トップページ帳簿上の利益と資金繰り大昔から「勘定合って銭足らず」という言葉があります。勘定=帳簿が合っていることは当然大事なことですが、もっと大事なことは「銭足らず」にならないことです。勘定が合わなくても「銭」が足りていれば、当面は商売を続けることはできます。勘定合って銭足らず1例あげておきます。先月の売上(掛売り)が取引先の状況で予定通り入金しないと、たちどころに仕入代金の支払も、給与・家賃の支払もできなくなります。そこで、仕入先に頼んで支払を延ばしてもらい、家賃の支払も期日には間に合わないことで了承して貰ったとします。なれば、その時点で、「銭足らず」に陥ります。取りうる方法は3つだけです。資産を処分して換金するいずれも、即実行できるわけではありませんから、予め収支の予定(予測)を組んでおくことが肝要です。月単位の他、年単位(半年単位)で組むこともあります。高**/01繰越し500,000**/20売掛金回収2,000,0002,500,000現金販売の場合は売上予測額**/25買掛金支払1,200,0001,300,000**/25給与支払500,000800,000**/30家賃支払100,000700,000支出の方はほぼ予定(予測)通りに出て行きますが、収入の方はなかなか予定(予測)通りには行きません。売掛金が何時も100%予定日に回収できることは、むしろ稀なことです。段々回収が遅れていくこともあります。難しい判断に迫られます。それはそうですが、売上予測は現金商売が一番難しいのも事実です。改装・営業時間の延長等は日常茶飯事です。とも発生時点で記録します。後払いがあれば、現金の収支と損益計算は一致しません。収支は発生から数ケ月遅れになりますが、長期間で見ればほぼ一致するはずです。損益を月単位で把握していれば、収支とのタイムラグを修正することで、収支計算(収支予測)をより正確に行うことができます。迅速に行わなければなりません。次回の請求額(回収額)売掛先に対する請求書の作成、仕入先からの請求書の受取を待たずに金額が判明していれば迅速な収支予定が組めます。