長崎で簿記講師をしています。税抜方式で、消費税預かったり、支払ったりした記録を決算時に計算して納税額を確定します。今日は、消費税の決算時の仕訳と、消費税を税務署に支払った場合の処理を学習します。前回のおさらい前回は、消費税を税抜方式で仕訳した場合の処理を学習しました。仮払消費税(資産)税抜方式の処理において、消費税を支払った時に使用する勘定科目。「商品11,000円(税込)を仕入れ代金は現金で支払った。仮受消費税(負債)税抜方式の処理において、消費税を預かった時に使用する勘定科目。「商品50,000円(税別)を売り上げ、消費税5,000円と共に現金で受け取った。今日はこの2つの処理を学習します。決算時には、消費税の納税額を計算し、納期限までに税務署に納付します。税込み方式で処理を行っている場合、この2つの勘定科目の残高を確認します。決算時には仮払消費税には、預かった消費税の総額が書かれ、仮払消費税には支払った分の消費税の総額が書かれています。納税額は70,000円と計算され、決算日から2ヶ月以内に納税をします。負債のグループ負債グループなので、貸借対照表の右側に記載されます。決算時の仕訳をしてみましょう。「決算にあたり、消費税の納付額を計算し、確定した。当期の仮払消費税は30,000円で、仮受消費税は100,000円である。消費税が確定するので、仮払・仮受ではなくなります。【仕訳の考え方】1、仮払消費税(資産)を減少。2、仮受消費税(負債)の減少。3、差額を未払消費税(負債)を増加。※1と2はどちらを先に処理しても大丈夫です。1、仮払消費税(資産)の減少。資産のマイナスなので⇨仮払消費税(ー)貸方の右。30,0002、仮受消費税(負債)の減少。30,0003、差額を未払消費税(負債)を増加。70,000※差額は受け取った消費税が多く、70,000を後日納付します。消費税の納付時期は、決算日より2ヶ月以内です。3月末が決算の会社の場合は、5月末までに納付をする必要があります。税込方式の場合は、仮払消費税や仮受消費税の勘定科目を使用しないので、決算時に預かった消費税と支払った消費税を計算し納税額を確定します。そのため、確定時の仕訳はこのような処理を行います。70,000なお、支払い時の仕訳は税抜方式と同様の未払消費税の減少をする仕訳をします。今日は、消費税の決算時の仕訳と納付時の仕訳でした。明日は、法人税についての仕訳を学習します。偶然にも開業記念日が、ひとつの区切り。今回は、税抜方式で仕入れの仕訳を行います。14:51長崎で簿記の講師をしています。(1)リンクはてなブログブログをはじめる週刊はてなブログはてなブログProプライバシーポリシープライバシーポリシーお問い合わせお問い合わせフォームはてなブログをはじめよう!easy_bokiさんは、はてなブログを使っています。ブログを報告する引用をストックしましたストック一覧を見る閉じる引用するにはまずログインしてくださいログイン閉じる引用をストックできませんでした。再度お試しください閉じる限定公開記事のため引用できません。