はじめる会計のお手伝い。スタートアップの志を支える税理士。料金Founding創業・起業サポートAccess事業所案内Contactお問い合わせBlog丁寧解説お役立ちブログ。経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方2中小企業の資金調達に役立つよう、中小企業が銀行から高く評価されるためのヒントを、金融庁が作成した中小企業融資編を参考にして、その考え方を紹介していきます。「金融検査マニュアル別冊(中小企業融資編)」は、銀行が中小企業に融資を行うにあたって、その企業をどう評価するのか?その視点となるポイントを分かりやすく解説しています。銀行のこうした視点を理解することにより、銀行はいかに企業を評価するか?評価を上げて資金調達を有利にする方法を把握することをおすすめします。今回のポイントは「中小企業の場合、銀行は経営者と企業を一体として判断します」です。代表者等が企業を支援する意思がある場合には、代表者の預金や不動産等の財産を、企業の返済能力に加えて判断するということです。代表者に支援意思があれば、保証人になっていなくても問題はありません。事業を展開しています。おもな財務状況1景気低迷により仲介物件や戸建分譲が減少しています。2売上は下落傾向で、毎期赤字計上しています。2分譲計画の失敗により塩漬けとなっている土地が多額の含み損を抱えています。実質債務超過になっています。代表者が個人預金から返済を行っています。代表者は、土地の不動産および家族預金を実質債務超過額よりも多く保有しています。代表者はこれらの資産を提供する覚悟があります。上回る個人資産を保有しており、その資産を提供する意思が確認されています。個人資産から返済を行っています。したがって、経営破綻に陥る可能性は高くないと評価されています。代表者の資産について代表者の資産の有無のみならず、負債や代表者個人の収支状況は重要なものとなります。ローン会社等の抵当権の設定などが精査されます。あるならば問題ないことになります。ようするに代表者等が企業を支援する意思がある場合には、代表者等の預金や不動産等の財産も、企業の返済能力に加えて評価されるということです。day!冬の1日を元気にお過ごしください。創業者には、事業を着実に成長させるために、決算書の会計データを計器盤として利用することをおすすめしています。次のようなサービスを提供しています。「創業者応援クラウド会計サービス」と「顧問相談クラウドサービス」お伺いして、会計処理や税務の相談や提案などさせていただくサポートサービスを提供しています。決算書の全体像をイメージする。売上高はどう読むか?3~5年程度の推移の中で判断しましょう。売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります。会計では売上原価と在庫はセットで考えます。粗利率ではなく粗利益(売上総利益)でみる。販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。交際費は年間800万円までが経費になります。本来の事業でどれだけ稼げているか?がわかるのが営業利益。価値を減じて償却する。5つめの利益が当期純利益。会社が1年間で得た最終的な利益です。貸借対照表の見方~お金の動かしやすいものから、上から順にならびます。流動資産の3つの区分~資産でないものが含まれています。固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です。販管費のうちの人件費。開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい。売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月。在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます。債務の計上はもれてしまいます。創業者の9割は決算書を見ていない。土曜日は「会計」を紹介しています。損益計算書は5つの“利益”だけ覚えてください。損益計算書は前期と比較する。貸借対照表は五つの箱で考える。貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。キャッシュフロー計算書は資金繰り表です。決算書はどう読むか?貸借対照表のチェックポイントは純資産です。貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です。貸借対照表は2期分ならべて比べる。利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。月次の試算表から、資金繰りを把握する方法ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。免責ブログ記事は、投稿時点での税法等に基づき記載しています。本記事に基づく情報により実務を行う場合には、専門家に相談の上行ってください。