상속 재원 마련 상담 사례 1 . 고객 니즈 2009 년 3 월 에 중소기업 을 운영 하 던 사장 님 의 배우자 가 내 방함 사장 님 은 사망 했 고 그 로 인하 여 거액 의 재산 상 속 및 상속세 를 납부 함 상속 재산 중 기업 의 비상 장주식 이 높 게 평가 되 어 배우자 공제 를 위해 주식 의 40 % 이상 을 상속 받 음 2 . 설계 포인트 사모님 상속 을 대비 한 주식 평가 인하 및 상속 재원 마련 3 . 상담 내용 상속세 공제 항목 중 가장 큰 혜택 이 배우 자공 제 이나 사모님 의 경우 배우자 공제 를 받 지 못하 므로 거액 의 상속세 가 예상 됨 특기 가업 의 승 계 는 장남 이 하 고 있 으나 주식 지분 이 사모 님 에게 못 미치 는 실정 임 향후 경영 권 확보 를 위한 준비 도 필요 한 상황 임 이 에 주식 평가 인하 를 통한 주식 을 양도 하 는 방안 과 상속세 재원 마련 방안 제시 4 . 상담 결과 법인 의 지속 적 인 재무제표 관리 를 통한 주식 의 저 가 시점 을 고려 양 도 계획 수립 사모 님 및 장남 의 CEO 플랜 으로 각 500 만 원 씩 계약 배우자 공제 를 받 지 못하 여 생기 는 거액 의 상속세 재원 마련 을 위한 변 액 유 니버 셜 종신 보험 주 계약 30 억 원 계약 부자 로 가 고 있 는 개원 의사 의 재무 컨설팅 대표 적 인 전문 직종 인 개원 의사 들 은 고소득 으로 자산 가치 의 증가 가 예상 되 기 때문 에 반드시 사전 에 철저 한 준비 가 필요 하 다 처음 개업 을 할 때 기계 구입 인테리어 임대 보증금 등 으로 3 ~ 5 억 원 의 거액 이 소요 되 는 데 대부분 의 개원 의사 들 은 금융 기관 에서 전문직 대출 을 받 아 자금 을 마련 한다 개원 병원 이 정상 적 으로 운영 되 면 원리금 을 상환 할 수 있 겠 지만 부채 를 상환 하 기 전 에 개원 의 가 갑자기 조기 사망 으로 병원 을 운영 할 수 없 는 경우 가 생긴다 그렇게 되 면 배우자 가 대신 병원 을 운영 할 수 있 는 것 도 아니 기 때문 에 부채 를 상환 할 방안 이 막연 해진다 따라서 의사 들 의 경우 개원 초기 에 는 이러 한 부채 상환 재원 으로 종신 보험 을 활용 하 고 일부 금융 기관 에서 는 종신 보험 에 질권 을 설정 해 채권 을 확보 하 기 도 한다 공유 하 기 글 요소