O Ministro das Finanças anunciou várias medidas de alívio de conformidade para contribuintes individuais em meio à crise da COVID-19. Algumas mudanças importantes foram introduzidas nas regras do Imposto de Renda para o exercício financeiro de 2020-21.
Orçamento 2020 – Novo Regime Tributário
Conforme anunciado no Orçamento 2020, a nova laje tributária, bem como a antiga laje tributária, entrarão em vigor, dando ao contribuinte a opção de escolher entre as duas lajes.
De acordo com as novas alíquotas de imposto, rendas de até Rs 2,5 lakh estão isentas do pagamento de impostos.
Faixa de imposto de 5% para renda entre 2,5 lakh e até 5 lakhs.
Faixa de imposto de 10% para renda entre 5 lakh e até 7,5 lakh.
Faixa de imposto de 15% para renda entre 7,5 lakh e até 10 lakhs.
Faixa de imposto de 20% para renda entre 10 lakh e até 12,5 lakh.
Faixa de imposto de 25% para renda entre 12,5 lakhs e até 15 lakhs.
Faixa de imposto de 30% para renda acima de 15 lakhs.
Antes de decidir sobre o regime tributário, o contribuinte deve ter alguns aspectos em mente. A declaração de imposto de renda deverá ser apresentada nos prazos determinados para usufruir do novo regime tributário. O benefício para decidir ser tributado nas antigas ou nas novas placas pode ser usufruído todos os anos após a garantia de qual regime é mais vantajoso (exceto para pessoas físicas com rendimentos de atividade/profissão).
Ao abrigo do novo regime fiscal podem não ser aplicáveis ​​as seguintes isenções e deduções:
- Pagamentos/deduções de investimento abrangidos pelo capítulo VIA do ITA, tais como prémio de seguro de vida, prémio Mediclaim, reembolso do capital do empréstimo à habitação, propinas, contribuição do empregado para o EPF, contribuição do PPF, etc., embora a contribuição do empregador para o NPS seja permitida como um dedução.
- A dedução dos juros pagos no crédito à habitação não estará disponível para habitação própria. Além disso, esta perda não pode ser compensada com outras receitas nem transportada para anos futuros.
- Isenções como HRA, LTA e deduções como dedução padrão, imposto profissional e dedução de pensão familiar não estarão disponíveis.
- Os idosos e super-idosos desfrutam actualmente de vários benefícios, tais como benefícios de lajes mais elevados de Rs 3 lakh e 5 lakhs respectivamente, deduções mais elevadas para Mediclaim e juros sobre poupança e depósito fixo que estão disponíveis apenas no antigo regime fiscal. Eles terão que abrir mão desses benefícios caso optem pelo novo regime tributário.
Principais mudanças feitas nas regras do imposto de renda
- Geralmente, a última data para apresentação do ITR é 31 de julho. O prazo de vencimento agora foi estendido para 30 de novembro de 2020. Assim, as declarações a serem protocoladas até 31 de julho de 2020 e 31 de outubro de 2020, poderão ser protocoladas até 30 de novembro. , 2020. Além disso, a data para fornecimento do relatório de auditoria fiscal também foi prorrogada para 31 de outubro de 2020.
- Outra alteração introduzida na regra do imposto sobre o rendimento é que não incide qualquer imposto sobre o rendimento nocional. Até o ano passado, o indivíduo que possuisse um imóvel de segunda casa que estivesse vago tinha que pagar os impostos referentes ao aluguel nocional do imóvel. Mas neste ano fiscal, nenhum imposto será cobrado sobre o rendimento nocional.
- De acordo com a nova regra de imposto de renda, o TDS só será aplicável se os juros dos Depósitos Fixos (FDs) e dos Depósitos Recorrentes (RDs) forem superiores a Rs. 40.000 por ano. Até o ano passado, o banco debitava 10% de TDS se os juros dos FDs e RDs fossem superiores a Rs. 10.000 por ano.
- Os dividendos recebidos de fundos mútuos e de empresas nacionais serão tributados ao abrigo do novo regime fiscal. Por exemplo, os dividendos obtidos com os fundos mútuos serão tributados de acordo com as taxas do contribuinte individual. Anteriormente, os dividendos eram isentos de impostos, mas os fundos mútuos deduziam um imposto de distribuição de dividendos (DDT) a uma taxa de 11,2% para fundos orientados para ações e 29,12% para fundos orientados para dívidas.
- O novo regime fiscal aumentará a carga fiscal sobre os investidores em faixas de impostos mais elevados, ao mesmo tempo que reduzirá a carga sobre os indivíduos em faixas de impostos mais baixos. Além disso, será cobrado TDS à alíquota de 10% se o dividendo recebido por um investidor exceder Rs.5.000 em um exercício financeiro.
- Se você está comprando uma casa pela primeira vez e se o valor for de até Rs. 45 lakhs, o governo prorrogou o prazo para aproveitamento de benefícios fiscais adicionais em um ano, até 31 de março de 2021. Proprietários de casas que contraíram um empréstimo de até Rs. 45 lakhs serão elegíveis para reivindicar uma dedução fiscal adicional de Rs. 1,5 lakhs em juros, além da dedução existente de Rs 2 lakhs. Anteriormente, esta dedução era permitida em empréstimos à habitação sancionados em ou antes de 31 de março de 2020.
- O novo regime tributário permite o diferimento do pagamento de impostos sobre ações atribuídas a funcionários de startups no âmbito de ESOPs ou plano de propriedade de ações para funcionários. O novo regime fiscal diferiu o pagamento do imposto a partir da data de exercício para 48 meses após o exercício, cessação do emprego ou venda de ações. Atualmente, os ESOPs são tributáveis ​​quando as opções adquiridas são exercidas pelos empregados.
Os jovens contribuintes individuais poderão ser os que poderão usufruir dos benefícios do novo regime fiscal, uma vez que não estariam comprometidos com despesas recorrentes como seguros, propinas de filhos, etc. A disponibilidade da dedução do NPS em ambos os regimes fiscais continuará definitivamente a proporcionar algum relaxamento.
Assim, cabe ao contribuinte individual, com base nas deduções/isenções que pode reclamar e no seu caso específico, optar pelo novo regime fiscal ou manter o antigo.