計算方法について詳しく紹介します。三つのうち当てはまる方法で損金または必要経費に算入します。一つ目は資産の取得価額に含めて、それ以降の事業年度または年分において償却費などとして損金に算入する方法です。二つ目は、下記のいずれかに該当する場合、その事業年度またはその年分の損金や必要経費に算入する方法です。20万円未満である三つ目は、一つ目と二つ目に当てはまらない場合に、繰延消費税額等として資産計上をおこない、損金や必要経費に算入する方法です。具体的な方法については、国税庁の記事を参照するのがおすすめです。全額をその事業年度またはその年分の損金や必要経費に算入します。対応する金額は交際費に加算し、交際費の損金不算入額を計算しなければなりません。ある場合の交際費の損金不算入額の計算方法を紹介します。前提として税抜経理方式を採用しており、課税売上高が5億円以上または課税売上割合が95%未満の事業者を想定します。計算する際に必要な情報は下記の通りです。「接待飲食費」は含まれておらず、全額損金不算入とする一括比例配分方式では、仕入控除税額は次の式で計算することが可能です。240円(=1200円-960円)となります。決算時の仕訳は下記の通りです。4円(=20円×20%)となります。この値を交際費に加算すると、損金不算入額は204円と算出することが可能です。先述した決算時の仕訳の中の「租税公課」の中に含まれることになります。このときに、仕訳の変更が必要かという疑問が生まれる方もいるかもしれません。原則として「租税公課」から「交際費」に仕訳を変更する処理はおこないません。「税金」であり、勘定科目が「租税公課」でも間違いはないためです。気をつけなければならないのは、次の条件にあてはまる企業です。ある場合は、交際費に加算して損金不算入額を計算する必要があります。経理処理の煩雑さに課題を感じている場合、経費精算システムや会計ソフトを導入して、業務効率化を図るのもおすすめです。「この費用って接待交際費になるの?」などなど接待交際費の仕訳に関してお悩みの方もいらっしゃるのはないでしょうか。そのような方に向けて当サイトでは「正しく仕訳しよう!中小企業のための接待交際費チェックBOOK」という資料をご用意しました。従業員が利用した経費の金額や利用した状況をふまえて、どの勘定科目になるかをチェックしたり、そもそもの接待交際費の概要もしっかり解説しておりますので、ぜひこちらから無料でダウンロードしてご活用ください。基本的な業務の進め方から、最新のトレンド情報まで、バックオフィス業務に役立つ情報をお届けします。2024.11.06話題のキーワード#人事評価#DX#タレントマネジメント#入社手続き#社会保険ジンジャーTOP>ブログトップ>経費管理>交際費の控除対象外消費税の計算方法や仕訳をわかりやすく解説ジンジャーに関してご不明な点はお気軽にお問い合わせください。資料請求ジンジャーについての資料請求はこちらから。資料を請求するお問い合わせ担当者がジンジャーのシステムに関するご質問やご相談に対応いたします。問い合わせるお見積りお客さまの状況に合わせ、最適な料金プランをご案内いたします。見積りを依頼する無料トライアル気になるサービスの実際の画面を1ヶ月無料でお試しいただけます。Blogはバックオフィスに関する基本的な業務の進め方から、最新のトレンド情報まで幅広い情報を発信し、バックオフィス業務を支援するメディアです。