URLをコピーしました!決算書を構成する書類のひとつ「貸借対照表」の「負債の部」に「流動負債」として位置する「短期借入金」。中身しだいで「会社の危険度」を疑われる会社・事業における銀行融資について。融資の可否を決めるにあたり、決算書は大きなウエイトを占めています。「決算書の良し悪し」が、融資を受けられるかどうかを大きく左右する、ということです。そんな決算書には、ズラリと「勘定科目」が並んでいるわけですが。ピックアップしてみます。決算書を構成する書類のひとつ「貸借対照表」の「負債の部」に「流動負債」として位置する「短期借入金」。その勘定科目を、銀行はどのような目で見ているか?結論として、短期借入金の中身しだい・内容しだいで、銀行はその会社の危険度を見極めようとしていることがあります。見るときのポイント高利貸しからの借入はないか?役員借入金のでどころは?見合いの預金はあるか?それでは、このあと順番に見ていきましょう。見るときのポイント高利貸しからの借入はないか?銀行は、融資先の決算書に記載されている「短期借入金」について、まずその「中身」の確認をします。見たり、あるいは融資先に「直接ヒアリング」をしたり、が挙げられます。その結果、借入先に「銀行(金融機関)以外」のものが見つかると。銀行は、「この会社は危険かもしれない」と疑うことになります。ここで言う「銀行以外」とは、ノンバンクやいわゆる街金・闇金など。銀行に比べると「高利」の貸金業者全般を指します。この点で、銀行は「ノンバンクから借りているからダメ」「街金・闇金から借りているからダメ」と単純に・表面的に考えているわけではありません。銀行からは借りられない事情があるのかな?」ということです。それならば、と「借入先を偽る」という会社もあらわれるため、損益計算書の「支払利息」もチェックをされています。借入も、高利貸しからの借入と同じ考え方で見られることになります。「銀行からは借りられないのかな?」と見られる、ということです。したがって、短期借入金に銀行以外からの借入がある場合。銀行からは、相手先(関係性)や返済方法などを詳しく聞かれることになる、と理解しておきましょう。役員借入金のでどころは?会社が社長から借入をしている「役員借入金」は、負債とは見ない(資本と見る)、という考え方が銀行にはあります。相手が社長であれば、必ずしも返済をする必要はなく、いわば資本金のようなものだろう。そこで、前述した「高利貸し」からの借入について。「社長から借りた」ことにする、という方法がとられるケースがあります。決算書上は「役員借入金(短期借入金)」だけれど、実際には高利貸しから借りている。そのようなケースを警戒する銀行は、役員借入金の「おカネのでどころ」を確認しようとします。チェックするわけです。具体的には、会社や社長の預金取引履歴(通帳)を確認する、総勘定元帳の閲覧を要求する、などのチェック方法が挙げられます。社長への「役員報酬」が少ない場合には。役員報酬以外にも収入がある(不動産収入など)、財産がある(相続したなど)、配偶者に収入がある(ほかの会社で働いている)、などの事実があれば、説明をすることで疑いを晴らしておきましょう。決算書に「役員貸付金(会社から社長への貸付)」が掲載されていると、疑いを晴らすことは難しくなります。銀行は考えるからです。結果として、高利貸しなどからのアヤシイおカネを疑われることになります。