Những người tham gia thừa nhận rằng các tiêu chuẩn kế toán đã thay đổi để bắt được giá trị công bằng trong việc cung cấp giá trị lịch sử , kết quả trong một mô hình hiện giờ là một hỗn hợp của hai , trong khi mô hình tài chính gốc được dựa trên chi phí lịch sử .
Những người tham gia đã thừa nhận rằng tiêu chuẩn đã thay đổi nên các giá trị khác nhau đã bị bắt .