消費税の免税事業者が課税事業者になる場合、免税期間に仕入れた商品に含まれる消費税額を納める消費税額から差し引くことができます。この調整は消費税の申告書上で行うのですが、弥生会計での調整のやり方を説明します。棚卸資産に係る消費税額の調整とは消費税では、免税事業者が翌期から課税事業者になる場合、免税事業者であった期間に仕入れた商品・材料などの棚卸資産に含まれる消費税額を、課税事業者になった課税期間において売上に係る消費税額から控除することができます。逆に、課税事業者から免税事業者になる場合は、課税事業者の期間に仕入れた棚卸資産に含まれる消費税額は、その課税期間の仕入れに係る消費税額から控除しなければなりません。消費税法での正式な方法は申告書に入力する方法です。1グレーの四角枠をクリック2課税売上対応の欄に期首棚卸資産の税込金額×6.3/108(国税部分)3OKをクリック413欄に仕入れに係る消費税額の加算調整額が自動的に表示されますこの付表2で調整する消費税額は国税部分のみです。消費税率8%の場合の内訳は、国税6.3%・地方消費税1.7%になります。ちなみに消費税率10%の場合の内訳は、国税7.8%・地方消費税2.2%になります。申告書に加算調整額が反映されます。決算整理仕訳で次のように入力します。期首商品棚卸高の税区分は通常は”対象外”ですが、仕訳で期首棚卸資産に係る消費税額を加算調整する場合は、”課対仕入8%”と入力します。付表2は次のようになります。13欄には何も金額は入らず、9欄の課税仕入れに係る消費税額に期首棚卸資産に係る消費税額が含まれます。申告書上の金額は、申告書に入力する方法と同じになります。仕入れに係る消費税額の減算調整なので、マイナスの金額を入力します。ー6.3/108(国税部分)3OKをクリック413欄に仕入れに係る消費税額の減算調整額が自動的に表示されます申告書に加算調整額が反映されます。決算整理仕訳で次のように入力します。期末商品棚卸高の税区分は通常は”対象外”ですが、仕訳で期末棚卸資産に係る消費税額を減算調整する場合は、”課対仕入8%”と入力します。付表2は次のようになります。13欄には何も金額は入らず、9欄の課税仕入れに係る消費税額から期末棚卸資産に係る消費税額が控除されています。申告書上の金額は、申告書に入力する方法と同じになります。まとめ申告書に入力する方法と仕訳で入力する方法のどちらの方法を採用しても構いません。私は、申告書に入力する方法だと失念する可能性があるなと思ったので、仕訳で入力する方法でやっています。免税事業者から課税事業者へ、課税事業者から免税事業者に変わるということはそんなに頻繁にはないので忘れがちです。課税事業者から免税事業者になるパターンは少ないと思われますので注意が必要です。◆編集後記◆1歳の長女が妻の体にボールペンで落書きをしていました。物を箱に隠したりと日々知恵をつけてきているなと感じます。税理士事務所での10年間の修行を経て独立開業しました。このブログは税務・会計・IT・趣味などについて「少しでも誰かの役に立てれば」という思いで書いています。【青の獅子標】終戦!CS進出ならずも。独立前に勤めていた税理士事務所で初めて弥生会計を使ってから早13年。使いこなしたぞと思っていましたが、最近になって「へぇ、まだこ...記事を読むまぎらわしい!償却とついているのに償却できない償却保証金リゾート会員権を購入するとその内容に応じて土地や建物などに分けていきますが、その中に償却保証金というものがあります。いつまでに出すの?個人事業者が青色申告書により所得税の確定申告書を提出すれば、様々な特典があります。この青色申告書を提出するには一定の期限までの青色申告承...記事を読むExcelのIF関数でネストが多いときはフローチャートで考える〜中古資産の耐用年数の簡便法〜Excelでよく使う関数のひとつとしてIF関数があります。このIF関数、条件分岐が複雑になるとネストと呼ばれる入れ子(IF関数の中に...記事を読む特別償却と税額控除はどちらが有利?設備投資をした場合に適用を受けられる特例制度として、特別償却と税額控除があります。一般的には...記事を読む法定調書合計表の電子申告をe-TaxソフトWEB版でやってみたけどチョット面倒?私の事務所の法定調書合計表の電子申告をe-TaxソフトのWEB版でやってみましたが、自動計算してほしいところが手入力になっていたりして少...記事を読む電気通信利用役務の提供に係る消費税の取り扱い消費税の改正で、平成27年10月1日以降の電気通信利用役務の提供に係る消費税の課税方式の見直しがありました。法人の電子申告をする場合、会計ソフトと税務ソフトが連動していないと決算書は手打ちするか紙で提出する必要があります。埼玉西武ライオンズとTUBEをこよなく愛する大阪市阿倍野区で活動している”ひとり税理士”です。このブログでは、以前は税務などの仕事のことも書いていましたが、現在は基本的に私の趣味趣向・考え方について書いています。野球シーズン中は埼玉西武ライオンズのことしか書いていないように見えますが、たま〜に役に立つことを書いているかもしれません。2021年シーズン開幕!【青の獅子標】終戦!CS進出ならずも。【青の獅子標】3連覇消滅も新たな目標へ【青の獅子標】求む。