皆さんは、税務調査に入られるのは売上が億単位の会社やごく一部の個人資産家だけだと思っていませんか?実際はそのようなことはなく、売上が年500万円に満たない一人親方や個人事業主でも税務調査に入られている人は実は毎年大勢いるんです。自分には税務調査は来ないと思い込んで適当な数字を書いて確定申告をしていたら税務調査に入られて重加算税など多額の追徴課税をされて大変な目に遭う一人親方は毎年たくさんいます。今日は、そんな一人親方の税務調査がどのように進められていくかを紹介したいと思います。架空外注費を計上していないか?税務調査はどれくらいの日数で終了するか?逮捕されるのか?一人親方の税務調査で税務署がよくチェックすること売上を抜いていないか一人親方の税務調査で税務署は、売上をごまかしていないかを細かく確認します。申告書に正しい売上金額が記載されているかチェックします。元請け・取引先に反面調査を行って税務署は売上をごまかしていないか洗い出します。消費税逃れをしていると税務署の調査官の追及はさらに厳しくなります。消費税逃れというのは、実際は1000万円を超える売り上げがあるにもかかわらず、800万円や900万円で売上を申告していることを言います。消費税逃れをしていると税務署の追及が厳しくなるのでしょうか。納税者がわざと売上ごまかした場合、税務署は重加算税という重い罰金をとることができます。「消費税払いたくなくて、わざと売上をごまかただろ!」と「わざと」売上をごまかしたことを証明しやすいと税務署の調査官は考えるためです。そのため、消費税逃れをしてしまった納税者は、税務署から執拗に調査をされることとなります。一人親方の税務調査で非常によく問題になる点。それが給与と外注費の扱いです。仕事を手伝ってもらった際、その仕事の対価を給与で払うか、外注費で払うかで税金の扱いが変わってきます。毎月216,000円の対価を払うことが決まったとします。これを給与として払う場合は、源泉所得税4,840円を引いた211,160円を支払わなければなりません。源泉所得税は一人親方のかたが、給与を受け取った人のかわりに税務署へ毎月支払う必要があります。源泉所得税の控除は必要ありません。消費税16,000円を払っていることになるため、売上に関して受け取った消費税から控除することができます。外注費として処理したほうが16,000円税金が安くなるのです!そして、めんどくさい源泉所得税の手続きもいらなくなる。̄)とするんじゃないかと思います。税金を減らしたくて外注費にしてしまう一人親方の方がいらっしゃいます。税務調査ではどのようなチェックが入るのでしょうか。調査官は外注費扱いになっているものを給与扱いにしたがります。最初の例の4,840円これだけ見るとたいしたことないように見えますが、これは1ヶ月あたりの金額です。税務調査は通常3年~5年分チェックされます。⇒消費税を追加で960,000円払え!⇒源泉所得税を追加で290,400円払え!となってきます。節税したくて、ホントは給料扱いにすべきことを知っていたのにわざと外注費としていた場合には、重加算税まで取られる可能性があります。厚生年金等の社会保険料を支払わないといけなくなる可能性もあります。最後に、外注費か給与かの判断基準を簡単にですが紹介します。給料扱いこの他にもあるのですが、上記のようなことが判断基準となります。税務調査では、実際の仕事の状況がどうなのか?という実態が確認され、給与か外注費かを検討していくことになります。外注費か給与かは、確定申告書を作成する際にきっちりと判定する必要があります。外注費となる場合は請負契約書をあらかじめ書面で準備しておけば税務調査に入られた後に慌てなくて済むのでお勧めです。架空外注費を計上していないか?給与ではなく外注費であると認められても、まだ安心するのは早いです。架空の外注費を計上していたとして経費として認められなくなってしまうことがあります。現金で外注費を支払っていた場合、支払先の情報を明示できないと経費として認められない可能性が高くなるので気を付けましょう。無申告や過少申告をしている外注先を探し出すという目的もあります。あなたが確定申告書に外注先Aさんに500万円を支払っていたと記載しているとします。申告をしていた場合はAさんがちゃんと500万円の収入を計上しているかを確認します。外注費の支払先を確認することで、あなたの税務調査から芋づる式に無申告や過少申告の人を見つけ出すことができるのです。税務調査はどれくらいの日数で終了するか?逮捕されるのか?一人親方の税務調査が、税務調査当日だけで終わることはほとんどありません。長引く場合ですと、1年以上かかることもあります。脱税がバレ、逮捕される場合とは!?懲役の実刑を避ける対策は?(クリック)以上、税務調査に強い税理士事務所がお届けしました。税金の世界は、知らないと損することが山ほどあります!無申告だった方や自力で確定申告をしていた方の税務調査を毎月、何件も引き受けていますが、もったいない(ToT)と思うことがよくあります。税理士を伴わずに税務調査を受けることは本当におすすめしません。すべての調査官がそうであるとは言いませんが、納税者の無知につけこむような調査官がいるのも事実です。お一人で税務調査を受けてから弊社に相談にみえる方もいるのですが、お話を聞いていてヒドいことするなぁと思うことは度々あります。税務調査の連絡を受けたときは、ぜひ弊社にご相談ください。大きく損をしてしまうことがあります。このコラムでは税務調査で損をしないための交渉術や、確定申告の節税に役立つ情報を紹介します。プロフィールへこの記事は私が書きました初回の御相談は無料です。悩んでいるのはあなただけではありませんので、お気軽にご連絡ください。あなたからの連絡をお待ちしております。)消費税を払いたくなく粉飾決算をし売上を誤魔化しました。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。※サイト上に表示された文字を入力してください。税理士法人エールでは、年間100件以上の税務調査に同席させていただき、税務調査で不安を感じている方のサポートをしています。私自身が、税理士になる前に税務調査を受けボコボコにされた体験も紹介しています。》詳しいプロフィールはこちら法人の税務調査だけでなく、個人事業主の方や副業の税務調査もサポートしています。お気軽にご連絡ください。