真智子2023.11.19(※写真はイメージです/PIXTA)年間110万円の贈与の非課税枠を利用した相続対策......耳にしたことがある人も多いでしょう。本来有効な相続対策となるはずですが、正しい知識のもと実行しなければ、あとから税務調査で指摘を受けるケースも......。具体的にはどのようなケースでしょうか。本記事では、Aさんの事例とともに生前贈与の注意点について、税理士事務所エールパートナーの木戸真智子税理士が解説します。家業をいずれ引き継ぐ息子の大きな過ち36歳になるAさんは、家業である不動産賃貸業をいずれ引き継ぐ予定で、実家の会社の経理回りを対応していました。Aさん一家は代々続く資産家で、不動産をたくさん所有しており、早い段階で相続の対策をしていかなければということについては会社の顧問税理士から聞かされていました。言っても、具体的なことを相談するのはまだよいかなと、なんとなく先延ばしにしており、大家の仲間の知人からいろいろと情報収集をしているのみでした。情報収集の中でAさんは大家の仲間から、年間110万円以下であれば贈与税がかからないから、毎年、贈与を行っているということを知りました。それくらいなら自分でもできると思い、Aさんも相続の準備として110万円の贈与を進めていくことに。Aさんは会社のお金回りや親の社会保険や固定資産税などの支払いも任せられていたので、母親の通帳は自分自身でも引き出しができるような状態でした。母親も息子を信頼して任せていたので、日ごろから細かくチェックをすることもありませんでした。そこでAさんは、その110万円を母親の口座から引き出しておけばよいのでは?と思いつきます。これまでも生活費で必要なことがあれば代わりに引き出すこともあったので、それについてはなんの抵抗もありませんでした。それから15年後、母が亡くなり税務調査が...15年後、Aさんの母親が死去します。税務調査の連絡が来ました。Aさんは、税務調査官から「贈与税無申告」と指摘を受けてしまいます。贈与の実態がなく110万円を引き出しと生活費などの引き出しを同じように続けてきたため、なんのための引き出しなのかが証明できず、本人が引き出したほかの分も贈与ではないかと疑われます。その場合に非課税枠の110万円を超えてしまい、贈与税無申告とされてしまったのです。これは生活費に支払ったもの、これは贈与分ということが明確でなく、単に引き出しただけではそれが生活費なのか贈与なのかは証明不可能のため、指摘されても反論できる証拠がなく、Aさんは撃沈しました。そもそもAさんの通帳からの引き出しは、なぜ税務署にバレたのでしょうか。税理士/行政書士/ファイナンシャルプランナー2014年税理士登録、2015年4月、税理士事務所エールパートナーを開業。経営支援セミナーなどの講師として活躍するほか、行政書士、ファイナンシャルプランナーの資格も保有。開業・独立に関わる税務相談を得意とし、開業準備や税務、会計や決算など、さまざまな分野で顧客を支え、経営者にエールを送る。東京在住・独身45歳一人娘、東北の母へ仕送り「総額1,500万円」...母の死後、まさかの税務調査で追徴課税に。朝9時「税務調査だ!」...本社と倉庫に抜き打ち同時臨場。明らかに異常...売上は急増も利益は横ばいで申告。私、年収400万円なんですけど...“税務調査”が、30代・庶民のもとへやってきた理由。しの「新潟のフードコート」で目撃「高齢者たちのモラルを疑う光景」【FPが解説】460代夫婦、40年の市営団地暮らしの成果「貯金3,000万円」「退職金1,500万円」「年金月25万円」で積年の夢〈軽井沢移住〉を果たしたが...あっけなく終焉を迎えたワケ【FPの助言】5俺たち関係ないだろ?...年金月33万円・72歳おしどり夫婦を戦慄させた一通の督促状。元凶は、36歳“出戻り息子”宛てに年金機構から届いた「赤い封筒」【CFPの助言】1年金月25万円、退職金2,000万円で静かな老後を送るはずが、夜逃げの大惨事に...原因は、2階の部屋でチラつく「無職ででっかい双子の影」【FPの助言】2再婚生活1年未満の60代父、心筋梗塞で急死...後妻が暮らす「元・実家」を見たひとり娘が「2倍クヤシイ」と歯ぎしりしたワケ3「親が亡くなったら、真っ先にコンビニへ走る」が新常識!相続手続きで困らないためにやるべき、たった一つのこと【税理士が解説】4東京在住・独身45歳一人娘、東北の母へ仕送り「総額1,500万円」...母の死後、まさかの税務調査で追徴課税に。しの「新潟のフードコート」で目撃「高齢者たちのモラルを疑う光景」【FPが解説】メルマガ会員登録者のご案内メルマガ会員限定記事をお読みいただける他、新着記事の一覧をメールで配信。し、行動するための情報を厳選してお届けします。