【所得税Part1-3】給与所得等の計算【所得税の仕組みに詳しくなろう!】2021.09.18税金どうもTatsuoです。前回は、総合課税での所得税計算の流れを説明しました。金額を設定していましたが、今回のパート1-3では、収入からどのように所得を計算するかについて解説します。まとめ給与所得ひとつ目は、最も代表的で分かりやすい所得であるといえる、給与所得です。給与所得控除額で求めることができます。経費と説明しましたが、会社員の場合は、経費の代わりに、収入に応じた給与所得控除というものが設けられています。収入とそれに対応する給与所得控除額は以下の通りに定められています。1,950,000円(上限)表を見てわかるように、控除額は一律ではなく、収入に応じて異なります。収入が多くなれば多くなるほど、収入に占める控除額の割合は減少し、課税所得(税金がかかる所得)が増える仕組みになっています。Tatsuo自営業は経費を使えてお得だ!と言われることがありますが、実は会社員も、最低55万円は経費として認められているのです。給与所得控除の金額は、ころころ変わります。令和2年以降の分では、給与所得控除が10万円削減されており、増税となっています。ケーススタディ:給与所得では、実際に給与所得を計算してみたいと思います。パート1-2で登場したTさんの源泉徴収票をのぞいてみましょう。3,560,000円と記載があります。この給与所得控除後の金額は、以下の計算手順を経て得られます。440,000円でした。3,560,000円となります。ケーススタディ:所得控除ここで少し脱線して、さらに右側に記載されている、所得控除の額の合計額も見てみましょう。パート1-2で記載した通り、所得控除には、人的控除と物的控除の二種類があります。有無の欄に数字や記号が記載されます。Tさんは全て空欄なので、配偶者や扶養家族が存在しないということを意味します。従って、人的控除は基礎控除の48万円のみです。会社勤めの方は、毎年年末になると会社から「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」を手渡され、扶養家族の状況について記載していることと思います。この申告書の内容が、年末調整に反映されています。従って、もし提出後、年内に結婚したというような場合は、年末調整で反映されないため、確定申告が必要になります。次に、物的控除についてみてみましょう。物的控除には、社会保険料等の金額や、生命保険料控除などがあり、こちらも源泉徴収票に記載されます。764,500円です。1,244,500円となります。1,244,500円)に所得税率をかけて算出されているのです。このように、日本では給与収入のみであれば、年末調整による源泉徴収だけで所得税の納税が完了するシステムとなっています。逆に、年末調整ではとらえられない事項(年末調整後の扶養家族変更や、給与以外の収入など)がある場合は、確定申告が必要です。生命保険の満期受取金を一時金で受給する場合などが、一時所得に該当します。一時所得の計算式は以下の通りです。1/2特別控除額(最大50万円)という表記が分かりづらいですね。これは、総収入金額から経費を差し引いた額が50万円を上回っている場合には50万円が控除され、50万円を下回る場合には、その金額が控除されることを表しています。そのため、一時所得は0にはなりうるものの、マイナスになることはあり得ません。Tatsuo一時所得の計算は、収入から経費と最大50万円を控除した額の2分の1しか所得とみなされないという、なかなかお得な制度です。ケーススタディ生命保険金を例にして計算してみましょう。して一時金で300万円受け取ったとします。250,000円となります。前回の記事で解説した通り、雑所得は総合課税の対象です。資産運用の観点で言うと、仮想通貨での利益も雑所得となり、総合課税の対象となります。FXも雑所得ですが、特例として申告分離課税が認められています(申告分離課税については次回説明します)。給与所得がある程度ある場合、総合課税の対象所得がたくさん増えても、累進課税により大半が所得税として持っていかれることになります。従って、節税の観点から、雑所得の対象となる仮想通貨や外貨預金はお勧めできません。雑所得の計算式は以下の通りです。必要経費)Tatsuo一時所得のような特別控除や1/2の特典はありません。ケーススタディ個人年金保険を年金形式で受け取るケースを例に雑所得を計算してみましょう。Tさんは個人年金保険に20年間加入し、総額400万円の保険料を支払いました。今年から今後10年間、毎年50万円の保険金を年金形式で受給できることとなっています。100,000円となります。計算方法について解説しました。収入から所得を計算する計算式は各種所得によって異なりますが、概ね収入から経費を引くものと理解すれば良いと思います。次のパート1-4では、申告分離課税について記載します。2021.02.18どうもTatsuoです。2021.08.22どうもTatsuoです。ここ最近、投資の記事ばかりになっていたので、久しぶりに投資以外、所得税についての記事を書いてみました。2021.10.16さて、少し間があいてしまいましたが、所得税シリーズの続きです。WordPress.。