2018 년 장부 마감 전 확인 해야 할 세무 사항 1 . 매출 관련 점검 포인트 1 ) 세금 계산서 미 교부 • 미제 출분 검토 - 세금 계산서 를 교부 하 지 않 았 거나 이미 교부 한 세금 계산서 중 부가가치세 신고 시 합계표 누락 분 이 있 는지 확인 2 ) 부가가치세 매출 신고 분 중 다른 사람 의 수입 금액 인 주선 수입 등 수입 금액 제외 금액 포함 여부 검토 3 ) 부가가치세 수정 신고 분 이 장부 에 반영 되 어 있 는지 검토 4 ) 예금 통장 검토 - 예입 된 금액 의 수입 금액 신고 및 수입 이 자와 납부 원천 세액 계상 여부 확인 - 예금 통장 누락 분 ( 2018 년 도 중 신규 개설 후 말소 된 것 포함 ) 확인 5 ) 수입 시기 가 2018 . 12 . 31 이전 인지 검토 할부 판매 , 예약 매출 , 장기 도 급 계약 이 있 는 경우 2018 년 12 월 31 일 까지 의 수입 계 상분 적정 여부 확인 6 ) 거래처 로부터 받 은 판매 장려금 , 매입 할 인 ( 외상 대금 선결 제 할인 ) 이 있 는지 검토 7 ) 외화 거래 의 원화 환산 가액 ( 선적 일 기준 ) 검토 2 . 매출원가 관련 점검 포인트 1 ) 교부 받 은 매입 분 세금 계산서 합계표 미제 출분 , 매입 에 누리 및 반품 거래 의 적정 처리 여부 검토 2 ) 기말 재고 평가 및 매출원가 적정 계상 여부 검토 3 . 비용 관련 점검 포인트 1 ) 경비 영수증 미처리 여부 검토 2 ) 급여 비용 계 상액 과 원천 징수 이행 상황 신고 서상 급여 금액 과 일치 검토 3 ) 퇴직 급 여충 당금 및 퇴직 보험 ( 퇴직 연금 ) 관련 계정 회계 처리 검토 4 ) 주주 – 임원 등 에게 지급 한 상여금 , 퇴직금 이 있 는 경우 지급 규정 및 적정 성 검토 ( 중간 정산 분 포함 ) 5 ) 차입금 변동 및 그 에 따른 지급 이 자 적정 처리 여부 검토 6 ) 고장 자산 처분 이 있 는지 여부 검토 ( 특히 , 승용차 매각 에 따른 세금 계산서 교부 ) 7 ) 당해 연도 확정 되 는 대손금 유무 확인 검토 - 법률 적 으로 청구 권 이 소멸 하 여 회수 할 수 없 는 채권 - 거래처 부도 로 2018 년 6 월 30 일 이전 에 금융 기관 의 부도 확인 을 받 은 어음 또는 수표 - 사망 ∙ 실종자 에 대한 채권 등 이 있 는지 여부 확인 8 ) 유형 자산 감가상각비 검토 4 . 기타 점검 사항 1 ) 2018 년 도 중 자본금 증감 에 따른 주식 변동 사항 검토 → 증자 및 감자 , 주식 의 양도 • 양수 ( 주식 등 변동 상황 명세서 작성 ) – 등기부 등본 과 장부 상 자본금 대조 2 ) 조세 특례 제한 법 에 따라 세액 감면 분 관리 검토 → 감면 분 고정 자산 의 임대 또는 매각 여부 확인 3 ) 사업 소득 , 기타 소득 , 이자 소득 지급 분 에 대한 원천 징수 검토 4 ) 기타 신규 발생 보증금 , 임대차 보증금 변동 에 대한 장부 계상 여부 검토 5 ) 보험 회사 로부터 보험금 수령 여부 와 장부 상 계상 여부 검토 6 ) 단기 매매 증권 및 매도 가능 증권 , 만기 보유 증권 의 분류 적정 성 및 평가 차 손익 적정 계상 여부 검토 7 ) 전기 오류 수정 손익 관련 항목 의 분개 적정 성 및 세무 조정 사항 검토 8 ) 외화 자산 및 부채 의 평가 및 평가 손익 적정 계상 여부 검토 9 ) 국고 보조금 등 이 있 는지 여부 와 그 에 대한 세무 , 회계 처리 검토 2018 년 결산 법인 및 개인 사업자 공통 준비 서류 1 ) 현금 출납장 , 어 음 발행 대장 사본 2 ) 2018 . 12 . 31 현재 재고 자산 명세서 ( 품목 , 수량 , 금액 ) 3 ) 2018 . 12 . 31 현재 외상 매출금 , 받 을 어음 , 미수금 , 단기 대여금 명세서 4 ) 2018 . 12 . 31 현재 외상 매입 금 , 지급 어음 , 미지급금 , 은행 차입금 명세서 5 ) 2018 년 은행 에서 받 은 이자 ( 원천 징수 ) 명세서 6 ) 2018 년 증빙 서류 중 누락 분 체크 ( 전기료 , 수도료 , 신 문대 , 임차료 등 정기 적 인 지출금 등 ) - 외상 매출금 , 받 을 어음 등 의 부도 내역 을 확인 하 고 , 사본 준비 ( 2018 년 중 에 상대 거래처 의 부도 등 ) - 2018 년 에 연구소 를 등록 한 업체 는 연구소 등록 서류 사본 - 2018 년 에 국가 로부터 지원 을 받 은 보조금 이 있 었 는지 확인 ( 특히 노동부 등 의 보조금 이나 손실 보상금 , 클린 사업장 조성 사업 지원 자금 등 수령 여부 ) - 특허 권 , 상품권 , 실용신안권 등 을 취득 한 것 이 있 는지 확인 7 ) 2018 년 도 중 임대차 계약 변동 시 임대차 계약서 사본 8 ) 임직원 명목 으로 퇴직 보험 에 가입 한 내용 이 있 는지 확인 2018 년 결산 법인 의 추가 준비 서류 1 ) 법인 등기부 등본 1 부 2 ) 토지 대장 1 부 ( 법인 명 의 토지 ) , 건축물대장 1 부 ( 법인 명 의 건물 ) 3 ) 2018 년 에 주주 나 자본금 변동 이 있 었 는지 확인 ( 증자 , 감자 , 주주 변동 등 ) 4 ) 법인 명 의 통장 전체 사본 ( 대출금 , 정기예금 , 정기 적금 , 보통 예금 통장 ) - 법인 명의 로 사용 하 는 모든 통장 사본 이 필요 5 ) 2018 년 도 중 개설 하 여 2018 년 도 에 말소 된 통장 및 보험 해지 증서 도 검토 6 ) 법인 명 의 대출금 잔액 명세서 ( 은행 차입금 , 보험 사 등 기타 차입금 ) 2018 년 결산 개인 사업자 의 추가 준비 서류 1 ) 주민 등록 등본 , 가족 관계 증명서 ( 부 양자 별도 주민 등록 시 ) , 장애 인 증명서 2 ) 대출금 잔액 명세서 ( 은행 차입금 , 보험 사 등 기타 모든 차입금 ) , 이자 내역 ( 대출 ) , 할부금 내역 3 ) 국민 연금 납입 내역 , 개인 연금 , 연금 저축 , 기부금 등 4 ) 위 법인 결산 준비 서류 중 개인 사업자 도 필요 하 다고 인정 되 는 서류 * 모든 지출 중 3 만 원 초과분 ( 접대비 는 1 만 원 ) 에 대하 여 반드시 세금 계산서 , 계산서 , 현금영수증 , 신용카드 매출 전표 등 세법 상 의 적격 증빙 서류 가 있 어야 합니다 . 공유 하 기 글 요소