2022.09.09経費として何気なく入力しているガソリン代や軽油代。事業に使用しているものならもちろん経費になりますが、実は消費税の取り扱いで落とし穴があります。間違った場合の影響は?ガソリンと軽油では、税金がかなり異なるこれはご存知の方も多いと思いますが、ガソリンには「ガソリン税」、軽油には「軽油引取税」という税金が上乗せされています。税金だけで軽油の方が20円以上も安く、これが「軽油はガソリンより安い」ことの大きな原因になっています。(実は本体価格にほとんど差はないのですね。)と、話はこれで終わりではなく、消費税の取り扱いが問題になってきます。ガソリン税には消費税かかるが、軽油引取税には消費税かからないガソリン税は、本体価格に合算されて、消費税が課税されます。二重課税じゃないか、という批判も多いのですが、現状はそうなっています。以下、本体価格が同じ80円と仮定した場合の、ガソリンと軽油の税金計算の比較です。⇒税込み合計金額:120.1円なんと、税込価格で27.1円の差がつくことになります。して改めて計算すると、ガソリンも軽油も、税金の割合が本当に大きいですね。実はガソリン税と軽油引取税の他にも、石油税と呼ばれるものが本体価格の中に1lあたり2.8円含まれています。それも含めると、上記の税込価格の内ガソリンで約47%、軽油で約36%が税金です。普通に下記仕訳イメージの上段のように合計額を1本の仕訳で入力すると、全体に対して消費税が計算されるため、消費税額586円となり、レシートの税額447円と一致しません。正しくは、下段の仕訳のように、本体部分と軽油引取税部分とに分けて仕訳を入れる必要があります。※レシートの消費税額447円と会計ソフトが一致しています。軽油引取税の勘定科目については、もちろん租税公課としても良いのですが、これも含めて軽油代という認識が強く、経費の分析という点からも、本体価格と同じ科目(旅費交通費など)にしておいた方がよいでしょう。間違った場合の影響は?実際には、上段の間違った仕訳のまま決算を行っているケースも多くみられます。この場合の影響としては、正誤の消費税額の差異⇒この例では586-447=139円分、納める消費税が少なく計算されることになります。1lあたりになおすと、約2.9円の消費税過少申告になります。年間の軽油使用量別の過少税額は次の通りになります。実際に税務調査で指摘されるかどうかは、業種や使用量によるでしょう。実際には全く指摘されなかったケースもありますし、注意のみで終わるケースもあるでしょう。一つひとつ仕訳を分けて入力するのは、確かに非効率です。対策としては、決算時に年間の軽油にかかった金額を集計し、軽油引取税に相当する金額を一括して概算数値で「不課税」に振替える、という方法が考えられます。100%正しい処理とは言えませんが、これで税務調査の際に修正を求められるリスクも大きく軽減できるでしょう。節税のために中古車を買った場合や、不動産投資で中古物件を買った場合などに気になるのが、「耐用年数」の算定です。その年の減価償却費(経費)にできる金額に大きく影響してきますので、詳しく見ていきたいと思います。負担感ももちろんですが、事業者の消費税納税の負担感もかなり重いものがあります。そんな中、数年前から保険業と不動産業の簡易課税みなし仕入率引き下げとなっていますので注意が必要です。分譲マンションを購入・所有していると、マンションの管理組合に毎月支払うことになる管理費と修繕積立金。そのマンションを賃貸に出したり、事業用に使ったりする場合に注意したい経理処理について解説します。決算書が読める!重要ポイント~勘定科目は5種類~簿記や経理は苦手。決算書の読み方もよくわからない。いう経営者や事業主の方は多いと思います。本業のことで頭がいっぱいだし、簿記や決算は細かくて専門的だから、何からマスターしていけばいいのか分からない。消費税は課税?不課税?実例と判定方法を解説JAFや商工会議所の年会費、税理士会などの同業者団体の年会費、クレジットカードの年会費など。毎年支払う年会費や、団体加入時の入会金などが消費税の課税対象になるかどうか、仕訳のたびに迷ってしまいますよね。社会保険料や源泉所得税の天引きなどもあり、面倒な仕訳の代表例となっています。仕訳の方法はいくつかあり、書籍やネットの記事でも様々あるかと思いますが、中でも一番簡単な方法をご紹介します。得意先と一緒に海外旅行へ。判定方法(3種or4種)2022.07.042022.09.098割の人が間違える「軽油」・消費税の仕訳-間違えた場合のリスクと対処方法2022.03.192022.09.09出張旅費の日当(出張手当)、支給額の目安は?2022.07.062022.09.09「通勤手当」も社会保険料の対象という矛盾。コメント目次へトップサイドバータイトルとURLをコピーしました。