スポットでのコンサルティング(オンライン可)、各種セミナー、執筆などの仕事をしています。ブログでは、フリーランス・中小企業に役立つ情報を発信しています。irinotax税理士が実際に使ってる法人税&消費税決算申告用チェックリストツイートシェアはてブLINEPocket法人決算・申告用のチェックリストの一部を公開します。決算・申告の際は、チェックが大切です。僕は、過去の自分のミスや、税理士が訴えられた事例、本で勉強したこと等をもとにチェックリストを作っています。チェック項目は日々増えています。増えすぎかもしれません。これ、完全に自分のためのチェックリストなのですが、ふと「誰かの役に立つんじゃね?」と思ったので、一部だけ(全体の15%くらい)公開してみます。全部公開するとボリュームがとんでもないことになるし、解説しきれないし、レアケースや高度なこと解説しても迷わせるだけだし、(何よりあまりネタバレしたくない部分もぶっちゃけあるし)初心者の方が間違いやすいポイントや、税務調査で特に突っ込まれやすいポイントだけを抜粋しました。自分で決算組んでる社長様(と、仕事を教えてもらえない会計事務所の新人スタッフ様)のお役に立てれば幸いです。この記事では、公開するチェックリストの中から、補足が必要な部分を解説します。(チェックリスト自体は記事の末尾からダウンロードできます)その1:帳簿のチェックまずは帳簿(会計データ)のチェックからです。残高が増えすぎていたりしていないか確認しましょう。現金がマイナスというのは理論上はありえないことですし、残高があまりにも現実とかけ離れているのもマズいです。対応としては、どこかにミスがあれば修正(ダブりとか勘定科目間違いとか)、あるいは役員借入金で処理する、ということになります。期ズレがないか売上は原則として、「入金された日」ではなく「サービスを提供した日・商品を引き渡した日」に計上するものです。「2019年3月に行った100万円の仕事」を、「実際に100万円が入金される2019年4月の売上」にしていたら、2019年3月期は100万円売上が漏れている、ということになってしまいます。いうのを「期ズレ」といったりします。売上と原価の対応にズレがないかも確認していきます。翌月末までの通帳確認3月決算であれば、4月末までの預金通帳明細を確認するようにしています。翌月末までの通帳を確認しておけば、前述の期ズレ、計上漏れを防げます。商品・材料などの棚卸を行い、在庫として計上するのをお忘れなく。利益の金額が変わります。役員に対する貸付金がある場合には、利息をとります。利息をとっていないと、給与として課税されてしまうので。固定資産台帳と実物の照合B/Sに載っている固定資産が実際にあるか確認します。なければ、売ったor除却した等の処理をしなければなりません。定期同額給与にならないものはないか役員に支払う給与は、原則として定期同額(毎月同じ金額)でなければなりません。定期同額でない部分は損金になりません。-----スポンサードリンク-----雑収入の消費税区分のチェック会計ソフト上で[雑収入]に計上すると、消費税は自動的に「課税売上」になるソフトが多いです。実際には雑収入には、非課税や不課税のものも多くあるので、チェックします。売却金額に消費税をかけるのが正しい処理です。全ての勘定科目をチェック最後に、全ての勘定科目をひととおりチェックします。バランスシートを中心にチェックすると、ミスが見つかりやすいものです。やけに多いな→売上のダブリに気付く残高がマイナスのB/S勘定科目がある→何かがダブっている・漏れている補助科目(freeeではタグ)ごとに残高を確認してみる→前月計上金額が翌月にキレイに消えているかといった感じで見ていきます。その2:法人税申告書のチェック次に、法人税申告書をチェックします。中間納付の確認e-taxメッセージボックスの[申告のお知らせ]というメッセージで、いくら中間納付を払っているか確認します。(e-taxをしていない場合は、保管してある納付書で確認すると良いかと)別表4当期中に払っている法人税等や、納税充当金(法人税等/未払法人税等という仕訳です)が加算されているかをチェックします。これらは会計上の費用ですが、税務上の損金にはならないからです。赤字を繰り越すための大切な書類です。(30万未満資産の一括損金)として経費計上した金額は、300万円未満か(年間300万円限度)耐用年数を慎重に確認その3:消費税(簡易課税)のチェック消費税に関しては、簡易課税の方向けに特に重要なポイントのみを抜粋してみました。チェックしてみて頂ければ。配布用としてExcelで一覧にしてみました。専門用語のオンパレードですし、「自分だけがわかりゃいいや」的なメモ書きだらけです。そのため配布用に色々改変したのですが、結構大変でした。参考にしてみて頂ければ。[編集後記]昨日は、相続税案件を進めました。夜からは、四街道の税理士、渡邉さん主催の食事会へ。お会いする方も多く、楽しめました。帰りが遅くなることはめったにないので、娘は寂しかったのか、ドアを開けたとたんに飛びついてきました。僕のノウハウを「ギュッ」と濃縮した「無料マガジン」をプレゼントします。実際にお客様に提供し、僕自身も実践している内容を無料で公開!また、平日毎日配信のLINE講座を読んでいただければ、事業で必要なお金の知識が自然と身につきます。あなたのお仕事にお役立てください。遠方の場合でも、ビデオ通話+PC画面共有などで対応しております。コンサルティング業務を行っています。1989.3.6生まれ。スーツよりセットアップ派。instagram※当ブログの記事は、投稿日現在の法律に基づいて書いております。改正や個別的なケースには対応していない場合もありますので、ご注意ください。シェアしてください!ツイートシェアはてブLINEPocketfeedly俺の知識はタダじゃない。命と娘と妻の次に大切なメシの種。RECOMMENDこちらの記事も人気です。たくみ)独立5年目の32歳。