회사 를 운영 하 면서 재무 관리 와 세무 관리 를 제대로 하 지 않 는다면 모래 위 에 집 을 짓 는 것 과 같 다 . 재무관리 가 소홀 하 면 손실 이 발생 할 수 있 고 , 세금 관리 를 못 하 면 불 필요 한 세금 을 납부 하 기 쉽 상이다 . 영업 활동 을 통해 이익 이 발생 하 더라도 관리 를 제대로 못 하 면 결과 적 으로 손실 이 발생 하 여 사업 운영 을 어렵 게 만드 는 것 이 다 . 전자 세금 계산서 관리 는 철저 하 게 부가가치 세법 에 따르 면 법인 사업자 와 연간 수입 금액 이 3 억 원 이상 인 개인 사업자 는 전자 세금 계산서 를 발급 해야 한다 . 이 를 위반 한 경우 에 는 가산세 등 의 불 이익 이 막중 한데 , 특히 매입 자 는 매입 세액 공제 를 받 지 못하 는 등 그 피해 가 크 다 . 요즈음 은 전자 세금 계산서 발급 이 꽤 일반 화 되 어 사업자 간 의 거래 내역 이 실시간 으로 국세청 에 통보 되 고 , 그 거래 내용 은 홈 택스 에서 확인 하 면 모두 찾아볼 수 있 다 . 하지만 거래 상대방 이 전자 세금 계산서 의무 발급 사업자 가 아닌 경우 에 는 종이 로 된 세금 계산서 를 발행 할 수 있 기 때문 에 이 경우 에 는 세금 계산서 를 잃 어 버리 지 않 도록 증빙 서류 관리 에 각별히 주의 를 기울여야 한다 . 종이 세금 계산서 는 그때 그때 국세청 에 보 고 되 는 것 이 아니 어서 오류 로 잘못 발급 한 경우 에 는 거래 당사자 들 끼리 내용 을 정정 할 수 있 다 . 반면 전자 세금 계산서 는 잘못 발급 할 경우 세법 에서 정한 방법 에 따라 수정 세금 계산서 를 발급 해야 하 며 , 이 를 어길 경우 발급 자 와 수취 자 모두 가산세 를 부담 해야 하 는 일 이 발생 할 수 있 으므로 철저 하 게 관리 해야 한다 . 법인 이 사용 하 는 것 은 모두 법인 명의 로 임대차 계약 , 부동산 , 회원 권 , 예 ∙ 적금 , 보험 카드 , 각종 요금 및 등기 등록 을 요하 는 것 등 법인 이 사용 ∙ 소비 하 는 것 은 모두 대표 이사 개인 이나 임직원 명의 가 아닌 법인 명의 로 하 는 것 이 안 전하 다 . 법인 과 임직원 의 구분 은 명확 하 게 법인 은 법 에 의한 엄연 한 독립 된 인격체 이 므로 모든 것 을 명확히 해야 한다 . 법인 에 입금 될 금전 을 대표자 등 개인 통장 에 입금 시켜서 는 안 되 며 , 반대 로 개인 이 거래 한 금전 을 법인 통장 에 입금 시키 는 일 도 있 어서 는 안 된다 . 임직원 이 법인 의 돈 을 인출 하 여 개인 적 으로 사용 하 는 것 은 법인 으로부터 돈 을 빌리 는 것 이 므로 소비대차 계약 을 해야 한다 . 원금 을 가지급금 으로 기표 하 지 않 거나 인정 이자 를 미수금 으로 처리 하 였 더라도 소비대차 계약 등 약정 이 없 으면 상여 등 으로 처분 되 어 근로 소득세 를 물 게 되 는 불 이익 을 받 을 수 있 다 . 원금 을 가지급금 으로 처리 했 더라도 세법 상 인정 이자 를 계산 하 여 그만큼 법인세 를 많이 부담 하 게 되 는 것 은 물론 , 회사 가 금융 기관 에 지급 이자 를 물 고 있 는 경우 그 지급 이 자 도 일부 또는 전부 가 경비 부인 되 어 그 부분 까지 추가 로 법인세 와 지방 소득세 를 부담 할 수 있 어 부담 이 매우 커진다 . 매출 누락 이나 가공 원가 는 금물 매출 누락 이나 가공 원가 가 밝혀진 경우 그 자금 이 어디 로 갔 는지 불분명 하 거나 확실히 임직원 등 에게 귀속 된 것 이 드러나 면 법인세 , 부가가치세 , 근로 소득세 , 종합 소득세 , 배당 소득세 등 여러 형태 의 세금 이 추징 된다 . 당초 누락 했 던 매출금 액 보다 추징 세액 이 더 많 은 경우 도 있 기 때문 에 소탐대실 하 지 않 도록 가공 자료 는 주고받 지 말 아야 한다 . 최근 국세청 의 정밀 사후 검증 이 강화 되 면서 가공 거래 에 대한 적발 사례 가 많이 발생 하 고 있 다 . 실거 래 없이 경비 를 지출 하 고 세금 계산서 만 받 았 다가 적발 되 면 세금 추징 뿐 만 아니 라 조세범 처벌 법 또는 특정 범죄 가 중처 벌 등 에 관한 법률 에 의거 하 여 형사 처벌 도 받 을 수 있 다 . 부동산 및 주식 취득 과 양 도 시 주 의 주식 을 양도 하 면 양 도 소득세 와 증권 거래세 는 물론 , 과점 주주 로 인한 지방세 중과 등 예기 치 않 은 곳 에서 골치 아픈 문제 가 발생 할 수 있 으며 , 부동산 을 취득 할 때 비업 무용 부동산 관련 규정 에 의하 여 낭패 를 보 는 경우 도 있 다 . 따라서 통상 의 거래 를 벗어나 는 경우 에 는 항상 사전 에 세무사 등 세무 전문가 의 조력 을 받 아 피해 를 입 지 않 도록 노력 해야 한다 . 세금 신고 기한 에 유의 세무 · 회계 업무 의 특성 상 정확히 세무 일정 에 맞추 어 사전 에 신고 준비 를 해야 한다 . 반복 되 는 세무 일정 에 따라 미리 준비 하 지 못하 고 , 신고 기한 에 임박 하 여 소홀 하 게 신고 를 준비 하 거나 기한 을 놓치 면 내 지 않 아도 될 가산세 를 납부 할 수 도 있 다 . 각종 규정 비치 임원 상여금 및 퇴직금 지급 , 가지급금 지급 등 각종 세법 에서 요구 하 는 지급 규정 이나 약정서 가 정관 규정 인지 , 이 사회 결의 사항 인지 , 주주 총회 결의 사항 인지 를 확인 한 후 적법 하 게 작성 하 여 보관 해야 한다 . 접대비 는 반드시 법인 카드 사용 접대비 지출 중 1 만 원 이상 은 회사 카드 등 을 사용 하 지 않 으면 인정받 지 못한다 . 신용 카드 를 사용 했 더라도 임직원 개인 카드 를 사용 한 경우 에 는 인정받 지 못하 므로 접대비 는 회사 카드 를 사용 하 거나 세금 계산서 를 수취 해야 한다 . 수 취한 어음 ∙ 수표 의 부도 발생 시 장부 상 대손 처리 를 하 고 , 부가가치세 신고 시 대손 세액 공제 를 신청 해야 한다 . 이 부도 로 인하 여 회사 의 경영 이 어려울 때 에 는 징수 유예 , 납기 연장 , 체납 처분 유예 등 의 제도 를 활용 할 줄 알 아야 한다 . 철저 한 증빙 서류 관리 세금 의 모든 근거 는 증빙 서류 에 있 으므로 각종 계약서 , 세금 계산서 , 거래 명세 표 , 영수증 등 거래 와 관련 된 모든 증빙 서류 를 철저히 수집 하 고 있 는지 , 경리 나 관련 부서 에 인계 하 여 보관 하 고 있 는지 를 관리 감독 해야 한다 . 특히 매입 세금 계산서 관리 를 소홀히 할 경우 매입 세액 공제 뿐 만 아니 라 결산 시 가지급금 의 발생 원인 이 될 수 있 다 . 가지급금 은 금액 이 적 을 때 는 별 문제 가 되 지 않 을 수 도 있 지만 해 가 거듭 되 면서 금액 이 커지 면 회사 의 근심거리 가 될 수 밖에 없 다 . 해결 방법 도 극히 제한 적 이 기 때문 에 항상 세금 계산서 를 포함 한 증빙 을 철저 하 게 관리 하 고 정확히 회계 처리 해야 한다 . 세무 전문가 와 친해져야 통상 적 인 행태 를 벗어나 는 거 래 즉 , 원가 이하 매출 , 상품 폐기 , 사업 양수 도 , 부동산 이나 차량 등 의 양 · 수도 , 상속 , 증여 등 은 반드시 사전 에 세무 전문가 와 상의 하 여 처리 하 는 것 이 좋 다 . 6 월 은 상반기 실적 을 정리 하 는 중요 한 달 ! 기업 은 재무제표 를 중심 으로 세무 관리 를 점검 해야 하 는 시기 다 . 현행 세법 에서 는 재무제표 의 각 항목 에 대해 다양 한 처리 기준 을 두 고 있 다 . 기업 경영 에 는 성장 성 과 수익 성 그리고 건전 성 을 함께 갖추 는 것 이 제일 중요 하 다 . 이 를 위해 세금 부분 이 상당 한 역할 을 한다 . 기업 의 세금 은 세법 의 내용 을 준 수 하 고 세법 에서 제시 하 고 있 는 세금 혜택 을 잘 활용 하 면 상당 부분 을 줄일 수 있 다 . 부가가치세 확정 신고 대비 하 기 7 월 25 일 ( 수 ) 에 실시 하 는 제 1 기 부가가치세 확정 신고 ∙ 납부 는 법인 사업자 와 개인 사업자 모두 신고 대상 이 다 . 부가가치세 신고 ∙ 납부 는 사업자 의 주요 사항 인 매출 과 비용 을 결정 하 기 때문 에 매우 중요 하 다 . 부가가치세 신고 는 잘못 하 면 가산세 부담 이 상당히 크 므로 각별히 주의 해야 한다 . 다른 세금 신고 도 중요 하 지만 부가가치세 에 대한 가산세 는 매출액 ( 공급 가액 ) 에 대하 여 납부 해야 하 기 때문 에 부담 이 크 다 . 세금 계산서 를 제대로 발행 하 지 않 으면 매출액 의 2 % 를 가산세 로 납부 해야 한다 . 부당 하 게 무 신고 하 거나 과소 신고 를 한 경우 에 는 납부 할 세액 의 40 %( 일반 무 신고 가 산세 20 %, 과소 신고 가 산세 10 %) 를 가산세 로 내 야 한다 . 여기 에 납부 하 지 못한 세액 에 대해서 도 연이 자 10 . 95 %( 1 일 3 / 10 , 000 ) 에 달하 는 높 은 납부 불성실 가산세 를 부담 해야 한다 . 출처 : 세무 법인 우진 공유 하 기 글 요소