1
00:00:10,680 --> 00:00:15,380
بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا هذا اليوم

2
00:00:15,380 --> 00:00:21,440
استكمالا لموضوع المعالجات المحاسبية للمشاركات في

3
00:00:21,440 --> 00:00:26,920
البنوك الإسلامية كنا في المحاضرة الماضية تناولنا

4
00:00:26,920 --> 00:00:32,840
موضوع المرابحاتوالمضاربات وبدأنا في المشاركات

5
00:00:32,840 --> 00:00:38,400
واخدنا أول نقطة المشاركة في العمليات التي تتعلق

6
00:00:38,400 --> 00:00:43,380
بمشاركة البنك مع أحد عملاءه في تمويل صفقة واحدة

7
00:00:43,380 --> 00:00:46,920
اليوم هناخد الموضوع التاني اللي هو المشاركة

8
00:00:46,920 --> 00:00:52,040
الثابتةكلمة المشاركة الثابتة تعني أن هذه المشاركة

9
00:00:52,040 --> 00:00:57,600
يعني ليس هناك نية للبنك بتصفية هذه المشاركة ومفهوم

10
00:00:57,600 --> 00:01:02,280
المشاركة ينصب على أن البنك يشترك في تأسيس إحدى

11
00:01:02,280 --> 00:01:05,720
الشركات يعني لما يشترك البنك في تأسيس إحدى الشركات

12
00:01:05,720 --> 00:01:10,340
وكأنه يعني بمعنى آخر يساهم في رأس مال إحدى هذه

13
00:01:10,340 --> 00:01:13,900
الشركات كيف يتم المساهمة؟ ان خلال شراء الأسهم

14
00:01:14,430 --> 00:01:18,910
وبتالي شراء الأسهم هو يعتبر ملكية البنك لهذه

15
00:01:18,910 --> 00:01:23,730
الشركة ولكن ليست ملكية كاملة إنما تكون ملكية جزئية

16
00:01:23,730 --> 00:01:28,190
فالمشاركة الثابتة تعني أن البنك يساهم في تأسيس

17
00:01:28,190 --> 00:01:31,670
إحدى الشركات من خلال دفع جزء من الرأسمال هذه

18
00:01:31,670 --> 00:01:35,090
الشركة بقدر ما بساهم البنك فيه تكون مساهمة البنك

19
00:01:35,090 --> 00:01:39,370
إما قليلة أو متوسطة أو مرتفعة بقدر عدد الأسهم التي

20
00:01:39,370 --> 00:01:42,760
يمتلكهاالان الموضوع اللي أمامنا بيسموه المشاركة

21
00:01:42,760 --> 00:01:46,460
الثابتة التي يساهم فيها البنك في معيير المحاسبة

22
00:01:46,460 --> 00:01:49,820
الدولية هناك عدة أنواع من المشاركات أو الاستثمارات

23
00:01:49,820 --> 00:01:53,400
نفس المعنى إما أن تكون هذه المشاركة لغرض المتاجرة

24
00:01:53,400 --> 00:01:58,380
أو تكون لغرض هذه .. لغرض إتاحة متاحة للبيع أو لغرض

25
00:01:58,380 --> 00:02:02,760
تكون ثابتة متاجرة يعني معناته أنه أنا اللي القصد

26
00:02:02,760 --> 00:02:05,440
اللي هدف من العملية أن أبيع و أشتري هذه المشاركة

27
00:02:05,440 --> 00:02:09,430
في أي لحظة باجد فيها نفسي أن في عندي أرباحمتاحا

28
00:02:09,430 --> 00:02:13,050
للبيع يعني أنا ممكن أبيع ولكن ليس عندني الآن أبيع

29
00:02:13,050 --> 00:02:16,730
إلا عندما يتحقق أو يجد نفسي أنا عندي تصور إن هذا

30
00:02:16,730 --> 00:02:22,270
ربح فعلا ربح حق هدفي وصلتله بقوم ببيع هذه المشاركة

31
00:02:22,270 --> 00:02:25,850
مشاركة ثابتة ليس هناك نية لدى الإدارة بتصفية هذه

32
00:02:25,850 --> 00:02:29,480
المشاركة إلا بعد سنوات طويلة إن شاء اللهالان

33
00:02:29,480 --> 00:02:33,440
معالجة المشاركة الثابتة تتم بطريقتين في معيار

34
00:02:33,440 --> 00:02:36,360
المحاسب الطريقة بيسموها طريقة التكلفة وطريقة تانية

35
00:02:36,360 --> 00:02:38,740
بيسموها طريقة حقوق الملكية ايش الفرق بين

36
00:02:38,740 --> 00:02:41,500
الطريقتين؟ ولماذا سميت حقوق الملكية ولماذا سميت

37
00:02:41,500 --> 00:02:44,620
تكلفة؟ هنعرفهم الآن من خلال الأمثلة اللي هنعطيها

38
00:02:44,620 --> 00:02:47,660
الآن أولا السؤال التطبيق اللي عندي هنا يقول اشترك

39
00:02:47,660 --> 00:02:52,240
البنك الإسلامي مع مساهمين في تأسيس مشروع بقيمة 500

40
00:02:52,240 --> 00:02:56,080
ألف ديناريعني مساهمة البنك المشروع قيمته 500 ألف

41
00:02:56,080 --> 00:03:01,360
دنار بنسبة 30% بمعنى مساهمة البنك 30% من قيمة 500

42
00:03:01,360 --> 00:03:05,320
ألف دنار تم الإعلان عن توزيع أرباحميه اللي بيعلن

43
00:03:05,320 --> 00:03:07,480
عن توزيع الأرباح؟ ال bank ولا الشركة اللي بنساهم

44
00:03:07,480 --> 00:03:10,620
فيها الشركة اللي بنساهم فيها و عادة الإعلان عن

45
00:03:10,620 --> 00:03:13,380
توزيع الأرباح ما بتتم في نهاية العام بالضبط بتتم

46
00:03:13,380 --> 00:03:16,340
في الأشهر الأولى من وين؟ من السنة القادمة يعني

47
00:03:16,340 --> 00:03:19,840
مثلا إحنا في 1.12.2012 ما بتتم الإعلان عن توزيع

48
00:03:19,840 --> 00:03:22,600
الأرباح في أي شركة بتساهم فيها بتتم دائما خلال

49
00:03:22,600 --> 00:03:25,180
ثلاث شهورة من السنة التالية لما تكون الحسابات ختمة

50
00:03:25,180 --> 00:03:28,460
اكتملت و تم إعدادها بشكل كامل و تدقيقة من مدقق

51
00:03:28,460 --> 00:03:29,000
الحسابات

52
00:03:31,700 --> 00:03:35,660
الأرباح المتحققة 30 ألف دينار علمًا بأن توزيع

53
00:03:35,660 --> 00:03:39,260
الأرباح بينهما هو حسب نسبة مساهمة كل منهم في رأس

54
00:03:39,260 --> 00:03:44,520
المال أولًا المعالج المحاسبية لهذا الموضوع حسب

55
00:03:44,520 --> 00:03:51,600
طريقة حقوق الملكية هنتكلم هنا طريقة حقوق الملكية

56
00:03:51,600 --> 00:03:59,240
هنتكلم هنا طريقة التكلفة طبعًا الطريقتين هلو أيش

57
00:03:59,240 --> 00:04:03,080
فرق بينهم هينعرف الآن من خلال الشرحةعندما يقوم

58
00:04:03,080 --> 00:04:07,020
البنك بالمساهمة في المشروع وما له علاقة بكل رأس

59
00:04:07,020 --> 00:04:10,940
المشروع، له فقط بالقدرة التي دفعه البنك أصبح القيد

60
00:04:10,940 --> 00:04:18,220
المحاسب الأول من حساب المشاركات أو الاستثمارات أو

61
00:04:18,220 --> 00:04:23,360
زمان كنا نسميها في محاسبة البنوك العادية محافظة

62
00:04:23,360 --> 00:04:28,820
الأوراق المالية هي نفسها إلى حساب الخزينة

63
00:04:30,790 --> 00:04:35,690
قدرش مبلغ الدفع للبنك؟ مستخدمك مصمليون في 30% يعني

64
00:04:35,690 --> 00:04:44,070
150 ألف دفع

65
00:04:44,070 --> 00:04:49,910
قيمة المستخدم دفع إثبات دفع قيمة مستخدم البنك نفس

66
00:04:49,910 --> 00:04:55,830
القيد سيكون في حقوق الملكية نفس القيد الموجود هنا

67
00:04:55,830 --> 00:05:00,720
هو نفس القيد الموجود في الطريقة التانيةالان هدخل

68
00:05:00,720 --> 00:05:04,520
في قضية تانية ايش اللي صار في الطور بعد كده لو

69
00:05:04,520 --> 00:05:08,540
رجعنا خالف ايش طور صار اعلن عن توزيع أرباح لازم

70
00:05:08,540 --> 00:05:12,820
نفهم في التطبيق العملي ان الاعلان عن توزيع الأرباح

71
00:05:12,820 --> 00:05:17,140
لا يعني ان يتم دفع الأرباح حالا الاعلان ثم يتم دفع

72
00:05:17,140 --> 00:05:19,840
الأرباح في تاريخ لاحق زي واحد كده بقولك إيه لك

73
00:05:19,840 --> 00:05:23,680
مستحقات عندي لكن هدفعهم لك في تاريخ لاحق قضية

74
00:05:23,680 --> 00:05:27,360
الاعلان عن توزيع الأرباح هي اللي بتخلي تفرق بين

75
00:05:27,360 --> 00:05:31,270
طريقة حقوق أمريكية وبين طريقة التكلفةطب لماذا

76
00:05:31,270 --> 00:05:34,410
الشركات تعلن عن توزيع أرباح ولا تقوم بدفع الأرباح

77
00:05:34,410 --> 00:05:36,990
خلال فترة الإعلان مثلا أسبوع أو سبعين أو تلاتة؟

78
00:05:36,990 --> 00:05:39,990
هناك فاصل زمني أحيان قد يمتد ست شهور أحيان سنة

79
00:05:39,990 --> 00:05:43,670
أحيان سنتين يعني في فرق ما بين الإعلان وبين عملية

80
00:05:43,670 --> 00:05:46,930
الدفع الفعلي هذا من ناحية العملية كيف الشركة تعلن

81
00:05:46,930 --> 00:05:50,840
عن توزيع أرباح؟عدت حساباتها الختمية وتبين هناك

82
00:05:50,840 --> 00:05:53,440
أرباح وبالتالي تم الموافقة من قبل هي العمل

83
00:05:53,440 --> 00:05:56,860
للمساهمين على توزيع أرباح تعني الشركة أنه يا

84
00:05:56,860 --> 00:05:59,680
مساهمين أنكوا أرباح عندنا اتفضل أخدكوا بنات

85
00:05:59,680 --> 00:06:02,960
الأرباح أو الوسائق تثبت أنكوا أرباح عندنا لكن متى

86
00:06:02,960 --> 00:06:07,240
ندفع هذا الموضوع مش معروف لسه طريقة حقوق الملكية

87
00:06:07,240 --> 00:06:11,680
تتعامل مع هذا الإعلان بمعنى أن مجرد ما يتم الإعلان

88
00:06:11,680 --> 00:06:16,070
عن توزيع الأرباحبصير ملكتك انت كبنك لدى الشركة

89
00:06:16,070 --> 00:06:20,590
بزيد ولا بزيدش؟ بزيد بقدر الديون المستحقة على

90
00:06:20,590 --> 00:06:23,170
الشركة المتمثلة في ايه؟ في الأرباح اللي المفروض

91
00:06:23,170 --> 00:06:27,270
نقبضها لان احنا لما دفعنا قيمة المساهمة من

92
00:06:27,270 --> 00:06:31,110
المشاركات يعني إيه مشاركات؟ إيه مساهمات؟ إلى حساب

93
00:06:31,110 --> 00:06:35,230
الخزينة أيضا عندما يتم الإعلان عن توزيع الأرباح حق

94
00:06:35,230 --> 00:06:39,230
ملكتي أنا كبنك لدى هذه الشركة يزداد بقيمة الأرباح

95
00:06:39,230 --> 00:06:42,090
اللي المفروض أقبضهاهذا الفرق بين اتنين وبالتالي

96
00:06:42,090 --> 00:06:46,970
هنعمل عند الإعلان عند الإعلان عن توزيع الأرباح

97
00:06:46,970 --> 00:06:50,290
هنعمل قيد محاسبي هنقول في طريقة حق والمكيّن من

98
00:06:50,290 --> 00:06:55,970
حساب الاستثمارات او المشاركات نفس المعنى إلى حساب

99
00:06:55,970 --> 00:07:02,160
ايه حساب الإيراداتيعني سجل إيرادات على المبلغ

100
00:07:02,160 --> 00:07:06,880
المستحق على الشركة المستثمر فيها اعتبر إيرادة لكن

101
00:07:06,880 --> 00:07:10,640
هل قبطت اللي قعدت أنا؟ مقبطوش كيف .. قداش قيمة

102
00:07:10,640 --> 00:07:16,400
المبلغ بديكون؟ هو الأرباح تلاتين ألف وانا نسبة

103
00:07:16,400 --> 00:07:19,240
مسامتك تلاتين فمية قداش انا أرباحي انا تسعة تلاف

104
00:07:19,240 --> 00:07:23,180
دينار اللي مش عارف كيف جيبنا تسعة تلاف دينار عبارة

105
00:07:23,180 --> 00:07:29,550
عن تلاتين ألف مضروبة في تلاتين فمية هذا هوطريقة

106
00:07:29,550 --> 00:07:33,370
التكلفة لا تعترف بهذا الإعلان إلا عندما يتم عملية

107
00:07:33,370 --> 00:07:42,030
القبض الفعلي أصبح هنا لا يوجد قيد لا

108
00:07:42,030 --> 00:07:46,290
يوجد قيد بظهر عند القيد الأخير في هذا الموضوع اللي

109
00:07:46,290 --> 00:07:50,110
هو الاستلام الفعلي للأرباح عندما يتم الاستلام

110
00:07:50,110 --> 00:07:56,690
الفعلي للأرباح هنقول عنده قبضالارباح او قسائم

111
00:07:56,690 --> 00:08:02,510
الارباح هنا هنعمل قيد محاسبي انا لما كان لي حق عند

112
00:08:02,510 --> 00:08:06,290
هذه الشركة جعلتها ايه زوّت حساب الاستثمارات يعني

113
00:08:06,290 --> 00:08:10,450
حق ملكتي عند هذه الشركة زادت بقيمة تسعة الف لأ لما

114
00:08:10,450 --> 00:08:13,730
اقبضوا المبلغ هل يبقى حق ملكتي كما هو بالخفض اكيد

115
00:08:13,730 --> 00:08:18,330
هنخفض اصبحنا قيد محاسب اولي فينا من حسابينمن حساب

116
00:08:18,330 --> 00:08:22,950
الخزينة انه قبضنا المبلغ الى حساب الاستثمارات يعني

117
00:08:22,950 --> 00:08:27,130
خفضنا حساب الاستثمارات اللى كان موجودة بقيمة 9000

118
00:08:27,130 --> 00:08:31,830
وهو قيمة المبلغ اللى تم قبضه لو فرضا التوزيع اتد

119
00:08:31,830 --> 00:08:34,850
لسنة سنتين يعني التوزيع اتأجل دفعه لسنة سنتين

120
00:08:34,850 --> 00:08:38,550
اتلاتة مكتفي بالقيد التانى لما تم عمل قبض فعلي

121
00:08:38,550 --> 00:08:41,930
هنقول من الخزينة الى استثمارات هنا طريقة حكومك ايش

122
00:08:41,930 --> 00:08:45,330
بتميزها عن طريقة التكلف يعني باختصارإنه لما يتم

123
00:08:45,330 --> 00:08:47,970
الإعلان عن توزيع الأرباح بيزيد حق ملكيتي عند هذه

124
00:08:47,970 --> 00:08:51,650
الشركة و لما أقبض الأرباح ينخفض حق الملكية هنا

125
00:08:51,650 --> 00:08:54,430
بالنسبة لطريقة التكلفة إيش بيكون القيد المحاسبي

126
00:08:54,430 --> 00:08:58,270
نفس القيد اللي خدتهم في محاسبة البلوك التجارية

127
00:08:58,270 --> 00:09:06,350
هنقول من حسابي الخزينة إلى حساب الإيرادات بقيمة

128
00:09:06,350 --> 00:09:06,990
9000

129
00:09:09,680 --> 00:09:12,820
هذا هو الفرق بين الطريقتين يعني في طريقة تكلفة

130
00:09:12,820 --> 00:09:16,040
ليتم الإجراء القيد عند إعلان تنزيل الأرباح في

131
00:09:16,040 --> 00:09:19,420
طريقة حقوق ملكية تزداد حقوق ملكيتي ثم تنخفض عند

132
00:09:19,420 --> 00:09:29,700
إيه قبض قيمة هذه الأرباح لما

133
00:09:29,700 --> 00:09:33,700
ننتقل لموضوع جديد اسمه المشاركة المتناقصة المنتهية

134
00:09:33,700 --> 00:09:39,440
بالتمليكواضح من المسمة تبعها هي مشاركة يعني البنك

135
00:09:39,440 --> 00:09:46,140
يشترك مع عملاء على تكوين مشروع مشترك هذا المشروع

136
00:09:46,140 --> 00:09:49,660
عادة بيكون مشروع استثماري يعني مشروع تكوين رئيس

137
00:09:49,660 --> 00:09:54,000
مالي يعني نشتري مثلا مصنع نقيم مثلا مستشفى نعمل

138
00:09:54,000 --> 00:09:58,420
طرق نعمل حاجات معينة كباري أي مشروع طبيعته استثمار

139
00:09:58,420 --> 00:10:02,710
رئيس مالييقوم البنك بالاتفاق مع مستثمرين على تكوين

140
00:10:02,710 --> 00:10:06,990
هذا المشروع ضمن شروط الاتفاق أن البنك يتنازل

141
00:10:06,990 --> 00:10:12,230
تدرجيا عن حصته لصالح من؟ لصالح الشريك أصبح مش

142
00:10:12,230 --> 00:10:16,120
هالبنك يتنازل تدرجيا عن حصته، إيش لازم يقبض؟الجزء

143
00:10:16,120 --> 00:10:20,680
من حصته كل جزء بيقبضها غير أرباح تبعته كل جزء

144
00:10:20,680 --> 00:10:24,880
منحصته في البنك بياخدها من الشريك الآخر بزيد حصة

145
00:10:24,880 --> 00:10:29,900
الشريك وبتنقص حصة البنك هذه بيسموها مشاركة متناقصة

146
00:10:29,900 --> 00:10:33,840
متناقصة من منظرنا احنا كبنك تنتهي بالتمليك لمين

147
00:10:33,840 --> 00:10:39,840
لصالح الطرف التالي المثال أمامنا هنامرتفق البنك

148
00:10:39,840 --> 00:10:42,940
الإسلامي مع مجموعة من المساهمين على إنشاء مشروع

149
00:10:42,940 --> 00:10:46,600
مشترك حسب البيانات التالية القيمة الكلية للمشروع

150
00:10:46,600 --> 00:10:51,940
900 ألف دينار نسبة مساهمة البنك تلت القيمة وتوزع

151
00:10:51,940 --> 00:10:56,800
الأرباح بينهما بنفس النسبة مدة السداد أربع سنوات

152
00:10:56,800 --> 00:11:01,000
يعني أيش مدة السداد يعني يعني البنك يسترد أمواله

153
00:11:01,000 --> 00:11:05,800
المدفوعة خلال أربع سنوات يعني كام المبلغ يعني يعني

154
00:11:05,800 --> 00:11:10,160
75 ألف كم جمال 75 ألف عبارة عن 300 ألفمقسم على

155
00:11:10,160 --> 00:11:13,820
كام؟ على أربع بطلع كام؟ 75 مرة جيبت سؤالة في

156
00:11:13,820 --> 00:11:18,220
الامتحان ماكتبناش ال 75 هادي صارت عليها مشكلة المش

157
00:11:18,220 --> 00:11:21,560
واحدة غير سنة يعني بنقسم احنا لازم نكتب ال 75 لما

158
00:11:21,560 --> 00:11:24,780
قولت أربع سنوات ايش معناته يعني؟ يعني بنقسم مسامة

159
00:11:24,780 --> 00:11:29,360
المشروع على المدة بطلع 75 يعني حسبة صغيرة

160
00:11:31,420 --> 00:11:34,620
متى يبدأ السداد من السنة التالتة احيانا يبدأ

161
00:11:34,620 --> 00:11:37,160
السداد من السنة التانية او التالتة او الرابعة مش

162
00:11:37,160 --> 00:11:38,660
مناسب يبدأ السنة التالتة من السنة التالتة لان

163
00:11:38,660 --> 00:11:42,360
بداية المشروع لسه مش واضح ايش او ضاع هذا المشروع

164
00:11:42,360 --> 00:11:46,360
في أرباح تحققت السنة الأولى كانت الأرباح سفر مافيش

165
00:11:46,360 --> 00:11:50,320
أرباح او ماعدوش حساب الأرباح وخسار وبالتالي

166
00:11:50,320 --> 00:11:53,140
الأرباح مش واضحة بالنسبة لنا السنة التانية كانت

167
00:11:53,140 --> 00:11:56,340
الأرباح ستين ألف السنة التالتة ستة وستين ألف السنة

168
00:11:56,340 --> 00:11:58,600
الرابعة تمانية وستين وخمسة واتنين وسبعين والسادسة

169
00:11:58,600 --> 00:12:03,310
خمسة ولأ احنا بنتعامل مع القيود المحاسبية المتعلقة

170
00:12:03,310 --> 00:12:06,710
بهذا الموضوع اولا حتى يتم التعامل مع هذه القيود

171
00:12:06,710 --> 00:12:11,370
المحاسبية بداية لابد ان نثبت احنا ايش هي مساهمتنا

172
00:12:11,370 --> 00:12:14,330
في هذا المشروع كبنك انا مليش علاقة ايش بيعمل

173
00:12:14,330 --> 00:12:17,990
الشركة التانية ايه العلاقة انا كبنك ايش مساهمتي في

174
00:12:17,990 --> 00:12:22,690
هذا المشروع فالحل هنا امامك الان اولا نثبت ان احنا

175
00:12:22,690 --> 00:12:25,990
دفعنا حصة البنك يعني مساهمتنا في البنك ايش قد

176
00:12:25,990 --> 00:12:31,370
محاسب يكون؟ من حساب ايه؟من حساب المشاركة افرض

177
00:12:31,370 --> 00:12:35,190
استثمارات ممكن او مش ممكن بيمشي برضه كله صح

178
00:12:35,190 --> 00:12:40,350
استثمارات هي المشاركات الى حساب ايه الى حساب

179
00:12:40,350 --> 00:12:47,230
الخزينة صحيح او الحسابات الجريمين العميل الشريك او

180
00:12:47,230 --> 00:12:52,950
الشيكات الصادرةكل هذه مدائل حسب نوعية طريقة الدفع

181
00:12:52,950 --> 00:12:56,410
دفعت شكات حول شكات صادرة حاطيت المبلغ في الحساب

182
00:12:56,410 --> 00:13:00,250
الجارى للعميل حقول إلى حساب العملاء حاطيت المبلغ

183
00:13:00,250 --> 00:13:06,350
نقدا حقول إلى حساب الخزينة قيمة المبلغ كان عبارة

184
00:13:06,350 --> 00:13:07,190
عن 300 ألف

185
00:13:15,470 --> 00:13:19,610
لأن احنا كبنك ماذا ننتظر؟ ننتظر الآن ان نسجل قيود

186
00:13:19,610 --> 00:13:23,170
محاسبية تثبت الحركات التي تمت على هذا الاستثمار

187
00:13:23,170 --> 00:13:26,070
ايش التغيرات اللي طلعت على هذا الاستثمار؟ التغير

188
00:13:26,070 --> 00:13:30,340
كالاتي ان احنا أخدنا إيراداتأو ايه؟ أو أستر أدينا

189
00:13:30,340 --> 00:13:35,100
جزء من وين؟ من قيمة المشاركة بس متغيرين أنا كبانك

190
00:13:35,100 --> 00:13:38,040
بنتظر الشغلتين أنه العميل اللي شاركنا .. اللي

191
00:13:38,040 --> 00:13:41,540
شاركتنا هويا يرجعلي جزء من قيمة الاسمار أول مرة

192
00:13:41,540 --> 00:13:46,020
هرجعلي أربع مرات لكن متى هتبدأ المرات هذه في السنة

193
00:13:46,020 --> 00:13:51,610
التالتة؟انتظر ايضا ان هذا العميل اللى مدير المشروع

194
00:13:51,610 --> 00:13:54,850
يرجعلي جزء من أرباحي انا استلمزه مراحل او بتاع

195
00:13:54,850 --> 00:13:58,550
الموضوع هنصب لقيود المسألة على قيدين قيد استلام

196
00:13:58,550 --> 00:14:04,430
الأرباح و قيد التاني قيداش استرداداش قصد المسامة

197
00:14:04,430 --> 00:14:08,630
أصبح هنا هنسكر على القيد الأول هنجي في السنة

198
00:14:08,630 --> 00:14:12,970
الأولىهل في السنة الأولى في أرباح تعققت؟ لأ هل في

199
00:14:12,970 --> 00:14:16,990
استرداد للقصد؟ لأ أصبح السنة الأولى هيكون مافيش أي

200
00:14:16,990 --> 00:14:21,510
قيد السنة الأولى لا يوجد قيود ذكرنا عليها نيجي

201
00:14:21,510 --> 00:14:25,450
السنة التانية السنة

202
00:14:25,450 --> 00:14:29,790
التانية في استلام للأرباح؟ نعم في استرداد للقيود؟

203
00:14:29,790 --> 00:14:33,270
للمساهمات؟ مافيش أصبح السنة التانية إيش لما ناخد

204
00:14:33,270 --> 00:14:34,790
أرباحنا؟ استلام الأرباح

205
00:14:37,650 --> 00:14:44,490
ماذا تكون قيد المحاسبة؟ من حساب الخزينة إلى حساب

206
00:14:44,490 --> 00:14:52,030
إيرادات المشاركة كيف هنحسبها؟ هناخد الأرباح مضروبة

207
00:14:52,030 --> 00:14:57,230
في نسبة 60 ألف

208
00:14:58,590 --> 00:15:01,190
فى التلت بيديش اقول تلت لأ لأنه بعد شوية تلت مش

209
00:15:01,190 --> 00:15:05,490
هتظبط معانا لأنه هذه مشاركة متناقصة فصير التلت كده

210
00:15:05,490 --> 00:15:07,490
اللى كسر الاعتيادة مش هتظبط معانا هناخد الأرقام

211
00:15:07,490 --> 00:15:12,170
كما هى لأنه بعد كده هتنقص رقم البست قداشى المشاركة

212
00:15:12,170 --> 00:15:17,850
فى الأول هى على كام؟ على تسعمائة ألف قداشى مقطع

213
00:15:17,850 --> 00:15:21,970
الجواب؟ هى عشرين ألف اصبع عشرين ألف هنا من حساب

214
00:15:21,970 --> 00:15:26,150
الخزينة إلى حساب الإيرادات هى السنة ايه؟ التانية

215
00:15:30,760 --> 00:15:35,280
الان بنانيج على السنة التالتة لما نتكلم عن السنة

216
00:15:35,280 --> 00:15:37,620
الأولى و لا السنة التانية هل نتكلم عن بداية العام

217
00:15:37,620 --> 00:15:41,240
او نهاية العام نهاية العام بداية العام مافيش عركات

218
00:15:41,240 --> 00:15:43,960
لسه وبالتالي هنا مقصود الأول السنة التانية مقصود

219
00:15:43,960 --> 00:15:48,700
يعني كام يعني واحد و تلاتين اتناش الوزيش من السنة

220
00:15:48,700 --> 00:15:52,200
التانية دائما لما نتكلم عن السنة نتكلم عن نهايتها

221
00:15:52,200 --> 00:15:56,220
لأن بداية ما بيكون في عمل لسه أصبح السنة التالتة

222
00:16:00,240 --> 00:16:03,660
السنة التالتة هكون عندى حركتين، حركة استلام

223
00:16:03,660 --> 00:16:07,860
الإيرادات وحركة تانية استلام جزء من قصة المساهمة

224
00:16:07,860 --> 00:16:14,600
أصبح السنة التالتة هنقول استلام الأرباح إيش خدمة

225
00:16:14,600 --> 00:16:20,700
حسابية؟ هنقول من حساب الخزينة إلى حساب إيرادات

226
00:16:20,700 --> 00:16:21,420
المشاركة

227
00:16:23,960 --> 00:16:27,240
نحسبها بنفس الطريقة هل احنا استردنا القصة السابقة؟

228
00:16:27,240 --> 00:16:30,320
ما استردناش وبتالي هتبقى المساهمة دي إيش؟ هذا

229
00:16:30,320 --> 00:16:32,420
القيط طبيعي و ثابت للزمان كام الأرباح في السنة

230
00:16:32,420 --> 00:16:37,580
التانية؟ 68 ألف مضروبة

231
00:16:37,580 --> 00:16:46,520
في كام؟ في 300 ألف على 900 ألف بيطلع 22 ألف قيمة

232
00:16:46,520 --> 00:16:50,100
إيه لأرباح المستلمة هاي في السنة التالتة

233
00:16:54,020 --> 00:16:56,080
طيب هل فى الكتاب فى السنة التالتة كده ولا خدنا

234
00:16:56,080 --> 00:16:59,640
حاجة تانى كمان استرددنا جزء من الأقصاد اللى

235
00:16:59,640 --> 00:17:03,940
المفروضة أصبح نقول فى السنة التالتة أيضا استرداد

236
00:17:03,940 --> 00:17:13,920
قصة القصة الأول هنقول إيش من حساب الخزينة المشاركة

237
00:17:13,920 --> 00:17:16,560
لما دفعناها لفلوس كانت مدينة لما نسترد منها لفلوس

238
00:17:16,560 --> 00:17:20,940
مصير دائمة أصبح إلى حساب المشاركة إلى حساب

239
00:17:20,940 --> 00:17:23,620
المشاركة إيش طبيعة هذه المتنقصة

240
00:17:29,240 --> 00:17:34,000
خلصنا من السنة التالتة طب يا طورة لو حطيت القيد

241
00:17:34,000 --> 00:17:37,860
هذا قبل القيد هذا هل بيغير هل هدف ال 300 ألف

242
00:17:37,860 --> 00:17:41,760
بتنقص؟ لأ لأن كله تم في نفس اليوم 112 يعني التقديم

243
00:17:41,760 --> 00:17:46,100
و تأخير هذا القيد مابيغيرش في قيمة 300 ألف في طلاب

244
00:17:46,100 --> 00:17:50,470
بيغلطوابقول مدام هذا انا استرددت 75 من القيمة في

245
00:17:50,470 --> 00:17:54,970
نهاية العام أصبح مساهمة انخفضت لأ هذه المساهمة تمت

246
00:17:54,970 --> 00:17:58,050
عملية كلها في نفس اليوم التقديم والتقيير ما بيبقى

247
00:17:58,050 --> 00:18:01,630
إيش ما بيأثرش في قيمة ال 300 ألف نيجي ننتقل لمين

248
00:18:01,630 --> 00:18:07,910
للسنة الرابعة السنة الرابعة لحظة معاه احنا الآن

249
00:18:07,910 --> 00:18:10,650
استرددنا قصة واحد كان قصة ضال علينا تلت أحصات

250
00:18:10,650 --> 00:18:13,530
السنة الرابعة هنكرر نفس القيود هنقول من حساب

251
00:18:13,530 --> 00:18:23,360
الخزينةهد عيش هذا استردادي استلام الأرباح من

252
00:18:23,360 --> 00:18:27,520
حساب

253
00:18:27,520 --> 00:18:35,960
الخزينة إلى حساب إيرادات المشاركة المتناقصة نحسبها

254
00:18:35,960 --> 00:18:40,160
68 ألف

255
00:18:43,860 --> 00:18:53,500
مضروبة في 225 ألف ألف

256
00:18:53,500 --> 00:18:59,220
أول تستخدم اشرحلكم احنا

257
00:18:59,220 --> 00:19:02,940
الآن في

258
00:19:02,940 --> 00:19:06,440
السنة التالتة ايش عملنا؟ عملنا قيدين القيد الأول

259
00:19:06,440 --> 00:19:10,350
استلام الأرباح وحسبناها بالطريقة التقليديةماكناش

260
00:19:10,350 --> 00:19:14,250
مسترمينا القصد في نهاية السنة في نفس اليوم استردنا

261
00:19:14,250 --> 00:19:18,970
القصد انه من حساب الخزينة إلى حساب المشاركة 75 ألف

262
00:19:18,970 --> 00:19:21,710
لان انتوا كبنك استردتوا جزء من القصد اذيش

263
00:19:21,710 --> 00:19:25,210
مساهمتكوا يه أساسا؟ 300 ألف استردنا 75 ألف اذيش

264
00:19:25,210 --> 00:19:29,870
مصير رصيد المساهمة؟ 225 أصبح البس مضيكون كام؟ 225

265
00:19:29,870 --> 00:19:34,660
لأن اسمها مشاركة متناقصة منتهية بالتمجيكالطلبات

266
00:19:34,660 --> 00:19:38,500
اللي سألوا ليش صار 225؟ لأنه كان 300 ألف رجعنا منه

267
00:19:38,500 --> 00:19:43,100
75 يعني اللي مش عارف لو فتحنا سجل الأستاذ عام هنا

268
00:19:43,100 --> 00:19:47,940
عملنا حساب المشاركة المتناقصة

269
00:19:47,940 --> 00:19:52,460
الخطوة واضح ولا انا بقلم أسود؟ واضح اداش المشاركة

270
00:19:52,460 --> 00:19:57,100
المتناقصة رصيدها المدين 300 ألف استردنا القصة

271
00:19:57,100 --> 00:20:05,210
الأول 75 أداش الرصيد يعني صار 225 ألفالقصد التالي

272
00:20:05,210 --> 00:20:09,170
اللى بنعمله برضه هيخفط هصير 150 و هكذا يعني احنا

273
00:20:09,170 --> 00:20:12,090
اللى مش عارف يطرح بالحساب كده يطرح عن طريق دفتر

274
00:20:12,090 --> 00:20:16,170
الأستاذ العام من خلال الـ Quota المحاسبية الان في

275
00:20:16,170 --> 00:20:19,290
نفس السنة الرابعة في نهاية السنة الرابعة في 1-3-12

276
00:20:19,290 --> 00:20:23,370
هنستلقى الجزء من القصد ايش هنلاقيه المحاسبين من

277
00:20:23,370 --> 00:20:29,430
حساب الخزينة أيضا الى حساب المشاركة المتناقصة ب 75

278
00:20:29,430 --> 00:20:29,770
ألف

279
00:20:35,010 --> 00:20:38,550
لأن صرنا كم مرة واخدين احنا اصبح باجى هنا برضه

280
00:20:38,550 --> 00:20:43,430
بقول القصد التانى خمسة وسبعين الف رصد هنا ادى سنة

281
00:20:43,430 --> 00:20:48,210
رصيدة مشاركة مية و خمسين الف بعملنا الترصيد بطريقة

282
00:20:48,210 --> 00:20:52,450
تقريه اطلع مية و خمسين الف يعني

283
00:20:52,450 --> 00:20:55,650
انا كم قصد متبقى عليها قصدين اصبح نيجى في السنة

284
00:20:55,650 --> 00:20:57,430
اللى بعد السنة الرابعة ايش هنتكلم عليها السنة

285
00:20:57,430 --> 00:21:00,330
هنتكلم عن السنة الخامسة نكتب هنا ماعرفش

286
00:21:05,290 --> 00:21:10,670
السنة الخامسة السنة

287
00:21:10,670 --> 00:21:13,350
الخامسة هيكون عندنا برضه نفس الطريقة قيدين قيد

288
00:21:13,350 --> 00:21:17,850
استلام الأرباح و قيد استرداد القصد استلام الأرباح

289
00:21:17,850 --> 00:21:22,510
من

290
00:21:22,510 --> 00:21:30,330
حساب الخزينة إلى حساب إيرادات المشاركة قيمة المبلغ

291
00:21:30,330 --> 00:21:32,110
كم 72 ألف

292
00:21:36,170 --> 00:21:41,670
72 ألف مضروبة في 150 ألف الرصيدة المتبقية على

293
00:21:41,670 --> 00:21:51,690
تسعمائة ألف مقام ثابت 12 ألف دينار 12 ألف دينار في

294
00:21:51,690 --> 00:21:56,810
السنة الخامسة أيضا هنسترد القصة التالت من حساب

295
00:21:56,810 --> 00:22:05,570
الخزينة إلى حساب المشاركة المتناقصة 75 ألف

296
00:22:08,030 --> 00:22:10,410
خلصنا من السنة الخامسة نجي السنة الخامسة نضع هنا

297
00:22:10,410 --> 00:22:16,250
كم؟ هى خمسة وسبعين ألف كم تبقى الرصيد الآن؟ خمسة

298
00:22:16,250 --> 00:22:21,390
وسبعين ألف بأجي

299
00:22:21,390 --> 00:22:24,830
في السنة الأخيرة السنة السادسة و بعمل قيود المحاسب

300
00:22:24,830 --> 00:22:34,530
هي التانية الأخيرة في السنة

301
00:22:34,530 --> 00:22:35,190
السادسة هنا

302
00:22:38,490 --> 00:22:42,870
في السنة السادسة سنقول

303
00:22:42,870 --> 00:22:51,790
من حساب الخزينة إلى حساب المشاركة المتناقظة كيف

304
00:22:51,790 --> 00:22:59,190
نحسب قيمة الإيرادات؟ كم هي الإيرادات؟ 75000

305
00:22:59,190 --> 00:23:05,690
مضروف في 75 هادي على

306
00:23:05,690 --> 00:23:06,610
900000

307
00:23:08,950 --> 00:23:16,170
6250 دينار 6250 دينار هذا بالنسبة للسنة السادسة

308
00:23:16,170 --> 00:23:22,310
أيضا بنعمل إثبات القصد نفسه القصد الأخير هيكون

309
00:23:22,310 --> 00:23:29,650
قصدي القدر حسب من حساب الخزينة إلى حساب المشاركة

310
00:23:29,650 --> 00:23:35,110
المتنقصة بقيمة 75000

311
00:23:37,630 --> 00:23:47,450
الى حساب الإيرادات و بكون

312
00:23:47,450 --> 00:23:50,770
بالطريقة هذه أخدنا الخمسة و سبعين ألف هنا كسرداد

313
00:23:50,770 --> 00:23:53,610
أصبح رصيد ايش هكون هنا سفر

314
00:24:08,300 --> 00:24:12,360
الان هذا مطلوب مننا في موضوع المشاركات لناخد كده

315
00:24:12,360 --> 00:24:15,200
مدخل بسيط على مشكلة توزيع الأرباح في البنك

316
00:24:15,200 --> 00:24:17,980
الإسلامي ونأجل محاضرة لمحاضرة القادمة بس انها مدخل

317
00:24:17,980 --> 00:24:22,000
بسيط بنفهم ايش .. ليه احنا بنقول مشكلة توزيع

318
00:24:22,000 --> 00:24:27,480
الأرباح في البنك الإسلامي ليش بنسميها مشكلة؟ حد

319
00:24:27,480 --> 00:24:30,620
بيقدر يجيب علي السؤال؟ هل بيقدر يقول مشكلة توزيع

320
00:24:30,620 --> 00:24:34,620
الأرباح في البنك التجاري التقليدي؟ لأ ليش حد

321
00:24:34,620 --> 00:24:37,680
بيقولي ليش ليه؟ فكروا معايا شوية، السؤال واضح

322
00:24:47,420 --> 00:24:50,660
لأ احنا في البنك التقليدي نقول مشكلات توزيع

323
00:24:50,660 --> 00:24:52,360
الأرباح بينما عندما نتكلم عن بنك الإسلام نقول

324
00:24:52,360 --> 00:24:58,040
مشكلات توزيع الأرباح يا سلام الأول حكاية اللي

325
00:24:58,040 --> 00:25:02,160
كنتين هتقولها كويسات في البنك التقليدي العلاقة بين

326
00:25:02,160 --> 00:25:05,720
المودع وبين البنك الإسلامي علاقة قائمة على العنصر

327
00:25:05,720 --> 00:25:09,540
الفائدة بمعنىإنه أنا لموضع أموالي في البنك

328
00:25:09,540 --> 00:25:13,580
الإسلامي .. في البنك التقليدي في نهاية السنة .. في

329
00:25:13,580 --> 00:25:16,220
نهاية مدة ربط الوديعة أي أن كانت تاريخي أخد

330
00:25:16,220 --> 00:25:21,120
الفائدة البنك بيعطيلي الفائدة أنا خسر .. البنك خسر

331
00:25:21,120 --> 00:25:23,920
.. البنك ربح .. البنك صارله .. اللي صارله مالوش

332
00:25:23,920 --> 00:25:26,740
علاقة الموضع في الأمر هذا أصبح مافيش مشكلة توزي

333
00:25:26,740 --> 00:25:30,900
أرباحها قلب عميل بياخد فائدة و مع السلامةبتظهر

334
00:25:30,900 --> 00:25:33,400
مشكلة من كيف نوزع أرباح بين المساهمين وهذا بس مش

335
00:25:33,400 --> 00:25:38,220
عايز مشاكل داخليا بينما المودع في البنك الإسلامي

336
00:25:38,220 --> 00:25:43,680
هو شريك على قدم الوسام على المساهم اتنين بنفس

337
00:25:43,680 --> 00:25:48,900
المصطرة ليه؟ لأنه أنا كعميل لما أودعت أموالي في

338
00:25:48,900 --> 00:25:52,380
البنك الإسلامي أودعتها على أساس إيه؟ على أساس

339
00:25:52,380 --> 00:25:59,150
علاقة إيه؟ علاقة مضاربةمضاربة يعني أنا عندما أودعت

340
00:25:59,150 --> 00:26:06,330
أموالي في البنك الإسلامي عندما

341
00:26:06,330 --> 00:26:10,610
قمت بيداع الأموال في البنك الإسلامي كانت علاقة هنا

342
00:26:10,610 --> 00:26:17,030
المساهمين وهنا المؤدعين العلاقة اللي بتربطهم علاقة

343
00:26:17,030 --> 00:26:17,790
مضاربة

344
00:26:20,480 --> 00:26:22,980
طب في حاجة اسم المضاربة كمال لما نعطي الأموال نعم

345
00:26:22,980 --> 00:26:27,020
البنك الإسلامي يعمل عندما يتلقى الأموال الكلام هو

346
00:26:27,020 --> 00:26:30,020
انهم يتمرى عندما يتلقى الأموال من مدعين زي أنا

347
00:26:30,020 --> 00:26:34,540
العلاقة بيني أنا وانتوا كبنك هي علاقة مضاربة بمعنى

348
00:26:34,540 --> 00:26:37,460
ايه حاجة مضاربة ده مضاربة تانية شغلتين واحد هو

349
00:26:37,460 --> 00:26:40,540
صاحب المال والتاني صاحب العمل من هو صاحب المال في

350
00:26:40,540 --> 00:26:46,620
الحالة دي المدع المدع اصبح المدع هو صاحب صاحب

351
00:26:46,620 --> 00:26:49,990
المالوالمساهم هنا اللي بيقولوا عبارة عن البنك

352
00:26:49,990 --> 00:26:55,050
المساهم يعني إيه؟ هو إيش؟ هو صاحب العمل تفكروا

353
00:26:55,050 --> 00:26:58,670
معانا شوية بس، أنا بشوية قضايا بين أذياركم لأن لما

354
00:26:58,670 --> 00:27:02,530
أكون أنا مودع عميل البنك و بودع عندكم أموال أنت

355
00:27:02,530 --> 00:27:05,750
إيش دورك كبنك؟ هتاخد أموالي و إيش تعمل فيها؟ إيش

356
00:27:05,750 --> 00:27:09,470
شغلها؟ ممكن تخلطها مع جزء من أموالك، ماخلطاش أنت

357
00:27:09,470 --> 00:27:14,010
حر بس أنا أنت مسئول كبنك عن تشغيل أموالي أصبح أنت

358
00:27:14,010 --> 00:27:17,470
البنك من نظري أنا إيش بيكون؟صاحب العمل يعني إيش؟

359
00:27:17,470 --> 00:27:23,890
يعني علاقة مضاربة طب عرفنا أي واحد بشتغل مش لازم

360
00:27:23,890 --> 00:27:27,710
ياخد أجره أنا المودع لموضع أموالي عندكم و أنت

361
00:27:27,710 --> 00:27:30,950
تشتغلها ليه؟ أنت لازم عايز أجير وهذا في الإسلام

362
00:27:30,950 --> 00:27:33,890
مدفق المعاملة لازم ياخد الأجر تبعه هذه الأجر

363
00:27:33,890 --> 00:27:38,150
بيسموها إيش؟ يعني مقابلة .. مقابلة العمل مقابلة

364
00:27:38,150 --> 00:27:41,350
العمل كام النسبة المفروض ياخدها ال bank من

365
00:27:41,350 --> 00:27:48,600
المودعين من أرباح المودعين؟حسب الاتفاق أحسنت يجب

366
00:27:48,600 --> 00:27:52,560
على البنك ويجب على المدعى في الطرف الآخر أن يدفع

367
00:27:52,560 --> 00:27:56,380
للبنك أجرة البنك مقابل عمله كمضارب تجيب واحد

368
00:27:56,380 --> 00:27:58,540
الشغلية عندك كده و بعدين في الأخر تقوله فيش لك

369
00:27:58,540 --> 00:28:01,800
فلوس؟ مش هو يريد ياخد أجرته؟ كم أجرة متفق عليها

370
00:28:01,800 --> 00:28:10,280
قول مثلا 20% من وين؟ من الإيرادات المتحققة أصبح

371
00:28:10,280 --> 00:28:15,910
بسبب علاقة البنك الإسلاميمع عميله او المودع اللى

372
00:28:15,910 --> 00:28:21,170
عنده يجب على البنك ان يحدد نسبة المضاربة اللى يجب

373
00:28:21,170 --> 00:28:25,670
ان انا اتخذها من الأرباح طب السؤال بطرح نفسه هل

374
00:28:25,670 --> 00:28:29,650
ياخد ال 20% بعد ما يوزر الربح بينه وبينه لأن في

375
00:28:29,650 --> 00:28:33,510
عادات في مشكلة تربح الربح اللى موجود هو للبنك وإلي

376
00:28:33,510 --> 00:28:36,610
أنا كمودع لأن أموالي الشغلت وين راح البنك في

377
00:28:36,610 --> 00:28:41,270
أمواليه أخدها وين ودها ودها وين استثمارات

378
00:28:42,730 --> 00:28:47,110
وداه وين؟ استثمارات الاستثمارات اللى ودها البنك

379
00:28:47,110 --> 00:28:51,570
دخلت في مشاريع مضاربة ايضا اه بس ايه صار البنك

380
00:28:51,570 --> 00:28:54,510
لانه لما اخد الأمال عنده خشب مضاربة صار هو صاحب

381
00:28:54,510 --> 00:28:58,870
المال بس مش ماله كله مالي انا وماله هو هو نيابة

382
00:28:58,870 --> 00:29:03,350
عنى وودها مشاركات وودها كمان مرابحات واستزراع

383
00:29:03,350 --> 00:29:06,210
واسلام كل أوجه الصيغة الإسلامية اللى متعرف عليها

384
00:29:06,210 --> 00:29:10,810
هذه ايه تيجي لان؟ تيجي محملة بالإيرادات؟لرادات

385
00:29:10,810 --> 00:29:14,290
الاستثمار اللى تمت هذه من حق مين؟ من حق الطرفين

386
00:29:14,290 --> 00:29:19,630
البنكإذا كان ساهم بماله و له حق في هذه الإرادات

387
00:29:19,630 --> 00:29:23,170
باعتبار الساهم بالمال و له حق أجر في الظبط اللي هي

388
00:29:23,170 --> 00:29:26,690
مضاربة و أنا كمودع إلى حق مقدر مساهمتي في المال

389
00:29:26,690 --> 00:29:31,270
أصبح بتقسم المبلغ هذا إلى تلات أقسام بياخد البنك

390
00:29:31,270 --> 00:29:35,130
نصيبه مقابل عمله كمضارب لأنه اشتغل نيابة عنه أجره

391
00:29:35,130 --> 00:29:38,410
بالظبط هي أجر مقابل مضارب و بياخد نصيب من الإرادات

392
00:29:38,410 --> 00:29:42,010
بقدر ما ساهم من الأموال و أنا باخد نصيبي من

393
00:29:42,010 --> 00:29:45,010
الإرادات بقدر ما ساهمت من الأموال المشكلة معقدة

394
00:29:45,010 --> 00:29:50,430
جدا كيف نقسمشوف المشاكل طيب نسأل السؤال لان انا

395
00:29:50,430 --> 00:29:54,230
اعطيتكوا كبنك 20% من قيمة لردات مقابل عملكوا ايه؟

396
00:29:54,230 --> 00:29:58,230
مقابل أجركوا كعمل طيب معروف في .. في أي فقه .. اي

397
00:29:58,230 --> 00:30:02,790
واحد بشتغل مش لازم يجيب موظفين و لازم يجيب أصول

398
00:30:02,790 --> 00:30:07,350
ثابتة يجيب أهلات ومعدات أصبح ايش عناصر العملية؟

399
00:30:07,350 --> 00:30:12,330
عناصر العملية أهلات ومعدات والشخص نفسه طيب البنك

400
00:30:12,330 --> 00:30:18,150
الآن دفعت رواتب لموظفينههل الرواتب اللي بتدفع

401
00:30:18,150 --> 00:30:22,870
لموظفين البنك الإسلامي تحمل على الإيرادات؟ والله

402
00:30:22,870 --> 00:30:28,510
ماهياش علاقة فيها هل نعتبرها مصرفات؟ هل أنا كمودع

403
00:30:28,510 --> 00:30:31,850
إيه علاقة بهذا الموضوع؟ طيب ليش لا؟ صح الكلام كله،

404
00:30:31,850 --> 00:30:37,410
ليش لا؟شغل بنك لأنه تقابل عنها أجر قدره 20% من

405
00:30:37,410 --> 00:30:40,070
الإرادات وانت تشغّل الحالة زي ما انت عايز زي

406
00:30:40,070 --> 00:30:41,770
ماقولك والله هاي عايشين في الممنشه الشغل اللي

407
00:30:41,770 --> 00:30:45,050
لتبعك وانت تجيب عامل تجيب اتنين تجيب موظف تجيب عشر

408
00:30:45,050 --> 00:30:48,170
هذا شغلك انت جبت كتير بتخسر جبت قليل هتربح انت

409
00:30:48,170 --> 00:30:50,930
يعني دير سياستك الإدارية في التشغيل بطريقة جيدة

410
00:30:50,930 --> 00:30:57,450
أصبح أي مصرفات للرواتب للكهربا للمياه كل المصرفات

411
00:30:57,450 --> 00:31:01,670
الإدارية اللي بتفاحها البنك الإسلامي لا يتحملها

412
00:31:01,670 --> 00:31:06,270
المودع أبدا وليس لها علاقة بلماذا؟ لأن المؤدي

413
00:31:06,270 --> 00:31:12,110
أساساً دفع 20% للبنكأجر للبنك على اساس البنك يشغّل

414
00:31:12,110 --> 00:31:16,830
عناصر الإنتاج من ضمن عناصر الإنتاج هي العمالة كمان

415
00:31:16,830 --> 00:31:21,290
أيضا اشترا حواسيب اشترا سيارات اشترا كذا ايش علاقة

416
00:31:21,290 --> 00:31:25,170
المودع بالامور اصبح ال 20% اللي دفعها العميل هي

417
00:31:25,170 --> 00:31:29,230
لإيه لمقابل أجر البنك اللي هي تسمى أجر المضاربة

418
00:31:29,230 --> 00:31:33,730
والمضارب له الحق يستأجر عمال يجيب آلات وبتالي ليس

419
00:31:33,730 --> 00:31:37,070
علاقة بهذا المصرفاتأصبح الآن لما ن .. لما نيجي

420
00:31:37,070 --> 00:31:40,970
نحسب الربح الصافي هقوله اوعك اتحمر على الربح

421
00:31:40,970 --> 00:31:45,170
الصافي إلى مصرفاتك لا أصول ثابتة ولا استهلاكات ولا

422
00:31:45,170 --> 00:31:46,430
ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا

423
00:31:46,430 --> 00:31:46,430
ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا

424
00:31:46,430 --> 00:31:46,430
ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا

425
00:31:46,430 --> 00:31:46,430
ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا

426
00:31:46,430 --> 00:31:46,450
ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا

427
00:31:46,450 --> 00:31:46,450
ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا

428
00:31:46,450 --> 00:31:46,570
ولا ولا ولا ولا ولا لا لا لا لا لا لا لا لا لا لا

429
00:31:46,570 --> 00:31:46,570
لا لا لا لا لا لا لا لا لا لا لا لا لا لا لا لا la

430
00:31:46,570 --> 00:31:49,990
la

431
00:31:49,990 --> 00:31:54,150
la

432
00:31:54,150 --> 00:31:55,810
la la la la la la la la la la la la la la la la la

433
00:31:55,810 --> 00:31:56,050
la la la la la la la la la la la la la la la la la

434
00:31:56,050 --> 00:31:56,050
la la la la la la la la la la la la la la la la la

435
00:31:56,050 --> 00:32:05,150
la la la la

436
00:32:05,150 --> 00:32:07,670
la la laمن حيث المبدأ مافيش مشكلة أن الـ Bank ياخد

437
00:32:07,670 --> 00:32:11,570
نصيبه كمضارب، لكن ماهي النسبة؟ هل نتفق عليها؟ برضه

438
00:32:11,570 --> 00:32:15,390
عليها خلف مين اللي بحدد النسبة هذه الطرق؟ هل

439
00:32:15,390 --> 00:32:18,630
المودع ولا الـ Bank؟ الـ Bank أصبح تحديد نسبة

440
00:32:18,630 --> 00:32:22,830
المضاربة، مين اللي بحددها؟ الـ Bank، لكن هذا الـ

441
00:32:22,830 --> 00:32:25,830
Bank لما يحددها هو أنا ماليش طرف، مش طرف المشهورة

442
00:32:25,830 --> 00:32:28,210
في هذا الأمور، مش هذا الأمر بأثر علي أنا كمودع

443
00:32:29,150 --> 00:32:31,810
مصبوطة؟ مصبوطة ولا لا الكلام ده؟ أصبح دي أحد

444
00:32:31,810 --> 00:32:35,510
المشكلات أن البنك بيقوم بعملية تحديد النسبة

445
00:32:35,510 --> 00:32:38,670
بالطريقة التي يراها مناسبة دون الرجوع إلى المودة،

446
00:32:38,670 --> 00:32:41,210
رغم أنه وياه شركين مع بعض، فهذا أحد المشاكل في

447
00:32:41,210 --> 00:32:44,550
الإسلام، أولا اختلاف النسبة، في حيث النسبة موجودة،

448
00:32:44,550 --> 00:32:47,630
اختلاف النسبة هذه من بنك إلى آخر، بنك عنده مصرفات

449
00:32:47,630 --> 00:32:50,950
بغضب، يعطي مرتبات كتير لموظفينه، هل بيكفي 20%؟ بده

450
00:32:50,950 --> 00:32:55,180
أكتر، بيكون الأعطاء الموظفين حساب مين؟أحساب الربح

451
00:32:55,180 --> 00:32:57,520
المفروض يروح للعميل وبالتالي هنا قضية التفاوت

452
00:32:57,520 --> 00:33:01,860
بينما كانت تانية حسب المعايير المفروض هذه المضاربة

453
00:33:01,860 --> 00:33:07,260
لا تتجاوز ال 40% يعني ممكن أقولك من 20 إلى 40 هذا

454
00:33:07,260 --> 00:33:12,400
التفاوت هو في حد ذاته مشكلة طيب مشكلة تانية البنك

455
00:33:12,400 --> 00:33:16,460
الآن تفقنا الموظفين البنك والأصول السابقة يتحمل

456
00:33:16,460 --> 00:33:22,390
مين تدخل ضمن مقابل أجر 20% طيب الآن السؤالالبنك

457
00:33:22,390 --> 00:33:25,110
الان بيجيب مراجع حسابات خارجى غير مراجع الداخلية

458
00:33:25,110 --> 00:33:28,790
مراجع حسابات خارجى و بيجيب هيئة رقابة شرعية اتراجع

459
00:33:28,790 --> 00:33:33,430
الحسابات تتأكد ان الشغل بنك بشغل سليم يطرق أتعابهم

460
00:33:33,430 --> 00:33:36,130
و مكافئات هذه الجهات اللي مراجع الحسابات الخارجى

461
00:33:36,130 --> 00:33:40,730
على البنك ولا علي أنا كمودع على البنك هذه كان نقطة

462
00:33:40,730 --> 00:33:44,410
خلافية استقر رأي فكر المعاملات المصرفية الإسلامية

463
00:33:44,410 --> 00:33:49,710
على ان هذه عناصر إنتاج احتاجها البنكمحتاجها البنك

464
00:33:49,710 --> 00:33:53,850
لأغراضه هو مشان يطور حساباته يتأكد انه حسابات

465
00:33:53,850 --> 00:33:57,110
صحيحة يتأكد انه عمله سليم أصبح ما يتعامل هذه

466
00:33:57,110 --> 00:34:00,210
التكلفة هو البنك أصبح هدرعاصر أصبح تدخل ضمن أيه

467
00:34:00,210 --> 00:34:03,690
وكأنها تدخل ضمن إطار العشرين في المية اللي بدفع

468
00:34:03,690 --> 00:34:10,070
حاله أنا كعميل مقابل عمل البنك كمضارب طيب

469
00:34:10,070 --> 00:34:14,590
نقطة تالتة ضمن .. مش عامل .. مش عامل مشاكل .. شوية

470
00:34:14,590 --> 00:34:19,710
مشاكل بسالان رأس المال لما ادخل انا كعميل وانت

471
00:34:19,710 --> 00:34:24,210
كمودع وانت كبنك البنك ايش قدم هنا؟ ايش المال اللي

472
00:34:24,210 --> 00:34:29,450
قدمها البنك؟ عبارة عن ايه؟ رأس ماله المال اللي

473
00:34:29,450 --> 00:34:32,550
قدمها المستاهمين عبارة عن ايه؟ عن رأس ماله المال

474
00:34:32,550 --> 00:34:35,350
اللي قدمها المودعين عبارة عن ايه؟ عن الوداع مش كده

475
00:34:35,350 --> 00:34:40,830
ولا لا؟ تختلط الودايع مع رأس المال تختلط مع بعض طب

476
00:34:40,830 --> 00:34:43,450
هل الودايع ماروفة سابت؟ انا بحط وداع عشرة ألف دنار

477
00:34:43,450 --> 00:34:48,400
و بحط أشهر ألف و أشهر ألف؟ واضحهل البنك رأسماله

478
00:34:48,400 --> 00:34:52,480
اللى حطه بالأول هو اللى ظال بنفس قيمته السائلة؟ لأ

479
00:34:52,480 --> 00:34:57,300
لأنه البنك لما حط رأسماله مثلا ل 40 مليون او ل 50

480
00:34:57,300 --> 00:35:04,370
مليون اشترى جزء أصول ثابتة وانفقمصرفات ايش؟ تأسيس

481
00:35:04,370 --> 00:35:08,830
اصبح قيمة المبلغ اللى موجود كنيحية اسمية فى رأس

482
00:35:08,830 --> 00:35:12,310
المال اربعين مليون او خمسين مليون قيمة السائلة

483
00:35:12,310 --> 00:35:15,050
اللى موجودة فى ال bank اللى انا خفضت لان اشترى

484
00:35:15,050 --> 00:35:18,870
أصول ثابتة اصبح لما بدي اجي اعمل معادلة التوزيع

485
00:35:18,870 --> 00:35:21,850
قداش ال bank دفع اموال و قداش انا دفعت اموال هل

486
00:35:21,850 --> 00:35:24,590
اعتبر كل رأس المال مدفوه عند ال bank؟ لأ فى جزء

487
00:35:24,590 --> 00:35:28,130
منه اشترى أصول ثابتة اصبح بدي اطرح من قيمة رأس

488
00:35:28,130 --> 00:35:32,520
المال ما دفعه ال bank كأصول ثابتة و كمصرفات تأسيو

489
00:35:32,520 --> 00:35:36,060
اعتبر المبلغ الصافي هو السيولة اللى اختلطت مع مين؟

490
00:35:36,060 --> 00:35:39,180
مع أموالى، منطق ولا لا الكلام هذا؟ هذا نقطة خلافية

491
00:35:39,180 --> 00:35:42,180
كمان، بقولك لأ أنا مع الأصول السابقة، ليش الناس

492
00:35:42,180 --> 00:35:44,640
اللى بايدوا؟ بقولك الأصول السابقة أساسا هي أحد

493
00:35:44,640 --> 00:35:47,980
مقامات عناصر الإنتاج اللى اتقاض عليها البنك أساسا

494
00:35:48,690 --> 00:35:52,330
مصيبه كمضارب وبالتالي يجب تخفيض قيمة رأس المال

495
00:35:52,330 --> 00:35:55,330
بقيمة ما أنفقه البنك لإشراق الأصول السابقة أو ما

496
00:35:55,330 --> 00:35:58,810
دفعه كمصرفات تأسيس وبالتالي الصافي قيمة رأس المال

497
00:35:58,810 --> 00:36:02,450
هي اللي تدخل في اختلاط الأموال معاه لأن هذه

498
00:36:02,450 --> 00:36:07,030
الأموال الحقيقية المتموجودة في الخزينة الآن

499
00:36:07,030 --> 00:36:11,830
وبنابيجي

500
00:36:11,830 --> 00:36:15,610
نشوف قيمة رأس المال اللي مفروض يدخل معاه كشركة

501
00:36:15,610 --> 00:36:20,820
كخلط للموال صافي رأس المالسافر أقصى المدى هذه بعض

502
00:36:20,820 --> 00:36:22,780
المشاكل اللي موجودة في البلد الإسلامي ان شاء الله

503
00:36:22,780 --> 00:36:26,160
المحاضرة الجاية بنحاول نكملها و بناخد مثال تطبيقى

504
00:36:26,160 --> 00:36:28,780
و المثال التطبيقى مش هيتعرض للمشاكل هذه هيتعرض

505
00:36:28,780 --> 00:36:31,500
كأنه هذه المشاكل المحلولة و بناخد مثال ايه تطبيقى

506
00:36:31,500 --> 00:36:36,920
في كيف عملية بتم التوزيع طيب بهذا القدر نكتفي

507
00:36:36,920 --> 00:36:40,560
محاضرتنا اليوم و ان شاء الله هنعطيكوا quiz منشان

508
00:36:40,560 --> 00:36:42,400
نحله بالقرار اللي كان