会計士ひめのブログコンテンツへスキップ会計士ひめのブログ会計のこと、自社サービスmilestoneのこと、アスリートに関することが中心のブログです。2021年10月21日こんにちは、ひめのです。経理の実務は、ただ簿記や会計の知識があるだけでは務まりません。経理の業務をより質の高いものにするための、抑えておくべき実務上の様々なポイントがあります。今回はそのポイントの一つである「残高のチェック」について書きたいと思います。抑えて欲しい経理実務のポイント「残高のチェック」とは?経理実務の中で、必ずやってもらいたいことは「残高のチェック」です。残高のチェックとは「BS(貸借対照表)の計上額があるべき金額となっているかどうかをチェックすること」です。経理の実務では日々の取引について会計処理(仕訳を起票)していきますが、複式簿記ですので借方と貸方双方に勘定科目と共に金額が記帳されていきます。計上パターンは3つです。《メリット》1借方貸方の一方がBS(貸借対照表)科目でもう一方がPL(損益計算書)科目2貸借どちらともBS(貸借対照表)科目3貸借どちらともPL(損益計算書)科目3のPL(損益計算書)科目同士となるケースは、日常の取引仕訳ではあまりないと思いますので、主に1と2の仕訳で試算表が構成されていきます。したがって、これら多数の仕訳処理がされると何らかのBS(貸借対照表)科目に仕訳が蓄積されていきますので、できあがったBS(貸借対照表)の残高があるべき数字になっているかどうかをチェックすることにより、包括的に仕訳処理の誤りや漏れなどを発見することができます。実務をするとわかると思いますが、実際に仕訳入力を行っている際は、処理量も多くなるので一つ一つ時間をかけることができなくなり、視野が狭くなっていたり思考が固まってしまったりした状態で作業していることも少なくありません。その状態で、自分の行った作業をなぞるようなチェックをしても同じ思考のまま見ていることになりますので、誤りを発見できないことが想定されます。そのようなことを防ぐためにも、全く違った角度から残高チェックをすることにより見落としがちなミスを効率的に見つけることができ、結果として効果的なチェック作業が行えます。「残高のチェック」の具体的なチェック方法と確認できる内容について解説します!前段で「残高チェックは計上漏れや計上誤りを発見するのに効果的である」という説明をしました。次に、具体的なチェック方法とそのチェックで確認できる事象について、主な勘定科目を例に解説したいと思います。主な科目ごとに表をまとめましたので下記をご覧ください。補助科目ごとに、入金サイトと整合した残高となっているか確認する。ごとに、支払サイトと整合した残高となっているか確認する。(残高が一致しない)・計上漏れなどこのように、残高をチェックすることで処理上の誤りや漏れが発見されるだけでなく、ビジネス上の大事な業務である売掛金の回収や買掛金等の支払の遅延なども事後的に発見することが可能となります。現金及び預金に関しては、仕訳入力後にBS(貸借対照表)の現金預金残高を通帳等と一致しているかを確かめていないのは論外と言えるほど基本中の基本です。売掛金に関しては、例えば末締め翌末入金期限としている場合、正常に回収できているのであれば期末の売掛金は期末に計上した売掛金だけが残るはずです。そもそも取引先別に入金管理を実務上行っていなければ、残高の確からしさの確認が煩雑になってしまいます。普段から売掛金の入金管理は行うことは経理実務以前にビジネスの基本と言えます。借入金の返済予定表等は会社外で記録されている資料ですので信頼性が高いです。売掛金の入金管理や前払費用の費用化のための管理などは、会社内部で管理資料を作成しています。内部管理資料がしっかりしていないと、残高チェックに時間を要したり帳簿自体の正確性を確かめられなかったりします。外部に対して決算を提示するような場合、会社の管理能力が低いと帳簿自体の信頼性にも疑義が生じかねませんので、取引の内容や勘定科目に応じて、適切な数字の管理が実務上大切になってきます。残高チェックは質の高い経理実務を行う上での基本であり、これを疎かにしているということは経理実務の本質を理解していないと言われても仕方がないかもしれません。検索service資金繰り管理システムmilestone「milestone」は資金繰り管理に特化したクラウドサービスです。所有する銀行口座の入出金予定や個々の取引の予定を登録することによって、残高予想や資金繰り予定表の作成、入金・支払い漏れを防止することができます。「いつお金が入り、いつお金が出ていくのか」、その結果「どれくらいの資金が残り、どの程度事業拡大に資金を活用できるのか」、というキャッシ・フローベースでの管理がクラウド上で行えます。profile姫野省吾(公認会計士)資金繰り管理に特化したクラウドシステム「milestone」を提供する株式会社HIFASの代表取締役をしています。小さい頃から20代前半まではバドミントンをしていました。