वित ् तीय कथनों और कॉर ् पोरेट असफलताओं के महत ् वपूर ् ण restatements द ् वारा जुटाए गए मुद ् दों के जवाब में सुधार किया गया और निदेशक के बोर ् ड की भूमिकाओं और ज ़ िम ् मेदारियों पर अधिक जोर दिया गया था .
निदेशक के बोर ् ड की भूमिकाओं पर कोई जोर नहीं दिया गया .