国際化が進む現代社会において、二重国籍を持つ人々は少なくありません。二重国籍者には特有の税務上の複雑さがあります。アメリカ生まれの二重国籍者は、市民権に基づく米国の税務制度に従う必要があるため、複雑な税務問題に直面することが多いのです。米国籍がもたらす税務上の悩み米国の税務制度は、市民権に基づく課税を行っています。これはアメリカ国籍を持つ者は、世界中で得た所得を米国に申告する義務があるということです。このため、アメリカ生まれの二重国籍者は、たとえ日本に住んでいても米国税務当局(IRS)に対して申告報告を行わなければなりません。Act)に基づく報告だけの義務があるため、日本に持つ金融口座の情報を未成年であっても米国に報告しなければなりません。これにより、二重国籍者はアメリカの税務当局に対する義務を果たすために多大な労力を要します。金融口座を開設する際の悩み日本でNISAなどの金融口座を開設する際に「米国の国籍を保持しているかどうか」という質問が出てくるのは、アメリカの税務制度に基づく要件が影響しています。これは、アメリカの税務当局が世界中の米国籍者の所得等を把握するために、各国の金融機関に報告を義務付けているからです。アメリカ国籍を持っていると答えた場合、金融機関はその情報をアメリカ税務当局に報告しなければならないため、口座開設が複雑になることがあります。金融機関によっては米国籍者の口座開設を敬遠する場合もあります。日本居住の米国籍者は口座を開設できない、というわけではありません。取引が制限される場合があります。日米税務申告の複雑さ二重国籍者が直面するもう一つの大きな悩みは、日米両国での税務申告の手続きです。日本とアメリカの税務制度は異なるため、それぞれの制度に従った申告が必要です。為替レートの影響を考慮しながら二つの異なる税務申告書を作成する必要があります。二重課税のリスクも存在します。日本で所得税を納めていたとしても、アメリカの税務当局に対しても同じ所得に対する税金を支払う必要がある場合があります。これを避けるためには日米租税条約を活用し、外国税額控除を申請することが重要です。日本に住んでいる日米二重国籍者にとって、日本に住み日本で納税しているのに、そしてアメリカで働いてもいないのに、なぜアメリカに対しても納税義務があるのかと納得できない人もいるでしょう。つの国の課税制度の違いです。課税が採用されています。Taxation」の違いです。日本のように「住んでいる国=居住地」に基づく課税を採用する国は、基本的に日本の居住者からのみ税金を徴収し、日本国外に居住し働いている日本国民からは徴収しません。アメリカは日本のような居住地に基づく課税を採用していません。アメリカのように「生まれた国=出生地・国籍」に基づく課税を採用する国では、米国籍である限り世界のどこに住んでいようとも居住地に関係なく、全世界の所得に対して米国に税金を支払う必要があります。従って「生まれた国」×「住んでいる国」のダブルとなる「アメリカに生まれ×日本に住んでいる」人に対しては、どちらの国からも課税権があります。二重課税を課される可能性のある二重国籍者にとっては悩ましいことです。理解しなくてはならないのは、両国に課税権があるからといって二重国籍者が支払う税金が2重になるわけでもないことです。これは、前述の通り、国際化が進む現代ならではの「租税条約」が存在するからです。日本とアメリカは日米租税条約を締結しています。先進国である日米の二重国籍者は、日米租税条約の恩恵を受け二重課税を避けることができます。「税金をダブルで支払いたくないから確定申告をしないほうがよいのでは・・・」といった漠然とした不安は解消できる根拠があります。おわりに:二重国籍者としての心構え正しく知ることで不安や恐怖は払拭できます。両国の税務制度を理解することを心掛けてください。それにより安心感が生まれると思います。税務制度に関わらず、国の法律は頻繁に変わることがあります。自分が生まれた国を自分自身で選ぶことはできなかったかもしれませんが、これからの自分の生き方は自分自身で選ぶことが出来ます。自分はどの国の国民でいたいのか?自分はどの国に住みたいか?自分はどの国で資産形成をしたいか?自分のアイデンティティは・・・?自問自答するためには両国に対し解像度の高い理解が必要でしょう。成人者は、それぞれの国に対し責任が伴います。https://www.smbc.co.jp/houkaisei/fatca.html本記事に関する注意事項(DISCLAIMER)本記事の情報を、権利者の許可なく複製、転用等することは法律で禁止されています。本記事は、法律上または専門的なアドバイスの提供を意図したものではなく、一般的情報の提供を目的とするものです。P.C.及び筆者は何ら責任を負うものではありません。法律や政府の方針は頻繁に変更されるため、実際の税務処理に当たっては、必ず専門家の意見を求めてください。CDHクロスボーダープラクティスは、国境を越えた資産を持つクロスボーダー生活者をサポートすべく、高い専門性と経験が必要となる複雑な国際税務の分野を扱っています。protected])まで。クロスボーダーチームは全てのご質問やご相談をオンライン面談でお目にかかりお答えしております。Session)は下記からお申込みください。WordPress最後の税務申告をしっかり提出して、綺麗に米国での生活を終了したい方、出国税を最小に計画をしたい方、永住権の放棄のタイミングや資産の移動などのガイダンスを受けたい方へのサービスです。CDHは、誠実にしっかりと皆様の最後の税務義務の履行をお手伝いします。$2,500~、帰国時期の設定や、資産移動などのコンサルテーションは30分で$250でとなっております。出国税の予想は$2,000~で行っております。永住権放棄のコンサルテーションと書類一式の作成は$7,000~です。難しい税務の質問をクロスボーダー税制の専門家にしっかり相談して、安心を得たい。関するコンサルテーションを受け付けています。優秀なファイナンシャル・アドバイザーのご紹介もおこなっております。ソーシャルセキュリティ、年金関係の税務についてもお答えします。(※ソーシャルセキュリティ、日本の公的年金制度に関しては弊社の専門ではないため、お答えできる内容に制限がございます)コンサルテーションは30分で$250となっております。申告書、申告に関する質問をクリアにしたい。日本語で責任を持って、最後まで誠実に対応してもらいたいという方のためのサービスです。日本の税理士ともネットワークを組み、クロスボーダーの知識を有しながらお手伝いします。非居住者の遺産税の申告書が$7,500、贈与税の申告書が$1,250、贈与税・遺産税のコンサルテーションは30分で$250となっております。Certificateを取得したい場合のお手伝いも可能です。金融資産漏れの問題を、将来の禍根がないように解決して、夜ぐっすり眠りたい、安心したい方のためのサービスです。Filing、FBARの記入法のコンサルテーションなどを、CDH独自の最新式のオーガナイザー(質問書)を用い、資産状況の詳細な情報をお伺いしたうえで作成します。クライアント様の責任でご提供いただく情報に基づき、CDHは常に高品質な税務申告書の作成を目指しています。(DFBAR)は$3,750~。Statementが必要な場合には$6,500。個別のコンサルテーションは、30分で$250となっております。(移住前の計画)が必要な方のためのサービスです。コンサルテーションは30分で$250となっております。誠実で、信頼できる税務申告を作成してもらいたい。IRSなどからの通知にも自動対応してもらいたい。税務申告書のドラフトを見て、事前に相談したい。そんな方のための個人税務申告作成サービスです。1040作成サービスは、オンラインオーガナイザー(英語)で詳細にクライアント様の情報をお伺いしたうえで作成いたします。W-2や1099などの書類を渡すだけで、あとはすべて会計士が作成するようなサービスとは異なります。私たちは、クライアント様の責任で記入いただいたオーガナイザーをもとに申告書を作成しております。E、K-1などの作成の場合には別途費用がかかります。オンライン面談ご予約はこちら。