7/06フリーランス2021年7月6日こんにちは、京都の若ハゲ税理士ジンノです。昨年分の確定申告で所得税が一定金額以上だった場合には7月と11月に予定納税をする必要があります。消費税は確定した消費税額の金額により回数が変わります。前払いで来年の確定申告時に精算をするのですが、今期の事業の状態が思わしくなければ減額申請も検討しましょう。予定納税の減額申請とはザックリとした解説になりますが、去年の所得税が15万円以上の方の場合には7月末までに3分の1を、11月末までにさらに3分の1を前納めしてくださいという制度です。仮に15万円だとしたら7月末に5万円、11月末にも5万円、そんなイメージです。給与所得の場合には毎月所得税が概算で控除されて年末調整で精算をすることになりますが、個人事業主、フリーランスの方の場合も同様に前払いしてくださいと。前払いのベースになるのは去年の所得税なわけですので、当然今年の状況は加味されていません。去年は特にコロナ禍で春頃は経済活動そのものが停滞し、本来の事業売上ではなかった、という方も多くいらっしゃいました。いった「今年の状況を加味しましょう」というのが予定納税の減額申請ということになります。収入が減少した根拠書類などを添えて申請書を期限までに提出し、承認を得れば申請をした金額が予定納税額となります。申請書は以下の様式になっています。7月末期限の予定納税については申請期間が7月1日から7月15日となっており、11月末期限の予定納税については申請期間が11月1日から11月15日となっています。添付する書類としては事業を行なっている方の場合には1月から6月の事業についての仮決算書のような書類の添付が必要です。予定納税額を減額してくださいという申請なので、今年の状況として見込みが悪いということを示す必要があるからです。現状での試算表でも良いでしょう。減額するに至る理由を添付書類で説明しておくということです。振替納税の場合も期限は同じで申請が承認されれば申請した金額が振替されます。いう人が申請した方がいいか前段でも少し触れましたがまずは去年と比べて今年の1月から6月の事業の状況が思わしくない方です。簡単にいうと収入が減っている場合です。年明け後も緊急事態宣言などが続き事業の状況が思わしくない、売り上げが下がっているケースもあるでしょう。資金繰り的に予定納税をしても全く問題なければ良いですがそうではない場合には今払う金額を少なくしておくことも選択肢となります。ちなみにですが税務署からそういうことを提案されることはまずありません。納税者一人一人の状況を事細かに把握しているわけではないからです。続いて申請をした方がいい人は法人成りをした方です。事業を個人から法人に移していますので、個人事業としての所得税の予定納税をすると来年の申告時に還付されることになります。この場合も上記と同様に資金繰りに問題がなければ減額申請をしなくても良いと考えますが、少なくとも2回支払うことを考えると手元で使える方がいいように思います。やらなければならないというわけではないので該当する場合には選択肢に入れてみてもらえればと。消費税の中間申告はどうか個人事業主でも消費税の申告をして納税をしている場合があります。この場合には中間申告と納付が必要です。(予定納税と同じような制度です)所得税のように減額申請ではなく中間申告により金額を計算して納付する手続きとなります。消費税の場合は去年分の消費税(国税)が48万円超であれば中間申告の対象です。金額が大きくなるにつれて申告の回数も増えますが仮に50万円だったとしましょう。(消費税の申告書で言うと9の欄の金額)個人事業主の場合には年に一回、8月末までに申告して納付となります。金額は50万円×6/12=25万円です。消費税の中間申告は2種類あって、ひとつは前述のように去年分の確定消費税をベースに計算する方式です。前年実績による中間申告、といいます。ひとつは所得税の予定納税減額申請と同じように仮決算を組む方式です。仮決算に基づく中間申告、といいます。自分で手続きをしなければ自動的に「前年度実績による中間申告」になってしまいますので、個人事業主の場合には今年の1月から6月の業績が悪い場合には「仮決算による中間申告」も選択肢となります。この点は所得税の予定納税減額申請と内容は同様です。中間申告で納付した金額も次の確定申告時に精算をしますので忘れないようにしましょう。まとめ予定納税や中間申告は基本的に去年分の申告をベースに計算されます。今年も緊急事態宣言やまん延防止等重点措置がコロナ対策により発令されておりますので、今年の状況が思わしくない、という場合には減額申請、仮決算による中間申告を検討しましょう。やらなければいけないわけではないですが、資金繰り的に助かるということでしたらトライする価値はあります。遺産分割協議に入る前に確認しておきたいことこの記事を書いた人ジンノユーイチ京都市下京区で税理士をやっています、ジンノユーイチ(神野裕一)です。相続や事業のお困りごとを丁寧に伺い、解決するサポートをしています。フットワーク軽く、誠実に明るく元気に対応いたします。ジンノユーイチ(神野裕一)税理士本人が直接対応し、お客様の不安、お困りごとを解消、地域密着を基本指針として活動しております。相続のご相談(対策及び申告)は全国対応可能です。中小企業・フリーランスの方のご相談は、京都・滋賀を中心に活動中です。詳しいプロフィールはこちらお問い合わせはこちらから可能ですご依頼いただくにあたりお電話でのお問い合わせはこちらから可能です。含むあらゆる営業・セールスに関するご連絡は一切お断りしております。一人で事務所運営をしている関係で電話代行サービスを利用しています。オペレーターにご用件をお伝えいただければこちらから折り返し致しますので、ご都合の良い時間帯なども併せてお伝えください。テキスト、文章でお問い合わせをしたい方はこちらから。事務所公式LINEでお問い合わせにお応えします。他の方にはやり取りはもちろん見えません。事務所通信メルマガの登録はこちらから!まだご依頼のタイミングじゃないなというかたはこちらから事務所通信メルマガ(無料)の登録をしてみてください。毎月末に税務に関するコラムを中心とした、ためになる情報として事務所通信をお届けします。対面は京滋地域を中心に対応しております。