Katılımcılar , muhasebe standartlarının tarihi değere ek olarak adil değer elde etmek için değiştiğini , bu modelin artık ikisinin karışımı olduğunu , oysa asıl mali açıklama modeli sadece tarihi maliyeti dayalı olduğunu kabul etti .
Katılımcılar standartların değiştiğini kabul etti çok farklı değerler ele alındı , daha kapsamlı bir model yapmak .