貸借対照表の左側には「資産」があり、貸借対照表の右上には「負債」、右下には「純資産」があります。損益計算書の左側には「費用」があり、右側には「収益」があります。キャッシュフロー計算書は、貸借対照表の資産の中にある「現金・預金」の増減明細表です。この5つの要素と、その位置関係はこれから会計・簿記を学習する上で極めて重要になります。いえば、5つは以下のような意味です。要するに、財産(会社が実質的に所有する、価値を有するモノ)のことです。要するに、債務(将来、資産を引き渡す義務)のことです。純資産とは、資産と負債の差額です。ある期間に、収益を獲得するために費やしたお金のことです。費用をみれば、収益を稼ぐためにお金をいくら費やしたかがわかります。ある期間中に、顧客から稼いだお金のことです。収益をみれば、企業がある期間の間にお金をいくら稼いだかがわかります。会計学者でもない限り、あまりこの定義は気にならないと思います。ポイントになるのは、資産と費用の違い(左側の話)、負債と純資産と収益の違い(右側の話)です。「収益」の要件に満たないので「負債」としておき、要件を満たしたら「収益」にするとかそういう話です。キャッシュフロー計算書の作成は上場会社に義務付けられていますが、上場していない会社には作成義務はありません。上場していない企業では、何もしてないかといえばそうではありません。キャッシュフロー計算書と似た「資金繰り表」を作成します。キャッシュフロー計算書と形式こそ似ていますが、作成目的が異なります。資金繰り表は、日々の資金の把握と将来の資金計画のために作ります。将来の入出金を予測するところが特徴です。資金繰り表は月次で作成するのが一般的です。資金がカツカツの会社は、日次で資金繰り表を作ることもあり、夜にぐっすり眠れることが少なくなります。ちなみにですが、日商簿記3級では貸借対照表と損益計算書のみが出題されます。キャッシュフロー計算書は日商簿記1級にならないと出題されません。言い換えれば、ほとんどの簿記受験者は1級を受験することがないため、キャッシュフロー計算書に苦手意識を持ち続ける傾向があります。」では、とっても簡単な取引を使って、財務諸表のみならず主要簿の動きを俯瞰してみれるように作っています。こちらもご覧ください。財務3表はそれぞれの表同士の数字が繋がっています。そのつながりを意識すればキャッシュフロー計算書も難しくありません。」を通じてつながります。損益計算書は貸借対照表の利益剰余金の増減明細表です。」を通じてつながります。キャッシュフロー計算書は貸借対照表の「現金・預金」の増減明細表です。フローとストック財務3表の関係性はよく水槽に例えられます。溜まった水を表し、「ストック情報」といわれます。損益計算書とキャッシュフロー計算書はその期間に水槽から流れる水の流れを表し、「フロー情報」といわれます。貸借対照表とキャッシュフロー計算書は「現金・預金」を通じてつながる。損益計算書は「当期純利益」を通じてつながる。利益剰余金は、当期純利益(儲け)の累積額です。株主への配当などがなければ、事業年度4年期末の利益剰余金80には、1年目から3年目のP/Lの利益の合計60と4年目の利益20のすべてが蓄積されています。利益剰余金には、過去の企業活動の成果のすべてが詰まっているといっても過言ではありません。「お金をどうやって集めてきたのか(資金の調達元)」を表すのが貸借対照表の右側です。貸借対照表の左側は、その集めたお金を使って「何に投資したのか(資金の投資先)」を表します。