Was sind die Vorteile einer progressiven Verbrauchssteuer?
What are the advantages of a progressive consumption tax?
A progressive consumption tax would be a good substitute for a progressive income tax because it would produce greater economic efficiencies by promoting investment and savings while eliminating the income tax's disincentivizing of work. Unlike a sales tax imposed at the point of sale, a consumption tax could be structured to be progressive rather than regressive, by using a year end tax return to calculate 'net consumption' during a given tax year, with the return summing all sales of qualified investments and then subtracting all purchases of new qualified investments. The tax return then apply a progressive tax rate to the total net investment. Much of the complexity of the current tax code would be eliminated. There would no longer be a need for complex calculations relating to capital gains, based on the concept of 'tax basis' and other arcane notions. Complexities relating to tax beneficial retirement-related savings accounts would also become unnecessary. Investors would no longer be penalized for efficiency-driven portfolio rebalancing. Billionaires would not be taxed significantly if they live frugally, but they could be taxed at very high rates for substantial consumption. A billionaire who buys large yachts, multiple mega-mansions, etc. would pay high taxes. A billionaire who lives modestly would not. But the latter billionaire is keeping her money invested in the economy, providing resources that will further economic growth. Opponents of a consumption tax cite the fact that most consumption taxes are thought to be regressive. However, as perviously mentioned, the consumption tax could be structured to be progressive, and in fact could be structured to be even more progressive than the current income tax. The progressive rates could be based on wealth rather than the amount of annual consumption or income. It would even be possible to tax consumption at over 100% in the case of billionaires. For example, if someone had a net worth of over $10 billion, we could tax that person's consumption at 150%. Regressiveness concerns can also be addressed by exempting a large portion of consumption. Annual consumption under a certain level, say $30,000 per year, could be tax free, or taxed at a low sales-tax-like rate of, say, 5%. Most economists agree that a consumption tax would promote economic growth.
Eine progressive Verbrauchssteuer wäre ein guter Ersatz für eine progressive Einkommenssteuer, weil sie durch die Förderung von Investitionen und Ersparnissen eine größere wirtschaftliche Effizienz bewirken und gleichzeitig die arbeitshemmenden Effekte der Einkommenssteuer beseitigen würde. Anders als eine Verkaufssteuer, die am Ort des Verkaufs erhoben wird, könnte eine Verbrauchssteuer so gestaltet werden, dass sie progressiv und nicht regressiv ist, indem eine Steuererklärung zum Jahresende verwendet wird, um den "Nettokonsum" während eines bestimmten Steuerjahres zu berechnen, wobei in der Erklärung alle Verkäufe qualifizierter Investitionen summiert und dann alle Käufe neuer qualifizierter Investitionen abgezogen werden. In der Steuererklärung wird dann ein progressiver Steuersatz auf die gesamten Nettoinvestitionen angewandt. Ein Großteil der Komplexität des derzeitigen Steuerrechts würde wegfallen. Komplexe Berechnungen von Kapitalgewinnen, die auf dem Konzept der "Steuerbemessungsgrundlage" und anderen obskuren Begriffen beruhen, wären nicht mehr nötig. Auch die Komplexität der steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten würde entfallen. Investoren würden nicht mehr für eine effizienzorientierte Umschichtung ihres Portfolios bestraft werden. Milliardäre würden nicht nennenswert besteuert, wenn sie sparsam leben, aber sie könnten mit sehr hohen Sätzen besteuert werden, wenn sie viel konsumieren. Ein Milliardär, der große Yachten, mehrere Mega-Villen usw. kauft, würde hohe Steuern zahlen. Ein Milliardär, der bescheiden lebt, nicht. Aber die letztgenannte Milliardärin investiert ihr Geld in die Wirtschaft und stellt Mittel zur Verfügung, die das Wirtschaftswachstum fördern. Die Gegner einer Verbrauchssteuer führen an, dass die meisten Verbrauchssteuern als regressiv gelten. Wie bereits erwähnt, könnte die Verbrauchssteuer jedoch so gestaltet werden, dass sie progressiv ist, und zwar sogar noch progressiver als die derzeitige Einkommenssteuer. Die progressiven Steuersätze könnten auf dem Vermögen basieren und nicht auf der Höhe des jährlichen Verbrauchs oder Einkommens. Bei Milliardären wäre es sogar möglich, den Konsum mit über 100 % zu besteuern. Wenn zum Beispiel jemand ein Nettovermögen von über 10 Milliarden Dollar hat, könnten wir den Konsum dieser Person mit 150 % besteuern. Regressionsbedenken können auch dadurch ausgeräumt werden, dass ein großer Teil des Verbrauchs von der Steuer befreit wird. Ein Jahresverbrauch unter einem bestimmten Wert, z. B. 30.000 USD pro Jahr, könnte steuerfrei sein oder mit einem niedrigen umsatzsteuerähnlichen Satz von z. B. 5 % besteuert werden. Die meisten Ökonomen sind sich einig, dass eine Konsumsteuer das Wirtschaftswachstum fördern würde.
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