Gib eine Übersicht über die verschiedenen Steuerarten in den USA.
Provide a bulleted summary of the different types of taxes in the USA.
The following are the different types of taxes in the USA:
- Income Tax: Imposed on income from any source
- Payroll Tax: Social Security and Medicare taxes imposed on both employers and employees
- Property Tax: Imposed on value of property
- Sales Tax: Imposed on the price at retail sale of goods and services
Im Folgenden werden die verschiedenen Arten von Steuern in den USA beschrieben:
- Einkommensteuer: Wird auf Einkommen aus jeder Quelle erhoben
- Lohnsummensteuer: Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, die sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern erhoben werden
- Grundsteuer: Wird auf den Wert des Eigentums erhoben
- Sales Tax: Wird auf den Preis beim Einzelhandelsverkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben
summarization
In den Vereinigten Staaten von Amerika gibt es getrennte Regierungen auf Bundes-, Landes- und Kommunalebene, wobei auf jeder dieser Ebenen Steuern erhoben werden. Steuern werden auf Einkommen, Löhne und Gehälter, Vermögen, Verkäufe, Kapitalgewinne, Dividenden, Importe, Nachlässe und Schenkungen sowie auf verschiedene Gebühren erhoben. Im Jahr 2020 beliefen sich die von Bund, Ländern und Gemeinden erhobenen Steuern auf 25,5% des BIP und lagen damit unter dem OECD-Durchschnitt von 33,5% des BIP. Die Vereinigten Staaten wiesen im Jahr 2020 unter den OECD-Ländern das siebtniedrigste Verhältnis zwischen Steuereinnahmen und BIP auf und lagen damit höher als Mexiko, Kolumbien, Chile, Irland, Costa Rica und die Türkei.

Das Arbeitseinkommen wird viel stärker besteuert als das Kapitaleinkommen. Unterschiedliche Steuern und Subventionen für verschiedene Einkommensarten und Ausgaben können auch eine Form der indirekten Besteuerung einiger Aktivitäten gegenüber anderen darstellen. So werden z. B. individuelle Ausgaben für die Hochschulbildung im Vergleich zu anderen Formen persönlicher Ausgaben, die formal als Investitionen anerkannt werden, mit einem hohen Satz "besteuert".

Der Bund, die meisten Länder und einige Kommunen erheben Steuern auf das Nettoeinkommen von Einzelpersonen und Unternehmen. Bürgerinnen und Bürger sowie Einwohnerinnen und Einwohner werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert und erhalten eine Gutschrift für ausländische Steuern. Das steuerpflichtige Einkommen wird nach den Regeln der Steuerbuchhaltung und nicht nach den Grundsätzen der Finanzbuchhaltung ermittelt und umfasst fast alle Einkünfte aus allen Quellen. Die meisten Geschäftsausgaben verringern das zu versteuernde Einkommen, für einige wenige Ausgaben gelten jedoch Grenzen. Einzelpersonen können ihr zu versteuerndes Einkommen durch persönliche Freibeträge und bestimmte nichtbetriebliche Ausgaben reduzieren, z. B. Hypothekenzinsen, staatliche und kommunale Steuern, Spenden für wohltätige Zwecke sowie medizinische und andere Ausgaben, die einen bestimmten Prozentsatz des Einkommens übersteigen. Die bundesstaatlichen Vorschriften zur Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens unterscheiden sich oft von den bundesstaatlichen Vorschriften. Die Grenzsteuersätze auf Bundesebene liegen zwischen 10 % und 37 % des zu versteuernden Einkommens. Die Steuersätze der einzelnen Bundesstaaten und Gemeinden variieren stark und reichen von 0 % bis zu 13,30 % des Einkommens, viele davon sind gestaffelt. Die Steuern der Bundesstaaten werden bei der Berechnung der Bundessteuer in der Regel als abzugsfähige Ausgaben behandelt, obwohl das Steuergesetz von 2017 eine Obergrenze von 10.000 USD für den Abzug der Staats- und Gemeindesteuern ("SALT") eingeführt hat, was den effektiven Steuersatz für mittlere und hohe Einkommen in Hochsteuerstaaten erhöht hat. Vor der Begrenzung des SALT-Abzugs lag der durchschnittliche Abzug in den meisten Staaten des Mittleren Westens bei über 10.000 USD und in den meisten Staaten des Nordostens der USA sowie in Kalifornien und Oregon bei über 11.000 USD. Die Staaten, die am stärksten von der Begrenzung betroffen waren, waren die Tri-State-Region (NY, NJ und CT) und Kalifornien; in diesen Staaten lag der durchschnittliche SALT-Abzug im Jahr 2014 bei über 17.000 USD.

Die Vereinigten Staaten sind eines von zwei Ländern auf der Welt, das das Einkommen seiner nicht ansässigen Bürgerinnen und Bürger auf die gleiche Weise und mit den gleichen Steuersätzen besteuert wie das der Ansässigen; das andere ist Eritrea. Der Oberste Gerichtshof der USA bestätigte die Verfassungsmäßigkeit einer solchen Steuer in der Rechtssache Cook gegen Tait. Dennoch entfallen durch die Ausnahmeregelung für ausländisches Einkommen die US-Steuern auf die ersten 108.700 USD des jährlichen Auslandseinkommens von US-Bürgern, die im Ausland leben und arbeiten.

Die Lohnsteuer wird von der Bundesregierung und allen Bundesstaaten erhoben. Dazu gehören die Sozialversicherungs- und die Medicare-Steuer, die sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern erhoben werden, mit einem kombinierten Satz von 15,3% (13,3% für 2011 und 2012). Die Sozialversicherungssteuer gilt nur für die ersten 132.900 USD des Lohns im Jahr 2019. Auf Löhne über 200.000 USD wird zusätzlich eine Medicare-Steuer von 0,9 % erhoben. Arbeitgeber müssen Einkommenssteuern auf Löhne einbehalten. Eine Arbeitslosensteuer und bestimmte andere Abgaben werden von den Arbeitgebern erhoben. Der Anteil der Lohnsteuer an den Bundeseinnahmen ist seit den 1950er Jahren drastisch gestiegen, während der Anteil der Körperschaftssteuer an den Einnahmen gesunken ist. (Der Anteil der Unternehmensgewinne am BIP ist nicht gesunken).

Grundsteuern werden von den meisten Kommunen und vielen Sonderbehörden auf der Grundlage des Marktwerts von Grundstücken erhoben. Schul- und andere Behörden werden oft getrennt verwaltet und erheben separate Steuern. Die Grundsteuer wird in der Regel nur auf Grundbesitz erhoben, obwohl einige Gerichtsbarkeiten auch bestimmte Formen von Geschäftseigentum besteuern. Die Grundsteuervorschriften und -sätze variieren stark, wobei die jährlichen Durchschnittssätze je nach Bundesland zwischen 0,2 % und 1,9 % des Wertes einer Immobilie liegen.

Die meisten Bundesstaaten und einige Gemeinden erheben Verkaufssteuern auf den Einzelhandelspreis vieler Waren und einiger Dienstleistungen. Die Umsatzsteuersätze variieren stark zwischen den einzelnen Ländern, von 0 % bis 16 %, und können auch innerhalb eines Landes je nach den besteuerten Waren oder Dienstleistungen variieren. Die Umsatzsteuer wird vom Verkäufer zum Zeitpunkt des Verkaufs eingezogen oder von Käufern steuerpflichtiger Waren, die keine Umsatzsteuer gezahlt haben, als Nutzungssteuer abgeführt.

Die Vereinigten Staaten erheben auf die Einfuhr vieler Arten von Waren aus vielen Ländern Zölle oder Abgaben. Diese Zölle müssen entrichtet werden, bevor die Waren legal eingeführt werden können. Die Zollsätze variieren je nach Ware und Herkunftsland zwischen 0 % und mehr als 20 %.

Erbschafts- und Schenkungssteuern werden von der Bundesregierung und einigen Bundesstaaten auf die Übertragung von Eigentum durch Erbschaft, Testament oder Schenkung zu Lebzeiten erhoben. Ähnlich wie die Einkommenssteuer auf Bundesebene wird die Erbschafts- und Schenkungssteuer auf das weltweite Vermögen von Staatsbürgern und Gebietsansässigen erhoben und ermöglicht eine Anrechnung ausländischer Steuern.
de