यूएसए में विभिन्न प्रकार के करों का बुलेटेड सारांश प्रदान करें।संयुक्त राज्य अमेरिका में अलग-अलग संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारें हैं, जिनमें से प्रत्येक स्तर पर कर लगाए गए हैं। कर आय, पेरोल, संपत्ति, बिक्री, पूंजीगत लाभ, लाभांश, आयात, सम्पदा और उपहारों के साथ-साथ विभिन्न शुल्कों पर लगाए जाते हैं। 2020 में, संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों द्वारा एकत्र किए गए कर सकल घरेलू उत्पाद के 33.5% के ओईसीडी औसत से नीचे, सकल घरेलू उत्पाद का 25.5% थे। मेक्सिको, कोलंबिया, चिली, आयरलैंड, कोस्टा रिका और तुर्की की तुलना में उच्च अनुपात के साथ संयुक्त राज्य अमेरिका में 2020 में OECD देशों के बीच सातवें सबसे कम कर राजस्व-से-जीडीपी अनुपात था। [1]

पूंजीगत आय की तुलना में करों का श्रम आय पर बहुत अधिक प्रभाव पड़ता है। आय और व्यय के विभिन्न रूपों के लिए अलग-अलग कर और सब्सिडी भी दूसरों पर कुछ गतिविधियों के अप्रत्यक्ष कराधान का एक रूप बना सकते हैं। उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत व्यय के अन्य रूपों की तुलना में उच्च शिक्षा पर व्यक्तिगत खर्च को उच्च दर पर "कर" कहा जा सकता है, जिसे औपचारिक रूप से निवेश के रूप में मान्यता प्राप्त है।

संघीय, अधिकांश राज्य और कुछ स्थानीय सरकारों द्वारा व्यक्तियों और निगमों की शुद्ध आय पर कर लगाया जाता है। नागरिकों और निवासियों पर विश्वव्यापी आय पर कर लगाया जाता है और विदेशी करों के लिए क्रेडिट की अनुमति दी जाती है। कर के अधीन आय का निर्धारण कर लेखांकन नियमों के तहत किया जाता है, न कि वित्तीय लेखांकन सिद्धांतों के तहत, और किसी भी स्रोत से लगभग सभी आय शामिल होती है। अधिकांश व्यावसायिक व्यय कर योग्य आय को कम करते हैं, हालांकि सीमाएँ कुछ खर्चों पर लागू होती हैं। व्यक्तियों को व्यक्तिगत भत्तों और कुछ गैर-व्यावसायिक खर्चों से कर योग्य आय को कम करने की अनुमति है, जिसमें गृह बंधक ब्याज, राज्य और स्थानीय कर, धर्मार्थ योगदान, और चिकित्सा और आय के कुछ प्रतिशत से ऊपर किए गए कुछ अन्य खर्च शामिल हैं। कर योग्य आय निर्धारित करने के लिए राज्य के नियम अक्सर संघीय नियमों से भिन्न होते हैं। संघीय सीमांत कर की दरें कर योग्य आय के 10% से 37% तक भिन्न होती हैं। [2] राज्य और स्थानीय कर की दरें क्षेत्राधिकार द्वारा व्यापक रूप से भिन्न होती हैं, 0% से 13.30% आय तक, [3] और कई स्नातक हैं। राज्य करों को आम तौर पर संघीय कर गणना के लिए कटौती योग्य व्यय के रूप में माना जाता है, हालांकि 2017 कर कानून ने राज्य और स्थानीय कर ("एसएएलटी") कटौती पर $ 10,000 की सीमा लगाई, जिसने उच्च कर में मध्यम और उच्च अर्जक पर प्रभावी कर दर बढ़ा दी। राज्यों। SALT कटौती सीमा से पहले, अधिकांश मिडवेस्ट में औसत कटौती $10,000 से अधिक थी, और अधिकांश पूर्वोत्तर संयुक्त राज्य अमेरिका, साथ ही कैलिफोर्निया और ओरेगन में $11,000 से अधिक थी। [4] सीमा से सबसे अधिक प्रभावित राज्य त्रि-राज्य क्षेत्र (NY, NJ, और CT) और कैलिफ़ोर्निया थे; 2014 में उन राज्यों में औसत SALT कटौती $17,000 से अधिक थी। [4]

संयुक्त राज्य अमेरिका दुनिया के उन दो देशों में से एक है जो अपने अनिवासी नागरिकों पर वैश्विक आय पर उसी तरह और दरों पर कर लगाते हैं जैसे कि निवासी; दूसरा इरिट्रिया है। यू.एस. सुप्रीम कोर्ट ने कुक बनाम टैट के मामले में इस तरह के कर लगाने की संवैधानिकता को बरकरार रखा। [5] बहरहाल, विदेशी अर्जित आय बहिष्करण विदेश में रह रहे और काम कर रहे अमेरिकी नागरिकों द्वारा अर्जित वार्षिक विदेशी आय के पहले $108,700 पर अमेरिकी करों को समाप्त करता है।

पेरोल कर संघीय और सभी राज्य सरकारों द्वारा लगाए जाते हैं। इनमें 15.3% (2011 और 2012 के लिए 13.3%) की संयुक्त दर पर नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों पर लगाए गए सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर शामिल हैं। सामाजिक सुरक्षा कर 2019 में केवल पहले $132,900 के वेतन पर लागू होता है। [6] $200,000 से अधिक वेतन पर 0.9% का अतिरिक्त मेडिकेयर टैक्स है। नियोक्ताओं को मजदूरी पर आयकर रोकना चाहिए। एक बेरोजगारी कर और कुछ अन्य शुल्क नियोक्ताओं पर लागू होते हैं। 1950 के दशक से पेरोल करों में नाटकीय रूप से संघीय राजस्व के हिस्से के रूप में वृद्धि हुई है, जबकि कॉर्पोरेट आय करों में राजस्व के हिस्से के रूप में गिरावट आई है। (कॉर्पोरेट मुनाफा जीडीपी के हिस्से के रूप में नहीं गिरा है)।

संपत्ति के उचित बाजार मूल्य के आधार पर संपत्ति कर ज्यादातर स्थानीय सरकारों और कई विशेष प्रयोजन प्राधिकरणों द्वारा लगाए जाते हैं। स्कूल और अन्य प्राधिकरण अक्सर अलग-अलग शासित होते हैं, और अलग-अलग कर लगाते हैं। संपत्ति कर आम तौर पर केवल रीयल्टी पर लगाया जाता है, हालांकि कुछ क्षेत्राधिकार व्यापार संपत्ति के कुछ रूपों पर कर लगाते हैं। संपत्ति कर नियम और दरें राज्य के आधार पर संपत्ति के मूल्य के 0.2% से 1.9% तक की वार्षिक औसत दरों के साथ व्यापक रूप से भिन्न होती हैं। [7]

अधिकांश राज्यों और कुछ इलाकों में कई वस्तुओं और कुछ सेवाओं की खुदरा बिक्री पर बिक्री कर लगाया जाता है। बिक्री कर की दरें न्यायालयों के बीच व्यापक रूप से भिन्न होती हैं, 0% से 16% तक, और विशेष वस्तुओं या सेवाओं पर कर के आधार पर एक अधिकार क्षेत्र के भीतर भिन्न हो सकती हैं। बिक्री कर बिक्री के समय विक्रेता द्वारा एकत्र किया जाता है, या बिक्री कर का भुगतान नहीं करने वाले कर योग्य वस्तुओं के खरीदारों द्वारा उपयोग कर के रूप में प्रेषित किया जाता है।

संयुक्त राज्य अमेरिका कई न्यायालयों से कई प्रकार के सामानों के आयात पर शुल्क या सीमा शुल्क लगाता है। माल के कानूनी रूप से आयात किए जाने से पहले इन शुल्कों या शुल्कों का भुगतान किया जाना चाहिए। विशेष सामान और मूल देश के आधार पर शुल्क की दरें 0% से 20% से अधिक होती हैं।

संपत्ति और उपहार कर संघीय और कुछ राज्य सरकारों द्वारा संपत्ति विरासत के हस्तांतरण पर, वसीयत द्वारा, या आजीवन दान द्वारा लगाए जाते हैं। संघीय आय करों के समान, संघीय संपत्ति और उपहार कर नागरिकों और निवासियों की विश्वव्यापी संपत्ति पर लगाए जाते हैं और विदेशी करों के लिए क्रेडिट की अनुमति देते हैं।
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