Extraire du texte les détails nécessaires à la tenue d'un livre auxiliaire ou d'un grand livre auxiliaire. Séparez-les par une virgule.
Extract from the text what are the details needed for a  subledger, or subsidiary ledger. Separate them by a comma.
date the item was purchased, expense incurred, description of the item, original balance, net book value
la date d'achat du bien, les frais encourus, la description du bien, le solde initial, la valeur comptable nette
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Le livre auxiliaire, ou grand livre auxiliaire, fournit des détails derrière les écritures du grand livre utilisé en comptabilité. Le livre auxiliaire fournit des détails sur une partie des documents comptables tels que les biens et équipements, les dépenses payées d'avance, etc. Les détails comprennent des éléments tels que la date à laquelle l'article a été acheté ou la dépense engagée, une description de l'article, le solde d'origine et la valeur comptable nette. Le total du livre auxiliaire doit correspondre au montant du poste du grand livre. Ce poste correspondant dans le grand livre est appelé compte de contrôle. Le solde du grand livre auxiliaire est comparé au solde du compte collectif dans le cadre du processus de préparation de la balance de vérification.

Dans le cadre d'un audit, une méthode de test des soldes peut consister à retracer les acquisitions individuelles dans le grand livre auxiliaire pour en connaître les montants et les descriptions. L'objectif de ce test est de déterminer si le calendrier des acquisitions de l'exercice en cours concorde avec les montants des livres auxiliaires correspondants et si le total concorde avec le grand livre général.
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