Cải cách để đáp ứng các vấn đề được nuôi dưỡng bởi những lời tuyên bố tài chính và các thất bại của công ty đã được đặt mạnh mẽ hơn về vai trò và trách nhiệm của ban giám đốc .
Không có sự nhấn mạnh nào được đặt trên vai trò của ban giám đốc .