?利用するための6つのポイント弁護士の無料相談実施中!当サイトの記事をお読み頂いても問題が解決しない場合には弁護士にご相談頂いた方がよい可能性があります。ご相談は初回60分無料ですのでお気軽にベリーベスト法律事務所までお問い合わせください。提供することをモットーにしています。どのような制度なのでしょうか。生前贈与を行うときには、贈与税の控除制度を上手に利用する必要があります。ありますが、この制度は、税金が完全に無税になる制度ではないので、注意が必要です。利用すべきなのか制度のメリットやデメリットを正確に理解しておきましょう。ついて、べリーベスト税理士事務所の税理士が解説していきます。相続税対策を進めている方のご参考になれば幸いです。非課税となる贈与税の仕組みについて詳しく知りたい方は以下の記事もご覧ください。非課税となる贈与税の仕組みと6つの非課税贈与の方法2024/10/10弁護士の無料相談実施中!当サイトの記事をお読み頂いても問題が解決しない場合には弁護士にご相談頂いた方がよい可能性があります。ご相談は初回60分無料ですのでお気軽にベリーベスト法律事務所までお問い合わせください。原則的に60歳以上の親や祖父母から、20歳以上の子どもや孫に対して財産を贈与したときに、最大2,500万円までの贈与分にかかる贈与税を無税にする制度です。贈与対象の財産に特に制限はなく、現金や預貯金でも良いですし、不動産や株券、投資信託、ゴルフ会員権や各種の積立金、車や貴金属など、どのようなものでも制度を適用することができます。2,500万円については、一回で贈与する必要はありませんし、年数に制限もありません。適用を受けるためには、当初に贈与が行われた年の翌年2月1日から3月15日までの間に、贈与税の申告をしなければなりません。使った場合、2,500万円を超える贈与をすると、一律で20%の贈与税を課税されます。無税になる制度ではありません。利用すると、どのくらいの贈与税がかかるのか、見てみましょう。(1)親が子どもに2,000万円贈与したケースこの場合、贈与した金額が2,500万円以内におさまっているので、贈与税は0円となります。(2)親が子どもに3,000万円贈与したケースこの場合、2,500万円を500万円分超過しているので、500万円に対する贈与税がかかります。贈与税の金額は、500万円の20%である100万円です。(3)祖父母が孫に5,000万円贈与したケースこの場合、2,500万円を2,500万円分超過しているので、2,500万円に対する贈与税がかかります。贈与税額は、2,500万円の20%である500万円です。利用すると、贈与税が大幅に安くなるので、メリットがありそうにも思えます。実際には大きな落とし穴があるので、注意が必要です。さまざまなデメリットをご紹介します。最大のデメリットは、相続時において、贈与分が遺産に足されて相続税が課税されることです。利用しても、無税となるのではなく、単に贈与税が相続税に変わり、支払時期が繰り延べられるだけです。利用することにより、むしろ支払う金額が大きくなってしまうこともあります。基本的に節税対策にはあまり向いていません。利用するメリットがありますが、そうでないケースでは、将来大きな税金が発生するおそれがあるので、安易にこの制度を利用しない方が良いのです。利用するためには、必ず贈与税の申告が必要となり、手間がかかります。利用すると、「小規模宅地の特例」という相続財産評価の減額制度を利用できなくなるので、将来の相続税が上がってしまう可能性が高くなります。利用をお勧めできるケースは、かなり限定されてきます。非課税枠以外にメリットはないのでしょうか?(1)無税で多額の財産を贈与できる1つには、まとめて無税で多額の財産を贈与できることがメリットです。2,500万円まで無税になりますので、当面支払うべき税金を大きく減らすことができます。5,000万円の贈与をするとします。適用しなければ、贈与税は以下の通りです。利用すると、贈与税は以下の通りとなります。(5,000万円-2,500万円)×20%=500万円このように、贈与税を大きく減らすことができるので、手元に贈与税の資金となる現金資産がなくても贈与をしやすくなります。贈与制度と併用すると、最大3,700万円までの贈与分を無税にすることができるので、大変効果的です。よって物件を贈与してしまったら、その後に発生する賃料は、すべて受贈者のものとなるからです。贈与後にどれだけ受贈者が賃料を受けとったとしても、それは相続財産になりませんし、贈与にもあたりません。受贈者の固有の財産として、増えていきます。これに対し、もし収益不動産を贈与しなければ、賃料もどんどん遺産に加算されてしまうので、相続税の課税対象資産が増えて、相続税の金額が上がってしまいます。利用した場合、後に相続税が課税されますが、このとき、贈与時の時価で財産が評価されます。使って生前贈与をすると、相続税評価額が下がり、効果的に節税することが可能となります。(4)相続争いを防止できる生前贈与の一般的なメリットとして、将来の相続トラブルの予防が挙げられます。遺産相続トラブルの大部分は、遺産分割協議時に起こるからです。生前贈与をしておけば、贈与対象資産は相続財産から外れますので、遺産分割協議をする必要がなくなります。生前贈与をすると「特別受益」と評価されて、それが相続トラブルの種になることもあるので、生前贈与するなら、遺言書内で「特別受益の持ち戻し免除」の手続きをしておくことをお勧めします。限られませんが、一般的に生前贈与をすると、確実に自分が望む人に遺産を受け継がせることができる点もメリットです。利用するとき、もう一点注意しておかなければならないことがあります。それは、相続時精算課税を選択すると、通常の贈与税の基礎控除が適用されなくなることです。贈与税の基礎控除とは、毎年110万円までの贈与税非課税枠のことです。一般的に生前贈与によって税金対策を行うときには、この贈与税の基礎控除枠を使って、毎年少しずつ贈与を重ねていくことにより、相続税の課税対象資産を減らしていくことが多いものです。利用すると、暦年贈与はできなくなります。後になって「やっぱり暦年贈与を適用して下さい」ということは認められないのです。利用するならば、その相続人との間では、将来にわたって暦年課税制度を利用しないことを前提にする必要があります。選択すべきケースとは、どのような場合なのか、考えてみましょう。(1)相続財産が基礎控除の範囲内まず、文句なしにお勧めできるケースは、相続財産(贈与分を含む)が基礎控除の範囲内に収まる場合です。利用しても、後日相続税が課税されることがありません。そこで、贈与税だけを無税にしてもらうことができて、非常にメリットが大きくなります。(2)収益物件を贈与する2つ目は、メリットの項目で説明をしたように、収益物件を贈与する方法です。たしかにこの場合、将来相続税がかかる可能性はありますが、将来にわたって発生する賃料を無税にすることができるメリットが大きいです。贈与者が若くて元気な場合には、死亡するまでに発生する賃料も多額になるでしょうから、この方法による節税効果が高くなりやすいです。(3)贈与時に評価額が下がっている資産を贈与する3つ目は、贈与時に評価額が下がっている資産を贈与する方法です。不動産や株式などが一時的に非常に下がったタイミングで贈与してしまうと、後の相続税評価額も低くなるので、節税対策になります。同族会社の株式の評価などは、経営者への退職金支給などである程度下げることができる(コントロールできる)ので、そういったタイミングで後継者に贈与してしまうと、高い節税効果を生むことがあります。利用した節税方法について解説しました。この制度は完全に無税になるものではないので、どのようなケースでもお勧めできるものではありませんが、賢く使うと効果的な節税につながります。今後の相続対策の参考にしてみてください。弁護士の無料相談実施中!当サイトの記事をお読み頂いても問題が解決しない場合には弁護士にご相談頂いた方がよい可能性があります。ご相談は初回60分無料ですのでお気軽にベリーベスト法律事務所までお問い合わせください。提供することをモットーにしています。所属する中国、アメリカをはじめとする海外の弁護士資格保有者や、世界各国の有力な専門家とのネットワークを生かしてボーダレスに問題解決を行うことができることも当事務所の大きな特徴です。ベンナビ弁護士保険への加入がおすすめです。何か法律トラブルに巻き込まれた際、弁護士に相談するのが一番良いと知りながらも、どうしても費用がネックになり相談が出来ず泣き寝入りしてしまう方が多くいらっしゃいます。そんな方々をいざという時に守るための保険が弁護士費用保険です。ベンナビ弁護士保険に加入すると月額2,950円の保険料で、ご自身やご家族に万が一があった際の弁護士費用補償(着手金)が受けられます。いじめ問題などの場合でも利用可能です。(補償対象トラブルの範囲はこちらからご確認下さい。)ご自身、そして大切な家族をトラブルから守るため、まずは資料請求からご検討されてはいかがでしょうか。KL2022・OD・211SNSでもご購読できます。相談SNSで更新情報受け取れます。法律の事でお困りの方へまずはベリーベスト法律事務所にご相談ください。ベリーベスト法律事務所の弁護士が解決策を見つけ出します。以下のボタンをクリックすると、ベリーベスト法律事務所の電話番号・カテゴリー毎の法律のお問い合わせ先がございます。そちらからご自身のお悩みのカテゴリーを選択してください。ベリーベスト法律事務所の弁護士はあなたの相談をお待ちしています。お気軽にお問い合わせください。私たちベリーベスト法律事務所は、お客様にとって最高の解決が得られるように、情熱と誠意をもって全力を尽くす弁護士集団です。掲示している実績は、ベリーベスト法律事務所の開設以来の実績であり、弁護士法人ベリーベスト法律事務所の実績を含みます。土日祝:9:30~18:00初回60分無料相談受付中!遺産相続に関するご相談はベリーベスト法律事務所まで!あなたの味方となる弁護士と一緒に解決策を考えましょう※ご相談の内容によって一部有料となる場合がございます土日祝も!24時間365日受付中メールでのお問い合わせはこちら。