開業オンライン中小企業の経理担当者や個人事業主のお役立ち情報を掲載中です。までわかりやすい情報をお届けします。消費税が8%から10%に上がることが決まると同時に一部のモノは消費税を8%のままに据え置きにするという「軽減税率制度」が実施されることも決まりました。商品やサービスの形態によって消費税率が変わる今回の法改正のポイントをわかりやすく解説します。販売のための包装材料や容器等は軽減税率の対象となる消費税引き上げと軽減税率の知っておきたいポイント消費税10%と軽減税率はいつから実施される?消費税の引き上げと軽減税率は両者ともに平成31年10月1日より実施されます。消費税率はどう変わる?基本的には、消費税は10%となりますが一部の商品に限り8%の据え置き(軽減税率)となります。週2回以上発行される新聞(定期購読しているものに限る)軽減税率の対象品目のポイント軽減税率の対象品目は「酒類・外食を除く飲食料品」「週2回以上発行される新聞」と説明しましたがもう少し詳しく対象品目で押さえておきたいポイントをご紹介します。引用元:国税庁ホームページ外食は対象外だがテイクアウトは対象になる飲食店等でテーブル・椅子等の飲食をするための設備がある場所での飲食は軽減税率の対象とはなりませんが飲食店で商品を購入してほかの場所で飲食をする(テイクアウト)場合は軽減税率の対象となります。同じ飲食店でも、店内に用意された飲食スペースで食べるのか、持ち帰って店内以外の場所で食べるのかによって軽減税率の対象、非対象が異なりますので注意が必要です。ファーストフード店でハンバーガーを購入して店内で食事をする。=標準税率10%ファーストフード店でハンバーガーを購入して外の公園で食事をする。=軽減税率8%コンビニでお弁当を買ってイートインスペースで食事をする。=標準税率10%コンビニでお弁当を買って自宅に持ち帰り食事をする。=軽減税率8%ケータリングは対象外だが出前は対象になるお客さんが指定した場所で飲食の提供を行うケータリング等の出張型の食事の提供は軽減税率の対象にはなりませんが出前や宅配等の単に飲食物を届けるだけのものは軽減税率の対象となります。似たようなものなので混乱しやすいと思いますが出来た飲食物を届けるだけなのか、それとも指定した場所で調理や配給をして提供するのかが税率の判断ポイントとなります。会社の創立記念パーティーを社内で行うため、料理人を社内に呼んで飲食物の調理、提供をしてもらった。=標準税率10%会社の創立記念パーティーを社内で行うため、飲食物の出前を頼んだ。=軽減税率8%食料品と食料品以外がセットになっている「一体資産」はどっちの税率?商品が一体資産の場合は、以下の要件で標準税率か軽減税率かの判断を行います。以上の条件を満たすものに関しては軽減税率の対象となり、この条件を満たさないモノは標準税率となります。卸売業者が各メーカーからティーカップ(1,000円)と紅茶(3,000円)を仕入れて2つを合わせて一つの商品として5,000円で売る場合1万円以下の判定=5,000円≦10,000円3分の2以上の判定=3,000円(紅茶の仕入値)/4,000円(2つの仕入値)≧2/3と両方の条件を満たしている為、軽減税率を適用した5,400円で販売することになります。ティーカップの仕入値が2,000円で紅茶の仕入値も2,000円だった場合、食品の価格が占める割合が3分の2以下となるので標準税率の5,500で販売することとなります。購入にも少し注意が必要となります。軽減税率が適用される新聞は週2回以上発行されるものでかつ定期購読契約をしているものに限ります。同じ新聞でも定期購読契約をして毎朝届く新聞と、気になる記事があったからコンビニで購入した場合とでは同じ新聞社の同じ新聞でも購入額が異なります。飲食物の販売のための包装材料や容器等は軽減税率の対象となる飲食店がお弁当等を販売するための飲食物を入れる容器は軽減税率の対象となります。600円のお弁当を販売する場合、食品を入れるお弁当の容器を標準税率の10%で仕入れた場合、でも販売金額の内その容器の分は10%で飲食物の分は8%と分ける必要はなく容器を含めて飲食物として8%での販売をすることとなります。お客さんからもらう場合、その分に関しては軽減税率の対象とはならずに標準税率を使います。開業オンライン中小企業の経理担当者や個人事業主のお役立ち情報を掲載中です。までわかりやすい情報をお届けします。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。節税・税金2024/6/24フリーランスの経費計上術:見落としがちな10の控除項目フリーランスの皆さん、適切な経費計上は節税の要です。意外と見落としがちな控除項目も多いものです。本記事では、フリーランスの方々が見逃しやすい10の控除項目をご紹介します。これらを押さえることで、より効果的な節税が可能になるでしょう。自宅の一部を仕事用スペースとして使用している場合、家賃や光熱費の一部を経費として計上できます。節税・税金2024/6/24社宅の経費処理方法:税務上の取り決めと実務ポイント社宅を経費として処理する場合の税務上の取り決めや、実務上の注意点について解説します。この記事では、社宅に関する具体的なルールと計算方法を紹介し、経営者や会計担当者が正確に対応できるように支援します。社宅を経費処理する際には、いくつかの重要なポイントがあります。社宅の取得費用や維持費用をどのように取り扱うかが重要です。使用料を徴収する社宅や従業員寮は居住用賃貸建物に該当し、仕入税額控除の対象外です。(インボイス制度)について知っておきたい要点をまとめました。「知ってはいるけど難しくていまいち解らない」「結局どうすれば良いか解らない」そんな悩みをお持ちの方は是非ご一読ください。定められた事項を記載した請求書(インボイス)を売り手(登録事業者)が交付して買い手はこれを保存しておきましょう。買い手はこのインボイスが無ければ仕入税額控除の適用を受けることが出来ませんよ。いうのがインボイス制度の簡単な内容となっています。(インボイス)このインボイスが始まるとどうなるのか、どのような人が損をすることになるのか概要に触れながら説明します。国が定めた要件に沿った内容が記載されている請求書のことです。この要件に沿ったインボイスを売り手が交付し、逆に買い手は交付を受けたインボイスを保存しておかなければならないのがこのインボイス制度のざっくりとした内容となっています。新型コロナウイルス感染拡大の影響で様々な税務書類の提出の期限が延長されています。事業年度終了後に提出して適用される方法をご紹介したいと思います。本来、簡易課税の選択届出書は簡易課税を受けようとする課税期間の初日の前日までに提出しなくてはなりません。