200万円増加をしています。平均月商この「たな卸資産回転期間」で、在庫が平均月商の何ヶ月分あるかがわかります。おおむね変わりがないことから、「売上の増加に見合った在庫の増加」だと言えるでしょう。たな卸資産回転期間は、銀行のほうでも計算をしているものですが、上記のような状況であれば問題になることはありません。融資を受けましょう《パターン1》のように在庫が増えると、会社にはおカネが必要になります。在庫が増えることで「寝てしまうおカネ」が増えるからです。そこで、資金繰りをスムーズにするために、銀行から「増加運転資金」を理由として融資を受けるようにしましょう。売上増加というポジティブな背景がありますので、銀行の融資姿勢も基本的にポジティブです。「それはちょっとムズカシイ...」と思ったら。押さえておき...《パターン2》不良在庫がある言うまでもないことですが、在庫は「売れる」ことが前提です。ところが、売れないこともあります。いわゆる「不良在庫」です。この場合、前述した「たな卸資産回転期間」は増加しますから、銀行は「もしかして不良在庫がある?」を疑うことになります。これが事実であれば、いたしかたありません。起きてしまったことは起きてしまったことで、しかたのないことです。現状の開示・説明はもちろん、現状にいたった背景、今後の対応策を銀行に伝えるようにしましょう。銀行を不安・心配にさせてしまうよりはずっとよいはずです。そもそも、在庫を抱えるビジネスでは「欠品」を恐れるところではありますが、「不良在庫」とのバランスにはじゅうぶん気をつけなければいけません。《パターン3》架空在庫がある望ましくない在庫の増加として「不良在庫」の話をしました。加えてもうひとつ、望ましくない在庫として「架空在庫」が挙げられます。ほんとうは無いはずのモノを「在る!」と偽って在庫の処理をすると、利益が増加するという「古典的粉飾テクニック」があるのです。決算書を不正にいじり、実際よりも利益を多く見せようという粉飾決算。そんな粉飾決算を見破る方法について、お話をしていきま...当然、その手は銀行も承知していますから。架空在庫による在庫の増加を警戒しています。具体的には、前述した「たな卸資産回転期間」の増加をチェックする、というのが1つ。それからもう1つ、「売上総利益率(粗利益率)」の増加もチェックをしています。架空在庫の処理をすると、売上総利益(粗利益)が増えるために「売上総利益率(粗利益率)」も増加するからです。ともなうものであれば、架空在庫による「粉飾」を疑われることでしょう。「程度」の問題はありますが。基本的に、銀行にはバレていると考えて、正直に誠意ある対...《パターン4》品揃えを増やした不良在庫なんて無い、架空在庫なんてもちろん無い。在庫が多い・在庫が増加した(たな卸資産回転期間が増加した)、というケースもあります。会社・事業が「意図して」在庫を増やしている。他社と比べて「品揃え」を強みにしているようなビジネスをしている、というケースです。一般に、在庫は無いほうがいい、と言われるところではありますが。在庫が多いことはリスクがある、あるいは非効率だと知りながらも、自社のビジネスモデルとして、差別化のポイントとして「あえて在庫を持つ」のはアリなわけです。このような場合に放っておくと、銀行は同業他社平均と比較をしたうえで「在庫が多い」という判断をすることでしょう。結果、融資が控えられることにもなりかねません。「在庫が多い」ことの必要性として、自社のビジネスモデルを説明する、商流図を提示するなどして、銀行に理解をしてもらうことが大切です。在庫を実際に見てもらう、倉庫を実際に見てもらう取扱商品の入出庫表を作成して、定期的に動きがあることを確認してもらうなどの対応をするのもおすすめです。【参考】在庫を持つビジネスは難しいあえて在庫を持つのもひとつのビジネスモデルではありますが、「難しいビジネス」であることは理解をしておいたほうがよいでしょう。資金が少ない小規模零細企業には難しいものがあります。そもそも在庫を持つのにおカネがかかり、在庫を持ったあとのリスク(不良化)を飲み込めるおカネが必要だからです。《パターン5》受注に対応する問題はないけれど在庫が増加するケースとして、「受注に対応する」も挙げられます。決算日近くに得意先から大量の商品を受注した。商品の仕入は決算日までに済んだものの、得意先への納品(売上の計上)はまだ。この場合、決算書には「大量の商品を受注した」分の在庫が掲載されることになります。売上はまだなのに在庫は増えるので、結果として、たな卸資産回転期間は「異常値」を示します。異常値を見た銀行は、やはり不良在庫や架空在庫を疑いますから、放っておくわけにもいきません。そこで、受注の事実を証明できる「受注書」や「契約書」などを、決算書とあわせて銀行に提示するのがよいでしょう。銀行に言われてから提示する、という流れもありますが。銀行(の担当者)が、言ってくれるかはわかりません。「どうも粉飾っぽいなぁ、以上」という判断をされていることもゼロではないはずです。不利益な判断をされないよう、対応は「こちらから」と心得ておきましょう。銀行融資のご相談はこちらまとめ「在庫が多い・増加した」の5パターンとそれぞれの銀行対応についてお話をしてきました。銀行は、融資先の「在庫」を気にしています。銀行が「在庫に問題がある」と考える場合には、融資を受けることは難しくなります。融資を受ける側としては、「在庫が多い」あるいは「在庫が増加した」のであれば、そこに問題がないのかどうかを自ら確認するようにしましょう。それにともなう銀行対応も大切です。「銀行融資」と「税理士レス経理」の支援が得意。横浜在住、49歳の税理士。ブログ・メルマガは毎日執筆、YouTubeは毎週投稿、セミナーは毎月開催中。