직장인 들 의 퇴직 준비 에 도움 이 되 고자 정리 해 봅니다 . 2019 년 03 월 13 일부 내용 업 뎃 하 였 습니다 . 1 . 퇴직 소득세 귀속 일자 기준 및 납부 일 ( 1 ) 퇴직 일자 가 기준 이 며 , 중간 정산 인 경우 에 는 실제 지급 일자 기준 입니다 ( 2 ) 납부 일 은 회사 에서 원천 징수 하 여 다음 달 10 일 이 일반 적 인 기준 이 라고 합니다 ( 3 ) IRP 로 퇴직금 이 납입 되 는 경우 에 는 퇴직 소득세 이연 사유 로 원청 징수 없이 갈 것 입니다 2 . ' 14 년 소득세법 개정 을 통하 여 , 균등 세율 에서 많이 받 으시 는 분 은 세율 이 대폭 상승 하 였 습니다 . . 균등 세율 40 % 에서 차등 세율 35 ~ 100 %) 적용 . 예 를 들 어 , 3 억 퇴직금 에 20 년 근속 인 경우 , 아래 와 같이 배 정도 가 차이 가 납니다 1 ) 전 규정 : 3 . 8 % 2 ) 14 년 변경 규정 : 7 . 8 % ( 만약 5 억 인 경우 약 17 . 0 % 정도 로 거의 폭탄 수준 임 ) --> 16 년 1 월 1 일 이후 퇴직자 부터 적용 된다고 하 며 , 5 년 간 단계 별 적용 하 는 법 이 개정 중 이 라고 합니다 3 . 세율 계산 참고 1 ) 세율 을 계산 하 는 세부 규정 까지 는 여기 서 다루 지 않 겠 습니다 . 국세청 싸이트 에 간편 계산기 가 있 으니 참 고 바랍니다 . 2 ) 근속 년수 가 많 을수록 세율 적용 에 유리 함 으로 , 퇴직금 중간 정산 은 가능 한 하 지 않 아야 합니다 중간 정산 하 면 , 입사 시기 를 새로이 봅니다 . 4 . 퇴직 위로금 1 ) 희망퇴직 ( 명예퇴직 ) 은 일반 적 으로 퇴직 위로금 이 주 어 지 는데 , 이 를 무슨 소득 으로 보 아야 할지 가 관점 입니다 만약 근로 소득 으로 된다면 , 일반 적 인 근로 소득 세율 ( 6 ~ 38 %) 이 적용 되 어 , 뜻 하 지 않 게 과 세금 으로 결과 를 초래 합니다 . ( 1 ) 퇴직 소득 으로 되 는 경우 : 노사 합의 혹은 불특정 다수 직원 에 적용 되 는 퇴직 급여 관리 규정 에 의한 퇴직 위로금 인 경우 ( 2 ) 근로 소득 으로 되 는 경우 : 개별 합의 에 의한 퇴직 위로금 인 경우 상기 규정 은 , 2013 년 2 월 개정 된 소득세법 기준 으로 모든 경우 ( 별도 의 지급 규정 이 없 다고 할지라도 ) 퇴직 소득 으로 되 었 다 . 2 ) 퇴직 위로금 은 IRP 계좌 로 이전 하 여야 하 는 별도 규정 이 없 음 으로 , 근로자 에게 직접 지급 하 여도 무방 하 다 5 . 퇴직 연금 ( IRP ) 으로 전환 시 퇴직 소득 은 즉시 납부 하 지 않 고 , 연금 소득 에서 나누 어 내 는 형태 를 취합니다 . . 이 를 전문 용어 로 과세 이연 이 라고 하 며 , . 연금 소득세 는 일반 적 인 기준 ( 3 . 3 ~ 5 . 5 %) 을 적용 하 지 않 고 , 퇴직 소득세 의 약 70 % 수준 에서 산정 됩니다 . . 이 를 통하 여 퇴직 근로자 의 안정 적 인 수입 을 장려 하 는 취지 라고 합니다 . 1 . 퇴직 시 의무 가 입 1 ) 재직 중 에 만들 어 진 퇴직 연금 ( DB 혹은 DC 형 ) 에서 IRP 로 의무 가입 하 여야 하 며 , IRP 계좌 로 퇴직금 이 이동 합니다 . 2 ) 의무 가입 후 아래 세 가지 유형 으로 관리 됩니다 ( 본인 맘 ) . ( 1 ) 즉시 해 지 ( 2 주 이내 해지 해야 운용 수수료 없 습니다 - 원리금 보장 형 인 경우 , 실적 배당 형 은 운용 수수 요 있 는 것 으로 추정 합니다 ) ( 2 ) 연금 개시 전 해 지 ( 55 세 여부 와 상관 없이 중도 및 55 세 이후 에 해 지 가능 ) ( 3 ) 55 세 도달 , 연금 개시 3 ) 다른 금융 기관 에 복수 계좌 가 가능 하 며 , 이동 이 가능 합니다 . 금융 기관 파산 에 대비 하 여 , 예금자 보호법 ( 5000 만 원 금융 기관 당 ) 을 이용 하 여 분산 유치 를 고려 하 셔야 합니다 . 4 ) 연금 이 개시 되 면 원금 인출 이 굉장히 어렵 습니다 . 특별 한 사유 가 있 으면 가능 합니다 ( 무주택자 주택 구입 , 부양가족 6 개월 이상 요양 , 개인 파산 등 ) 5 ) IRP 계좌 만들 때 , 해당 금융 기관 에서 퇴직 소득 원천 징수 영수증 을 교부 합니다 ( 과세 이연 내용 ) 6 ) 사전 에 계좌 를 만들 어서 사전 납부 가 가능 합니다 . 최대 1200 만 원 , 소득 공제 최대 700 만 원 까지 가능 ( 2015 년 부터 , 세액 공제 12 %, 즉 700 * 12 % = 84 만 원 ) . 2018 년 최대 사전 납부 금액 1800 만 원 ( 타 연금 에 납 부액 이 있 다면 불 가능 ) . 퇴직 후 ( 퇴직금 입금 ) 에 도 연금 개시 전 이 면 추가 납부 가 가능 합니다 - 기간 단위 : 1 . 1 ~ 12 . 31 ( 즉 , 12 월 에 1800 추가 납부 하 고 , 1 월 에 1800 투 가 납부 가능 ) 2 . 퇴직 연금 소득세 1 ) 퇴직 소득세 에 해당 하 는 70 % 정도 로 산정 - 연금 소득세 로 나누 어 납부 2 ) 종합 소득세 에 포함 되 지 않 는다 ( 종합 소득세 내용 참고 ) * 단 , 사전 납부 금액 은 아래 2 가지 가 적용 됩니다 1 ) 연금 소득세 발생 2 ) 종합 소득세 에 포함 3 . 일시금 수령 이나 중도 해 지 시 1 ) 퇴직 소득세 ( 퇴직 일시금 소득세 ) 내 야 합니다 2 ) 기타 소득세 납부 하 여야 하 고 , 구 연금 저축 에 있 었 던 중도 해 지 가산세 는 없 습니다 기타 소득세 는 아래 와 같이 구분 하 며 , 신 연금 저축 내용 과 동일 합니다 ( 2015 년 2 월 11 일 포스팅 수정 내용 입니다 ) ( 1 ) 소득 공제 혜택 을 받 지 않 은 원금 : 기타 소득세 미 징수 ( 2 ) 소득 공제 혜택 을 받 은 원금 : 기타 소득세 징수 ( 16 . 5 %) + 소득 공제 추정 액 ( 약 70 ~ 백만 원 ) ( 3 ) IRP 계좌 에서 발생 한 수익 : 기타 소득세 징수 ( 16 . 5 %) --> 법 에서 정한 해지 사유 이 면 낮 은 ( 5 . 5 %) 세율 이 해당 된다 --> 계좌 에서 발생 한 수익 이 란 투자 했 던 모든 상품 의 누적 개념 임 ( A 상품 에서 + 100 , B 상품 에서 - 50 이면 누적 수익 = + 50 4 . IRP 를 연금 으로 수령 시 최소 가입 기간 은 5 년 이 며 ( 퇴직금 에 의한 IRP 개설 계좌 는 55 세 이 면 바로 가능 ) , 연금 운용 최소 기간 도 10 년 입니다 . . 확정 기간 형 연금 ( 10 년 단위 ) : 은행 , 증권 , 보험 회사 에서 운용 - 단 , 2013 3 월 이전 가입자 는 5 년 입니다 . . 종신 형 연금 : 보험 회사 에서 만 취급 5 . 퇴직 연금 금융 투자 ( 2014 년 ) 1 ) 여러 투자 수단 ( 예금 , 채권 , 펀드 , ELS , , ) 이 있 으며 , 은행 , 보험 사 및 증권 회사 에서 계좌 개설 이 가능 합니다 2 ) 원금 보장 형 과 펀드 로 크 게 구분 -. 원금 보장 형 장기 ( 1 , 3 년 ) 같 은 경우 - 중도 해 지시 해지 수수료 가 있 습니다 . 3 ) 펀드 는 4 가지 로 구분 운용 : 채권 형 , 채권 혼합형 ( 채권 60 % 이상 ) , 주식 형 , 주식 혼합형 ( 주식 60 % 이상 ) 4 ) 주식 형 에 최고 70 % ( 2014 년 개정 분 , 그 전 에 는 40 %) 까지 공격 적 인 투자 가 가능 합니다 5 ) 일반 주식 배당금 및 해외 펀드 에 적용 되 는 배당 소득세 ( 종합 소득세 ) 가 적용 되 지 않 아 , 절세 에 도움 이 됩니다 6 ) 본인 주도 하 에 진행 합니다 ( 상품 선택 및 부담금 할당 ) 7 ) 기본 계약 ( 보험계약 ) 이외 신탁 계약 이 되 어야 다양 한 펀드 상품 을 선택 할 수 있 습니다 . 8 ) 상품 별 부담금 지정 --> 상품 선택 --> 매도 / 매수 과정 으로 상품 을 선택 하 여 운영 합니다 . 9 ) 펀드 경우 에 는 환매 수수료 가 대부분 없 고 , 상품 매 도시 일반 금융 회사 와 동일 하 게 기간 이 소요 됩니다 ( 6 ~ 9 일 ) 6 . 퇴직 연금 금융 투자 : 2015 - 4 - 27 입법 예고 내용 --> 2015 년 7 월 적용 1 ) 원리금 비 보장 자산 투자 한도 확대 : 40 % --> 70 % 2 ) 투자 상품 확대 : 금지 대상 4 가지 만 제외 하 고 모든 위험 자산 에 대한 투자 가능 * 금지 대상 4 가지 : 비상 장주식 , 부적격 등 급채 권 , 파생 상품 , 고위험 파생결합증권 3 ) 중도 인출 사유 확대 ( 담보 대출 채무 상환 ) 및 중도 인출 시 퇴직 일시금 소득세 부과 면제 --> 주로 부 양자 6 개월 이상 병원 사유 로 많이 진행 한다고 함 . 7 . IRP 연금 장점 1 ) 퇴직 소득세 를 70 % 정도 만 분리 납부 2 ) 이자 및 배당 소득 에 해당 하 는 운영 이익 ( 배당금 , 해외 펀드 , 등 ) 에 대하 여 비 과세 3 ) 운용 수수료 가 저 렴 : 운영 사 별로 상 이 합니다 만 , 약 0 . 5 % 정도 입니다 . 운용 수수료 는 아래 와 같이 두 가지 로 구분 됩니다 ( 1 ) 운용 수수료 : 인터넷 으로 IRP 가입 시 수수료 가 인하 됩니다 . ( 2 ) 자산관리 수수료 고맙 습니다 공유 하 기 글 요소