提供に係る消費税の取り扱い消費税の改正で、平成27年10月1日以降の電気通信利用役務の提供に係る消費税の課税方式の見直しがありました。15:37この取引、会計ソフトへの入力がどうなるのか気になりましたので、私がメインで使っている弥生会計でテストしてみました。国境を越えて提供を受けた役務の提供を特定課税仕入れといいます。ご覧のように特定課税仕入れの場合は、消費税区分は対象外(空欄)にします。特定課税仕入れの対価の額を付表2の(10)に入力します。付表2の(11)は自動的に計算されます。消費税申告書の課税標準額と消費税額を申告書の上の方の”上書”にチェックを入れ、課税標準額には特定課税仕入れの額1,000,000円を足して3,000,000円と上書きし、消費税額はその3,000,000円に6.3%を乗じて計算した金額189,000円を上書きします。”特定課税仕入れに係る別表の提出有”に○を入れて完成です。課税売上割合は95%未満なのに、なぜか全額控除に○が入っていますが原因は不明でした。特定課税仕入れに係る別表とは次の書類です。特定課税仕入れがある場合の課税標準額等の内訳書(国税庁HP)なお、この書類は弥生会計では出力されないとのことです。今回は特定課税仕入れの仕訳がひとつしかなかったので簡単でしたが、実際は特定課税仕入れの額の合計額を計算する必要があります。摘要欄かメモに特定課税仕入れである旨を記して、決算時に絞り込みができるようにしておくとよいでしょう。先ほどの方法では、決算時に集計してなおかつ申告書と付表2に手入力が必要になります。これは面倒なので、仕訳で仮払消費税と仮受消費税をたてる方法を最初に考えました。これだと弥生会計が自動的に仕訳から消費税額を計算してくれるので決算時に忘れなくて良いですよね。額が課税売上高に含まれてしまい、正しい課税売上割合が算出されないのです。特定課税仕入れの対価の額は課税標準額には含めるけれども、課税資産の譲渡等の対価の額には含めないようで、私も今回の記事を書いていて初めて気が付きました。この方法でも付表2に特定課税仕入れの金額が表示されません(課税仕入れに含まれていますので計算結果は同じですが)。いうわけで、この方法は使えないという結論に至りました。まとめリバースチャージ方式の取引があると、決算時に消費税の申告書上での入力が必要になりますので忘れやすい項目になりますね。仕訳入力時に消費税区分で「特定課税仕入れ」と入力できればよいのですが、弥生会計16ではできません。ホームページの改良に力を入れましたので、ブログの更新が滞ってしまいました。改良をしたいので、来週もこんな感じでしょうか。税理士事務所での10年間の修行を経て独立開業しました。このブログは税務・会計・IT・趣味などについて「少しでも誰かの役に立てれば」という思いで書いています。【青の獅子標】終戦!CS進出ならずも。法人の電子申告をする場合、会計ソフトと税務ソフトが連動していないと決算書は手打ちするか紙で提出する必要があります。ところが、弥生会計...記事を読む会計ソフトで作成した青色決算書データは国税庁の確定申告書等作成コーナーで取り込めない?ここ何年かは、国税庁HPの確定申告書等作成コーナーで自分の確定申告書を作成しています。私は昨年の平成28年に開業したので、今回申告す...記事を読む法定調書合計表の電子申告をe-TaxソフトWEB版でやってみたけどチョット面倒?私の事務所の法定調書合計表の電子申告をe-TaxソフトのWEB版でやってみましたが、自動計算してほしいところが手入力になっていたりして少...記事を読む土地や建物などの譲渡の時期は選べるの?「土地や建物などの不動産を譲渡した場合、その譲渡による損益はいつ計上したらいいのでしょうか?」と聞かれたら、通常は「引き渡しのあった日で...記事を読むまぎらわしい!償却とついているのに償却できない償却保証金リゾート会員権を購入するとその内容に応じて土地や建物などに分けていきますが、その中に償却保証金というものがあります。先日、友人から「弥生会計が入ったパソコンが壊れてしまい、会計データが見られなくなった」と相談がありました。会計データのバックアッ...記事を読む商品の売買契約書には印紙が不要なものと必要なものがあります商品を売買したときの契約書には印紙を貼るものと貼らないものがあります。契約内容によって変わってきますので確認しておきましょう。勤めている友人から「個人事業者が法人成りしてんけど、個人の事業用資産が法人の貸借対照表に載ってないのっておかしくない?」...記事を読むふるさと納税でもらった返礼品にも税金がかかる?お得な制度として定着したふるさと納税ですが、各自治体にふるさと納税として寄附をして、返礼品をもらいます。埼玉西武ライオンズとTUBEをこよなく愛する大阪市阿倍野区で活動している”ひとり税理士”です。このブログでは、以前は税務などの仕事のことも書いていましたが、現在は基本的に私の趣味趣向・考え方について書いています。野球シーズン中は埼玉西武ライオンズのことしか書いていないように見えますが、たま〜に役に立つことを書いているかもしれません。2021年シーズン開幕!【青の獅子標】終戦!CS進出ならずも。【青の獅子標】3連覇消滅も新たな目標へ【青の獅子標】求む。