Tributação Federal de Dividendos
Os dividendos são um tipo de receita de investimento gerada a partir de ações e fundos mútuos que contêm ações. Representam uma parte dos lucros empresariais pagos aos investidores e são tributados quando são pagos. Se o seu rendimento inclui dividendos, isso apresenta algumas considerações especiais na hora do imposto.
O que é um dividendo qualificado?
Os dividendos podem ser tributados às taxas normais de imposto de renda ou às taxas preferenciais de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Os dividendos que se qualificam para as taxas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são chamados de dividendos qualificados.
De acordo com a Receita Federal, um investidor “deve ter mantido as ações por mais de 60 dias durante o período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo” para ser considerado um dividendo qualificado.
Mas este período de detenção pode ser mais longo no caso de ações preferenciais, que devem ser detidas por 90 dias ou mais durante um período de 181 dias que começa 90 dias antes da data ex-dividendo. Esta regra aplica-se caso os dividendos resultem de prazos superiores a 366 dias.
Começando com o ano fiscal de 2018 e avançando até pelo menos 2025, você cairá na taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 0% para dividendos qualificados se sua renda for de US$ 38.600 ou menos se você for solteiro, US$ 77.200 ou menos se você for solteiro. casado e apresentando uma declaração conjunta, ou US$ 51.700 ou menos se você se qualificar como chefe de família
A nova faixa de imposto de 15 por cento entra em vigor e se aplica a rendas de até US$ 425.800 para declarantes solteiros, US$ 452.400 para declarantes de chefes de família e US$ 479.000 para declarantes casados ​​de declarações conjuntas. Apenas aqueles com rendimentos superiores a estes montantes são confrontados com a taxa de imposto sobre ganhos de capital de 20 por cento.
Esses números são indexados à inflação, portanto, espera-se que aumentem gradativamente a cada ano até pelo menos 2025.
Outros tipos de dividendos
Você também pode receber dividendos de um trust ou patrimônio, de uma empresa S ou de uma parceria. Independentemente de a corporação ou parceria lhe pagar em dinheiro, opções de ações ou bens tangíveis, a transação ainda representa dividendos e o valor deve ser informado em sua declaração de imposto de renda.
Você deve receber o Cronograma K-1 para dividendos dessas fontes. Todos os outros dividendos são reportados aos investidores no Formulário 1099-DIV.