フロー(flow:流入・流出)を組み合わせた言葉で、企業の現金の増減(収支)を確認できる書類です。企業に”どれくらいの現金があるか”が分かる書類で、家計簿に近いイメージです。キャッシュフロー計算書では、現金の出入りを次の3つの活動の内容で示します。企業の本業である事業活動のこと。企業の将来に期待した活動のこと。企業の資金調達に関する活動。噛み砕くと、営業活動と投資活動によって生まれた資金不足を補う活動のこと。キャッシュフロー計算書の読解き事例キャッシュ・フロー計算書を読み解いて、事業状況を分析してみましょう。▶️キャッシュフロー計算書:事例1このケースでは本業で稼いだ資金で、将来に向けて投資をおこなっています。株主への還元や借金の返済をしています資金面が安定しており、上場企業の半数以上はこのタイプです。▶️キャッシュフロー計算書:事例2本業で資金を稼ぎ、株式などの売却でも資金を得ています。手元に増えた資金を銀行への返済などに充てています。次の成長に向けて力を蓄えている、という見方ができます。売掛金とは、商品やサービスを販売して売上が発生しているものの、代金は回収できていない状態のことです。売掛金が増えることは、期初と比較して現金が外部に流出した、と考えます。したがって、キャッシュフローの減少要因となります。均ならした費用として扱うことです。資金の流出を伴わない費用となります。そのため、キャッシュフローの増加要因となります。在庫の減少は、その減少分の在庫が現金化されているため、キャッシュフローの増加要因です。短期借入金を得る(=お金を借りる)行為は、企業内の現金が多くなることを意味するため、キャッシュフローの増加要因です。答え:アキャッシュフロー計算書は、具体的な計算よりも、各科目の内容理解が問われることが多いです。卒業後、株式会社リクルート新卒入社。2019年にYouTubeで「ITすきま教室」をはじめる。企業研修や情報授業、イベント司会まで講師・講演を依頼してみませんか?ITすきま教室では講師や講演のご依頼もお受けしております。YouTube好評運用中!解説が分かりやすいと沢山の方からご好評をいただいており、IT資格勉強コンテンツで日本トップの登録者数を集めています。