Trong những trường hợp như vậy , sự khác biệt nên được nhận ra là một tính phí cho các hoạt động trong thời kỳ hiện tại .
Trong bất kỳ trường hợp nào khi một trách nhiệm là nhiều hơn những tài sản có giá trị , sự khác biệt nên là một hoạt động chi phí trong thời kỳ hiện tại .