米国に永住している、または市民権を持っている多くの日本人、とくに退職を控えている、またはすでに退職している方々は、自分がこの世を去る日について準備することが必要です。ところが米国に住む日本人があまり馴染みのない分野の一つが、米国の相続税や贈与税に関することです。日米間の税制の違いが大きな課題となります。これらの違いを理解していない、またはこれらの違いを乗り越えるためにプロフェッショナルと連携しない場合、配偶者や子供、相続人の財務状況に大きな影響を与える可能性があります。ここで、米国と日本の相続税および贈与税の違い、そしてそれに関連するいくつかの考えについてお話したいと思います。)・贈与税を支払うというのが大きく異なる点です。いう課税制度があります。その人の生涯に渡り財産が移転する度に課税する生涯累計課税制度です。それに対して生涯非課税枠が設定されており、2024年度は13,610,000ドルとなっています。(例)もしあなたが1,018,000ドルを米国在住の子供に贈与したとします。贈与の年間非課税枠は18,000ドルで、その年間非課税枠を超えての贈与となるため贈与税の申告が必要です。実際に贈与税を支払うことはありません。709で申告することになります。1,000,000ドル減額されます。相続時に残された非課税枠は12,610,000ドルということになります。連邦の遺産税も相続税も両者の国籍及び永住権所持者を含む居住者か非居住者かで大きく異なります。米国市民及び米国居住者は全世界の財産が対象となります。永住権所持者であっても遺産税における居住地の判定の際に、もし将来日本に帰国する意思・意図があると判断されると、居住者ではなくなる可能性があります。<被相続人が米国市民の場合>米国市民から婚姻関係にある米国市民に対しての財産の相続は、無制限に非課税です。<被相続人が米国居住者の場合>米国居住者から婚姻関係にある米国市民に対しての財産の相続は、無制限に非課税です。13,610,000ドルが適用されます。<被相続人が非居住者の場合>米国非居住者から婚姻関係にある米国市民に対しての米国にある財産の相続は、無制限に非課税です。相続は、非課税枠60,000ドルが適用されます。この非課税枠は毎年変更される可能性がありますのでご確認ください。<解説>婚姻関係にある米国市民への相続はどのステイタスからであろうと無制限に非課税です。年度の非課税枠は13,610,000ドルとなります。706を申告しなければなりませんが、6か月の延長が可能です。>もしご夫婦お二人がグリーンカードを放棄して日本に帰り、非居住者となった夫が米国に財産を残して亡くなった場合はどうなるのでしょうか。706-NA)を提出する必要があります。不動産を所有している場合は、不動産鑑定士に依頼し評価額を鑑定してもらい、弁護士費用等は控除の対象となります。遺産税は主に、遺言執行人や遺産管理人が申告・納税義務を果たします。Certificateを発行してくれません。遺産を管理している銀行や証券会社はそのCertificateがないと、遺産をリリースしてくれません。>相続人が米国非居住者でも日本在住の場合は、この条約第4条により米国の非課税遺産額を考慮する特例が認められています。財産を受け取る人が日本にいる場合は、米国国内にある遺産額の全世界遺産額に対する割合で、米国の非課税遺産枠$13,610,000を案分し適用することが出来ます。遺産税を納付した場合は、日本で外税控除を適用することも可能です。<日本から財産を相続した場合>米国市民及び米国居住者から日本にある財産を相続する場合は、前述と同様の相続の扱いとなります。いずれが相続人であっても遺産税は適用されません。開示申告をしないと最高25%のペナルティが課されますのでご注意ください。Tax>コネチカット、コロンビア特別区、ハワイ、イリノイ、メイン、マサチューセッツ、メリーランド、ミネソタ、ニューヨーク、オレゴン、ロードアイランド、ベルモント、ワシントン州で適用されます。この遺産税は連邦遺産税から控除の対象となります。13,610,000ドルまで非課税のため、必ず控除できるとは限りません。大きな遺産がなくても、州によっては死んでもお金がかかることになります。Tax>アイオワ、ケンタッキー、ネブラスカ、ペンシルバニア、メリーランド、ニュージャージー州でのみ適用されます。実際は代理人)に納税の義務があります。配偶者は全額非課税ですが、直径家族は一部が非課税となります。記事の無断転載を禁じます。CDHでは米国在住の個人の税務申告作成のサービスを行う傍ら、これらの人たちのさまざまな問題点、疑問点を解決、説明すべく日々努力しております。リタイアメントのルールなど複雑、多岐にわたります。この記事は複雑な税法や、複雑な規制をできるだけ簡単にポイントだけを理解してもらう目的でお伝えしています。したがって例外もたくさんあります。お読みになる時点ではすでにルールが変更されているリスクもあります。最新のルールは、下記のWebsiteよりお問合せください。実際にアクションを取る場合は、必ず税務・法務などの専門家と相談をしてください。ページですべてアクセスできます。1040、税金シミュレーション、海外資産報告などの分野ごとのオンライン質問Form、月次のニュースレターのサインアップなどがございます。お気軽にご利用ください。所得税に関して何かお困りの場合は下記のサイトから無慮相談を受け付けていますのでご利用ください。protected]/bookings/私たちのクロスボーダーチームでは広く人材を募集しています。国際税務に興味のある方は是非ご連絡ください。WordPress最後の税務申告をしっかり提出して、綺麗に米国での生活を終了したい方、出国税を最小に計画をしたい方、永住権の放棄のタイミングや資産の移動などのガイダンスを受けたい方へのサービスです。CDHは、誠実にしっかりと皆様の最後の税務義務の履行をお手伝いします。$2,500~、帰国時期の設定や、資産移動などのコンサルテーションは30分で$250でとなっております。出国税の予想は$2,000~で行っております。永住権放棄のコンサルテーションと書類一式の作成は$7,000~です。難しい税務の質問をクロスボーダー税制の専門家にしっかり相談して、安心を得たい。関するコンサルテーションを受け付けています。優秀なファイナンシャル・アドバイザーのご紹介もおこなっております。ソーシャルセキュリティ、年金関係の税務についてもお答えします。(※ソーシャルセキュリティ、日本の公的年金制度に関しては弊社の専門ではないため、お答えできる内容に制限がございます)コンサルテーションは30分で$250となっております。申告書、申告に関する質問をクリアにしたい。日本語で責任を持って、最後まで誠実に対応してもらいたいという方のためのサービスです。日本の税理士ともネットワークを組み、クロスボーダーの知識を有しながらお手伝いします。非居住者の遺産税の申告書が$7,500、贈与税の申告書が$1,250、贈与税・遺産税のコンサルテーションは30分で$250となっております。Certificateを取得したい場合のお手伝いも可能です。金融資産漏れの問題を、将来の禍根がないように解決して、夜ぐっすり眠りたい、安心したい方のためのサービスです。Filing、FBARの記入法のコンサルテーションなどを、CDH独自の最新式のオーガナイザー(質問書)を用い、資産状況の詳細な情報をお伺いしたうえで作成します。クライアント様の責任でご提供いただく情報に基づき、CDHは常に高品質な税務申告書の作成を目指しています。(DFBAR)は$3,750~。Statementが必要な場合には$6,500。個別のコンサルテーションは、30分で$250となっております。(移住前の計画)が必要な方のためのサービスです。コンサルテーションは30分で$250となっております。誠実で、信頼できる税務申告を作成してもらいたい。IRSなどからの通知にも自動対応してもらいたい。税務申告書のドラフトを見て、事前に相談したい。そんな方のための個人税務申告作成サービスです。1040作成サービスは、オンラインオーガナイザー(英語)で詳細にクライアント様の情報をお伺いしたうえで作成いたします。W-2や1099などの書類を渡すだけで、あとはすべて会計士が作成するようなサービスとは異なります。私たちは、クライアント様の責任で記入いただいたオーガナイザーをもとに申告書を作成しております。E、K-1などの作成の場合には別途費用がかかります。オンライン面談ご予約はこちら。