個人のクレジットカードで事業用として70,000円のパソコンを購入した。生活費で支払っていますから、事業主勘定で処理します。事業専用のクレジットカードを作ってプライベート用とわけているなら、2段階で仕訳しなければなりません。事業用のクレジットカードで70,000円のパソコンを購入した。翌月、事業用の銀行口座からクレジットカード代金70,000円が引き落とされた。70,000円クレジットカードで購入した時点では未払金とし、後日引き落とされたときに未払金を反対仕訳します。10万円以上の機器や器具は資産勘定の「備品」や「器具備品」で仕訳し、減価償却しなければなりません。減価償却とは簡単にいえば、経費を分割して数年で計上する方法です。物品ごとに定められた「耐用年数」に応じて減価償却します。仕訳は、購入時と決算時の2段階になる点を押さえておきましょう。1月に、120,000円のパソコンを個人のクレジットカードで購入した。120,000円この時点では経費として計上せず、資産の「器具備品」で仕訳します。決算時に、12万円の1年分3万円だけを経費とします。残り3年を同じように仕訳をし、4年かけて全額を経費にするわけです。耐用年数に関係なく一律3年間で償却できる「一括償却資産」を選択できます。一括償却資産は白色申告と青色申告のどちらでも利用可能です。1月に、120,000円のパソコンを個人のクレジットカードで購入した。決算時に、1年分の資産40,000円を償却した。減価償却と一括償却資産のどちらを選ぶかは、物品の耐用年数やその年の経費率などを考慮して決めます。パソコンを例に挙げましたが、1年短くなるだけではあまり影響がないかもしれません。した際に、全額を一括で経費できる特例制度です。通常の減価償却や一括償却資産のように複数年にわたって減価償却する必要がなく、もっとも高い節税効果を発揮します。青色申告でないと利用できません。1月に、120,000円のパソコンを個人のクレジットカードで購入した。決算時に以下の仕訳をし、資産をすべて一括で経費に計上して完了です。取材やイベントに参加した際の電車やバスの運賃は、交通費として経費計上できます。SuicaやPASMOにチャージした際に「前払金」で処理して、運賃を支払ったときに経費計上するのが正しい仕訳です。チャージ代をそのまま丸ごと経費に計上すると、税務調査が入った際に指摘される場合があります。事業専用のSuicaやPASMOを用意して、駅の券売機やチャージ専用機などでの印字するか、モバイルのSuicaやPASMOで利用履歴の確認できるようにしておきましょう。電車賃以外に使用したり、たいして乗らないのに多額なチャージを繰り返したりするのは避けるのが賢明です。取材先へ電車で向かう際に、パスモに2,000円をチャージした。2,000円この時点では経費になっていません。当日の運賃は往復で1,000円だった。実際の使った運賃1,000円だけを経費に計上して、残っている1,000円は前払金として繰り越します。取材先へ車で移動したなら、使用したガソリン代を経費にできます。Webライター・フリーランスの車は生活でも使用するとして、ガソリン代全額を経費にはできません。フリーランスがガソリン代を経費に計上する際は、家事按分で事業費率を求めて計算します。家事按分については、以下の記事でも詳しく解説しているので参考にしてみてください。Webライターやフリーランスであれば、自宅で仕事をしているケースがほとんどではないでしょうか?電気代や家賃における事業利用分を経費に計上するために必要なのが「家...ガソリン代を支払った時点で、まず全額を経費として仕訳します。ガソリンを入れて5,000円を支払った。決算時に家事按分で計算した金額のみを経費とし、残りを事業主貸に振り替えて除外します。仮にガソリン代の事業費率を20%とした場合は、以下のとおりです。4,000円5,000円の20%の1,000円のみを経費として残し、80%の4,000円を除外しています。仕訳してみると少々難しいようですが、実際の計算はクラウド会計ソフトを使用すれば自動的に計算してくれるので簡単です。自家用車の自動車税をはじめ、車検時にかかる自動車重量税も経費にできます。ガソリン代と同様に家事按分し、事業で使ったぶんしか経費計上できません。取材で走行した距離をしっかりと記録し、家事按分の正当性を説明できるようにしておきましょう。仮に、家事按分を20%とした場合、以下の仕訳になります。自動車税29,500円を納めた。税金は「租税公課」で仕訳します。全額を経費計上し、決算時に除外する80%ぶんを事業主貸に振り替えます。23,600円29,500円の20%を経費として残し、23,600円が決算時に経費(租税公課)から除外されました。自賠責保険や任意保険といった自動車の保険料も、ガソリン代や自動車税と同様に家事按分で経費にできます。自家用車の任意保険料1年分60,000円を支払った。事業費率を20%とする。60,000円まずは丸ごと経費に計上して、決算時に振り替えます。決算時に事業費率の20%を経費として残し、80%の48,000円を除外します。家事按分すれば経費に計上できます。勘定科目は「地代家賃」を使いましょう。時間貸しのパーキングを仕事で利用した場合は、全額を交通費で仕訳します。自家用車の1か月分の月極駐車場代8,000円を支払った。事業費率を20%とする。8,000円ひとまず全額経費に計上して、決算時に除外する80%ぶんを事業主貸に振り替えます。水道光熱費は、家事按分して経費に計上できます。フリーランスの場合、認められるのは電気代のみと考えたほうがよいでしょう。電気代の家事按分については、以下の記事でも解説しています。Webライターやフリーランスであれば、自宅で仕事をしているケースがほとんどではないでしょうか?電気代や家賃における事業利用分を経費に計上するために必要なのが「家...自宅の電気代12,000円を支払った。事業費率を30%とする。12,000円まずは全額費用とし、決算時に除外する70%を事業主貸に振り替えます。仕事に関係ある飲食代は、経費に計上できます。カフェで仕事した場合は経費です。対して、休憩に立ち寄っただけなら経費にできません。そもそも勘定科目に絶対はなく、費用勘定からどれを選んでも経費に変わりはありません。説明を求められる場面に備えてレシートを保存しておくのと同時に、どこで支払ったのかは摘要に記入しておきましょう。カフェにパソコンを持ち込んで仕事した際に、飲食代500円を支払った。500円クライアントとレストランでランチを食べながら仕事の打ち合わせをし、全額の5,000円を支払った。5,000円お客さんと仕事の話をするために食事をした場合は、経費に計上できます。有料施設に入場する必要があれば、経費に計上可能です。決まりはないのでどれを選んでも問題ないですが、取材して記事やコンテンツを作成するのであれば「取材費」がふさわしいのではないでしょうか。取材で訪れた博物館で、入館料1,000円を支払った。1,000円スマートフォン代スマホ代は、事業費用なら全額を経費に計上できます。対して、プライベートと事業用で共用しているなら、家事按分で事業費率に沿って経費計上しなければなりません。事業用として使用しているスマートフォンの利用料金5,000円を支払った。自宅で利用しているインターネット回線やプロバイダーの料金を経費計上したいなら、家事按分しなければなりません。自宅のインターネット回線使用料金6,000円を支払った。事業費率を20%とし、決算時に除外ぶんを事業主貸に振り替えた。家賃は、事業で使用しているスペースぶんを家事按分して経費計上できます。自宅の総面積に対する「事業用の割合」を計算する方法が一般的です。自宅の家賃80,000円を支払った。事業費率を30%とする。80,000円いったん全額を経費計上し、決算時に除外する70%ぶんを事業主貸に振り替えます。外注費用クラウドソーシングでライターに仕事を依頼して、10,000円を支払った。広告出稿費用Google広告やYahoo広告を利用していれば、広告費で仕訳しましょう。Google広告を利用し、広告掲載料10,000円を支払った。事業に関係があるサブスクの利用料金は、すべて通信費で経費に計上できます。楽天マガジンの年間利用料3,960円を支払った。3,960円チャットツールチャットツールの利用料金は通信費で仕訳します。チャットワークの月額利用料金600円を支払った。600円ドメイン・レンタルサーバー費用ドメインの購入・更新費用や、レンタルサーバーの利用料金は通信費で仕訳します。レンタルサーバーの年間利用料13,200円を支払った。13,200円WordPressの有料テーマ購入費WordPressの有料テーマ購入費用は、買い切りなら消耗品費で仕訳します。WordPressの有料テーマを買い切りで購入した。Cloudなどクラウドサービスを利用して月額利用料を支払うなら通信費で仕訳します。仕事で使用している電化製品やパソコンなどの修理代は、修繕費で仕訳します。パソコンの修理代7,000円を支払った。7,000円オンラインサロンオンラインサロンやコミュニティの会費は、研修費で仕訳するのが一般的です。オンラインサロン代の2,200円を支払った。購入費用は、新聞図書費で仕訳します。Amazonkindleなどのダウンロードタイプも含めて、新聞図書費で統一しましょう。作成費用は、消耗品費で仕訳します。名刺を作成してもらい、料金1,650円を支払った。会計ソフト会計ソフトは、買い切りのインストールタイプなら消耗品費、クラウド会計サービスを利用するなら通信費で仕訳します。クラウド会計サービス「freee会計」の月額利用料980円を支払った。法人なら支払報酬料、フリーランスは支払手数料で仕訳するのが一般的です。確定申告書の作成を税理士に依頼し、報酬の33,000円を支払った。補助科目でわかりやすくしよう補助科目とは、各勘定科目の下層に設定する科目です。通信費なら以下のような補助科目を設定します。文賢GRC仕訳の際に補助科目を入れておけば、損益計算書に内訳として表示されます。補助科目を設けないと経費全体しか把握できず、なにか詳細を調べたいときに困ってしまうので注意しましょう。補助科目の追加は、クラウド会計ソフトを使えば簡単です。以下の家事按分の記事で設定方法を解説しているので、チェックしてみてください。生命保険や医療保険は経費にできる?個人事業主が自分で支払う生命保険料は経費にできません。取材先でケガしたときの治療費は経費にできる?仕事中であろうとなかろうと、治療費や薬代は経費にできません。内容によっては、医療費控除に含められます。レシートや領収書はいつまで保管しておけばいい?確定申告後のレシートや領収書は、白色申告5年間、青色申告で7年間保管しなければなりません。副業でも同様に経費にできる?副業であっても、報酬を得るために要した経費であれば計上できます。過剰な経費率だと脱税を疑われてしまうので注意が必要です。家事按分も含めて、明確に説明できるようにしておきましょう。経費にしてよいのか不明な場合、税務署に相談すればいい?確定申告書の書き方がわからない、電子帳簿について聞きたい、といった場合には税務署でよいでしょう。税務署は税金を徴収するのが仕事であり、節税指南になるような助言は期待できません。「ご自身でしっかり説明できるならどうぞ」と、いわれるのがオチです。経費について不明な点があれば、税理士に相談しましょう。相談だけなら低料金で受け付けてくれる場合もあるので、チェックしてみてください。近場の税理士を探すなら、税理士紹介ネットワークへ税理士ドットコムで最適な税理士選びまとめ:説明できるように帳簿をつけよう法人なら丸まる経費にできるモノでも、フリーランスは事業で使っているぶんしか経費に計上できません。家事按分して仕訳する機会も多いので、事業費率の計算は根拠を明確にしておくのが重要です。一定以上の事業規模でなければ税務調査が入るのは稀ですが、万一に備えておきましょう。