Fournir un résumé sous forme de liste à puces des différents types d'impôts aux États-Unis.
Provide a bulleted summary of the different types of taxes in the USA.
The following are the different types of taxes in the USA:
- Income Tax: Imposed on income from any source
- Payroll Tax: Social Security and Medicare taxes imposed on both employers and employees
- Property Tax: Imposed on value of property
- Sales Tax: Imposed on the price at retail sale of goods and services
Voici les différents types d'impôts aux États-Unis :
- Impôt sur le revenu : imposé sur les revenus de toute provenance
- Impôt sur les salaires : Impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie imposés à la fois aux employeurs et aux employés.
- Impôt sur la propriété : imposé sur la valeur de la propriété
- Taxe sur les ventes : imposée sur le prix de vente au détail des biens et des services.
summarization
Les États-Unis d'Amérique sont dotés d'un gouvernement fédéral, d'un gouvernement d'État et d'un gouvernement local distincts, avec des taxes imposées à chacun de ces niveaux. Les impôts sont prélevés sur les revenus, les salaires, la propriété, les ventes, les plus-values, les dividendes, les importations, les successions et les donations, ainsi que sur diverses taxes. En 2020, les impôts perçus par les autorités fédérales, étatiques et locales représentaient 25,5 % du PIB, ce qui est inférieur à la moyenne de l'OCDE (33,5 % du PIB). Les États-Unis se classent au septième rang des pays de l'OCDE pour le ratio recettes fiscales/PIB en 2020, avec un ratio supérieur à celui du Mexique, de la Colombie, du Chili, de l'Irlande, du Costa Rica et de la Turquie.

Les impôts pèsent beaucoup plus lourdement sur les revenus du travail que sur ceux du capital. Des impôts et subventions divergents pour différentes formes de revenus et de dépenses peuvent également constituer une forme d'imposition indirecte de certaines activités par rapport à d'autres. Par exemple, on peut dire que les dépenses des particuliers pour l'enseignement supérieur sont "taxées" à un taux élevé, par rapport à d'autres formes de dépenses personnelles qui sont officiellement reconnues comme des investissements.

Les impôts sont prélevés sur le revenu net des particuliers et des entreprises par l'État fédéral, la plupart des États et certaines collectivités locales. Les citoyens et les résidents sont imposés sur le revenu mondial et bénéficient d'un crédit pour les impôts étrangers. Le revenu soumis à l'impôt est déterminé selon les règles de la comptabilité fiscale, et non selon les principes de la comptabilité financière, et comprend presque tous les revenus, quelle qu'en soit la source. La plupart des dépenses professionnelles réduisent le revenu imposable, bien que des limites s'appliquent à certaines dépenses. Les particuliers sont autorisés à réduire leur revenu imposable au moyen d'abattements personnels et de certaines dépenses non professionnelles, notamment les intérêts hypothécaires, les impôts locaux et d'État, les contributions caritatives, les frais médicaux et certains autres frais encourus au-delà de certains pourcentages du revenu. Les règles nationales de détermination du revenu imposable diffèrent souvent des règles fédérales. Les taux marginaux d'imposition fédéraux varient de 10 % à 37 % du revenu imposable, tandis que les taux d'imposition locaux et d'État varient considérablement d'une juridiction à l'autre, de 0 % à 13,30 % du revenu, et sont souvent progressifs. Les impôts d'État sont généralement traités comme une dépense déductible pour le calcul de l'impôt fédéral, bien que la loi fiscale de 2017 ait imposé une limite de 10 000 $ sur la déduction de l'impôt d'État et local (" SALT "), ce qui a augmenté le taux d'imposition effectif sur les revenus moyens et élevés dans les États à fiscalité élevée. Avant la limite de la déduction SALT, la déduction moyenne dépassait 10 000 $ dans la majeure partie du Midwest, et dépassait 11 000 $ dans la majeure partie du Nord-Est des États-Unis, ainsi qu'en Californie et en Oregon ; les États les plus impactés par la limite étaient la zone des trois États (NY, NJ et CT) et la Californie ; la déduction SALT moyenne dans ces États était supérieure à 17 000 $ en 2014.

Les États-Unis sont l'un des deux pays au monde qui imposent leurs citoyens non-résidents sur le revenu mondial, de la même manière et aux mêmes taux que les résidents ; l'autre pays est l'Érythrée. La Cour suprême des États-Unis a confirmé la constitutionnalité de cet impôt dans l'affaire Cook v. Tait. Néanmoins, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger élimine l'impôt américain sur les premiers 108 700 $ de revenus annuels gagnés à l'étranger par les citoyens américains vivant et travaillant à l'étranger.

Les charges sociales sont imposées par le gouvernement fédéral et tous les gouvernements des États. Il s'agit des impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie, imposés à la fois aux employeurs et aux employés, à un taux combiné de 15,3 % (13,3 % pour 2011 et 2012). L'impôt sur la sécurité sociale ne s'applique qu'aux premiers 132 900 dollars de salaire en 2019 et un impôt supplémentaire de 0,9 % sur les salaires supérieurs à 200 000 dollars est prélevé sur Medicare. Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires. Un impôt sur le chômage et certains autres prélèvements s'appliquent aux employeurs. Depuis les années 1950, la part des impôts sur les salaires dans les recettes fédérales a considérablement augmenté, tandis que celle des impôts sur les bénéfices des sociétés a diminué. (Les bénéfices des sociétés n'ont pas diminué en pourcentage du PIB).

Les impôts fonciers sont imposés par la plupart des collectivités locales et par de nombreuses autorités à vocation spécifique, sur la base de la juste valeur marchande de la propriété. Les autorités scolaires et autres sont souvent gérées séparément et imposent des taxes distinctes. L'impôt foncier n'est généralement imposé que sur les biens immobiliers, bien que certaines juridictions taxent certaines formes de biens commerciaux. Les règles et les taux de l'impôt foncier varient considérablement, les taux médians annuels allant de 0,2 % à 1,9 % de la valeur d'un bien immobilier selon l'État.

La taxe sur les ventes est imposée par la plupart des États et certaines localités sur le prix de vente au détail de nombreux biens et de certains services. Les taux de la taxe sur les ventes varient considérablement d'une juridiction à l'autre, de 0 % à 16 %, et peuvent varier au sein d'une même juridiction en fonction des biens ou services taxés. La taxe sur les ventes est collectée par le vendeur au moment de la vente, ou reversée en tant que taxe d'utilisation par les acheteurs d'articles imposables qui n'ont pas payé la taxe sur les ventes.

Les États-Unis imposent des tarifs ou des droits de douane sur l'importation de nombreux types de biens en provenance de nombreuses juridictions. Ces droits de douane doivent être payés avant que les marchandises puissent être légalement importées. Les taux de droits de douane varient de 0 % à plus de 20 %, en fonction des marchandises et du pays d'origine.

Les droits de succession et de donation sont imposés par le gouvernement fédéral et certains États sur le transfert de biens par héritage, par testament ou par donation à vie. Comme l'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt fédéral sur les successions et les donations est prélevé sur les biens mondiaux des citoyens et des résidents et permet de bénéficier d'un crédit pour les impôts étrangers.
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