Ficar seguro dentro dos regulamentos de lavagem de dinheiro
Com o último orçamento a anunciar uma repressão à evasão fiscal, os contabilistas, na prática, fariam bem em considerar a regra do socorrista quando actuam em nome dos clientes.
Pergunte a qualquer socorrista sobre como ajudar outras pessoas e a primeira regra é: não se coloque em perigo ao tentar ajudar outras pessoas. Pense e verifique antes de pular na água para salvar o homem que está se afogando.
Um prestador de serviços de contabilidade (profissional) está sujeito aos regulamentos sobre branqueamento de capitais, que impõem obrigações de diligência e apresentação de relatórios ao membro – onde o incumprimento pode levar a um processo criminal contra o profissional.
Teste a água antes de entrar
O socorrista olharia para a água e avaliaria sua competência como nadador, dada a natureza turbulenta da água. Essas águas agitadas são um risco muito grande? Para o profissional, isto significa que deve considerar a sua competência em primeira instância, avaliando as competências e a experiência de que necessita para prestar o serviço que o cliente pretende.
Saiba com quem você está lidando
Embora isso possa parecer estranho, a segunda coisa que o socorrista faz é comunicar e apurar os fatos para avaliar a situação. Isto pode ter influência sobre como, ou mesmo se, o socorrista pode ajudar.
Em termos de lavagem de dinheiro, isso significa conhecer o seu cliente potencial e, se for uma entidade, descobrir quem está por trás dele e quem tira proveito disso. Garantir que você tenha um registro dessas evidências é muito importante – e sua única prova de que cumpriu os regulamentos.
Procurando por pedras e tubarões
O socorrista está sempre atento ao que o rodeia e às mudanças nas circunstâncias para garantir que pode reagir e adaptar o plano de resgate, a fim de gerir o perigo para ele ou para a pessoa que está a tentar ajudar.
Para o profissional isto significa estar alerta para eventos e transações ou resultados incomuns que implicam o cliente como perpetrador, facilitador ou vítima de um crime. O profissional precisa de garantir e comprovar que todo o pessoal tem formação em branqueamento de capitais e que todas as suspeitas são comunicadas ao oficial de denúncia de branqueamento de capitais (MLRO), que tomará a decisão de denunciar à Agência Nacional do Crime. O MLRO que não recebe relatórios tem pessoal mal treinado, em vez de clientes realmente seguros?
Além disso, a devida diligência inicial do cliente deve ser atualizada a cada tarefa e quaisquer alterações nas evidências nas quais se baseia devem ser registradas. Onde está o apoio documental de que esta ainda é a devida diligência contínua mais adequada? Deve ser feita uma nota confirmando a consistência com os dados do arquivo atual a cada ano.
O socorrista deveria discar 999 antes de entrar na água, mas não pode fazê-lo – e avaliaria a condição da pessoa na água para ver se isso era justificado.
A obrigação de notificação imposta ao profissional, por outro lado, é um pouco mais complexa e onerosa, uma vez que é crime não comunicar. Então, quando o profissional deve relatar? A regulamentação prevê que o profissional deve denunciar se, no decurso da sua actividade como prestador de serviços de contabilidade, suspeitar da existência de um crime com rendimentos.
O ceticismo profissional deve prevalecer. Embora ele não seja obrigado a fazer nada extra como parte dos regulamentos sobre lavagem de dinheiro, ele deve estar ciente do potencial de lavagem de dinheiro ou financiamento do terrorismo. Isso envolve ficar de olho nas transações no decorrer do trabalho e garantir que elas pareçam consistentes com o que ele esperaria ver, dado o conhecimento do cliente.
Estas transações podem, por exemplo, envolver roubo do cliente pelo pessoal do cliente ou algum tipo de evasão fiscal.
Os relatórios ao MLRO devem ser monitorados e a decisão de relatar deve ser documentada. Quando não é feito nenhum relatório, esta situação é monitorizada no futuro, a fim de reagir, caso surjam mais provas.
Um grito de socorro com uma reviravolta desagradável
Onde o cliente chega ao profissional para dizer “Eu fiz algo errado” (talvez ele não tenha declarado renda que está em uma conta não declarada no exterior) e “o que eu faço?” (procurando aconselhamento sobre o que fazer nos termos da lei para regularizar os seus negócios): o profissional ajuda o cliente e ainda assim os denuncia ou aplica a isenção de notificação privilegiada?
Este não é o privilégio legal em que geralmente pensamos, mas um privilégio especial ao abrigo dos regulamentos sobre branqueamento de capitais. É importante obter aconselhamento jurídico que confirme a posição antes de tomar a decisão de denunciar ou não.
Em caso de dúvida, procure aconselhamento do seu corpo profissional.
Em resumo: você deve:
- conheça seu cliente e seu negócio;
- nomear um MLRO e treinar sua equipe quanto às suas obrigações;
- registrar e monitorar evidências da identidade do cliente;
- monitorar evidências de identidade de lavagem de dinheiro e reportar ao MLRO; e
- registrar evidências das decisões do MLRO de relatar ou não.
Para discutir suas obrigações em relação à lavagem de dinheiro, entre em contato com seu órgão profissional.
Você também pode considerar investir em um pacote de recursos técnicos de AML e/ou cursar mais CPD sobre o assunto.