이용연 대학 을 졸업 하 고 회사 에 취직 한 남 수익 씨 는 급여 계좌 를 개설 한 은행 으로부터 연금 저축 에 가입 하 면 소득세 를 줄일 수 있 다는 이야기 를 듣 고 가입 할까 고민 중 이 다 . 연금 저축 에 가입 하 는 경우 소득세 를 얼마나 줄일 수 있 는지 , 중도 에 해지 하 는 경우 어떤 불이익 이 있 는지 궁금 하 다 . ○ 분기 당 300 만 원 까지 불입 가능 연금 저축 공제 는 인구 의 고령화 에 따른 은퇴 자금 준비 를 세제 측면 에서 지원 하 고 , 노령 화 로 연금 수령 인구 가 증가 하 는 데 따른 연금 소득 의 소득세 과세 를 위해 도입 됐 다 . 이 에 따라 2001 년 1 월 1 일 이후 에 은행 ㆍ보험사ㆍ증권회사에서 판매 하 는 연금 저축 ( 보험 및 신탁 ) 에 가입 한 근로 소득 자 는 연말 정산 시 근로 소득 금액 에서 연간 400 만 원 한도 로 소득 공제 가 가능 하 다 . 만 18 세 이상 이 면 분기 당 300 만 원 까지 불입 이 가능 하 다 . 불입 기간 은 최소 10 년 이상 이 다 . 연금 저축 기간 만료 후 만 55 세 부터 5 년 이상 연금 으로 지급 받 는다 . 연금 불입 을 하 는 시점 에서 는 소득 공제 를 받 을 수 있 고 , 연금 을 수령 하 는 시점 에서 연금 소득 으로 과세 된다 . 예 를 들 어 , 남씨 가 연금 저축 에 가입 한 경우 근로 소득세 또는 종합 소득세 절 세액 을 살펴보 면 다음 과 같 다 . 과세 표준 구간 이 1200 만 원 이하 라면 24 만 원 ( 400 만 원 × 6 %), 1200 만 ~ 4600 만 원 인 경우 60 만 원 ( 400 만 원 × 15 %) 의 근로 소득세 또는 종합 소득세 를 아낄 수 있 다 . 연소 득 이 4600 만 ~ 8800 만 원 이 라면 96 만 원 ( 400 만 원 × 24 %), 8800 만 원 을 초과 한다면 140 만 원 ( 400 만 원 × 35 %) 을 절세 할 수 있 다 . 연금 저축 에 가입 해 연간 400 만 원 을 불입 한 경우 소득세 를 최소 24 만 원 ( 지방 소득세 포함 시 26 만 4000 원 ) 에서 최대 140 만 원 ( 지방 소득세 포함 시 154 만 원 ) 까지 아낄 수 있 는 것 이 다 . 연금 저축 은 보통 ‘ 세제 적 격 연금 저축 ’ 이라고 도 하 며 , 연금 형 상품 과 는 다르 다 . 근로 소득 또는 종합 소득 에서 소득 자 본인 명의 로 가입 한 연금 저축 만 소득 공제 를 받 을 수 있 다 . 배우자 나 부양가족 명의 로 가입 하 면 소득 공제 를 받 을 수 없 다 . 연금 저축 가입자 가 중도 해지 한다면 해당 연도 의 연금 저축 불입액 은 근로 소득 연말 정산 시 또는 종합 소득세 신 고시 소득 공제 를 받 을 수 없 다 . ○ 중도 해지 하 면 납입금 2 % 가산세 로 가입자 가 연금 저축 을 중도 해지 하 거나 납입 계약 기간 만료 후 에 연금 외 의 형태 로 지급 을 받 는 경우 엔 20 % 세율 이 적용 되 는 기타 소득 으로 과세 돼 세금 부담 이 커지 게 된다 . 다만 가입자 가 연금 저축 납입 계약 기간 만료 이전 에 사망 해 계약 이 중도 해지 되 거나 저축 납입 계약 기간 만료 후 사망 해 연금 외 의 형태 로 지급 받 는다면 연금 소득 으로 과세 된다 . 연금 저축 가입자 가 저축 가입 일 로부터 5 년 이내 에 연금 저축 계약 을 중도 해지 하 는 경우 연금 저축 납입 총액 의 2 % 를 해 지 가 산세 로 내 야 한다 . 연금 저축 가입자 의 사망 이나 해외 이주 , 천재지변 , 저 축자 의 퇴직 등 의 경우 엔 예외 다 . 2000 년 12 월 31 일 이전 에 개인 연금 저축 에 가입 했 다면 2001 년 1 월 1 일 이후 에 가입 한 연금 저축 과 는 별도 로 연간 납입 액 을 한도 로 최대 72 만 원 까지 소득 공제 받 을 수 있 다 . 연금 저축 과 보장 성 보험 이 혼용 돼 있 는 연금 저축 보험 인 경우 연금 저축 불입액 은 연금 저축 공제 를 받 을 수 있 으며 , 보장 성 보험 부분 은 근로 소득 자 에 한 해 연간 100 만 원 을 한도 로 보험료 공제 를 받 을 수 있 다 . 이 처럼 근로 소득 이나 다른 종합 소득 이 있 는 경우 세제 적 격 연금 저축 에 가입 해 소득 공제 를 받 는 것 이 소득세 부담 을 줄이 는 방법 이 된다 . 이용연 이현 회계 법인 세무사 ▶ [ 포토 ] 유지태 - 김효진 결혼식 에 ' 총출동 한 스타 들 '▶ 콘돔 에 구멍 내 임신 시킨 남성 징역형 ▶ [ 포토 ] 유지태 - 김효진 , 세기 의 커플 ' 사랑 의 키스 '▶ 최정윤 웨딩 화보 , 자체발광 ' 로 열 家 의 신부 '▶ [ 포토 ] ' 소녀 시대 ' 제시카 , 고혹 적 각선 美 과시 < 성공 을 부르 는 습관 >ⓒ 한국 경제 신문 , 무단 전재 및 재 배포 금지 < 한국 온라인 신문 협회 의 디지털 뉴스 이용 규칙 에 따른 저작 권 을 행사 합니다 >