضي، مش معقول بقى،

688
00:58:56,420 --> 00:59:00,460
كتير مخصص السنة السابقة؟ 100 ألف أصبح نطرح كام؟

689
00:59:00,460 --> 00:59:10,080
150 نطرح 150؟ قالوا ناقص؟ 150 ألف مخصص

690
00:59:10,080 --> 00:59:11,940
إهلاك الآلات والمعدات

691
00:59:18,510 --> 00:59:31,270
بطلع الجواب 350 ألف 350

692
00:59:31,270 --> 00:59:35,470
ألف نقطة

693
00:59:35,470 --> 00:59:41,690
لبعدها سلف وقروض، أين ما كان السلف والقروض أربع

694
00:59:41,690 --> 00:59:45,890
خسارة ولا سلف وقروض، أنت أعطيت سلف وقروض حقوق من

695
00:59:45,890 --> 00:59:49,350
حقوقك ديون على الناس يعني حق إليك، أصبح وأين بيجي

696
00:59:49,350 --> 00:59:53,170
بيجي في الميزانية هنا في جانب الأصول تحت

697
00:59:53,170 --> 00:59:58,810
الكيمبيالات سلف وقروض سلف وقروض أو بنسميها

698
00:59:58,810 --> 01:00:04,790
تسهيلات ائتمانية سلف وقروض قيمة

699
01:00:04,790 --> 01:00:07,110
المبلغ 13,500,000

700
01:00:12,260 --> 01:00:18,680
إلى بعده محفظة الأوراق المالية فوق الكيمبيالات

701
01:00:18,680 --> 01:00:21,840
ليه؟ لأنه أكثر سيولة يعني نستطيع أن نسيّلها أسرع

702
01:00:21,840 --> 01:00:32,920
من الكيمبيالات، قداش مبلغ؟ اثنين مليون اثنين

703
01:00:32,920 --> 01:00:33,420
مليون

704
01:00:35,970 --> 01:00:40,290
لو نظرنا كده في التسويات الجردية، هنلاقي عليها

705
01:00:40,290 --> 01:00:43,010
معلومة جردية هذه، نقرأ المعلومة الجردية في ظهر

706
01:00:43,010 --> 01:00:49,390
الصفحة، يورد

707
01:00:49,390 --> 01:00:55,970
تكوين مخصص هبوط أوراق مالية بقيمة 30 ألف دينار، يعني

708
01:00:55,970 --> 01:00:58,710
مطلوب مننا .. معنى المعلومة الجردية هذه .. مطلوب

709
01:00:58,710 --> 01:01:01,890
مننا نعمل مخصص قيمته كام؟ 30 ألف .. ليش هنعمل مخصص

710
01:01:01,890 --> 01:01:05,250
قيمة 30 ألف؟ لأن الأوراق المالية هبطت قيمتها بقدر

711
01:01:05,250 --> 01:01:10,550
30 ألف .. هبطت قيمتها بقدر 30 ألف .. باجي هنا بقول

712
01:01:10,550 --> 01:01:19,130
.. ناقص مخصص هبوط أوراق مالية .. مخصص هبوط أوراق

713
01:01:19,130 --> 01:01:21,610
مالية بقيمة 30 ألف

714
01:01:39,220 --> 01:01:41,680
السؤال الآن يطرح نفسه

715
01:01:46,390 --> 01:01:51,630
أنه أنا في عندي رصيد سابق لهذا المخصص خليني أسمع

716
01:01:51,630 --> 01:01:55,630
الكلام بعدين لو عندنا رصيد سابق لهذا المخصص ما أحد

717
01:01:55,630 --> 01:02:00,250
يمسه يبقى كما هو انتبهوا كيف الحال يعني ناخذ مثال

718
01:02:00,250 --> 01:02:05,350
عندي رصيد سابق لهذا المخصص قيمته مثلًا عشرين ألف

719
01:02:05,350 --> 01:02:11,270
ولا الآن بدي أكون مخصص قيمته ثلاثين ألف الثلاثين

720
01:02:11,270 --> 01:02:16,040
ألف هو المطلوب تكوينه أصبح بطرح القيمة بالكامل، باجي

721
01:02:16,040 --> 01:02:19,740
على حساب الأرباح والخسائر، بقول يا طورة أنا عند

722
01:02:19,740 --> 01:02:24,040
رصيد مخصص قيمته عشرين ألف من الأول، والآن بيدكون

723
01:02:24,040 --> 01:02:27,500
ثلاثين ألف، أصبح مع ذلك العشرين ألف اتحمله سابقًا،

724
01:02:27,500 --> 01:02:32,140
أديش السنة الحالية أحمل قيمة العشرة؟ فرق، لأنه أنا

725
01:02:32,140 --> 01:02:35,140
عند مخصص موجود سابق عشرين، وأنا بيدعمل ثلاثين،

726
01:02:35,140 --> 01:02:40,470
أصبح الفرق يحمل حساب الخسائر لكن أنا هذا مخصص لأول

727
01:02:40,470 --> 01:02:43,690
مرة بتتم تكوينه، ليش أول مرة؟ لأن ما فيش عندك رصيد

728
01:02:43,690 --> 01:02:47,270
مخصص موجود هنا، ولا فيه رصيد؟ ما فيش، أصبح باجي على

729
01:02:47,270 --> 01:02:52,970
حساب المخسر، هنا أقول ثلاثين ألف مخصص هبوط أوراق

730
01:02:52,970 --> 01:03:01,410
مالية، معيد تاني أحد؟ طبعًا، معيد تاني أحد؟ طبعًا،

731
01:03:01,410 --> 01:03:06,130
معيد تاني أحد؟ طبعًا، معيد تاني أحد؟ طبعًا، معيد

732
01:03:06,130 --> 01:03:06,450
تاني أحد؟ طبعًا، معيد تاني أحد؟ طبعًا، معيد تاني

733
01:03:06,450 --> 01:03:09,370
طبعًا، معيد تاني أحد؟ نفس الرصيد المطلوب تكوينه 

734
01:03:09,370 --> 01:03:13,270
بطرحه هنا من قيمة المحفظة باجي عند سنة وأرباح

735
01:03:13,270 --> 01:03:17,910
وسائق بتسأل نفس السؤال الآتي عند سنة وأرباح وسائق

736
01:03:17,910 --> 01:03:21,710
السؤال الآتي يطرح هل الثلاثين ألف اللي بدي أكونها

737
01:03:21,710 --> 01:03:25,910
أنا اتكونتها السنة الحالية هل هي زيادة عن الرصيد

738
01:03:25,910 --> 01:03:29,650
الموجود والله ما عنديش رصيد سابق نظرت في الميزان

739
01:03:29,650 --> 01:03:32,510
المراجعة لقيت ما عنديش رصيد أصبح هي هي بكتب ثلاثين

740
01:03:32,510 --> 01:03:36,510
ألف هنا لكن فرضًا عند رصيد رصيد قلت تسعة عشر ألف

741
01:03:38,190 --> 01:03:41,910
أديش حامل حساب الرحل سار؟ بقيمة ثلاثين نقل سبعة

742
01:03:41,910 --> 01:03:45,230
عشر بحتاش سبعة ألف بكتب نهداش الفرق ما بين المطلوب

743
01:03:45,230 --> 01:03:52,430
تكوينه والموجود أصلاً هذا خلاف مخصص للإهلاك، الإهلاك

744
01:03:52,430 --> 01:03:56,630
رصيد تراكمي بيزيد بينما هذا رصيد حسب كل حالة

745
01:03:56,630 --> 01:04:05,700
بحالتها، نقطة لبعده فوائد مدينة سبعمائة ألف، فوائد

746
01:04:05,700 --> 01:04:08,580
المدينة 700 ألف، فاجي هنا بقول يا طرق عليها تسوية

747
01:04:08,580 --> 01:04:12,240
جردية نعم قال لك الفوائد المدينة فيه فوائد مش

748
01:04:12,240 --> 01:04:15,400
مسجلة قيمته 100 ألف، أصبح أديش مجموع الفوائد كلها

749
01:04:15,400 --> 01:04:19,860
المدينة 700 زائد 100 مش مسجلة أديش مصير 800 ألف

750
01:04:19,860 --> 01:04:26,360
فاجي هنا في حساب الأرباح والسائر بقول 800 ألف فوائد

751
01:04:26,360 --> 01:04:32,900
المدينة كيف جبناها الفوائد المدينة الرصيد الموجود

752
01:04:32,900 --> 01:04:36,850
في الميزان 700 ألف في تسوية جردية بتقول الفوائد

753
01:04:36,850 --> 01:04:40,570
المدينة المستحقة لسه مش مدفوعة قدرها 100 ألف أد إيش

754
01:04:40,570 --> 01:04:45,170
مجموع الفوائد كلها 800 نجمع لكن الـ 100 ألف اندفعته

755
01:04:45,170 --> 01:04:49,930
ولم تدفع مش مدفوعة باجي أصبح هنا بكتب هنا 100

756
01:04:49,930 --> 01:04:59,690
ألف فوائد مدينة مستحقة غير مدفوعة يعتبر زي رصيد

757
01:04:59,690 --> 01:05:01,130
الكسب على البنك زي حساب دائنون

758
01:05:05,750 --> 01:05:12,750
عيد ثاني طيب نقطة اللي بعدها عمولات مدينة قد إيش

759
01:05:12,750 --> 01:05:15,410
عمولات مدينة قيمتها مائة ألف شوفوا عليها تسوية

760
01:05:15,410 --> 01:05:21,830
جردية عمولات مدينة ما فيش أصبح باجي هنا مائة ألف

761
01:05:21,830 --> 01:05:25,570
عمولات مدينة خلاص ما فيش عليها تسوية جردية عمولات

762
01:05:25,570 --> 01:05:32,030
مدينة النقطة

763
01:05:32,030 --> 01:05:38,410
اللي بعدها فوائد إيه؟ باقي طرف الـ .. هناك إيرادات

764
01:05:38,410 --> 01:05:43,930
فوائد دائنة .. قد إيش المبلغ؟ مليون و مت .. عليها تسوي

765
01:05:43,930 --> 01:05:48,890
جردية ولا لا؟ عليها .. كام المبلغ؟ اجمع مليون و

766
01:05:48,890 --> 01:05:51,110
متئين زائد مائتين و خمسين صاروا ما قد إيش مع بعض

767
01:05:51,110 --> 01:05:55,690
مليون و أربعمية و خمسين ألف دينار .. هذه فوائد

768
01:05:55,690 --> 01:05:59,100
دائنة يعني الفوائد المفروض أقبضها أنا لكن ما 

769
01:05:59,100 --> 01:06:01,760
قبضتهاش أصبح في ناس المفروض يعطون الفوائد هدول

770
01:06:01,760 --> 01:06:06,060
يعني أنا بدي فلوس منهم كام الناس هدول؟ 250 ألف في

771
01:06:06,060 --> 01:06:08,160
المنظر بيكون مدين أو دائن الشخص اللي بدي منه أنا

772
01:06:08,160 --> 01:06:11,360
انتوا كمان مفيدكم منه؟ بيكون مدين أصبح باجي أولها

773
01:06:11,360 --> 01:06:24,040
فوائد دائنة مستحقة غير مدفوعة 250 ألف 250 ألف فوائد

774
01:06:24,040 --> 01:06:27,800
مستحقة دائنة و غير مدفوعة 250 ألف نقطة اللي بعدها

775
01:06:27,800 --> 01:06:33,980
عمولات دائنة 600 ألف عليها تسوية باجي هنا عمولات

776
01:06:33,980 --> 01:06:43,680
دائنة أدّي الـ 600 ألف ماشي نقطة اللي بعدها إيرادات

777
01:06:43,680 --> 01:06:47,760
استثمارات 200 ألف عليها تسوية أعتقد هذه إيرادات

778
01:06:47,760 --> 01:06:50,220
استثمارات 

779
01:06:51,740 --> 01:06:54,500
هي هنا 250 دقائق .. خمس دقائق .. خمس دقائق .. بس

780
01:06:54,500 --> 01:06:59,720
خمس دقائق .. خمس دقائق عندي إيرادات استثمارات 200

781
01:06:59,720 --> 01:07:02,800
ألف زائد عليها تسوية جردية أد إيش 150 ألف أد إيش بصير

782
01:07:02,800 --> 01:07:11,060
المبلغ يعني 350 ألف دينار باجي هنا بقول 150 ألف

783
01:07:11,060 --> 01:07:15,460
إيرادات 

784
01:07:15,460 --> 01:07:18,700
استثمارات مستحقة .. إيرادات استثمارات مستحقة

785
01:07:21,440 --> 01:07:27,000
طبعاً عرضات اسمارات نص تحقق عشان نخلص المصورة الآن

786
01:07:27,000 --> 01:07:32,680
عندي مصروفات عمومية و إدارية مليون باجي هنا في حساب

787
01:07:32,680 --> 01:07:35,920
رسائل مليون في عندي كمان في حاجة غير مليون في عندي

788
01:07:35,920 --> 01:07:41,080
حاجة تسوية جردية مش مدفوعة كم المبلغ؟ مصروفات هنا

789
01:07:41,080 --> 01:07:46,920
مصروفات عمومية و إدارية مصروفات عمومية و إدارية في

790
01:07:46,920 --> 01:07:53,080
خمسين ألف في عندي أصبح 50 ألف هنقول مليون وخمسين

791
01:07:53,080 --> 01:07:57,500
ألف لقيمة الرواتب اللي ما اندفعتش قيمة الرواتب غير

792
01:07:57,500 --> 01:08:04,420
المدفوعة باجي هنا بقول خمسين ألف مصروفات

793
01:08:04,420 --> 01:08:12,660
مستحقة مصروفات مستحقة عندي الآن مخصّطا الاهر بنجمع

794
01:08:12,660 --> 01:08:16,000
.. بنجمع .. اجمعين هنا الأربعة و أخسار بنجمع حساب

795
01:08:16,000 --> 01:08:17,960
الأربعة و أخسار بنلاقي الرصيد تحت اتنين مليون و

796
01:08:17,960 --> 01:08:25,170
أربعمية ألف 2 مليون و 400 ألف مصفات عمومية و إدارية

797
01:08:25,170 --> 01:08:30,310
موجودة

798
01:08:30,310 --> 01:08:34,170
في الميزان عندي بقيمة مليون عليها تسوية جردية في

799
01:08:34,170 --> 01:08:37,770
جزء من المصفات ما اندفعش أصبح مفروض ما يتم دفعه هو

800
01:08:37,770 --> 01:08:41,090
المليون زاد الخمسين ألف فهكسبنا مليار و خمسين ألف

801
01:08:41,090 --> 01:08:44,870
وحطينا مصفات مستحقة غير مدفوعة بقيمة الخمسين نجمع

802
01:08:44,870 --> 01:08:48,150
هنا .. بطلع هنا الأرباح المدورة

803
01:08:50,720 --> 01:08:56,920
295 ألف أكفي 295 ألف قيمة الأرباح المدورة قيمة

804
01:08:56,920 --> 01:09:00,800
الأرباح المدورة 295 ألف هننقل هذه الأرباح المدورة

805
01:09:00,800 --> 01:09:05,660
هنا تحت الاحتياطيات أرباح

806
01:09:05,660 --> 01:09:09,480
مدورة هنجمع الميزانية الآن الطرف الأيمن و الطرف

807
01:09:09,480 --> 01:09:17,220
الأيسر هيطلع قيمتها 19 مليون و 245 ألف 19 مليون و

808
01:09:17,220 --> 01:09:22,370
245 ألف اجمع طرف الميزانية الأصول والالتزامات هلاقي

809
01:09:22,370 --> 01:09:32,810
كل واحدة منهم 19 مليون و 245 ألف إن

810
01:09:32,810 --> 01:09:35,590
شاء الله ب هذه الطريقة نكون قد انتهينا من إعداد

811
01:09:35,590 --> 01:09:38,650
الحساب الختامي البنك المحاضر القادم إن شاء الله

812
01:09:38,650 --> 01:09:42,490
هحاول نشرح بعض الأسس المتعلقة بهذا الموضوع عشان

813
01:09:42,490 --> 01:09:45,830
نستكمل عملية إعداد الحساب الختامي بشكل سليم